РЕЗУЛЬТАТЫ ПРОВЕРОК
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ ГОРОДА КУРСКА
Оперативный отчет Контрольно-счетной палаты города Курска о результатах проведенных контрольных мероприятий по проверке исполнения бюджета города Курска за 9 месяцев 2010 года:
По состоянию на 1 октября 2010 года бюджет города Курска на 2010 год утвержден по доходам в сумме 53 тыс. рублей, по расходам в сумме 68 тыс. рублей или с дефицитом в сумме 5 тыс. рублей.
В общей сумме доходов наибольший удельный вес занимают налоговые доходы – 40,0 % (20 тыс. рублей). Неналоговые доходы составляют 14 тыс. рублей или 19,7 %, безвозмездные поступления – 29 тыс. рублей или 40,3 %.
По состоянию на 1 октября 2010 года в бюджет города Курска поступило всего доходов в сумме 40 тыс. рублей или 78,0 % от уточненных годовых назначений (52 тыс. рублей) и 79,4 % от утвержденных решением о бюджете на 2010 год годовых назначений (53 тыс. рублей).
По сравнению с соответствующим периодом прошлого года получено доходов больше на 0 тыс. рублей, в том числе: за счет увеличения поступления налоговых доходов на 91819,9 тыс. рублей и неналоговых доходов на 1 тыс. рублей, и уменьшения прочих безвозмездных поступлений на 0 тыс. рублей.
Основная доля поступивших налоговых доходов – 48,5 %, также как и за 9 месяцев 2009 года (47,9 %), приходится на отчисления от налога на доходы физических лиц. По данному виду налога исполнение за 9 месяцев 2010 года составило 69,9 % от годовых плановых назначений или 9 тыс. рублей.
Общий объем поступлений неналоговых доходов в бюджет города Курска за 9 месяцев 2010 года составил 2 тыс. рублей. За 9 месяцев 2009 года неналоговые доходы составили 1 тыс. рублей.
Основная часть неналоговых доходов – 35,1 % (9 тыс. рублей), как и в прошлом году (53,7 %), приходится на доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности.
На долю безвозмездных поступлений за 9 месяцев 2010 года приходится 42,3 % (12 тыс. рублей) общего объема доходов, поступивших в бюджет города Курска по состоянию на 1 октября 2010 года. В 2009 году по состоянию на 1 октября доля безвозмездных поступлений составила 49,5 % (22 тыс. рублей) от общего объема доходов.
Расходы, предусмотренные бюджетной росписью по состоянию на 1 октября 2010 года составили 66 тыс. рублей. Кассовое исполнение за 9 месяцев 2010 года составило 31 тыс. рублей или 54,7 % от годовых назначений уточненной бюджетной росписи.
Наибольший удельный вес в структуре расходов от общих расходов за 9 месяцев 2010 года занимают расходы на образование – 35,2 %, на социальную политику – 18,1 %, на национальную экономику – 13,2 %, на жилищно-коммунальные расходы – 11,1 %, на здравоохранение – 10,6 %, на общегосударственные вопросы – 9,0 %, на культуру, кинематографию и средства массовой информации – 1,7 %, на национальную безопасность – 0,5 %, на охрану окружающей среды – 0,2 %, межбюджетные трансферты – 0,4 %.
В аналогичном периоде 2009 года наибольший удельный вес занимали расходы на жилищно-коммунальное хозяйство – 39,8 %.
Из общего объема расходов бюджета города за 9 месяцев 2010 года на заработную плату с начислениями работникам бюджетной сферы учреждений города направлено 12 тыс. рублей или 36,1 %.
По состоянию на 1 октября текущего года задолженности по заработной плате работникам учреждений бюджетной сферы не имеется.
В 2009 году за аналогичный период на выплату заработной платы с начислениями направлено 10 тыс. рублей или 32,6 % общего объема произведенных расходов.
На оплату коммунальных расходов за 9 месяцев текущего года направлено 2 тыс. рублей, что составляет 67,4 % от плановых назначений и 8,2 % от объема произведенных расходов. В 2009 году расходы на оплату коммунальных услуг составляли 7 тыс. рублей, что составляет 5,3 % от объема произведенных расходов.
По итогам 9 месяцев 2010 года бюджет города Курска исполнен с профицитом 9 тыс. рублей, при планируемом дефиците в сумме 5 тыс. рублей. За 9 месяцев 2009 года профицит составлял 7 тыс. рублей.
