Часто задаваемые вопросы в отношении применения УСН на основе патента.
Кто может применять УСН на основе патента?
Индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в установленном законодательством порядке, которые занимаются деятельностью, подпадающую под действие упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Забайкальского края. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, при этом среднесписочная численность не должна превышать за налоговый период пять человек.
Как перейти на УСН на основе патента?
Необходимо подать заявление в налоговую инспекцию по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе не позднее чем за один месяц до начала применения индивидуальным предпринимателем УСН на основе патента. Налоговый орган обязан в десятидневный срок выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента.
На какой территории действует патент?
Патент действует только на территории того субъекта РФ, на территории которого он выдан. Индивидуальные предприниматели, уже имеющие патент, вправе подавать заявление на получение другого патента на территории другого субъекта РФ.
На какой период можно получить патент и сколько он стоит?
Патент выдается по выбору налогоплательщика на период от одного до 12 месяцев. Налоговым периодом считается срок, на который выдан патент. В законе Забайкальского края от 01.01.2001года «Об упрощенной системе налогообложения на основе патента» указана величина базовой доходности для определения размера потенциально возможного к получению предпринимателем годового дохода по каждому из видов предпринимательской деятельности. Размер потенциально возможного дохода устанавливается на один календарный год. Если законом субъекта годовой доход на следующий календарный год не изменен, то действует доход, установленный на предыдущий год, при этом размер потенциально возможного годового дохода ежегодно подлежит индексации на коэффициент-дефлятор.
Годовая стоимость патента определяется как произведение потенциально возможного к получению годового дохода и налоговой ставки 6 процентов, с учетом периода на который выдается патент. Произвести расчеты стоимости патента исходя из видов деятельности, периода и места осуществления деятельности возможно воспользовавшись «Налоговым помощником», расположенным на сайте УФНС Росcии по Забайкальскому краю: www. ***** (ссылка)
Каков порядок оплаты патента?
Одна треть стоимости патента оплачивается в течение 25 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента. Оплата оставшейся части стоимости патента производится после окончания срока, на который выдан патент, не позднее 25 календарных дней. При оплате оставшейся части патента ее можно уменьшить на сумму фиксированных пенсионных взносов, но не более чем на 50% от общей стоимости патента.
Когда ИП утрачивает право на применение УСН на основе патента, и каковы последствия этой утраты?
В случае, если превысит среднесписочную численность нанятых работников. Если не оплаты (не полной оплаты) одной трети стоимости патента в течение 25 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента или отсутствия оплаты оставшейся части стоимости патента. Если превышен предельный размер доходов, предусмотренных ст.346.13 НК РФ, в 2010—2012 годах этот доход составляет 60 млн. рублей
Последствия утраты патентной УСН достаточно серьезные: ИП придется вернуться на применение общеустановленной системы налогообложения, при этом налогоплательщику не возвращается уплаченная стоимость патента.
Вернуться на применение УСН на основе патента ИП сможет только через три года.
Обязан ли ИП сдавать декларацию и вести книгу учета доходов и расходов?
Налоговую декларацию по упрощенной системе налогообложения ИП не сдает. При этом вести книгу доходов и расходов обязан (в части доходов). С 1 января 2009 года для ИП, применяющих УСН на основе патента введена своя форма книги (приказ Минфина России н)
Какие преимущества УСН на основе патента?
1.Установлен обширный перечень видов деятельности, для которых предусмотрен патент, в Забайкальском крае таких видов деятельности -69;
2.Простота применения;
3.Патент можно приобрести на разные периоды (от 1 месяца до года);
4.Сумма налога известна предпринимателю заранее и не зависит от фактических доходов предпринимателя и произведенных расходов (что позволяет рассчитать свои силы, правильно организовать бизнес);
5.Не нужно документально подтверждать свои расходы;
6.Не нужно сдавать отчетность.
