Методические рекомендации по учету отраслевых особенностей планирования бюджетных ассигнований на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов

Методические рекомендации

по учету отраслевых особенностей планирования бюджетных ассигнований на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов

Настоящие Методические рекомендации подготовлены в соответствии с пунктом 15 постановления администрации города "Об утверждении Порядка составления проекта бюджета города Нижневартовска на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» (с изменениями ).

Все запрашиваемые в соответствии с настоящими рекомендациями документы и материалы представляются главными распорядителями средств бюджета города в департамент финансов администрации города в сроки, установленные постановлением администрации города Нижневартовска «Об утверждении Порядка составления проекта бюджета города Нижневартовска на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» дополнительно к документам и материалам, представляемым в соответствии с постановлением администрации города от 11.№ 000 «Об утверждении Порядка планирования бюджетных ассигнований бюджета города Нижневартовска на очередной финансовый год и плановый период» (далее порядок).

Предельные объёмы бюджетных ассигнований по расходным обязательствам доводятся департаментом финансов администрации города до главных распорядителей бюджетных средств города Нижневартовска до 16 августа 2010 года в целом по главному распорядителю средств бюджета города согласно приложению 1 к порядку.

I. Общие подходы к формированию предельных объемов бюджетных

ассигнований бюджета города на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов

1. Предельные объёмы бюджетных ассигнований бюджета города на годы, доводимые до главных распорядителей средств бюджета города, сформированы исходя из следующих подходов:

За основу планирования бюджетных ассигнований на исполнение действующих обязательств принимаются расходы 2010 года в соответствии с уточненной сводной бюджетной росписью бюджета города, с учетом изменений структуры расходов и отраслевых особенностей, скорректированные в сторону уменьшения на сумму затрат, производимых в соответствии с разовыми решениями о выделении средств из бюджета города, или затрат, направленных на реализацию решений, срок действия которых ограничен 2010 годом.

Кроме того, не включаются в доводимый до главных распорядителей средств бюджета города предельный объём бюджетных ассигнований по действующим обязательствам расходы по коду КОСГУ 310.

Начисления на оплату труда (статья 213) учтены в предельных объёмах бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых расходных обязательств из расчёта 34% от расходов на заработную плату (в связи с изменениями, вступающими в силу с 1 января 2011 года с принятием федерального закона от 01.01.2001 ).

Выплаты стимулирующего и социального характера формируются в соответствии с постановлением Главы города «Об утверждении Положения о выплатах стимулирующего (премии) и социального характера работникам муниципальных учреждений города» (с учетом внесенных изменений), где оплата стоимости проезда к месту отдыха и обратно работнику и неработающим членам его семьи планируется из расчета 4 000 рублей на 1 человека по спискам, заверенным отделом кадров за исключением управления внутренних дел по городу Нижневартовску.

Объём бюджетных ассигнований на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания автономных учреждений (статья 241) рассчитан исходя из условий, применяемых по отношению к бюджетным учреждениям.

2. Главные распорядители (администраторы) бюджетных средств города Нижневартовска в срок до 01 сентября 2010 года представляют в департамент финансов администрации города распределение доведённых предельных объёмов бюджетных ассигнований по расходным обязательствам в соответствии с формами и требованиями, установленными порядком и настоящими Методическими рекомендациями.

Распределение предельных бюджетных ассигнований на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годы по получателям бюджетных средств и направлениям расходования, главные распорядители бюджетных средств города Нижневартовска, руководствуясь статьёй 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации, осуществляют в пределах доведённых объёмов бюджетных ассигнований в соответствии с выстраиваемыми приоритетами. При этом в обязательном порядке должно быть учтено следующее:

а) расходы по фонду оплаты труда в 2010 году формируются исходя из плановых ставок по действующим нормативным правовым актам;

б) не предусматривать увеличение штатной численности в рамках действующих бюджетных обязательств;

в) предусмотреть в полном объёме ассигнования, необходимые для оплаты коммунальных услуг, услуг по содержанию и обслуживанию зданий;

г) учесть отраслевые (ведомственные) особенности формирования бюджета, приведённые в последующих разделах настоящих рекомендаций.

Необходимо также учитывать, что Законом автономного округа от 01.01.2001 «О налоге на имущество организаций» (с изменениями на 03.02.2010 №38), предусматривается предоставление льгот по налогу на имущество организаций, учреждений и органов местного самоуправления в размере 50% от суммы налога с 1 января 2013 года.