На финансирование целевых программ предусмотрено 3 тыс. рублей. По состоянию на 01.10.2010 года из 14 целевых программ, расходы произведены по 12 целевым программам и составили 54338,6 тыс. рублей или 30,0 % от плановых назначений, что на 24,7 % ниже среднего процента исполнения расходов бюджета города Курска за 9 месяцев 2010 года (54,7%).
Проверка использования средств бюджета города Курска, выделенных в 2009 году комитету жилищно-коммунального хозяйства города Курска на содержание автомобильных дорог и инженерных сооружений на них:
Кассовые расходы комитета жилищно-коммунального хозяйства города Курска (далее – комитет) на содержание автомобильных дорог и инженерных сооружений на них в 2009 году составили 8 тыс. руб. или 99,9% от плановых назначений (8 тыс. руб.), неосвоение средств составило 101,99 тыс. руб.
В соответствии со статьей 16 Федерального закона от 01.01.2001 года «Об общих принципах организации местного самоуправления» и статьями 5 и 6 Федерального закона от 01.01.2001 года «Об автомобильных дорогах и дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее - Федеральный закон от 01.01.2001 года ), постановлением Администрации города Курска от 01.01.2001 года № 000 «Об утверждении перечня автомобильных дорог общего пользования муниципального образования «Город Курск» утверждены перечни:
автомобильных дорог общего пользования местного значения муниципального образования «Город Курск»;
городских улиц муниципального образования «Город Курск», по которым проходят автомобильные дороги местного значения, находящиеся на праве оперативного управления в комитете.
В нарушение пункта 11 статьи 13 Федерального закона от 01.01.2001 года не утверждены нормативы финансовых затрат на капитальный ремонт, содержание автомобильных дорог местного значения и правила расчета размера ассигнований местного бюджета на указанные цели.
В нарушение статей 17 и 18 Федерального закона от 01.01.2001 года порядок содержания и ремонта, автомобильных дорог местного значения не утвержден.
В нарушение статьи 8 Федерального закона от 01.01.2001 года автомобильным дорогам местного значения не присвоены идентификационные номера.
Отсутствуют технические паспорта на автомобильные дороги местного значения и сооружения к ним.
В нарушение распоряжения Администрации города Курска от 01.01.2001 года «Об автомобильных дорогах общего пользования, относящихся к муниципальной собственности» инвентаризация дорог, находящихся на территории муниципального образования «Город Курск», комитетом не проводилась.
Расходы на содержание дорог, не находящихся в оперативном управлении в комитете, составили 5762,7 тыс. руб., а расходы на содержание дорог, не входящих в перечень постановления Администрации города Курска от 01.01.2001 года № 000, составили 3784,0 тыс. руб.
Имеются факты заключения контрактов, предметом которых являются отдельные виды работ, входящие в расчетный норматив 8,52 руб. за 1 кв. метр дорог в месяц.
По муниципальным контрактам, заключенным на содержание автомобильных дорог в декабре 2009 года, не применен понижающий коэффициент, учитывающий, что работы проводились не полный месяц (с 15 по 25 декабря), что привело к неэффективным расходам в сумме 6854,9 тыс. руб.
На момент заключения муниципальных контрактов, договоров подряда для проведения капитального ремонта автомобильных дорог и инженерных сооружений на них дефектные ведомости отсутствуют.
Для проведения работ по капитальному ремонту асфальтобетонного покрытия местных проездов в сметах к четырем муниципальным контрактам (от 01.01.2001 года №№ 000-248, от 01.01.2001 года № 000), заключенным с , не обоснованно предусмотрены затраты на зимнее удорожание работ, что привело к неэффективным расходам с учетом технадзора в сумме 120,3 тыс. руб.
В нарушение Указаний о порядке применения бюджетной классификации, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.2001 года № 000н, расходы по строительству пешеходного моста по ул. Сушковская-Курбатовка, произведенные в 2009 году, в сумме 1169,8 тыс. руб. и по капитальному ремонту пешеходной лестницы по ул. В. Луговая, в сумме 609,5 тыс. руб. отнесены на статью 225 «Услуги по содержанию имущества».
В ряде муниципальных контрактов, договоров, заключенных комитетом, нарушены сроки окончания работ. Комитетом ведется претензионная работа по данным фактам.
