Программа комплексной аттестации студентов выпускников

Министерство образования и науки РФ

ГОУ ВПО Тюменский Государственный Университет

Кафедра Финансов, денежного обращения и кредита

«Утверждаю»

Директор МИФУБ

Д. с.н., профессор

_________

«___»________20__г.

ПРОГРАММА КОМПЛЕКСНОЙ АТТЕСТАЦИИ

СТУДЕНТОВ ВЫПУСКНИКОВ

Для студентов МИФУиБ

специальности “Финансы и кредит”

специализации «Финансовый менеджмент»

дневной и заочной формы обучения

ИЗДАТЕЛЬСТВО ТЮМЕНСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИВЕРСИТЕТА 2010г.

"Финансы и кредит"

Вопросы по курсу "Финансы"

1.Становление и развитие финансов.

Предпосылки возникновения финансовых отношений. Финансы как историческая категория. Возникновение финансов как науки на основе развития экономической мысли в трудах средневековых ученых (Д. Макиавелли (г. г)). Вклад немецких ученых в разработку науки о финансах (И. Зонненфельс, Ф. Юсти). Зарубежные теории финансового регулирования экономики (А. Смит, Д. Риккардо). Содержание неоклассической теории финансов.

Развитие финансовой мысли в России. Исследования теории финансов И. Горелова, И. Янжула, Н. Озерова и др. Современные теории финансов в отечественной литературе (М. Романовский, Врублевская, Ковалев, Поляк, А. Казак). Развитие теории финансов на современном этапе: понятия региональные финансы и финансы домашних хозяйств.

Характеристика финансов как стои­мостных отношений; их связь с распределительным процессом; формирование денежных доходов и накоплений, принимающих форму финансовых ресурсов. Признаки финансовых отношений.

Функции финансов как проявление их сущности. Распределительная и контрольная функции, их про­явление.

Возможности использования финансов в общественном воспроизводстве.

2. Финансы как экономическая категория.

Характеристика финансов как стои­мостных отношений; их связь с распределительным процессом; формирование денежных доходов и накоплений, принимающих форму финансовых ресурсов. Признаки финансовых отношений. Причины возникновения финансовых отношений.

Функции финансов как проявление их сущности. Распределительная и контрольная функции, их про­явление. Дискуссионные вопросы сущности и функций финансов.

Возможности использования финансов в общественном воспроизводстве.

3.Финансовые ресурсы как материальные носители финансовых отношений.

Понятие финансовых ресурсов, их экономическая природа. Признаки финансовых ресурсов. Источники, состав финансовых ресурсов государства и хозяйствующих субъектов. Роль и значение финансового рынка в мобилизации финансовых ресурсов. Характеристика участников финансового рынка. Государственные и корпоративные ценные бумаги как инструменты финансового рынка. Современные проблемы функционирования финансового рынка.

4.Финансовая система РФ. Финансово-кредитный механизм.

Система финансов как совокупность групп финансовых отношений. Понятие финансовой системы, институциональный и функциональный подходы. Финансовая система государства, сферы и звенья финансовых отношений. Финансовая система, ее сферы и звенья в трактовках отечественных ученых (, , В. Дробозина, , и др.).

Взаимоотношения между звеньями финансовой системы. Содержание государственных и муниципальных финансов. Роль финансов хозяйствующих субъектов в процессе воспроизводства. Понятие финансов домашних хозяйств. Функции финансов домашних хозяйств.

Роль и назначение финансово-кредитного механизма. Функциональные элементы и инструментарий финансово-кредитного механизма. Виды финансовых механизмов различных экономических субъектов. Совершенствование финансового механизма.

5.Финансовая политика. Факторы её определяющие.

Понятие финансовой политики, ее содержание и задачи. Финансовая политика как часть экономической политики. Научное обоснование финансовой политики. Факторы, влияющие на финансовую политику. Финансовая политика на современном этапе. Содержание основных направлений финансовой политики.

Финансовая стратегия и тактика, их взаимосвязь. Финансовое прогнозирование как этап разработки финансовой стратегии: составление кратко-, средне и долгосрочных прогнозов в зависимости от целей государственного вмешательства в экономику.

Финансовая политика государства, ее правовое оформление. Основные направления финансовой политики и теоретические концепции ее определяющие. Финансовая политика государства на этапе его невмешательства в экономику. Политика государственного регулирования экономики. Финансовые методы воздействия на экономику (налоговый; выделение субсидий, в т. ч. бюджетное финан­сирование и бюджетное кредитование; государственное потребле­ние; государственное предпринимательство).

6. Система управления финансами, её функциональные элементы.

Общее понятие об управлении финансами. Понятие финансового аппарата. Функциональные элементы управления финансами - опера­тивное управление, финансовое планирование (прогнозирование) и финансовый контроль.

Оперативное управление как деятельность по разработке и проведению финансовой политики, координация ее с экономической и социальной политикой. Основ­ные направления оперативного финансового управления. Органы управления государственными финансами, их функции, права и обязанности. Министерство финансов как институт оперативного управления.

Финансовый контроль как деятельность специальных органов по проверке правильности формирования государственных доходов и финансирования государственных рас­ходов. Законодательные, исполнительные органы власти и специальные ведомс­тва, осуществляющие финансовый контроль. Деятельность Счетной палаты РФ.

7. Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями.

Цена как исходная основа осуществления распределительных отношений. Заработная плата – составная часть системы стоимостного распределения. Взаимодействие заработной платы и финансов. Кредит как сфера перераспределительных отношений. Общие черты и различия между финансами и кредитом.

Вопросы по курсу

«Деньги, кредит, банки».

1.  Сущность, функции и виды денег.

Происхождение денег. Развитие форм стоимости. Специфика денежного товара и его свойства. Сущность денег - как экономической категории. Функции денег, их эволюция и современное проявление: деньги как мера стоимости и масштаб цен; деньги как средство обращения; деньги в качестве средства платежа; деньги как сокровище, средство накопления и сбережения; мировые деньги.