Также, главные распорядители средств бюджета города при распределении предельных объёмов бюджетных ассигнований на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов должны:

- предусматривать реализацию мер, направленных на устранение нарушений в соответствие с предписаниями надзорных органов (не требующих реконструкции и капитального ремонта);

- принимать меры к сокращению избыточной штатной численности и неэффективных расходов по курируемым направлениям;

- осуществлять планирование бюджетных ассигнований исходя из безусловного исполнения действующих расходных обязательств;

- формирование муниципального задания осуществлять в условиях оптимизации объёмов и порядка предоставления муниципальных услуг;

- осуществлять переход к программно-целевому планированию в целях обеспечения эффективности от каждого бюджетного рубля в решении задач государственной политики в соответствующих сферах согласно чётко установленным целям и критериям оценки в достижении планируемых результатов.

Распределение главными распорядителями предельных бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период должно максимально учитывать направления реализации задач, изложенных в Бюджетном послании Президента Российской Федерации.

3. Главными распорядителями бюджетных средств города Нижневартовска в отношении распределения средств по фонду оплаты труда работников бюджетной сферы предоставляются следующие расшифровки:

- распределение численности и оплаты труда работников, оплачиваемых по ЕТС, в организациях – получателях средств бюджета города за счет средств бюджета города (без учета средств, поступающих из бюджетов других уровней) и средств от приносящей доход деятельности, согласно приложению 1 к настоящим рекомендациям;

- распределение численности и оплаты труда работников, оплачиваемых по новым системам оплаты труда, за счёт средств бюджета города (без учета средств, поступающих из бюджетов других уровней) и средств от приносящей доход деятельности, согласно приложению 1а к настоящим рекомендациям;

- распределение численности и оплаты труда работников, оплачиваемых по новым системам оплаты труда, за счёт средств бюджета города (с учетом всех источников финансирования) и средств от приносящей доход деятельности, согласно приложению 1б к настоящим рекомендациям

- потребность в дополнительных бюджетных ассигнованиях для реализации новых систем оплаты труда с 2011 года, согласно приложению № 1в.

По отраслевым направлениям, система оплаты труда которых и далее будет осуществляться по ЕТС заполняется только приложение 1. В этом случае, за основу принимаются нормативные правовые акты города Нижневартовска, регламентирующие выплаты, связанные с отраслевыми особенностями.

По перешедшим на новые системы оплаты труда отраслям (бюджетным учреждениям) в годах заполняется приложение 1а, 1б, 1в.

В условиях готовности осуществления перехода отдельных отраслей (бюджетных учреждений) на новые системы оплаты труда с 2011 года в приложении № 1в указывается прогнозная минимальная оценка потребности в дополнительных бюджетных ассигнованиях для реализации перехода на НСОТ. Данная форма по этим учреждениям носит информационный характер и не участвует в бюджетных расчётах.

4. По городским целевым программам в установленном порядке координаторы и исполнители программ согласовывают направления, показатели и объёмы ассигнований с департаментом экономики администрации города.

В соответствии с приложением №2 к настоящим методическим рекомендациям главные распорядители бюджетных средств представляют данные о расходах на реализацию городских целевых программ, включая приоритетные национальные проекты.

Предельный объем бюджетных ассигнований на реализацию городских целевых программ предусмотрен:

- на очередной финансовый год и первый год планового периода в объеме бюджетных ассигнований, утвержденных решением Думы города о бюджете в предыдущем периоде;

- на второй год планового периода в объеме бюджетных ассигнований, предусмотренном программами.

5. По автономным учреждениям главные распорядители бюджетных средств представляют в департамент финансов администрации города Нижневартовска проекты муниципальных заданий учредителя, а также предварительное распределение объёма субсидии по направлениям затрат в привязке к экономической структуре расходов бюджета, согласно приложению № 3 к настоящим методическим рекомендациям. Кроме того, в графе «Всего» отражаются все ассигнования автономного учреждения, включая средства от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Предоставляется также информация о штатной численности автономных учреждений и средней заработной плате в разрезе категорий работников.

6. В соответствии с приложениями № 4-6 к настоящим методическим рекомендациям главные распорядители бюджетных средств представляют распределение доведенных предельных объемов бюджетных ассигнований и расчет потребности бюджетных ассигнований.

7. В соответствии с пунктом 18 Порядка составления проекта бюджета города Нижневартовска на 2011год и на плановый период 2012 и 2013 годов, утвержденного постановлением администрации города "Об утверждении Порядка составления проекта бюджета города Нижневартовска на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» (с изменениями ) главные распорядители бюджетных средств до 01 сентября 2010 года представляют оценку ожидаемого исполнения бюджета города за 2010 год по соответствующим разделам, подразделам бюджетной классификации расходов Российской Федерации, согласно приложению 7.