Установлена нецелесообразность расторжения муниципального контракта от 01.01.2001 года № 000 с на сумму 3476,2 тыс. руб. по капитальному ремонту проезжей части дороги по Магистральному проезду, обязательства по которому на момент расторжения сторонами частично исполнены.
В нарушение п. 4.1 статьи 10 Федерального закона от 01.01.2001 года №94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (далее – Закон от 01.01.2001 года №94-ФЗ) муниципальные контракты от 01.01.2001 года №№33-35 на общую сумму 46997,3 тыс. руб., предусматривающие выполнение работ по содержанию дорог и тротуаров, заключены путем проведения конкурса, а не аукциона.
В 2009 году комитет неоднократно проводил размещение заказа на выполнение одноименных работ в нарушение п. 3 статьи 42 Закона от 01.01.2001 года №94-ФЗ на сумму 13986,3 тыс. руб.
По ряду муниципальных контрактов и договоров подряда не предусмотрен гарантийный срок, тем самым, комитет не использовал возможность, предусмотренную Гражданским кодексом Российской Федерации, в части установления более продолжительного гарантийного срока по капитальному ремонту автомобильных дорог и сооружений на них, что может повлечь за собой дополнительные затраты.
Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения «Городская инспекция по жилищно-коммунальному хозяйству и благоустройству» за 2009 год и I полугодие 2010 года:
На выполнение функций муниципальному учреждению «Городская инспекция по жилищно-коммунальному хозяйству и благоустройству» (далее – учреждение) в первоначальном бюджете на 2009 год по подразделу 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» предусмотрены средства в сумме 10586 тыс. руб., в т. ч. за счет доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности и прочих безвозмездных поступлений в сумме 8276 тыс. руб.
Кассовые расходы за 2009 год по учреждению составили 10164,1 тыс. руб. или 99,2% к уточненным бюджетным ассигнованиям (10247,6 тыс. руб.).
Наибольший удельный вес в кассовых расходах на 2009 год занимают расходы на оплату труда с начислениями 90,3% (9177 тыс. руб.).
На выполнение функций учреждению на 2010 год по подразделу 0505 «Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства» предусмотрены средства в сумме 11614,8 тыс. руб., в т. ч. за счет доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности и прочих безвозмездных поступлений в сумме 9434,6 тыс. руб.
Кассовые расходы по учреждению за I полугодие 2010 года составили 4602,2 тыс. руб. или 37,5% к уточненным бюджетным ассигнованиям (12259,9 тыс. руб.).
Наибольший удельный вес в кассовых расходах за I полугодие 2010 года занимают расходы на оплату труда с начислениями 78,4% (3608,3 тыс. руб.).
По состоянию на 01.01.2010 года в нарушение ст.158 Бюджетного кодекса Российской Федерации, п.7 Порядка поступления, расходования и учета средств, полученных от оказания платных услуг и безвозмездных поступлений от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности бюджетными учреждениями, финансируемыми из бюджета города Курска, утвержденного постановлением главы Администрации города Курска от 01.01.2001 года № 000, на лицевом счете учреждения остатки от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности составили 27,0 тыс. руб.
В марте 2010 года учреждением произведена оплата несанкционированной кредиторской задолженности за бензин, поставленный в декабре 2009 года в сумме 17,0 тыс. руб.
В нарушение ст.72 Трудового кодекса Российской Федерации в связи с изменением условий оплаты труда на 01.05.2009 года дополнительные соглашения с работниками не заключались, по состоянию на 01.01.2009 года работники не были уведомлены в письменной форме о предстоящих изменениях условий трудового договора.
Установлена завышенная норма расхода топлива на бензин, в результате перерасход средств составил 24216 руб., в том числе в 2009 году – 15099 руб., в 1 полугодии 2010 года – 9117 руб.
В нарушение п.2 ст.9 Федерального закона от 01.01.2001 года «О бухгалтерском учете» - в путевых листах не заполняются графы «Время выезда» и «Время возвращения» по каждой поездке.
В нарушение ст. ст.76, 213 Трудового кодекса Российской Федерации, ст.20 Федерального закона от 01.01.2001 года «О безопасности дорожного движения» предрейсовые медицинские осмотры водителей не проводятся.
Проверка использования средств бюджета города Курска, выделенных на мероприятия по землеустройству и землепользованию в годах:
На мероприятия по землеустройству и землепользованию денежные средства в бюджете города предусматривались в 2007 году комитету жилищно-коммунального хозяйства города Курска (далее - Комитет ЖКХ), в годах Комитету ЖКХ и земельному комитету города Курска (далее - Земельный комитет).
