Порядок
определения результатов инвестирования средств пенсионных накоплений, в целях информирования застрахованных лиц, формирующих накопительную часть трудовой пенсии в негосударственном пенсионном фонде
1. Настоящий Порядок устанавливает правила определения результата инвестирования средств пенсионных накоплений для целей информирования в соответствии со ст. 36.2 п. п. 2) ФЗ-75 «О негосударственных пенсионных фондах» застрахованных лиц о результатах инвестирования за отчетный период.
2. Расчет результата инвестирования средств пенсионных накоплений, в целях информирования застрахованных лиц осуществляется НПФ один раз в год и подлежит отражению в информационном блоке пенсионного счета накопительной части трудовой пенсии.
3. Для определения результата инвестирования средств пенсионных накоплений для целей информирования застрахованных лиц рассчитываются:
коэффициент изменения стоимости средств пенсионных накоплений - относительная величина изменения стоимости средств пенсионных накоплений, составляющих инвестиционный портфель НПФ, за расчетный период, с учетом понесенных расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений, включая начисленные вознаграждения;
коэффициент расходов - относительная величина расходов, понесенных при инвестировании средств пенсионных накоплений, включая все виды начисленного вознаграждения.
4. Расчетным периодом в целях настоящего Порядка является отчетный год с 1 января по 31 декабря включительно.
5. Коэффициент изменения стоимости средств пенсионных накоплений (К) рассчитывается с точностью до двенадцатого десятичного знака по формуле:
К = 1+ k (0),
где
k – расчетный коэффициент чистого финансового результата за расчетный период,
6. Расчетный коэффициент чистого финансового результата за расчетный период определяется по формуле:
ЧФР
k = -- , (1)
Sср
ЧФР – чистый финансовый результат, полученный от инвестирования средств пенсионных накоплений за расчетный период, руб.;
Sср. - совокупная среднедневная стоимость средств пенсионных накоплений, учтенных на пенсионных счетах НЧТП застрахованных лиц, за расчетный период, руб.
Расчетный коэффициент чистого финансового результата за расчетный период рассчитывается с точностью до двенадцатого десятичного знака.
7. Чистый финансовый результат, полученный от инвестирования средств пенсионных накоплений за расчетный период, определяется по данным бухгалтерского учета по формуле:
ЧФР = СЧАκ - СЧАo (2)
СЧАκ - стоимость чистых активов, составляющих средства пенсионных накоплений НПФ по состоянию на последний календарный день расчетного периода;
СЧАo - стоимость чистых активов, составляющих средства пенсионных накоплений НПФ по состоянию на последний календарный день предыдущего расчетного периода;
При расчете стоимости чистых активов, составляющих средства пенсионных накоплений НПФ по состоянию на последний календарный день расчетного периода, учитываются следующие расходы:
- вознаграждение управляющей компании за расчетный период,
- необходимые расходы управляющей компании, произведенные в соответствии с условиями договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений, заключенного Фондом с управляющей компанией,
- необходимые расходы НПФ, связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений,
- расходы НПФ, связанные с исполнением НПФ обязательств по передаче средств пенсионных накоплений другим страховщикам по ОПС и по выплате средств пенсионных накоплений правопреемникам умерших застрахованных лиц,
- отчисления на ИОУД Фонда по решению Совета Фонда.
Величина чистого финансового результата, полученного от инвестирования средств пенсионных накоплений за расчетный период, определяется с точностью до копеек.
8. Совокупная среднедневная стоимость средств пенсионных накоплений, учтенных на пенсионных счетах НЧТП застрахованных лиц, за расчетный период определяется по формуле:
Sср = Σ Sср. n (3),
Sср. n - среднедневная стоимость средств пенсионных накоплений, учтенных на пенсионном счете n-го застрахованного лица за расчетный период,
9. Среднедневная стоимость средств пенсионных накоплений, отраженных на пенсионном счете накопительной части трудовой пенсии n-го застрахованного лица определяется по формуле:
Sср. n = Sо + (ΣSn*t - ΣSm*t)/Т (4),
Sо – средства пенсионных накоплений, учтенных на пенсионном счете накопительной части трудовой пенсии n-го застрахованного лица по состоянию на начало года,
Sn – средства пенсионных накоплений, поступившие в течение расчетного периода и отраженные на пенсионном счете n-го застрахованного лица в течение расчетного периода,
Sm – средства пенсионных накоплений, выплаченные в соответствии с законодательством c пенсионного счета n-го застрахованного лица,
T – число дней в расчетном периоде;
t - число дней между датой зачисления/списания средств пенсионных накоплений с пенсионного счета n-го застрахованного лица и датой окончания расчетного периода (в отношении договоров об ОПС, которые на конец расчетного периода имеют статус «Вступил в силу»), либо между датой зачисления/списания средств пенсионных накоплений с пенсионного счета n-ого застрахованного лица и датой прекращения договора об ОПС n-го застрахованного лица, при этом день зачисления/списания/прекращения не учитывается в расчете.
10. Расчет среднедневной стоимости средств пенсионных накоплений, отраженных на пенсионном счете НЧТП n-го застрахованного лица осуществляется для застрахованных лиц, в отношении которых соблюдены следующие условия:
- договор об ОПС вступил в силу и не был прекращен на начало расчетного периода;
- договор об обязательном пенсионном страховании вступил в силу в расчетном периоде.
