Упрошенная система налогообложения

Упрошенная система налогообложения

Глава.26.2 Налогового Кодекса Российского Федерации

Налогоплательщики: налогоплательщиками признаются индивидуаль­ные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообло­жения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.

Объектом налогообложения признаются:

Доходы (6%);

Доходы, уменьшенные на величину расходов (15%);

Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, ука­занной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Форма отчетности: "Налоговая декларация по единому налогу, уплачи­ваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (форма № 17)представляется в отдел работы с налогоплательщиками в электронном виде.

Налоговая инспекция бесплатно обеспечивает налогоплательщиков программой по сдаче отчетности в электронном виде "Налогоплательщик ЮЛ".

Для записи данной программы следует обратиться в отдел работы с на­логоплательщиками.

Индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода (календарного года) представляют налоговые декларации в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30 апреля года, следую­щего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые декларации по итогам отчетного периода (1 квартал, полуго­дие, 9 месяцев) представляются не позднее 25 дней со дня окончания со­ответствующего отчетного периода.

Порядок и сроки уплаты:

Квартальные авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-ого числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным перио­дом. По истечении налогового периода (календарного года), налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не поз­днее 30-го апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сумма единого налога, исчисленная за налоговый (отчетный) период (при объекте 6%), уменьшается налогоплательщиками на сумму страхо­вых взносов на обязательное пенсионное страхование (за ИП и за работ­ников) уплаченных за тот же период, но не более чем на 50 процентов.

Индивидуальный предприниматель обязан вести тетрадь по упрощен­ной системе налогообложения (типовую), зарегистрированную в отделе работы с налогоплательщиками.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Глава 26.3 Налогового Кодекса Российской Федерации В соответствии с главой 26.3 НК РФ на территории г. Салават установлена система налогообложения единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Единый налог для индивидуальных предпринимателей, осуществляю­щих на территории городского округа город Стерлитамак Республики Башкортостан, установлен для следующих видов предпринимательской деятельности:

1) оказание бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;

2) оказание ветеринарных услуг;

3) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке ав­тотранспортных средств;

4) оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;

5) розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящего решения рознич­ная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 квадратных метров по каждому объекту органи­зации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;

6) розничная торговля, осуществляемая через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых за­лов, а также объекты нестационарной торговой сети;

7) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслужи­вания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящего решения оказание услуг общественного питания, осуществляемое через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания по­сетителей более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской дея­тельности, в отношении которого единый налог не применяется;

8) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через
объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслу­живания посетителей;

9) распространение и (или) размещение наружной рекламы;

10) распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прице­пах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах;

11) оказание услуг по временному размещению и проживанию организа­циями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предо­ставления данных услуг общую площадь спальных помещений не более 500 квадратных метров;

12) оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей.

Форма отчетности:

"Налоговая декларация по единому налогу на вмененный для отдельных видов деятельности" (форма №16), представляется в отдел работы с налогоплательщиками в электронном виде. I

Налоговая инспекция бесплатно обеспечивает налогоплательщиков! программой по сдаче отчетности в электронном виде "Налогоплательщик ЮЛ".

Срок подачи декларации: по итогам налогового периода (квартала) не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (квартала).

Порядок и сроки уплаты: в соответствии со статьей 346.32 уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам (квартала) не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода (квартала).

Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (за ИП и за работников), уплаченных за этот период, но не более чем на 50%. I

Упрошенная система налогообложения на основе патента.

Применение упрощенной системы налогообложения на основе патента осуществляется в соответствии со статьей 346.25.1 Налогового кодекса Российской Федерации и закона Республики Башкортостан -3 и разрешается индивидуальным предпринимателям, не привле­кающим в своей предпринимательской деятельности наемных работни­ков, в том числе по договорам гражданско-правового характера, и осу­ществляющим один из следующих видов предпринимательской деятель­ности:

1) производство инвентаря для спортивного рыболовства;

2) изготовление изделий народных художественных промыслов;

3) производство щипаной шерсти, сырых шкур и кож крупного рогатого скота, животных семейства лошадиных, овец, коз и свиней;

4) услуги по ведению домашнего хозяйства;

5) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;

6) услуги по обучению, в том числе в платных кружках, студиях, на кур­сах, и услуги по репетиторству;

7) услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;

8) услуги платных туалетов.

Для перехода на УСН на основе патента необходимо быть зарегистриро­ванным в качестве предпринимателя и вести один из вышеуказанных ви­дов деятельности.

Годовая стоимость патента определяется в размере 6 процентов от раз­мера потенциально возможного дохода и уплачивается в два этапа..

По выбору предпринимателя патент выдается на один из следующих пе­риодов, начинающихся с первого числа квартала: квартал, полугодие, де­вять месяцев, календарный год.

Чтобы получить патент, нужно не позднее, чем за месяц до начала оче­редного квартала, подать в инспекцию по месту постановки на учет пред­принимателя заявление по форме 26.2 П-1.

Общий режим налогообложения

Налогоплательщики, применяющие общий режим налогообложения, уплачивают следующие налоги:

Налог на добавленную стоимость; Налог на доходы физических лиц; Единый социальный налог.

Налог на добавленную стоимость (глава 21 НК РФ).

Ставки налога - 0%, 10%, 18%.

Уплата и представление налоговой декларации производятся по итогам каждого налогового периода не позднее 20 - го числа месяца, следующе­го за истекшим налоговым периодом (кварталом).

Объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, выполнение СМР для собственного потребления, ввоз товаров; на таможенную территорию РФ.

Единый социальный налог (глава 24 НК РФ).

Ставка налога -10% (Федеральный бюджет - 7,3%, федеральный фонд медицинского страхования - 0,8%, территориальный фонд медицинского страхования -1,9%).

Объект налогообложения - доходы от предпринимательской деятель­ности.

Налог на доходы физических лиц (глава 23 НК РФ)

Ставка налога -13%

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогопла­тельщиком. Декларация по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ (по фактически полученным доходам) представляется не позднее 30 апреля, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).

Проверка налогоплательщиков

Налоговые органы с целью осуществления контроля за соблюдением налогоплательщиком, плательщиком сборов или налоговым агентом за­конодательства о налогах и сборах вправе проводить выездные и каме­ральные налоговые проверки (ст. 31, 88,89 Налогового кодекса Россий­ской Федерации).

Камеральная налоговая проверка.

В соответствии со ст. 88 Налогового кодекса Российской Федерации на­логовая проверка проводится на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком (в том числе доку ментов, которые в соответствии с Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации (расчету), а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в соответствии с их служебным обязанностями без какого-либо специального решения руководителя на логового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета) и документов, которые в соответствии с настоящим Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации (расчету), если законодательством о налогах и сборах не предусмотрены иные сроки.

Выездная налоговая проверка.

Предметом выездной налоговой проверки является правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в кото­ром вынесено решение о проведении проверки.

Для регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя необходимы следующие документы:

1. Нотариально заверенное заявление по форме Р21001, с отметкой 105 кабинета.

2. Нотариально заверенная копия паспорта (абсолютно все листы от корки до корки).

3. Государственная пошлина за регистрацию в сумме 400 рублей (код платежа: 1 1

4. Дискетка с электронной выгрузкой заявления.

Все документы, имеющие более одного листа, должны быть пронумеро­ваны, прошиты и опечатаны личной подписью заявителя. Документы на государственную регистрацию сдаются в окно № 11 операционного зала инспекции, в рабочие дни с 8-30 до 12-30 час.

Если отправлять документы почтой, необходимо это сделать ценным письмом с описью вложения (с отметкой почты).