Виды денег, их свойства и характеристика. Полноценные и неполноценные деньги. Кредитные деньги, их сущность и особенности и виды. Сущность и особенности бумажных денег как законченной формы знака стоимости. Обесценение бумажных денег и его причины.

2.  Денежный оборот - организация и регулирование.

Понятие денежного оборота, его сущность и организация. Наличноденежный оборот, методы и способы его организации. Безналичный оборот и его основные компоненты. Виды безналичных расчетов и формы расчетных документов, применяемые при организации безналичных расчетов. Взаимосвязь и взаимозависимость наличноденежного и безналичного оборотов. Денежная масса, ее понятие, сущность. Агрегаты объема и структуры денежной массы и механизм их определения.

Проблемы управления денежным оборотом. Роль Центрального банка в регулировании денежного обращения и денежной массы.

3.  Инфляция: сущность, виды, методы антиинфляционного воздействия.

Понятие инфляции как многофакторного процесса. Причины и факторы развития инфляционных процессов. Сущность и формы проявления инфляции. Инфляция спроса и инфляция издержек – характеристика и особенности. Социально-экономические последствия инфляции и их влияние на экономику.

Роль государства в регулировании инфляции. Дефляционная политика и политика «доходов» – границы их использования. Антиинфляционные мероприятия Центральных банков. Денежные реформы как метод оздоровления денежного обращения - виды и особенности.

4.Валютная политика и валютная система государства.

Понятие валюты, ее сущность. Валютная политика государства – сущность, принципы, содержание. Виды и формы валютной политики. Понятие валютной системы и ее виды. Национальная и мировая валютные системы, их взаимосвязь. Основные элементы национальной и мировой валютной системы. Международная валютная ликвидность- сущность, структура, содержание.

5.Валютный курс, его сущность, виды, методы регулирования.

Валютный паритет и валютный курс – сущность и содержание. Виды и режимы валютных курсов. Факторы, влияющие на уровень валютного курса. Регулирование валютного курса. Методы регулирования, используемые в практике центральных банков.

6.Международные финансово - кредитные организации, их деятельность в современных условиях.

Необходимость и основы создания международных и региональных валютно-кредитных и финансовых организаций.

Международный валютный фонд (МВФ) – цели и порядок его создания, задачи и основные направления деятельности.

Международный банк реконструкции и развития (МБРР) как основное подразделение Всемирного Банка - его цели и задачи. Основные направления деятельности банка. Отбор проектов для финансирования и кредитования.

Банк международных расчетов. Особенности его организации и деятельности. Основные функции и операции банка.

Региональные организации, их функции, цели и задачи. Европейские валютные и финансовые институты, их деятельность.

Участие России в деятельности международных валютно-финансовых организаций.

7.Сущность, виды и функции кредита как экономической категории

Ссудный капитал и кредит – сущность и особенности. Кредит и воспроизводство. Границы использования кредита. Роль кредита в экономике. Функции кредита, их проявление в современных условиях. Виды и формы кредитов, их особенности, характеристика. Ссудный процент и его экономическое содержание, факторы, влияющие на уровень процента. Роль процента в кредитной политике.

8.Современный кредитный рынок: состояние, проблемы функционирования, перспективы

Понятие и характеристика рынка ссудных капиталов и кредитов. Основные элементы и участники рынка. Функции кредитного рынка и осуществляемые операции. Роль фондовой биржи в функционировании рынка. Проблемы и перспективы кредитного рынка в РФ.

9.Роль Центрального банка в экономике и денежно - кредитном регулировании.

Формы организации центральных эмиссионных банков. Условия функционирования Центрального банка в экономике и взаимоотношения с национальной банковской системой и международными финансовыми организациями. Роль и задачи Центрального банка в экономике государства. Функции Центрального банка, их характеристика. Методы денежно-кредитного регулирования - сущность и особенности использования в практике Центрального банка. Дисконтная и залоговая политика. Политика обязательных резервов. Политика открытого рынка, депозитная политика. Валютная политика. Границы использования этих методов.

10. Коммерческие банки, их виды, операции и регулирование деятельности.

Понятие и сущность коммерческого банка. Функции коммерческих банков, их особенности. Операции и услуги коммерческих банков – сущность и содержание. Пассивные операции коммерческого банка. Источники формирования банковских ресурсов. Собственный капитал банка - его формирование и функции. Привлеченные ресурсы и их виды. Активные операции банка – сущность, классификация, особенности осуществления. Кредитные, валютные, инвестиционно-фондовые, кассовые, расчетные, гарантийные операции банков. Активно - пассивные (комиссионно-посреднические) операции банков. Регулирование деятельности коммерческих банков.

Вопросы по курсу

"Страхование"

1. Страховой рынок: опыт, проблемы, перспективы.

Страховой рынок как сфера денежных отношений. Категории продавцов страховой услуги: страховщики, перестраховщики, посредники (агенты, брокеры). Категории покупателей страховой услуги физические и юридические лица, требования к ним предъявляемые. Страховая услуга Ее потребительная стоимость и стоимость. Верхняя и нижняя граница цены страховой защиты. Проблемы функционирования Российского страхового рынка.

2. Тарифная политика страховщиков: принципы, особенности построения тарифов по рисковым видам страхования и страхованию жизни.

Определение тарифной политики страховщика. Брутто - тариф, лежащий в основе страховой премии. Структура брутто - тарифа. Особенности построения тарифов по страхованию жизни, способы долгосрочных финансовых расчетов, использование демографической статистики. Расчеты тарифов по массовым рисковым видам страхования. Принципы тарифной политики: эквивалентность, доступность, стабильность, окупаемость и др.

3. Формирование страховых резервов: классификация, методы расчета.

Формирование страховых резервов страховщиками с целью обеспечения принятых ими страховых обязательств. Характеристика страховых резервов: резервы по страхованию жизни; резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни (резерв финансирования предупредительных мероприятий, резервы по обязательному медицинскому страхованию, технические резервы).

Характеристика страховщиков как инвесторов. Соответствие сроков размещения страховых резервов срокам обязательств страховщика по договорам страхования.