11. Датой прекращения договора об ОПС для целей расчета суммы средств пенсионных накоплений, подлежащих передаче/выплате другому страховщику/правопреемнику, признается дата наступления одного из следующих событий (в зависимости от того, какое наступило ранее):
- внесение Пенсионным фондом РФ изменений в Единый реестр застрахованных лиц в связи с удовлетворением заявления застрахованного лица о переходе в Пенсионный фонд РФ или в связи с заключением застрахованным лицом нового договора об ОПС – дата перечисления средств новому страховщику (Пенсионному фонду РФ или негосударственному пенсионному фонду) в соответствии с Уведомлением Пенсионного фонда РФ о внесении изменений в единый реестр застрахованных лиц в связи с удовлетворением заявления застрахованного лица о переходе в Пенсионный фонд РФ или в связи с заключением застрахованным лицом нового договора об ОПС;
- смерть застрахованного лица – дата смерти застрахованного лица;
- заключение договора об ОПС ненадлежащими сторонами – дата вступления в законную силу решения суда о признании договора об ОПС заключенным ненадлежащими сторонами;
- принятие арбитражным судом решения о признании фонда банкротом и об открытии конкурсного производства – дата вступления в законную силу решения арбитражного суда о признании фонда банкротом и об открытии конкурсного производства;
- истечение трех месяцев со дня аннулирования лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию у фонда – дата истечения трех месяцев со дня аннулирования лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию у фонда;
- перевод суммы средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии, в связи с отказом застрахованного лица от направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на формирование накопительной части трудовой пенсии и выбором другого направления использования указанных средств в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» в случае, если средства пенсионных накоплений, переданные в фонд, состоят только из средств (части средств) материнского (семейного) капитала, включая доход от их инвестирования – дата перевода суммы средств (части средств) материнского (семейного) капитала в Пенсионный фонд РФ.
12. Коэффициент расходов рассчитывается по данным бухгалтерского учета с точностью до двенадцатого десятичного знака по формуле:
расходы + вознаграждение
Красх = , (5)
СЧАк + СПНпр – СПНвв
расходы – необходимые расходы, произведенные управляющими компаниями в соответствии с договорами доверительного управления средствами пенсионных накоплений, и необходимые расходы, произведенные Фондом в связи с инвестированием средств пенсионных накоплений за расчетный период, руб.;
вознаграждение – начисленное вознаграждение управляющим компаниям по договорам доверительного управления средствами пенсионных накоплений, специализированному депозитарию и отчисления от инвестиционного дохода на ИОУД НПФ, руб.;
СЧАк - стоимость чистых активов, составляющих средства пенсионных накоплений Фонда, по состоянию на последний календарный день расчетного периода, руб.;
СПНпр – средства пенсионных накоплений, поступившие в Фонд в течение расчетного периода, руб.;
СПНвв – средства пенсионных накоплений, выведенные из Фонда в течение отчетного периода, руб.
13. Коэффициент изменения стоимости средств пенсионных накоплений и коэффициент расходов, рассчитанные в соответствии с настоящим Порядком, в целях информирования застрахованных лиц отражаются в информационном блоке пенсионного счета накопительной части трудовой пенсии застрахованного лица.
14. Расчетный коэффициент изменения суммы средств пенсионных накоплений, определенный в соответствии с настоящим порядком и отраженный в информационном блоке пенсионного счета накопительной части трудовой пенсии n-го застрахованного лица, используется для расчета суммы средств пенсионных накоплений n-го застрахованного лица с учетом результатов инвестирования за время действия договора об ОПС по формуле:
Sинв = ΣSсрni * Ki * Ki+1* ……Kj-1 (6), где
i – год действия договора об ОПС (i=j текущий год)
15. Размер суммы средств пенсионных накоплений n-го застрахованного лица, подлежащих передаче другому страховщику и/или выплате средств пенсионных накоплений правопреемникам, определяется по формуле:
Sвыпл =Sпост + Sинв (7), где
Sвыпл - сумма средств пенсионных накоплений, подлежащая передаче другому страховщику или выплате правопреемникам умершего застрахованного лица, руб.;
Sпост – сумма средств пенсионных накоплений, поступивших в пользу застрахованного лица в год передачи/выплаты средств с начала года и до даты списания со счета, руб.;
Sинв – сумма средств пенсионных накоплений n-го застрахованного лица, рассчитанная с учетом результата инвестирования, руб.,
При определении суммы средств пенсионных накоплений, подлежащих передаче/выплате другому страховщику/правопреемникам должно соблюдаться условие, что размер выплаты не может быть менее суммы средств пенсионных накоплений, отраженных на пенсионном счете накопительной части трудовой пенсии.
В случае если расчетный размер суммы средств пенсионных накоплений, подлежащих передаче/выплате другому страховщику/правопреемникам менее суммы средств пенсионных накоплений, учтенных на пенсионном счете накопительной части трудовой пенсии, передаче/выплате подлежит сумма средств в размере, учтенном на пенсионном счете накопительной части трудовой пенсии.
16. Информирование застрахованных лиц о результатах инвестирования средств пенсионных накоплений осуществляется в сроки, установленные Федеральным законом и Страховыми Правилами фонда, по форме, утвержденной уполномоченным федеральным органом.
