Встречайте: милиция

ВСТРЕЧАЙТЕ: МИЛИЦИЯ

«Милицейская оговорка» Федеральный закон «О внесении изме­нений в отдельные законодательные ак­ты Российской Федерации в части ис­ключения внепроцессуальных прав ор­ганов внутренних дел Российской Феде­рации, касающихся проверок субъектов предпринимательской деятельности» от 01.01.2001 N» 293-ФЗ был введен в дей­ствие 10.01.2009. Названный акт при­знал утратившими силу положения п. 25 и п. 35 ст. 11 Закона «О милиции», пре­доставлявшие милиции право прово­дить осмотр помещений, используемых в предпринимательских целях, досмотр транспортных средств, изучать документы отражающие финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую деятельность, требовать проведения проверок и ревизий либо самостоятельно проводить такие проверки и ревизии. Многие вздохнули с облегче­нием, но, как показывает практика, вы­шеуказанный Закон не решил проблему «милицейских проверок».

Запретив производить осмотр поме­щений и изымать в ходе его документы, законодатель не исключил такое внепроцессуальное право милиции, как производство обследования помеще­ний, зданий, сооружений в ходе опера­тивно-розыскного мероприятия, относя­щегося в соответствии с п. 8 ст. 6 Феде­рального закона от 12.08.95 «Об оперативно-розыскной деятельно­сти» к числу оперативно-розыскных ме­роприятий, в процессе которых могут изыматься, в том числе и бухгалтерские документы.

Будь готов!

Итак, что необходимо знать тем, у кого производят обследование и изымают документы?

Во-первых, п. 1 ст. 15 ФЗ предоставил органам, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность, право производить изъятие предметов, материалов и сообщений только в слу­чае возникновения непосредственной угрозы жизни и здоровью граждан, а также угрозы государственной, воен­ной, экономической или экологической безопасности Российской Федерации.

Понятие такой угрозы раскрывается в соответствующих федеральных зако­нах и нормативно-правовых актах.

Если подобные действия сотрудни­ков милиции будут обжалованы, то доказывать факт осуществления вышеуказанной угрозы придется именно им.

Во-вторых, действующее законода­тельство Российской Федерации преду­сматривает два основания для одновре­менного обследования помещений ор­ганизаций и изъятия имеющихся там документов, если не возбуждено уго­ловное дело. Такими основаниями явля­ются:

•  ставшие известными органу внут­ренних дел сведения о признаках подго­тавливаемого, совершаемого или совер­шенного противоправного деяния, а так­же о лицах, его подготавливающих, совершающих или совершивших, если нет достаточных данных для решения вопроса о возбуждении уголовного дела;

имеющиеся у органа внутренних дел данные о влекущем уголовную или административную ответственность на­рушении законодательства, регулирую­щего финансовую, хозяйственную, предпринимательскую и торговую дея­тельность.

Под «противоправным деянием», как указано в п. 5 Определения Конституци­онного Суда РФ от 14.07.98 № 86-0, подразумевается уголовно наказуемое деяние, т. е. преступление. Признаки преступления приведены в ч. 1 ст. 14 УК РФ, где преступлением признается ви­новно совершенное общественно опас­ное деяние, запрещенное Уголовным кодексом РФ под угрозой наказания. То есть такими признаками являются: об­щественная опасность, противоправ­ность, виновность и наказуемость.

Это означает, что по смыслу Феде­рального закона оператив­но-розыскное мероприятие можно про­водить только при наличии признаков преступления, предусмотренного УК РФ. Если при производстве оператив­но-розыскного мероприятия будет уста­новлено, что признаков преступления нет, оно должно быть немедленно пре­кращено. По административным право­нарушениям производить оперативно-розыскные мероприятия нельзя!

Под «ставшими известными сведени­ями» следует понимать сведения, поступившие в правоохранительный орган по официально установленным каналам от заинтересованных лиц, а также полу­ченные в результате инициативной по­исковой работы оперативных аппара­тов, соответствующим образом доку­ментально оформленные и зарегистри­рованные в установленном порядке.