Направления размещения страховых резервов: ценные бумаги ( в т. ч. государства), права собственности на долю уставном капитале, банковские вклады (депозиты), недвижимость (в т. ч. квартиры), валютные ценности, денежная наличность.

Соблюдение принципов диверсификации, ликвидности, возвратности, прибыльности при размещении страховых резервов.

Вопросы по курсу

"Бюджетная система Российской Федерации"

1.Становление и развитие бюджетного федерализма в России.

Понятие федерализма и бюджетного федерализма. Принципы бюджетного федерализма, их влияние на организацию межбюджетных отношений. Политика выравнивания уровней социально-экономического развития субъектов федерации и муниципальных образований. Задачи совершенствования межбюджетных отношений. Виды финансовой поддержки субъектов РФ, муниципальных образований (Фонд финансовой поддержки регионов, Фонд компенсаций, Фонд софинансирования социальных расходов, Фонд регионального развития, Фонд реформирования региональных и муниципальных финансов).

2.Бюджетная классификация Российской федерации.

Понятие бюджетной классификации, ее состав. Характеристика классификации доходов бюджетов; расходов бюджетов; источников финансирования дефицитов бюджетов; операции сектора государственного управления. Роль и значение Бюджетной классификации РФ в процессе исполнения бюджета.

3.Методы бюджетного регулирования, пути их развития.

Понятие бюджетного регулирования. Методы бюджетного регулирования: нормы отчисления от налогов и доходов, дотации, субвенции, трансферты.

4.Распределение доходов по звеньям бюджетной системы, их характеристика.

Виды доходов бюджетов, их краткая характеристика. Налоговые, неналоговые доходы федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов в соответствии с Бюджетным кодексом РФ. Безвозмездные поступления.

5.Расходные обязательства бюджетов Бюджетной системы РФ.

Расходные обязательства Российской Федерации. Расходные обязательства субъекта Российской Федерации. Расходные обязательства муниципального образования. Источники их финансирования (покрытия) на соответствующем уровне бюджетной системы.

6.Современная бюджетная система, характеристика звеньев и видов бюджетов, принципы ее построения.

Бюджетная система: сущность, определение. Структура и принципы построения бюджетной системы Российской Федерации (бюджетный кодекс РФ).

Государственные внебюджетные и целевые бюджетные фонды. Бюджетные права законодательной (представительной) и исполнительной власти в осуществлении бюджетного процесса.

Вопросы по курсу

"Налоги и налогообложение"

1.Характеристика современной налоговой системы России, ее реформирование.

Понятие налоговой системы, системы налогов и сборов. Классификация налогов: прямые и косвенные; общие и специальные; федеральные, региональные и местные. Перспективы развития налоговой системы (направление совершенствования налоговой системы). Распределение налогов между бюджетами различных уровней, тенденции изменений основ налоговой системы в Российской Федерации.

2.Налог на прибыль организаций

Роль и значение налога на прибыль на современном этапе. Формирование налогооблагаемой прибыли. Плательщики и объект налога. Методы определения доходов и расходов (метод начисления, кассовый метод). Налогооблагаемая база. Налоговые ставки. Сроки и порядок уплаты. Особенности определения налогооблагаемой базы доходов банка, страховщиков, негосударственных пенсионных фондов, профессиональных участников рынка ценных бумаг.

3.Единый социальный налог.

Специфика налога. Плательщики. Объекты налогообложения. Налоговые льготы. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками-работодателями и налогоплательщиками, не являющимися работодателями.

4.Налог на имущество организаций: плательщики, методика исчисления.

Значение налога на имущество организаций. Плательщики налога на имущество, объекты налогообложения, методика расчета среднегодовой стоимости имущества организаций за отчетный (налоговый) период. Ставки налога, льготы по налогу, порядок и сроки уплаты его в бюджет.

5.Инвестиционный налоговый кредит: порядок предоставления, условия возврата.

Сущность и назначение инвестиционного налогового кредита, его формы. Условие и порядок предоставления налогового кредита.

6.Налог на добавленную стоимость: сущность и элементы.

Налог на добавленную стоимость, его место и роль в налоговой и бюджетной системе. Плательщики налога на добавленную стоимость, объекты налогообложения. Перечень товаров, работ и услуг, освобождаемых от налога на добавленную стоимость. Ставки налога, порядок исчисления и cpoки уплаты налога.

7.Специальный режим налогообложения в виде уплаты ЕНВД.

Порядок установления ЕНВД. Сферы предпринимательской деятельности. Особенности расчета единого налога на вмененный доход. Ставка, порядок исчисления, зачисления и сроки уплаты единого налога на вмененный доход. Характеристика базовой доходности видов деятельности, подлежащих налогообложению. Характеристика корректирующих коэффициентов.

8.Акцизы, порядок исчисления и уплаты в бюджет.

Система акцизов, их состав, структура, плательщики, объекты обложения, льготы, ставки, порядок исчисления.

9.Транспортный налог.

Плательщики, объекты обложения, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога. Порядок исчисления и уплаты налога. Источники формирования дорожного фонда.

10.Налог на доходы физических лиц.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты. Ставки. Налоговые периоды. Порядок исчисления. Сроки уплаты в бюджет.

11.Налог на имущество с физических лиц.

Состав плательщиков и объекты обложения налогом. Ставки и порядок исчисления налога на строения, помещения и сооружения. Льготы по налогу на имущество физических лиц. Порядок уплаты налогов на имущество физических лиц.

12.Земельный налог: плательщики и особенности исчисления

Роль и значение земельного налога при формировании местных бюджетов. Плательщики налога, объект налогообложения. Ставки налога (критерии их дифференциации). Особенности исчисления налоговой базы. Льготы по земельному налогу. Порядок исчисления и уплаты налога.

13.Местные налоги и сборы.

Характеристика местных налогов и сборов. Порядок исчисления и уплаты в бюджет. Роль местных налогов и сборов в формировании доходов местных бюджетов.