Вместе с табличными материалами, прилагаемыми к данному письму, необходимо предоставить пояснения, расчеты и обоснования планируемых затрат, со ссылками на нормативные правовые муниципальные акты, а также пояснительную записку к проекту бюджета города Нижневартовска по соответствующим отраслям.

II. Отраслевые особенности формирования, распределения и обоснования бюджетных ассигнований бюджета города на 2011 год и плановый

период 2012 и 2013 годов

2.1. Особенности формирования, распределения и обоснования бюджетных ассигнований в сфере функционирования органов местного самоуправления

Особенности формирования предельных объемов бюджетных ассигнований на содержание органов местного самоуправления

Бюджетные ассигнования на финансовое обеспечение выполнения функций органами местного самоуправления определены с учетом проекта Постановления Правительства Ханты-Мансийского автономного округа –Югры «О нормативах формирования расходов на содержание органов местного самоуправления Ханты-Мансийского автономного округа –Югры».

При формировании проектировок бюджета города Нижневартовска на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов в части расходов на финансовое обеспечение деятельности органов местного самоуправления города необходимо иметь в виду следующее.

При определении бюджетных ассигнований на оплату труда используются структура органов местного самоуправления, штатная численность и штатное расписание, утвержденные в установленном порядке по состоянию на 01.07.2010 года.

Бюджетные ассигнования на оплату труда рассчитываются в соответствии со следующими нормативными правовыми актами:

1) Постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 01.01.2001 «О нормативах формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, и муниципальных служащих в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре» (с изменениями);

2) Решением Думы города «О денежном содержании лиц, замещающих муниципальные должности, и лиц, замещающих должности муниципальной службы» (с изменениями);

3) Постановлением Главы города Нижневартовска «Об утверждении Положения об оплате труда работников, занимающих должности, не отнесенные к муниципальным должностям муниципальной службы администрации города Нижневартовска, и осуществляющих техническое обеспечение деятельности администрации города» (с изменениями);

4) Постановлением Главы города Нижневартовска «Об утверждении Положения об оплате труда рабочих, осуществляющих обеспечение деятельности администрации города Нижневартовска» (с изменениями);

5) Решением Думы города «О гарантиях и компенсациях лицам, работающим в организациях, финансируемых из городского бюджета» (с изменениями).

Расчет объема бюджетных ассигнований по фонду оплаты труда представляется по формам согласно приложениям 8, 8а, 8б, 8в к настоящим Методическим рекомендациям.

Расчет гарантий производится в соответствии со следующими муниципальными правовыми актами:

1) Решением Думы города «Об утверждении Положения о размере и порядке предоставления гарантий, установленных Уставом города Нижневартовска, главе города, председателю Думы города, депутатам Думы города»;

2) Решением Думы города «О страховании лиц, замещающих муниципальные должности в муниципальном образовании городской округ Нижневартовск» (с изменениями);

3) Постановлением администрации города «О социальных выплатах лицам, замещающим должности муниципальной службы, и лицам, занимающим должности, не отнесённые к должностям муниципальной службы» (с изменениями).

При определении бюджетных ассигнований на начисления на выплаты по оплате труда учитывается повышение с 2011 года тарифов страховых взносов на обязательное социальное страхование с 26% до 34% от фонда оплаты труда (с сохранением тарифов страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0,2%).

Особенности формирования предельных объемов бюджетных ассигнований на материально-техническое обеспечение деятельности органов местного самоуправления

Решением Думы города Нижневартовска «Об утверждении Положения о порядке материально-технического и организационного обеспечения деятельности органов местного самоуправления» определено, что материально-техническое обеспечение деятельности органов местного самоуправления осуществляет специально созданное муниципальное учреждение.

В целях реализации данного решения Думы города создано муниципальное бюджетное учреждение «Управление материально-технического обеспечения деятельности органов местного самоуправления города Нижневартовска».

При формировании проектировок бюджета города на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов в части расходов на содержание муниципального бюджетного учреждения «Управление материально-технического обеспечения деятельности органов местного самоуправления города Нижневартовска» необходимо иметь в виду следующее.

При определении бюджетных ассигнований на оплату труда используются структура, штатная численность и штатное расписание, утвержденные в установленном порядке по состоянию на 01.07.2010 года.

