Методика перехода на бюджетный учет по инструкции 25н.
1. Переход с учета по инструкции 70н на учет по инструкции 25н может быть осуществлен только один раз, после выверки всех отчетных форм, журналов операций и Главной Книги за период с начала года и по дату перехода на учет по инструкции 25н с обязательным сохранением резервной копии базы данных перед переходом.
2. Переход на учет по инструкции 25н состоит из следующих этапов:
2.1. загрузки в программу “ Таблицы соответствия счетов бюджетного учета, утвержденных приказом МФ РФ № 25н, приказу МФ РФ № 70н ”;
2.2. загрузки в программу “ Плана счетов бюджетного учета ” согласно инструкции 25н; Если в плане счетов есть 212,213,290 то грузить из файла plss~212_213_290.txt; Если есть только 212 и 213, но нет 290, то из файла plss~212_213.txt; Если есть 290, но нет 212 и 213, то из файла plss~290.txt; Если ничего не заводили и план счетов утвержденный инструкцией 70н без добавлений 290 и 213 ЭКР в план счетов, то из файла plss~.txt.
!!! На объектах после загрузки проработать справочник «План счетов бюджетного учета» на предмет раздробленных вручную ранее счетов (они стали неактуальные).
2.3. автоматической замены путем записей “сторно” на основе таблицы сопоставления в операциях произведенных с начала года и до даты перехода счетов инструкции 70н на счета инструкции 25н. Автоматическая замена путем “сторно” производится только в том случае, если одному счету по инструкции 25н соответствует только один счет по инструкции 70н, если строгое соответствие между какими-либо счетами инструкций 25н и 70н отсутствует, то в этом случае предполагается ручная корректировка остатков на начало года по Главной Книге и заведение исправительных проводок. Корректировка остатков по Главной Книге производится в таблице переноса остатков.
2.4. печати таблицы переноса остатков по Главной Книге на 1 января 2006 года с инструкции 70н на инструкцию 25н.
2.5. печати таблицы переноса оборотов на дату перехода с инструкции 70н на инструкцию 25н.
2.6. проверки корректности всех произведенных действий по переходу с инструкции 70н на инструкцию 25н путем сверки отчетных форм, журналов операций и Главной Книги до и после перехода на инструкцию 25н.
3. Все первичные документы, заведенные с начала года и до даты перехода, при просмотре будут отображаться со счетами инструкции 25н.
4. При формировании отчетных форм, журналов операций и Главной Книги за даты предшествующие дате перехода на учет по инструкции 25н все данные будут выводиться со счетами инструкции 25н.
5. Для формирования отчетных форм, журналов операций и Главной Книги по инструкции 70н создается отдельная копия базы данных с версией программы, предшествующей переходу на инструкцию 25н.
6. Следует обратить внимание на то, что при необходимости изменения первичных документов, предшествующих дате перехода на учет по инструкции 25н, после завершения операций по переводу повторная печать таблицы переноса оборотов будет некорректна. Для изменения каких-либо данных в проводках до даты перехода на инструкцию 25н необходимо воспользоваться возможностями по изменению в журнале проводок.
7. Обратный переход с учета по инструкции 25н на учет по инструкции 70н также невозможен. При возникновении такой необходимости, переход осуществляется путем восстановления резервной копии базы данных до даты перехода и повторным вводом всех первичных документов и прочих операций.
Алгоритм перехода на бюджетный учет по инструкции 25н.
1. Выверяются и распечатываются все отчетные формы, журналы операций и Главная Книга по инструкции 70н на дату перехода.
1а. Примечание. Если у кого мягкий инвентарь был в составе 10106 без выделения на 10108, то перед переходом изменить принудительно остатки в главной книге на начало года. Т. е. поставить сумму мягкого инвентаря в счет 10505 и соответственно уменьшить сумму по счету 10106. Ту же операцию проделать со четом 10406, если аммортизация на прочие основные средства начислялась на счет 10406, а не на отдельный 10410.
2. В журнале проводок выполняется операция “Подготовить проводки к переводу на инструкцию 25н”. ( на закладке проводки - по кнопке Действия )
3. Осуществляется ручное исправление проводок по счету ( Денежные документы). Проводки можно исправить только в журнале проводок!!!!!. Счет заменяется на счета , , по инструкции 70н.
4. Загружается план счетов по инструкции 25н. ( По кнопке Действия -> Обновить справочник)
4а. Выйти и зайти в программу, для корректного обновления настроек мат. учета. Проверить настройки мат. учета ( закладки ОС, Материалы, нематериальные активы)
5. Если необходимо, осуществляется ручное исправление проводок по счету “Расчеты по оплате труда (в части расчетов по прочим выплатам)”. Счет заменяется на счета по инструкции 25н.
6. Если необходимо, осуществляется ручное исправление части проводок со счету по инструкции 25н на счет по инструкции 25н.
7. Если необходимо, осуществляется ручное исправление части проводок со счета по инструкции 25н на счет по инструкции 25н.
8. Если необходимо, осуществляется ручное исправление части проводок со счета по инструкции 25н на счет по инструкции 25н.
9. Если необходимо, осуществляется ручное исправление части проводок со счета по инструкции 25н на счет по инструкции 25н.