Статьей 140 Уголовно-процессуаль­ного кодекса РФ установлено, что пово­дами для возбуждения уголовного дела служат:

•  заявление о преступлении;

•  явка с повинной;

•  сообщение о совер­шенном или готовящемся преступлении, получен­ное из иных источников.

Анонимное заявление о преступлении не может служить поводом для возбуждения уголовного дела.

В случае если действия работников милиции будут обжалованы, последним придется, представив соответствующие доказательства, ответить, какие именно сведения явились основанием для оперативно-розыскных мероприятий, а так же когда из каких источников они были получены.

В-третьих, не следует сбрасывать со счетов законодательство, регулирую­щее вопросы коммерческой тайны. На­против, его нужно активно использо­вать для защиты своих интересов!

Как правило, объектом изъятия яв­ляются первичные бухгалтерские доку­менты, регистры бухгалтерского учета, внутренняя бухгалтерская отчетность.

В соответствии с п. 4 ст. 10 Федераль­ного закона «О бухгалтерском учете» со­держание регистров бухгалтерского уче­та и внутренней бухгалтерской отчетно­сти является коммерческой тайной.

Пунктом 1 ст. 6 Федерального закона «О коммерческой тайне» установлено, что обладатель информации, составля­ющей коммерческую тайну, по мотиви­рованному требованию органа государ­ственной власти, иного государственно­го органа, органа местного самоуправ­ления предоставляет им на безвозмезд­ной основе данную информацию. Мотивированное требование должно быть подписано уполномоченным долж­ностным лицом, содержать указание це­ли и правовое основание запроса ин­формации, составляющей коммерче­скую тайну, а также срок предоставления этой информации, если иное не ус­тановлено федеральными законами.

Согласно п. 2 вышеуказанной статьи только в случае отказа обладателя ин­формации, составляющей коммерче­скую тайну, предоставить ее органу го­сударственной власти, иному государст­венному органу, органу местного само­управления данные органы вправе за­требовать эту информацию в судебном порядке.

Что касается милиции, то она в соот­ветствии со ст. 1 Закона «О милиции» относится к государственным органам исполнительной власти, и до возбужде­ния уголовного дела документы, содер­жащие коммерческую тайну, могут быть изъяты у предприятия только на осно­вании судебного решения.

Таким образом, без судебного реше­ния документы, содержащие информа­цию о коммерческой тайне, не могут быть изъяты. Только вы сами можете добровольно их предъявить. Но стоит ли?

В-четвертых, ни Закон о милиции, ни Закон об оперативно-розыскной деятельности, ни УПК РФ не предоставляют органам внутренних дел полномочий самостоятельно проводить налоговые проверки и определять правильность исчисления, полноту и своевременность внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов. Органы внут­ренних дел вправе участвовать в меро­приятиях налогового контроля, направ­ленных на определение правильности исчисления, полноту и своевремен­ность внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, исключитель­но по запросу налогового органа и толь­ко совместно с ним.

Так, организация-налогоплательщик несет ответственность только в соот­ветствии с НК РФ, а ее должностное ли­цо может нести как административную, так и уголовную ответственность.

Однако давать правовую оценку дей­ствиям руководителя организации-на­логоплательщика без рассмотрения и принятия решения по материалам про­верки руководителем (его заместите­лем) налогового органа незаконно. При­чем согласно ст. 101 и 101.1 НК РФ та­кую проверку должны провести работ­ники налогового органа.

А фактически органы внутренних дел проводят ее сами. Алгоритм дейст­вий известен: обследование помещений — изъятие документов — возбуждение уголовного дела — назначение экспер­тиз — предъявление обвинения.

По нашему мнению, без установле­ния факта налогового правонарушения со стороны организации-налогопла­тельщика невозможно делать вывод о виновности или невиновности ее долж­ностного лица. Нет решения о доначис­лении сумм налогов и сборов, о привле­чении юридического лица к налоговой ответственности — нет оснований для возбуждения уголовного дела.

Все вышесказанное позволяет руко­водителям компаний при проведении «милицейских оперативных мероприя­тий» достойно встретить гостей и отсто­ять свои права. Но следует учитывать, что каждая ситуация уникальна и спосо­бы защиты могут различаться в зависи­мости от обстоятельств.