Бюджетные ассигнования на оплату труда рассчитываются в соответствии со следующими муниципальными правовыми актами:

1) Постановлением администрации города Нижневартовска «Об утверждении Положения об оплате труда и выплатах социального характера работникам муниципального бюджетного учреждения «Управление материально-технического обеспечения деятельности органов местного самоуправления города Нижневартовска» (с изменениями);

2) Решением Думы города «О гарантиях и компенсациях лицам, работающим в организациях, финансируемых из городского бюджета» (с изменениями).

Расчет для определения объема бюджетных ассигнований по фонду оплаты труда представляется по форме согласно приложению 9 к настоящим Методическим рекомендациям.

При определении бюджетных ассигнований на начисления на выплаты по оплате труда учитывается повышение с 2011 года тарифов страховых взносов на обязательное социальное страхование с 26% до 34% от фонда оплаты труда (с сохранением тарифов страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0,2%).

При наличии обоснованной потребности в бюджетных ассигнованиях на услуги связи, коммунальные услуги, арендную плату за пользование имуществом необходимо представлять подробные расчеты с приложением копий документов, подтверждающих информацию об увеличении тарифов по вышеуказанным расходам.

При наличии обоснованной потребности в бюджетных ассигнованиях на проведение текущего и капитального ремонта необходимо представление следующих документов:

- копии муниципального контракта (договора) о проведении ремонта, иного документа, подтверждающего невозможность завершения работ в текущем году в случае наличия незавершенного ремонта, начатого в текущем году и прошедших годах;

- предписания специально уполномоченных органов и иных подтверждающих документов в случае необходимости проведения работ в признанных аварийными или в пострадавших в результате стихийных бедствий помещениях и сооружениях;

- информации о площади, подлежащей ремонту, информации о предполагаемой сметной стоимости, исходя из действующих цен в случае необходимости проведения ремонта кровли, систем жизнеобеспечения и сопутствующих им работ.

При наличии обоснованной потребности в бюджетных ассигнованиях на приобретение объектов основных средств представляются документы, подтверждающие необходимость такого приобретения (постановление, распоряжение, иные муниципальные правовые акты) или расчет экономической эффективности от вложенных средств на приобретение в будущем, или иные подтверждающие документы.

2.2. Особенности формирования, распределения и обоснования бюджетных ассигнований в сфере правоохранительной деятельности и гражданской обороны

Управление внутренних дел по городу Нижневартовску

В целях реализации Указа Президента Российской Федерации «О мерах по совершенствованию деятельности органов внутренних дел Российской Федерации» и в связи с подготовкой перевода с 2012 года милиции общественной безопасности на финансирование за счет средств федерального бюджета, расходы на обеспечение деятельности милиции общественной безопасности Управления внутренних дел по городу Нижневартовску на плановый период 2012 и 2013 годов не предусматриваются.

Фонд оплаты труда сотрудников и работников милиции общественной безопасности управления внутренних дел по городу Нижневартовску должен включать в себя все выплаты, установленные:

1) Федеральным законом от 01.01.2001 №78-ФЗ «О денежном довольствии сотрудников некоторых федеральных органов исполнительной власти, других выплатах этим сотрудникам и условиях перевода отдельных категорий сотрудников федеральных органов налоговой полиции и таможенных органов РФ на иные условия службы (работы)» (с изменениями);

2) Постановлением Правительства РФ от 01.01.2001 № 000 "О введении новых систем оплаты труда работников федеральных бюджетных учреждений и федеральных государственных органов, а также гражданского персонала воинских частей, учреждений и подразделений федеральных органов исполнительной власти, в которых законом предусмотрена военная и приравненная к ней служба, оплата труда которых в настоящее время осуществляется на основе Единой тарифной сетки по оплате труда работников федеральных государственных учреждений" (с изменениями).

Объем расходов на оплату труда определяется на плановую численность, установленную распоряжением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 01.01.2001 №2-рп «О предельной штатной численности подразделений милиции общественной безопасности в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре», распоряжениями Главы города от 01.01.2001 «Об увеличении штатной численности милиции общественной безопасности управления внутренних дел города», от 01.01.2001 №40-р «Об увеличении штатной численности милиции общественной безопасности управления внутренних дел города», от 01.01.2001 «Об изменении штатной численности милиции общественной безопасности управления внутренних дел по городу Нижневартовску», в следующих размерах:

1)  для сотрудников милиции общественной безопасности управления внутренних дел по городу Нижневартовску:

- ежемесячную надбавку за выслугу лет - 50% к окладу денежного содержания;

- ежемесячную надбавку за сложность, напряженность и специальный режим службы - 95% от оклада по занимаемой штатной должности;

- премию за образцовое исполнение служебных обязанностей - три оклада денежного содержания в год;