14. Налоговый кодекс РФ в системе в системе налоговых взаимоотношений

Структура налогового кодекса Российской федерации Понятие налога и сбора, их виды в РФ. Правовые основы налоговых взаимоотношений. Значение Налогового Кодекса для развития национальной экономики.

15.Упрощенная система налогообложения.

Порядок и условие перехода на УСН. Плательщики. Объекты и ставки налогообложения. Порядок исчисления и распределения единого налога на УСН.

16.Участники налоговых правоотношений, их права и обязанности.

Определение налогоплательщиков и плательщиков сборов. Их права и обязанности, установленные НК РФ.

Правовой статус налоговых агентов.

Налоговые органы и их роль в налоговой системе.

Вопросы по курсу

«Рынок ценных бумаг»

1. Сущность и классификация ценных бумаг.

Особенности движения фиктивного капитала. Роль и функции ценных бумаг в рыночной экономике. Определение ценных бумаг. Классификация ценных бумаг по функциональному назначению: основные, вспомогательные, производные. Долговые и долевые бумаги. Классификация бумаг по видам элементов. Инструменты международного фондового рынка: АДР, еврооблигации. Виды банковских бумаг. Ордерные бумаги.

2. Функциональная структура рынка ценных бумаг.

Рынок ценных бумаг в структуре финансового рынка. Место и роль рынка ценных бумаг в экономике. Первичный рынок ценных бумаг, его участники, цели и задачи функционирования. Организованный и неорганизованный рынок. Профессиональные участники рынка ценных бумаг. Взаимосвязь первичного и вторичного рынков. Торговля «через прилавок». Организаторы биржевой и внебиржевой торговли. Российская торговая система.

3. Организация деятельности фондовой биржи.

Роль и функции биржи. Виды бирж. Значение фондовой биржи как важнейшего элемента рынка ценных бумаг. Ценные бумаги как биржевой товар. Участники биржевого рынка. Способы организации биржевой торговли. Сущность биржевой сделки, виды биржевых сделок: кассовые, срочные, арбитражные сделки. Листинг и делистниг. Процедура и значение котировки ценных бумаг. Клиринг и расчеты на бирже. Механизм функционирования срочных бирж. Биржи в Российской экономике.

4. Корпоративные ценные бумаги: виды, определение численных параметров.

Организационно-правовые особенности акционерного общества, структура капитала АО. Виды акций, определение их стоимости и доходности. Дивидендная политика. Показатели состояния и динамики акционерного капитала. Вид корпоративных облигаций, их стоимость и доходность. Инвестиционные свойства корпоративных ценных бумаг. Ценные бумаги как инструмент управления ценой и структурой капитала. Оценка финансовых активов.

5. Виды государственных ценных бумаг, их роль в денежно – кредитной политике.

Цены и условия использования государственных ценных бумаг. Классификация гос. бумаг, виды российских государственных ценных бумаг. Технологии торговли государственными ценными бумагами в России. Гос. бумаги как инструмент денежно – кредитного регулирования. Инструменты внешнего государственного долга. Современные проблемы управления гос. долгом в России.

Вопросы по курсу

«Инвестиции»

1. Сущность инвестиций и их экономическое значение

Экономическая сущность и виды инвестиций. Классификация инвестиций на макро - и микроуровне. Инвестиционный процесс. Инвестиционная деятельность: понятие и механизм осуществления. Факторы, влияющие на инвестиционную деятельность. Правовое обеспечение инвестиционной деятельности в России.

Объекты и субъекты инвестиционной деятельности. Отношения между субъектами инвестиционной деятельности. Инвесторы, заказчики, исполнители работ, пользователи объектов инвестиционной деятельности.

2. Государственная инвестиционная политика и механизм инвестиционного рынка

Инвестиционная политика как составная часть экономической политики государства. Цель и задачи инвестиционной политики, механизм ее реализации.

Государственная, отраслевая, региональная и инвестиционная политика отдельных субъектов хозяйствования, ее особенности.

Государственное регулирование инвестиционной деятельности. Методы государственного регулирования инвестиционной деятельности.

Инвестиционный рынок: понятие и структура. Показатели состояния инвестиционного рынка: инвестиционный спрос, инвестиционное предложение, цена, конкуренция.

Рынок инвестиционного капитала. Рынок инвестиционных товаров. Рынок объектов реального инвестирования и рынок объектов финансового инвестирования. Виды финансовых посредников.

Особенности изучения рыночной конъюнктуры инвестиционного рынка. Конъюнктурный цикл.

Инвестиционный климат: сущность и значение. Факторы, оказывающие влияние на инвестиционный климат. Инвестиционная привлекательность. Инвестиционная активность. Методы оценки инвестиционного климата.

3. Сфера капитального строительства

Капитальные вложения – основа осуществления капитального строительства. Капитальное строительство и его основные формы: новое строительство, расширение, реконструкция, техническое перевооружение. Строительный процесс.

Участники договорных отношений в строительстве: заказчики, инвесторы, подрядчики и проектировщики, пользователи. Их функции, права и обязанности.

Особенности формирования и развития договорных отношений в капитальном строительстве. Организационные формы строительства.

Порядок и условия организации и проведения подрядных торгов на выполнение работ и услуг, связанных со строительством новых, расширением, реконструкцией и ремонтом действующих объектов в России, а также иных видов заказов.

Участники торгов. Тендерная документация. Процедура и результаты торгов. Заключение контракта. Взаимоотношения сторон при возникновении конфликтных ситуаций.

4. Источники финансирования капитальных вложений

Источники финансирования инвестиционной деятельности, их состав, структура и общая характеристика.

Государственные капитальные вложения и бюджетные ассигнования, сфера их применения.

Состав и структура собственных источников финансирования инвестиций предприятия. Прибыль и амортизационные отчисления – основные источники воспроизводства основных фондов предприятия. Методы начисления амортизации.

Привлеченные ресурсы предприятия, направляемые на финансирование капитальных вложений. Виды акций, способы выпуска их предприятием.