10. Все исправления проводок по пунктам 5,6,7,8,9 делаются только в журнале проводок. При изменении первичного документа, в проводках будет утеряно соответствие с инструкцией 70н и будет невозможна корректная печать таблицы переноса оборотов.
11. Осуществляется перенос материальных средств со счета «Производственный и хозяйственный инвентарь (в части посуды)» на счет «Прочие материальные запасы» по следующему алгоритму:
перенос осуществляется документом «Перевода ОС в МЗ, НА» (из реестра документов внутренних операций ОС). Рекомендуется создавать отдельные документы для каждого источника финансирования (лицевого счета) и кода бюджетной классификации. Остатки материальных средств, в части посуды переносятся по состоянию на 1 января 2006 года по первоначальной стоимости, для этого в документе перевода необходимо сначала установить дату документа (1.01.2006 г.), а затем выбрать переводимые материальные средства. Документом перевода будут произведены следующие бухгалтерские записи:
( Кто одновременно переходит и на новую версию мат. учета, необходимо пересохранить шаблоны по этим операциям, для чего переименовать старые стандартные шаблоны и при выходе и входе в режим настройки мат. учета новые шаблоны для переноса из ОС в МЗ и обратно создадутся заново.) Исправить шаблон
Дебет | Кредит | Наименование | Сумма |
списание амортизации | сумма начисленной амортизации до 1 января 2006 года | ||
перенос со счета на счет | первоначальная стоимость материального средства |
Начисленную амортизацию на переводимые средства в течение 2006 года необходимо будет отменить проводкой «сторно». Для этого в окне начисления амортизации нужно отметить амортизацию переводимых средств и выбрать из выпадающего меню «Отменить амортизацию проводкой сторно». При этом будет произведена следующая бухгалтерская запись:
Д - К – на отрицательную сумму начисления амортизации.
При этом ей присвоится наименование документа: Списание амортизации при переносе на 25н ( в остальном).
Для перехода с 70н на 25н необходимо создать набор документов свой. В нем обязательно должен быть этот документ, при чем играет роль знак документа для отображения в таблице переноса оборотов с 70н на 25н:
- (минус) отображается только в 70н;
+ (плюс) только в 25н
0 (ноль) и в 70н и 25н.
Амортизация будет с минусом.
В этом наборе документов также должны быть исправительные проводки, заведенные при переходе (при необходимости). Практика показала, что исправительные проводки ( если проводку из 70н нужно разбить на две и более в 25н) добавляются каждая в свой журнал операций.
В режиме переноса оборотов выбрать этот набор документов в окне внизу Доп. проводки для отображения в переносе оборотов.
В таблице переноса оборотов можно удалить проводки «без изменения», если их не захотят видеть в таблице переноса оборотов.
Остаток средств переводимых по документу со счета на счет (сумма накладной перевода) и сумму списанной амортизации необходимо выписать на бумажный носитель или запомнить, для того, чтобы в дальнейшем вручную исправить остатки по Главной Книге на начало года в таблице переноса остатков в правой части (25н).
12. После создания документа «Перевода ОС в МЗ, НА» необходимо изменить вручную все документы после 1 января 2006 года в которых встречаются перенесенные средства. Для этого, после сохранения и проведения документа станет доступна кнопка «История документов», по нажатию которой откроется окно истории документов для каждого материального средства из накладной перевода ОС в МЗ, начиная с даты создания этой накладной (например, дата создания накладной перевода ОС в МЗ – 1 января 2006 года, история документов включит только те документы, которые были созданы после этой даты). В окне истории документы можно открывать для просмотра и изменения, отменять и удалять. Необходимо изменить эти документы в части материальных средств, которые были перенесены со счета на счет , для этого их нужно из документов удалить и добавить заново.
13. Если после 1 января 2006 года были поступления материальных средств на счет в части посуды, то все документы с этими средствами необходимо изменить на новые материальные средства, заведенные по счету .
14. Для корректной печати таблицы переноса оборотов, для проводок по документам пунктов 12,13 необходимо в журнале проводок указать счета по инструкции 70н. ( Действия ->изменить проводку -> установить план счетов в дебете по старой инструкции).
15. Перенос материальных средств со счета «Прочие материальные запасы (в части медикаментов и перевязочных средств)» на счет «Медикаменты и перевязочные средства» осуществляется документом «Перевода МЗ в ОС, НА» (из реестра документов внутренних операций МЗ). В этом документе возможно делать перенос с одного счета МЗ на другой счет МЗ. Все операции производятся аналогично пунктам 11, 12, 13, 14.
16. При необходимости, в таблице переноса остатков вручную исправляются входящие остатки по главной книге на 01.01.2006 по следующим счетам инструкции 25н: , , , , , , .
17. После проведения необходимых изменений входящих остатков и сохранения новых остатков и соответствий, печатается таблица переноса остатков.
18. При необходимости печатается таблица переноса оборотов за период предшествующий дате перехода на инструкцию 25н.
19. Для окончательной проверки правильности перехода на инструкцию 25н печатаются и сверяются все отчетные формы, журналы операций и Главная Книга по плану счетов инструкции 25н.
Примечания:
1. все операции со счета по инструкции 70н переносятся на счет по инструкции 25н.
2. После перехода на 25н не перезагружать ж/о 6 и платежные ведомости из зарплаты FOX за закрытый период, т. е. на дату меньше даты перехода.
Всем удачи.