- единовременное денежное вознаграждение за добросовестное исполнение служебных обязанностей по итогам календарного года - три оклада денежного содержания в год;

- материальную помощь - два оклада денежного содержания в год;

- районный коэффициент и процентную надбавку за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях в соответствии с нормативными актами Российской Федерации;

2) для работников милиции общественной безопасности управления внутренних дел по городу Нижневартовску:

- ежемесячную надбавку за сложность, напряженность, высокие достижения в труде и специальный режим работы – 10 окладов;

- ежемесячную надбавку за непрерывный стаж работы (выслугу лет) - 20% оклада;

- премию по результатам работы – 5 окладов;

- выплаты стимулирующего характера – 4 оклада;

- районный коэффициент и процентную надбавку за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях в соответствии с нормативными актами Российской Федерации;

Расчет бюджетных проектировок на заработную плату представить по форме согласно приложению 10 к настоящим Методическим рекомендациям.

Начисления на выплаты по оплате труда следует предусмотреть в размере 2,2 процента от общего фонда оплаты труда.

При распределении доведенного объема бюджетных ассигнований необходимо максимально обеспечить бюджетными ресурсами социально-значимые и первоочередные расходы.

Муниципальное бюджетное учреждение

«Нижневартовская служба спасения»

При определении бюджетных ассигнований на оплату труда необходимо руководствоваться:

1) Положением об оплате труда работников муниципального бюджетного учреждения «Нижневартовская служба спасения», утвержденным постановлением администрации города Нижневартовска (с изменениями)

2) Положением об оплате труда руководителей муниципальных учреждений города, утвержденным постановлением Главы города (с изменениями);

3) Постановлением Главы города «Об оплате труда работников муниципальных учреждений города» (с изменениями);

4) Положением о выплатах стимулирующего (премии) и социального характера работникам муниципальных учреждений города, утвержденным постановлением Главы города (с изменениями);

5) Решением Думы города «О гарантиях и компенсациях лицам, работающим в организациях, финансируемых из городского бюджета» (с изменениями).

При определении бюджетных ассигнований на начисления на выплаты по оплате труда учитывается повышение с 2011 года тарифов страховых взносов на обязательное социальное страхование с 26% до 34% от фонда оплаты труда (с сохранением тарифов страховых взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в размере 0,2%).

При расчете затрат на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно использовать Положение о размере, условиях и порядке компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно лицам, работающим в организациях, финансируемых из бюджета города, утвержденное постановлением Главы города (с изменениями).

При определении бюджетных ассигнований на командировочные расходы необходимо руководствоваться постановлением Главы города «О размерах возмещения расходов при служебных командировках работников учреждений, финансируемых за счёт средств бюджета города».

При распределении доведенного объема бюджетных ассигнований необходимо максимально обеспечить бюджетными ресурсами социально-значимые и первоочередные расходы.

2.3. Особенности формирования, распределения и обоснования бюджетных ассигнований в сфере жилищно-коммунального хозяйства

Потребность в бюджетных ассигнованиях на поддержку отраслей жилищно-коммунального хозяйства определяется муниципальными правовыми актами.

1. При формировании расходов на компенсацию выпадающих доходов организациям, предоставляющим населению жилищные услуги по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек (приложение 11) учитываются:

- размер платы за услуги и работы по содержанию и текущему ремонту помещений за 1 кв. м. общей площади в месяц для расчета с гражданами, определенный исходя из экономически обоснованных цен, утвержденный (планируемый к утверждению) органами местного самоуправления на очередной финансовый год с учетом степени благоустройства жилищного фонда;

- уровень платежей граждан, утвержденный (планируемый к утверждению) органами местного самоуправления на очередной финансовый год;

- общая площадь жилищного фонда.

2. Расходы на капитальный ремонт муниципального жилищного фонда (приложение 12) определяются по формуле:

Ркрмжф = Пмжф х Фскр х 12

Ркрмжф – расчетные расходы на капитальный ремонт муниципального жилищного фонда;

Пмжф – общая площадь муниципального жилищного фонда, принятая при формировании бюджета на 2010 год (форма Государственной статистической отчетности (годовая) за 2009 год) с учетом выбывшего и вновь введенного в течение 2010 года жилищного фонда (приложение 12а);

Фскр – федеральный стандарт стоимости капитального ремонта жилого помещения на 1 кв. метр общей площади жилья в месяц для Ханты - Мансийского автономного округа – Югры в соответствии с нормативными правовыми актами;

12 – количество месяцев в году.

Направление расходов на капитальный ремонт представить по форме согласно приложению 12б.