Заемные средства инвестора, их состав и характеристика. Порядок и условия выпуска предприятием облигаций. Роль и место банковского кредита в источниках финансирования инвестиций. Условия предоставления кредитов. Ипотечное кредитование. Проектное кредитование.

Частные инвестиции, их роль и место в современных условиях.

Иностранные инвестиции, их характеристика. Правовое регулирование инвестиционной деятельности иностранных инвесторов.

5. Инвестиционный проект: понятие, содержание и фазы развития

Инвестиционный проект. Классификация инвестиционных проектов. Жизненный цикл инвестиционного проекта. Различные варианты выделения фаз жизненного цикла инвестиционного проекта. Прединвестиционная, инвестиционная и эксплуатационная фазы развития инвестиционного проекта, их содержание.

Документы, включаемые в инвестиционный проект. Бизнес-план инвестиционного проекта, его содержание. Назначение бизнес-плана и его участники. Задачи бизнес планирования. Структура бизнес-плана.

6. Методы оценки инвестиционных проектов

Общие подходы к определению эффективности инвестиционных проектов. Финансовые показатели проекта. Методы инвестиционных расчетов, их классификация.

Денежный поток. Денежный приток и отток. Дисконтирование денежных потоков.

Методы оценки инвестиций, не включающие дисконтирование: метод, основанный на расчете сроков окупаемости инвестиций; метод, основанный на определении нормы прибыли на капитал.

Методы оценки инвестиций, основанные на дисконтировании: метод чистой текущей стоимости, метод внутренней нормы прибыли, дисконтированный срок окупаемости, индекс доходности.

Критические точки и анализ чувствительности. Бюджетная эффективность и социальные результаты реализации инвестиционных проектов. Анализ инвестиционных проектов в условиях инфляции. Анализ альтернативных проектов. Оценка инвестиций в условиях дефицита финансовых ресурсов. Сравнительный анализ проектов различной продолжительности.

Оптимальное размещение инвестиций. Пространственная оптимизация Проекты, поддающиеся и не поддающиеся дроблению. Временная оптимизация инвестиционных проектов.

7. Финансовые инвестиции

Финансовые инвестиции – одна из форм (видов) инвестиций. Финансовые портфельные инвестиции.

Основные участники рынка ценных бумаг: эмитент и инвестор. Инвестиционные институты: посредники, инвестиционные консультанты, инвестиционные компании, инвестиционные фонды. Виды деятельности инвестиционных институтов на рынке ценных бумаг.

Инвестиционные качества ценных бумаг. Формы рейтинговой оценки. Доходность и риск в оценке эффективности инвестиций в ценные бумаги.

Концепция дохода. Концепция риска. Оценка акций. Ожидаемая доходность за период владения и приблизительная доходность, внутренняя стоимость акций. Оценка облигаций. Текущая доходность, заявленная и реализованная доходность. Оценка привилегированных акций. Инвестиционные стратегии инвесторов.

8. Формирование и управление инвестиционным портфелем

Понятие инвестиционного портфеля. Цели формирования инвестиционного портфеля. Типы инвестиционных портфелей, их характеристика.

Принципы формирования портфеля инвестиций. Этапы формирования и управления инвестиционным портфелем. Факторы, учитываемые при формировании инвестиционного портфеля. Определение дохода и риска по портфелю инвестиций. Диверсификация портфеля.

Современная теория портфеля. Модель оценки капитальных активов. Выбор оптимального портфеля.

Стратегия управления портфелем. Мониторинг инвестиционного портфеля.

9. Финансирование инновационной деятельности

Инновационная деятельность. Виды инноваций. Инновационный процесс. Инновационный потенциал.

Организация инновационной деятельности. Организационные формы в сфере инновационной деятельности: технопарки, программно-целевые структуры, матричные структуры, временные рабочие группы.

Система финансирования инновационной деятельности. Прямое и косвенное финансирование. Этапы функционирования системы инноваций.

Венчурный капитал. Принципы рискового финансирования. Этапы рискового финансирования.

10. Проблемы оценки предпринимательских рисков и обеспечение надежности инвестиционного процесса

Инвестиционный риск – сущность и виды. Особенности инвестиционной деятельности. Классификации рисков.

Методы определения инвестиционных рисков: объективные и субъективные.

Основные приемы, используемые при управлении рисками: средства разрешения рисков: избежание, удержание, передача; снижение степени риска: диверсификация, лимитирование, самострахование, страхование, приобретение дополнительной информации о выборе и результатах.

11. Организация проектного финансирования. Риски проектного финансирования

Проектное кредитование – одна из форм заимствования. Критерии оценки инвестиционных проектов при проектном кредитовании. Принципы проектного кредитования.

Специфические отличия обычного и проектного кредитования. Основные виды проектного кредитования: кредитование с правом полного регресса, кредитование без права регресса, кредитование без права регресса.

Система рисков при инвестиционном кредитовании предприятий, их классификация.

Вопросы по курсу

«Цены и ценообразование»

1.Сущность и функции цен.

Возникновение цены в процессе формирования товарно-денежных отношений. Особенности функционирования цены в плановой и рыночной экономике. Функции цен, их характеристика.

2.Элементы системы цен и их взаимосвязь.

Система цен. Оптовые и закупочные цены. Цены на строительную продукцию. Тарифы на услуги. Розничные цены. Взаимосвязь элементов системы цен.

3.Виды цен.

Классификация цен по различным критериям: по характеру обслуживаемого оборота; в зависимости от государственного воздействия; по способу установления; в зависимости от территории действия; по способу получения информации; в зависимости от вида рынка; с учетом фактора времени.

4.Государственное регулирование цен в РФ.

Методы экономического и административного регулирования цен. Система органов цен. Федеральная служба по тарифам как орган исполнительной власти по регулированию цен естественных монополий.

специализация «Финансовый менеджмент»

Вопросы по курсу

«Теоретические основы финансового менеджмента»

1. Базовые понятия и научный инструментарий финансового менеджмента

Цели, задачи и сущность финансового менеджмента в рыночной экономике. Эволюция финансового менеджмента. Особенности российской школы финансового менеджмента. Базовые концепции финансового менеджмента. Финансовые рынки. Финансовые инструменты. Финансовые риски.

