Акт повторной документальной проверки финансово-хозяйственной деятельности, эффективного и целевого использования средств
от 01.01.2001 р. п.Сузун
Объект проверки: Муниципальное бюджетное учреждение «Центр социального обслуживания населения»
Учреждением разработан и утвержден регламент работы службы по оказанию социальной помощи.
Не внесены изменения в договор на услуги связи (финансирование за счет средств областного бюджета).
В нарушение п. 18 Приказа Министерства транспорта в путевых листах отсутствует реквизиты медицинского работника (фамилия, имя и отчество) проводившего предрейсовый осмотр. Данные нарушение были выявлены проверкой проводимой в апреле текущего года.
Бухгалтерскими справками вносится исправления в списание бензина, кроме этого передается бензин с подотчета в подотчет (в августе). На справках не указывается дата составления, форма справки не соответствует форме установленной Инструкцией по бюджетному учету.
В апреле проведена в учете ведомость на выдачу материальных ценностей на нужды учреждения за февраль, при этом не были учтены положения п. 4 ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете»- первичные документы составляются в момент совершения хозяйственной операции, а если это не представляется возможным, то после ее окончания.
Договор пожертвования по полученному бензину в марте в количестве 10 л. на сумму 190 руб. составлен. Однако данная сумма не отражена в составе доходов и декларации по налогу на прибыль.
В апреле и июне от МБУ ССО «Дом милосердия» по актам приема – передачи был получен бензин. В данном случае нарушены нормы ст. 298 ГК РФ – учреждение не вправе отчуждать либо иным способом распоряжаться имуществом, закрепленным за ним собственником или приобретенным этим учреждением за счет средств, выделенных ему собственником на приобретение такого имущества.
Не внесены изменения в Положение об оплате труда (выплаты компенсационного характера директору и гл. бухгалтеру, выплаты стимулирующего характера, 15% - сотрудникам бухгалтерии работа на ЭВМ, установление должностных окладов).
Произведено снятие компенсации за неиспользованный отпуск начисленной в нарушение ст. 126 ТК РФ Зелениной, Невдачиной, Лукьяновой.
Произведен перерасчет заработной платы сторожу-вахтеру Кожевниковой.
– социальному работнику осуществляется доплата за работу с вредными условиями труда.
В апреле заключено трудовое соглашение № 15 на оказание услуг парикмахера на сумму 4197,50 руб., однако не указано количество оказанных услуг.
Заключено трудовое соглашение № 36 от 01.01.2001 на текущий ремонт на сумму 26000 руб., однако локальным сметных расчетом на текущий ремонт на оплату труда предусмотрено 20411,94 руб.
Приказом ок назначен перерасчет заработной платы в связи с допущенной ошибкой при заполнении табеля за март. Следовало составить объяснительную и исправленный табель учета рабочего времени, в связи с тем, что ТК РФ не определены нормы перерасчета заработной платы вязанные с допущенными ошибками сотрудниками учреждений.
Нецелевое использование средств восстановлено.
Вывод:
Выявленные ранее нарушения в основном были устранены.