3. При формировании расходов на компенсацию выпадающих доходов организациям, предоставляющим населению услуги водоснабжения и водоотведения по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек (вывоз жидких бытовых отходов из септиков) (приложение 13) учитываются:

- размер платы за услуги по вывозу жидких бытовых отходов из септиков с 1 человека в месяц, определенный исходя из экономически обоснованных цен, утвержденный (планируемый к утверждению) органами местного самоуправления на очередной финансовый год;

- уровень платежей граждан, утвержденный (планируемый к утверждению) органами местного самоуправления на очередной финансовый год;

- количество проживающих.

4. При формировании расходов на компенсацию выпадающих доходов организациям, предоставляющим населению услуги теплоснабжения по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек (возмещение разницы в цене за тепловую энергию для жителей поселка Северный) (приложение 14) учитываются:

- ставка платы на потребление тепловой энергии, расходуемой на отопление населением, утвержденная (планируемая к утверждению) органами местного самоуправления на очередной финансовый год по городу Нижневартовску;

- ставка платы на потребление тепловой энергии, расходуемой на отопление населением с учетом тарифа, утвержденного (планируемого к утверждению или действующего на момент расчетов) Региональной энергетической комиссией на очередной финансовый год;

- общая площадь отапливаемого жилищного фонда.

5. При формировании расходов на компенсацию выпадающих доходов организациям, предоставляющим населению услуги газоснабжения по тарифам, не обеспечивающим возмещение издержек (доставка сжиженного газа населению) (приложение 15) учитываются:

- экономически обоснованный тариф на сжиженный газ,

-розничная цена на сжиженный газ, реализуемый газораспределительными организациями муниципального образования населению, кроме газа для заправки автотранспортных средств;

- объем потребления сжиженного газа населением муниципального образования.

6. При формировании расходов на возмещение разницы в цене между экономически обоснованным тарифом и тарифом для населения по предоставлению банных услуг (приложение 16) учитываются:

- стоимость билета для населения на 1 помывку, утвержденную (планируемую к утверждению) органами местного самоуправления на очередной финансовый год по городу Нижневартовску;

- экономически обоснованная стоимость билета для населения на 1 помывку;

- количество помывок в год;

- количество помывок в год с коэффициентом загрузки.

7. При формировании расходов на возмещение разницы в цене между экономически обоснованным тарифом и тарифом для населения по предоставлению услуг по погребению, согласно гарантированному перечню и по захоронению умерших (погибших) не имеющих супруга, близких родственников, иных родственников либо законного представителя умершего, не возмещаемых внебюджетными фондами и бюджетами иных уровней (приложение 17) учитываются:

- количество погребений;

- стоимость услуг, предоставляемых по гарантированному перечню услуг на 1 захоронение в соответствии с нормативными документами;

- сумма возмещения на 1 погребение за счет средств социального страхования;

- сумма возмещения на 1 погребение за счет средств пенсионного фонда;

- сумма возмещения на 1 погребение за счет средств фонда социальной зашиты населения.

8. При формировании расходов на организацию и содержание мест захоронения (приложение 18) учитываются:

- расходы на содержание мест захоронения (определяются исходя из нормативного перечня работ в соответствии с нормативно-технической документацией, определяющей нормы и правила содержания кладбищ);

- расходы на зимнюю механизированную убору проездов, находящихся на территории муниципальных кладбищ либо примыкающих к местам захоронений, используемых только для ритуальных целей;

- расходы на ремонт основных фондов мест захоронений (муниципальных кладбищ);

- площадь кладбищ, находящихся в муниципальной собственности определяется в соответствии с реестром муниципальной собственности.

В расходах предусматриваются минимально необходимые объемы работ на содержание мест захоронения, на зимнюю механизированную уборку проездов, на ремонт основных фондов исходя из сложившихся в 2010 году цен.

9. При формировании расходов на уличное освещение (приложения 19; 19а) учитываются:

- расходы на освещение улиц в границах городского округа;

- расходы по эксплуатации и ремонту сетей уличного освещения.

В расходах предусматриваются минимально необходимые объемы работ на освещение улиц в границах городского округа, по эксплуатации и ремонту сетей уличного освещения исходя из сложившихся в 2010 году цен.

10. При формировании расходов на озеленение (приложение 20) учитываются:

- расходы на выполнение работ по благоустройству, ремонту, озеленению и содержанию зеленых насаждений, определяются на основании сметной документации.

Состав работ, используемые ресурсы, а также расходы на выполнение работ по благоустройству, ремонту, озеленению и содержанию зеленых насаждений, определяются в соответствии нормативными правовыми актами.