За период гг. на указанные мероприятия предусмотрено решениями о бюджете города 17563,1 тыс. рублей, уточненный план составил 17620,4 тыс. рублей, израсходовано 16308,8 тыс. рублей или 92,5% от уточненных плановых назначений.
На 01.01.2010г. дебиторская задолженность составила 6,4 тыс. руб. (Комитет ЖКХ).
В Комитете ЖКХ отсутствуют оригиналы 5 муниципальных контрактов, 2-х гражданско-правовых договоров.
По всем муниципальным контрактам на выполнение землеустроительных работ и гражданско-правовым договорам на изготовление копии технического паспорта, заключенным Комитетом ЖКХ, исполнителем просрочен срок выполнения работ.
Результаты технического обследования несущих конструкций 345-ти жилых домов, технические паспорта в Комитете ЖКХ отсутствуют.
301 землеустроительное дело по акту приема-передачи в 2009 году передано Комитетом ЖКХ в департамент архитектуры и градостроительства города Курска (391 адрес многоквартирных домов).
178 землеустроительных дел находятся в Комитете ЖКХ (228 адресов многоквартирных домов).
Местонахождение результатов по 126 адресам многоквартирных домов не известно (Комитет ЖКХ).
Деятельность Комитета ЖКХ по передаче только в 2009 году землеустроительных дел на земельные участки под 391 многоквартирным домом и не передача Комитетом ЖКХ землеустроительных дел на земельные участки под 354 многоквартирными домами на момент проверки повлекло в 2009 году дополнительные расходы бюджета города в размере 109,3 тыс. рублей, так как Земельный комитет, с целью выполнения требований Федерального закона от 01.01.2001г. «О государственном кадастре недвижимости», приказа Росземкадастра от 01.01.2001г. №П/327 «Об утверждении требований к оформлению документов о межевании, представляемых для постановки земельных участков на государственный кадастровый учет», приказа Минэкономразвития РФ от 01.01.2001г. № 000 «Об утверждении формы межевого плана и требований к его подготовке, примерной формы извещения о проведении собрания о согласовании местоположения границ земельных участков», вынужден был осуществить подготовку описания в отношении 57 адресов земельных участков и межевых планов в отношении 47 адресов земельных участков.
Комитетом ЖКХ денежные средства в размере 11590,7 тыс. рублей (в том числе в 2007 году 9574,0 тыс. рублей, в 2008 году 927,4 тыс. рублей, в 2009 году 1089,3 тыс. рублей), направленные в гг. на мероприятия по землеустройству и землепользованию, израсходованы с нарушением ст.34 Бюджетного кодекса Российской Федерации (принцип результативности и эффективности использования бюджетных средств).
Земельным комитетом в 2008 году осуществлено межевание 2-х земельных участков, межевание которых осуществлено Комитетом ЖКХ в 2007 году, и в 2009 году – 13. Расходы Земельного комитета на повторное межевание 15 земельных участков составили 132,0 тыс. руб., в том числе в 2008 году 24,0 тыс. рублей, 2009 году - 108 тыс. рублей.
Из 1114 земельных участков под многоквартирными домами, по которым в годах Комитетом ЖКХ и Земельным комитетом выполнены землеустроительные работы, в отношении земельных участков под 566 многоквартирными домами проведены в 2009 году публичные слушания и утверждены в гг. проекты межевания территорий (земельных участков), используемых для эксплуатации многоквартирных домов.
В 2009 году Администрацией города Курска утверждены проекты межевания территорий (земельных участков), используемых для эксплуатации 605 многоквартирных домов, и осуществлен государственный кадастровый учет данных земельных участков.
Размер земельного налога за земельные участки под 605 многоквартирными домами в 2009 году составил около 9 000,0 тыс. рублей (без учета льгот) – не полученные доходы бюджета города (ст.61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации).
В адрес Комитета ЖКХ направлено представление.
Информация о результатах проверки, для принятия мер, направлена главе Администрации города Курска.
Результаты проверки направлены на рассмотрение в Курское городское Собрание.
Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности открытого акционерного общества «Горсвет»:
создано 15.06.2010 года, уставный капитал составляет 1 000 000 (один миллион) рублей и распределен следующим образом:
муниципальному образованию «Город Курск» принадлежит 3 400 штук обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 100 рублей каждая, что составляет 340 000 рублей или 34% уставного капитала;
электрические сети» принадлежит 6 600 штук обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 100 рублей каждая, что составляет 660 000 рублей или 66% уставного капитала.
Уставный капитал оплачен учредителями:
- муниципальное образование «Город Курск» - ценными бумагами, а именно обыкновенными именными акциями в количестве 425 штук бездокументарной формы выпуска, номинальной стоимостью 100 рублей, рыночной стоимостью 800 рублей, эмитент - электрические сети», стоимость ценных бумаг составляет 340 000 рублей;
- электрические сети» - денежными средствами в сумме 660 000 рублей.
арендует у электрические сети» нежилое помещение площадью 18,1 кв. м., расположенное в нежилом здании литер В4, находящемся по адресу: г. Курск, ул. , офис 2.
За период с 07 июня по 01 сентября 2010 года хозяйственная деятельность не велась.
Проверка финансово-хозяйственной деятельности муниципального казенного предприятия «Управление капитального строительства Администрации города Курска» за годы, 1 полугодие 2010 года:
В нарушение п. 5 ст. 12 Федерального закона от 01.01.2001 года «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» (далее - ФЗ ) у муниципального казенного предприятия «Управление Капитального строительства Администрации города Курска» (далее - Предприятие) имеется уставный фонд, который по состоянию на 01.01.2010 года составляет 776,0 тыс. руб.
В нарушение п. 2 ст. 19 ФЗ и п. 15 Устава Предприятия смета доходов и расходов на содержание Предприятия на 2годы отсутствует.
В нарушении п. 2 ст. 11 ФЗ и п. 2 постановления Администрации города Курска от 01.01.2001 года № 000 «Об утверждении Устава муниципального казенного предприятия «Управление капитального строительства Администрации города Курска» в новой редакции» акты приема-передачи муниципального имущества, подтверждающие прекращения права хозяйственного ведения и возникновение права оперативного управления, отсутствовали. Фактически прием-передача муниципального имущества, подтверждающий прекращение права хозяйственного ведения и возникновение права оперативного управления, осуществлен в ходе проверки.
На момент проверки договор от 01.01.2001 года, которым Предприятию передалось имущество в хозяйственное ведение, не расторгнут.
В нарушение ст. 131 Гражданского кодекса Российской Федерации право на переданное имущество в установленном порядке не зарегистрировано.
В нарушение ст. ст. 18, 19 ФЗ , п. 19 Устава Предприятия за проверяемый период без согласия собственника произведена реализация материальных ценностей на сумму 1452,0 тыс. руб., в том числе 2008 год – 1308,0 тыс. руб., 2009 года – 144,0 тыс. руб.
В нарушение п. 2.3 Положения о порядке предоставления в аренду имущества муниципальной собственности города Курска, утвержденного решением Курского городского Собрания от 01.01.2001 года № 000-3-РС, аукционы на право заключения договоров аренды проводились Предприятием.
В нарушении ст. 17.1 Федерального закона от 01.01.2001 года «О защите конкуренции» с ИП заключен договор аренды без проведения аукциона.
В нарушение ст. ст. 18, 19 ФЗ , п. 19 Устава Предприятия договора аренды с ИП , ИП , ИП заключены без согласия собственника.
В нарушение ст. 12 Федерального закона от 01.01.2001 года «О бухгалтерском учете» асфальтированные площадки, сданные в аренду, к бухгалтерскому учету Предприятием не приняты, на сч.01 - основные средства не отражены.
Предприятие и департамент строительства и инвестиционных программ города Курска не воспользовались положениями ст. ст. 20, 30 Земельного кодекса Российской Федерации, что повлекло перечисление денежных средств в размере 125,7 тыс. руб., по заключенным договорам аренды земельных участков, в областной бюджет.
В нарушение ст. 22 ФЗ руководитель Предприятия без согласия собственника совершил сделки, в которых имеется его заинтересованность.
В нарушение п. 2 ст. 16 ФЗ , решений Курского городского Собрания от 01.01.2001 года № 74-4-РС «О бюджете города Курска на 2009 год», от 01.01.2001 года № 000-4-РС «О бюджете города Курска на 2010 год» за годы Предприятием перечисления части прибыли в бюджет города Курска не производились, задолженность Предприятия перед бюджетом города составила 2983,2 тыс. руб.