Финансовый менеджмент, как система и механизм управления финансами. Объекты финансового менеджмента. Эффективность, как главный объект финансового менеджмента. Информационная база финансового менеджмента. Субъекты финансового менеджмента. Организационная модель финансовой инфраструктуры. Организация службы финансового менеджера в предпринимательской структуре. Финансовый менеджмент, как форма предпринимательства.

2. Функционирование финансового механизма

Финансовый механизм, его структура и содержание. Финансовые методы и их роль в управлении финансами предприятия. Финансовые рычаги и их связь с финансовыми методами. Организационно – правовое обеспечение финансового менеджмента.

Управление капиталом через финансовые институты. Оценка результатов деятельности финансовых институтов. Стратегия финансового роста. Финансовые инструменты и рынки.

Информационное обеспечение финансового менеджмента, его содержание, роль и значение. Нормативное обеспечение финансового менеджмента.

Элементы финансового менеджмента. Денежные потоки, методы их оценки и дисконтный анализ.

3. Методы финансового менеджмента

Концепция переоценки стоимости денег. Методы определения настоящей (текущей) и будущей стоимости денег.

Финансовые инструменты наращивания и дисконтирование стоимости денег. Процентные ставки и методы их начисления. Декурсивный и антисипативный способы начисления процентов. Простые процентные ставки. Дисконтирование. Простые учетные ставки. Методика расчетов и область применения.

Сложные ставки ссудных процентов. Сложные учетные ставки.

Эквивалентность процентных ставок. Уравнение эквивалентности.

Учет инфляционного обесценивания денег в принятии решений

4. Управление стоимостью капитала

Капитал как специфическая категория финансового менеджмента, его роль и значение. Основы теории цены как структуры капитала.

Управление стоимостью собственного капитала. Особенности и элементы оценки стоимости собственного капитала. Методика оценки стоимости отдельных элементов собственного капитала.

Управление стоимостью заемного капитала. Особенности и элементы оценки стоимости капитала. Методика оценки стоимости отдельных элементов заемного капитала.

Понятие и роль финансового рычага (леверджа) в управлении финансами. Показатели финансового рычага. Использование финансового рычага в формировании рациональной заемной политики. Финансовый рычаг и финансовый риск.

5. Управление текущей деятельностью

Основные направления управления текущими затратами, доходами и прибылью. Классификация затрат и факторы, влияющие на прибыль.

Эффект операционного (производственного) рычага и предпринимательский риск: понятие, количественная оценка, методы снижения.

Основные факторы, влияющие на уровень безубыточности. Оптимизация величины прибыли с помощью затрат. Порог рентабельности (точка безубыточности) и «запас финансовой прочности».

Ассортиментная политика предприятия и её разработка на основе точки безубыточности продаж и порога рентабельности.

Взаимодействие финансового и операционного рычагов и оценка совокупного риска, связанного с предприятием. Способы снижения совокупного риска.

6. Управление оборотным капиталом

Тактика финансового менеджмента: управление оборотным капиталом предприятия. Цикл оборота денежных средств. Чистые оборотные активы. Постоянный оборотный капитал. комплексное оперативное управление текущими (оборотными) активами и текущими пассивами предприятия. Модели управления текущими активами и пассивами. Матрица комплексного управления текущими активами и пассивами.

Практическое применение формулы Дюпона с целью ускорения оборачиваемости оборотных средств; рациональное управление дебиторской и кредиторской задолженностью. Роль учета векселей и факторинга в ускорении оборачиваемости оборотных средств.

7. Дивидендная политика предприятия

Распределение прибыли и эффективность функционирования предприятия. Определение величины дивиденда. Реинвестиции и дивиденд.

Существующие теории дивидендной политики. Факторы определяющие дивидендную политику. Процедура выплаты доходов предприятия его владельцам.

Возможные формы расчетов по дивидендам. Дивидендная политика и регулирование курса акций.

8. Финансовые методы управления инвестициями

Содержание и основные особенности инвестиционной деятельности. Инвестиционная политика предприятия. Основные формы реального инвестирования. Методы оценки и выбора инвестиционных проектов.

Основные формы финансового инвестирования. Оценка инвестиционного портфеля предприятия. Портфельная стратегия предприятия. Инвестиционная стратегия и управление портфелем ценных бумаг.

9. Специальные темы финансового менеджмента

Особенности управления финансами кампании в условиях реструктуризации. Слияние поглощение. Влияние условий слияния. Поглощение и анализ эффективности капиталовложений.

Управление финансами в условиях банкротства. Методы прогнозирования возможного банкротства. Способы предотвращения состояния банкротства. Критерии успешного управления финансами предприятия.

Международные аспекты финансового менеджмента. Инвестирование за рубеж. Регулирование валютного риска. Транснациональное финансирование. Финансирование международной торговли.

Вопросы по курсу

«Современные финансовые технологии»

1. Организация финансового управления на предприятии

Цели предпринимательской деятельности. Максимизация прибыли. Максимизация богатства. Максимизация благосостояния. Цели и функции финансового управления. Главные ориентиры в ведении предпринимательской деятельности: «прибыль – риск»; «ликвидность – прибыльность». Функции, ведущие к ликвидности, к прибыльности, управленческие. Жизненный цикл предприятия, его влияние на используемые предприятием, финансовые технологии. Роль современного финансиста на предприятии. Должности финансовых менеджеров.

2. Финансовые технологии: общие понятия

Понятие финансовых технологий. Основные операционные элементы финансовых технологий. Роль малых и средних предприятий в развитии местных экономик. Основные направления поддержки государством малых и средних предприятий. Факторы, препятствующие реализации целей предприятия. Факторы, определяющие финансовую технологию.