В расходах предусматриваются минимально необходимые объемы работ на выполнение работ по благоустройству, ремонту, озеленению и содержанию зеленых насаждений исходя из сложившихся в 2010 году цен.

11. При формировании расходов на мероприятия по благоустройству городских округов и поселений (приложение 21)учитываются:

- тариф (стоимость) на услуги, входящие в расходы на мероприятия по благоустройству городских округов и поселений (отлов бродячих животных, обслуживание биотуалетов, общественных туалетов, вывоз брошенных объектов и т. д.) и утвержденные (планируемые к утверждению) органами местного самоуправления на очередной финансовый год по городу Нижневартовску;

- экономически обоснованный тариф на услуги, входящие в расходы по благоустройству, если таковой имеется;

- натуральные показатели по всем видам расходов;

Дополнительно в расходах на благоустройство рассматриваются расходы на:

- содержание городского парка;

- обустройство снежного городка;

- благоустройство дворовых территорий.

Указанные расходы определяются на основе сметной документации.

При формировании расходов на содержание внутриквартальных дорог (приложение 21а) учитываются:

- затраты на содержание (уборка) внутриквартальных дорог, находящихся в муниципальной собственности;

- затраты на текущий ремонт внутриквартальных дорог, находящихся в муниципальной собственности;

- площадь внутриквартальных дорог, находящихся в муниципальной собственности, определяется в соответствии с реестром муниципальной собственности.

Состав работ, используемые ресурсы, а также затраты необходимые для выполнения работ по содержанию и текущему ремонту внутриквартальных дорог, определяется в соответствии муниципальными правовыми актами.

В расходах предусматриваются минимально необходимые объемы работ на выполнение работ по благоустройству исходя из сложившихся в 2010 году цен.

12. При формировании расходов на содержание автомобильных дорог и инженерных сооружений на них в границах городских округов и поселений в рамках благоустройства (приложения 22; 22а) учитываются:

- площадь автомобильных дорог и улиц с различными типами покрытия, тротуаров, и пешеходных дорожек, мостов и путепроводов, протяженность ливневой канализации и количество светофорных объектов, находящихся в муниципальной собственности в соответствии с перечнем автомобильных дорог общего пользования местного значения, включенных в реестр собственности муниципального образования город Нижневартовск по состоянию на 01.01.2010 года (с учетом выбывших и вновь введенных в течение 2010 года городских дорог);

- расходы по содержанию и текущему ремонту автомобильных дорог и улиц в ценах текущего года, указать расходы на одну тыс. км в год ;

- расходы по содержанию и текущему ремонту тротуаров и пешеходных дорожек в ценах текущего года, указать расходы на одну тыс. км в год;

- расходы по содержанию и текущему ремонту мостов и путепроводов указать расходы на одну тыс. км в год;

- расходы по содержанию и текущему ремонту ливневой канализации в ценах текущего года, указать расходы на тыс. пог. м в год;

- расходы по содержанию и текущему ремонту технических средств регулирования дорожного движения, указать расходы на единицу в год;

- расходы на прочие работы, указать виды работ и расходы на единицу в год.

Состав работ, используемые ресурсы, а также затраты необходимые для выполнения работ по содержанию и текущему ремонту автомобильных дорог и улиц в ценах текущего года, по содержанию и текущему ремонту тротуаров и пешеходных дорожек в ценах текущего года, по содержанию и текущему ремонту мостов и путепроводов, по содержанию и текущему ремонту ливневой канализации в ценах текущего года, по содержанию и текущему ремонту технических средств регулирования дорожного движения, на прочие работы, определяется в соответствии муниципальными правовыми актами.

В расходах предусматриваются минимально необходимые объемы работ на выполнение работ по благоустройству исходя из сложившихся в 2010 году цен.

Формировании проектировок на 2012 финансовый год осуществляется в пределах доведенной цифры, с распределением бюджетных ассигнований по операциям сектора государственного управления расходов бюджетов Российской Федерации с учетом оптимизации бюджетных расходов, определив при этом приоритетное направление бюджетных средств и четкие критерии результативности и эффективности расходов.

Недостающие ассигнования изыскиваются за счёт оптимизации расходов по соответствующему отраслевому направлению.

2.1. Особенности формирования, распределения и обоснования бюджетных ассигнований в отраслях социальной сферы

При распределении проектировок бюджета города Нижневартовска на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов в части расходов на финансовое обеспечение отраслей социальной сферы необходимо иметь в виду следующее.