3. Технологии формирования денежных потоков

Ценовая политика предприятия. Три базовых подхода к определению цены. Ценовая политика предприятия на различных стадиях его развития (становление, расширение, зрелость). Постоянное обобщение практики цен, (динамика цен, анализ ситуации, предоставление скидок). Управление дебиторской задолженностью. Факторинг: цели, механизм действия, преимущества. Услуги факторинговых компаний развитых стран. Освоение новых видов деятельности. Франчайзинг.

4. Технологии привлечения финансовых ресурсов

Основные проблемы на пути привлечения средств. Набор технологий привлечения финансовых ресурсов в зависимости от стадии развития предприятия, длительности его существования. Потребности предприятия в средствах и применяемые технологии. Характеристика приобретенных финансовых технологий, направленных на привлечение финансовых ресурсов.

Вопросы по курсу

«Управление финансовыми рисками»

1.  Концепция риск – менеджмента.

Риск – менеджмент как процесс. Этапы риск – менеджмента: идентификация риска, количественная оценка риска, управление риском, контроль за риском. Принципы риск – менеджмента. Уровни потенциального ущерба.

2.  Операционные риски.

Определение операционных рисков. Классификация операционных рисков. Потенциальные источники операционных рисков. Методики выявления и оценки операционных рисков: без сокращения объемов операций и путем лимитирования.

3.  Рыночные риски.

Виды рыночных рисков. Волантильность и способы её моделирования. Оценка рисков. VaR (Value – at - Risk) и основные методы её расчета. Методы построения функции финансового результата от изменения факторов риска.

4.  Управление валютным риском.

Понятие валютного риска. Предпосылки возникновения валютного риска. Структура валютного риска. Колебания курсов валют, как основа существования валютного риска. Длинная и короткая валютная позиции. Своп – риск. Инструменты управления валютным риском: компенсация (хеджирование), покрытие (каверинг), валютные «свопы».

Вопросы по курсу

«Теория и практика финансового оздоровления предприятий»

1.  Кризисы в социально – экономическом развитии.

Основы теории и практики антикризисного управления. Основные положения теории кризисов и колебаний коньюктуры. Понятие кризиса в социально – экономическом развитии. основные факторы и причины кризисов в организации. Типология кризисов: по масштабам проявления; по проблематике; по структуре отношений. Признаки кризиса, его распознавание и преодоление.

2.  Государственное регулирование финансового оздоровления и реструктуризации предприятий.

Особенности государственного управления в период кризиса. Основные административные экономические рычаги преодоления кризисных ситуаций на предприятии. Основные инструменты государственного антикризисного регулирования в России: правовое регулирование денежно – кредитная политика, валютное регулирование, взаимоотношения с иностранным капиталом, отношения собственности. Разработка рекомендаций, пакета мер по выходу из кризиса. Специфика контрольной функции государства по отношению к кризисным предприятиям.

3.  Стратегия и тактика финансового оздоровления предприятия.

Этапы разработки программ финансового оздоровления. Различия между программами реструктуризации для финансового оздоровления и общими программами предприятия. Концепция и политика финансового оздоровления предприятия. Меры и задачи оперативной и стратегической реструктуризации для финансового оздоровления.

4.  Мониторинг финансового состояния предприятия как инструмент диагностики кризиса.

Методические подходы к диагностике финансового состояния и профилактике кризиса на предприятии. Основные производственно – экономические и финансовые показатели мониторинга с целью ранней диагностики неблагоприятных финансовых изменений, его последовательность и этапы. Оценка качества управления финансовыми потоками. Использование рейтинговых оценок при сопоставлении финансового положения различных фирм.

5.  Планирование и моделирование деятельности предприятия в кризисной ситуации.

Содержание и технологии планирования деятельности предприятия в кризисной ситуации. Практические процедуры планирования. Использование гибких бюджетов для анализа отклонений и контроля затрат. Управление затратами как мера предупреждения банкротства и выхода из кризиса.

6.  Организация работы по финансовому оздоровлению предприятия.

Управление финансовым оздоровлением как составная часть менеджмента предприятия. Цели и задачи системы управления финансовым оздоровлением предприятия. Должностные обязанности (функции) финансового менеджера по выполнению задач обеспечения денежными средствами, распределения средств, обеспечения контроля. Контроллинг как инструмент управления предприятием в кризисной ситуации.

Вопросы по курсу

«Оценка бизнеса».

1 Нормативно-правовое обеспечение оценочной деятельности. Характеристика законодательных и иных нормативно-правовых актов, регулирующих оценочную деятельность: ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ» от 01.01.01г. , «Стандарты оценки, обязательные к применению субъектами оценочной деятельности», утв. Постановлением Правительства РФ от 6 июля 2001г. № 000, Положение «О лицензировании оценочной деятельности», утв. Постановлением Правительства РФ от 7 июня 2002г. № 000, Гражданский Кодекс РФ, Стандарты оценки РОО (в сравнении с Международными стандартами оценки (IVS) и Стандартами Американского общества оценщиков (BVS)), ФЗ «Об акционерных обществах», ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ФЗ «О несостоятельности(банкротстве)» и т. д. Раскрытие основных понятий: оценочная деятельность и требования к её осуществлению, субъекты оценки, их права и обязанности, объекты оценки, требования к договору и отчету об оценке, виды стоимости объекта оценки, лицензионные требования к оценщикам и условия осуществления оценочной деятельности; предприятие, имущество предприятия, право собственности на предприятие и его ограничения, и т. д.

2 Основные понятия оценки бизнеса.

(Базовые определения: оценочная деятельность, субъекты и объекты оценки, предприятие, действующее предприятие; стоимость как предмет оценки бизнеса, цена, затраты; оценка стоимости действующего предприятия (бизнеса). Виды стоимости бизнеса. Цели и задачи оценки. Принципы оценки. Краткая характеристика трёх подходов к оценке; способы согласования величин стоимости бизнеса, полученных при использовании всех подходов. Особенности оценки стоимости открытых и закрытых компаний, премия за контроль, скидка за неконтрольный характер, скидка за недостаточную ликвидность.

3 Доходный подход к оценке стоимости действующего предприятия.