При формировании расходных обязательств, на исполнение которых планируется направить бюджетное ассигнование, необходимо руководствоваться действующими нормативными правовыми актами.

Распределение бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств по фонду оплаты труда рассчитываются исходя из плановой штатной численности, утвержденной в штатном расписании по состоянию на 01.01.2010 года.

В объемах бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых расходных обязательств учтены расходы на содержание вновь введенных в 2010 году учреждений и объектов социальной сферы, с учетом начисления на выплаты по оплате труда в размере 34%.

При этом расчёт страховых взносов в размере 34% по каждому получателю бюджетных средств должен учитывать предельную величину базы для начисления страховых взносов и численность работников бюджетных учреждений.

В доведенных объемах бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств не учтены расходы капитального характера.

Необходимо максимально обеспечить бюджетными ресурсами первоочередные расходы (питание, медикаменты, ГСМ), а также расходы по содержанию и обслуживанию помещений.

При наличии обоснованной потребности в бюджетных ассигнованиях на услуги связи, коммунальные услуги, арендную плату за пользование имуществом необходимо представлять подробные расчеты с приложением копий документов, подтверждающих информацию об увеличении тарифов по вышеуказанным расходам.

При наличии обоснованной потребности в бюджетных ассигнованиях на проведение текущего и капитального ремонта необходимо представление следующих документов:

- копии муниципального контракта (договора) о проведении ремонта, иного документа, подтверждающего невозможность завершения работ в текущем году в случае наличия незавершенного ремонта, начатого в текущем году и прошедших годах;

- предписания специально уполномоченных органов и иных подтверждающих документов в случае необходимости проведения работ;

- информацию о предполагаемой сметной стоимости, исходя из действующих цен.

При наличии обоснованной потребности в бюджетных ассигнованиях на приобретение объектов основных средств представляются документы, подтверждающие необходимость такого приобретения или расчет экономической эффективности от вложенных средств на приобретение в будущем, или иные подтверждающие документы.

А также необходимо предоставить информацию о распределении доходов, предполагаемых получить от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в очередном и плановом периоде, указав долю платных услуг в общем объеме доходов.

До 01 сентября 2010 года необходимо предоставить проекты изменений в действующие ведомственные целевые программы и новых ведомственных программ.

По расходам на образование

В доведенных объемах бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств учтены текущие расходы на содержание действующей сети учреждений образования.

В доведенных объемах бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых расходных обязательств учтены расходы:

- на содержание вновь созданных в 2010 году муниципальных учреждений и объектов образования;

- на заработную плату и начисление на оплату труда (34%) в связи с переводом дошкольных учреждений города на новую систему оплаты труда с 01.09.2010.

Необходимо предоставить анализ заработной платы, сравнивающий оплату труда, рассчитанную по ЕТС и по новой системе оплате труда.

Распределение объема субсидий, предоставляемых автономным учреждениям города, на выполнение муниципального задания по оказанию муниципальных услуг предоставляется по форме, согласно приложению 3 к настоящим методическим рекомендациям.

По расходам на культуру

В доведенных объемах бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств учтены текущие расходы на содержание действующей сети учреждений культуры.

По расходам на здравоохранение

В доведенных объемах бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств учтены текущие расходы на содержание действующей сети учреждений здравоохранения.

При распределении действующих расходных обязательств по фонду оплаты труда учитывалась плановая штатная численность, утвержденная в штатном расписании на 01.01.2010.

По расходам учреждений за счет средств, поступивших в учреждения в рамках выполнения территориальной программы ОМС, заполняется форма приложения № 23 к настоящим методическим рекомендациям.

Показатели по сети, штатам и контингентам заполняются согласно приложению 24 к настоящим методическим указаниям.

3. Заключительные положения

Участники формирования бюджетных проектировок должны соблюдать сроки представления, рассмотрения и согласования материалов, установленные постановлением администрации города "Об утверждении Порядка составления проекта бюджета города Нижневартовска на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» (с изменениями ) и порядком.

Обязательства, представленные главными распорядителями бюджетных средств автономного округа по окончанию процедуры согласования параметров бюджета, к рассмотрению в проектировки бюджета не принимаются.

Все материалы к проектировкам бюджета, главные распорядители бюджетных средств, представляются в Департамент финансов администрации города на электронных и бумажных носителях, в обязательном порядке подписывают руководителем главного распорядителя (либо заместителем руководителя по финансовым вопросам), указываются фамилия, имя, отчество исполнителя, контактный телефон и дату предоставления.

В процессе работы специалистами департамента финансов администрации города может запрашиваться дополнительная информация.