Основы теории изменения стоимости денег во времени, шесть функций денежной единицы. Целесообразность применения доходного подхода к оценке стоимости бизнеса. Методы доходного подхода: метод дисконтирования денежного потока (ДДП); метод капитализации прибыли/дохода (основные этапы, способы определения денежного потока, выбор величины прибыли, расчёт ставки дисконта, определение стоимости реверсии по модели Гордона).

4 Оценка бизнеса сравнительным подходом.

Возможности применения сравнительного (рыночного) подхода к оценки бизнеса. Методы сравнительного подхода: метод рынка капитала, метод сделок, метод отраслевых коэффициентов. Особенности использования данных методов а оценке стоимости российских предприятий).

5 Затратный подход к оценке бизнеса.

Информационное обеспечение затратного подхода к оценке стоимости предприятия. Методы затратного подхода: метод накопления активов, метод ликвидационной стоимости. Особенности оценки стоимости различных активов предприятия: недвижимости (земли, зданий, сооружений, незавершенного строительства), машин и оборудования, ТМЗ, незавершённого производства, расходов будущих периодов, НМА и финансовых вложений. Понятие износа в оценке, его виды; способы определения величины износа. Метод чистых активов для оценки стоимости акционерных обществ.

Вопросы по курсу

«Бюджетирование деятельности предприятий».

1. Определение и выбор стратегических альтернатив бюджетного плана коммерческой организации.

Этапы процесса стратегического планирования. Составление вариантов прогнозов деятельности коммерческой орга­низации. Виды управленческой деятельности в рамках стратегического планирования. Преимущества и проблемы разработ­ки стратегического плана. Цели организации. Стратегии концентрированного роста. Стратегии интегрированного роста. Стратегии дифференцированного роста. Стратегии целенаправленного сокращения. Оценка стратегического плана.

2. Бюджетная политика управления текущими активами и пассивами предприятия.

Содержание бюджетной политики коммерческой организации. Основные показатели, характеризующие состояние те­кущих активов и пассивов. Их применение при планировании. Особенности планирования агрессивной политики управления текущими активами. Консервативная политика управления пассивами. Умеренная политика. Управление текущими ак­тивами. Комбинирование различных стратегий управления активами и пассивами при составлении бюджетов предприятия.

3. Место бюджетирования в системе финансового менеджмента.

Общая характеристика и определение основных компонентов финансового менеджмента. Детализация места бюджетирования в системе финансового менеджмента. Проблемы внедрения системы бюджетирования в управлении финансами коммерческой организации. Преимущества бюджетного управления. Различные формы организации бюджетирования на предприятии.

4. Параметры эффективности системы бюджетирования.

Основные принципы эффективности бюджетирования деятельности предприятия. Показатели эффективного бюджет­ного плана. Ликвидность, платежеспособность и рентабельность планируемой деятельности. Интегральный эффект бюджетирования. Преимущества и недостатки внедрения системы бюджетирования. Критерии эффективности бюджетирования для крупных, средних и малых предприятий.

5. Характеристика задач бюджетирования на различных фазах развития предприятия.

Особенности применения методов финансового управления и задачи бюджетирования на различных этапах деятель­ности коммерческой организации. Использование методов бюджетирования на различных фазах развития предприятия. Особенности разработки бюджетных планов при регистрации, росте, стабилизации, кризисе.

6. Определение и структура бюджета коммерческой организации.

Функции бюджета предприятия. Состав бюджета. Структура плана прибыли. Особенности разработки плана движе­ния денежных средств. Приток и отток денежных средств. Показатели, используемые при подготовке плана движения денежных средств. Структура планового баланса. Пересекающиеся показатели из различных финансовых планов. Методы про­верки достоверности плановых показателей.

7. Классификация бюджетов предприятия.

Критерии классификации бюджетов. Стратегический бюджет. Особенности его формирования. Влияние бюджета на постановку стратегических целей. Оперативный бюджет. Скользящий бюджет. Бюджет текущей деятельности. Бюджет инвестиционной деятельности. Функции структурных подразделений организации при формировании различных бюджетов.

8. Общая характеристика методов бюджетирования.

Особенности бюджетной методологии. Расчеты показателей при подготовке бюджетных планов. Методы бюджетиро­вания. Нормативный метод. Расчетно-аналитический метод. Метод оптимизации плановых решений. Прочие методы. Преимущества и недостатки различных методов бюджетного планирования. Использование бюджетных методов в планирова­нии производственных показателей.

9. Формирование сводного бюджета кредиторской и дебиторской задолженности предприятия.

Определение и структура кредиторской задолженности. Способы ее определения. Прогнозирование задолженности. Показатели планирования кредиторской задолженности. Планирование дебиторской задолженности. Соотношение структуры активов и пассивов и структуры кредиторской и дебиторской задолженности. Сводный план задолженности. План дви­жения денежных средств. Определение статей прогнозного баланса, отражающих задолженности.

10. Организация работы по формированию сводного плана доходов и расходов предприятия, плана движения денежных средств и прогнозного баланса.

Распределение обязанностей среди структурных подразделений по подготовке к внедрению системы бюджетного планирования. Функции и организационная структура при бюджетировании. Бюджетный комитет. Отдел бюджетного планирования и анализа. Центры финансовой ответственности. Центры затрат. Последовательность операций по подготовке бюджета предприятия. План-график разработки, рассмотрения, принятия, исполнения и корректировки бюджета коммерческой организации.

Вопросы по курсу

«Управление движением капитала»

1. Роль капитала в системе финансового менеджмента, механизм его функционирования.

Происхождение капитала, капитализация. Условия, необходимые для капитализации. Экономическая сущность капитала, его основные характеристики. Формула движения капитала. Разновидность капитала, их характеристика.

Механизм функционирования капитала. Имущественное состояние предприятия и его владельцев при распределении и реинвестировании прибыли.

2. Необходимость и особенности управления движением капитала.

Особенности деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Необходимость управления движением капитала. Сущность управления движением капитала. Влияние управления движением капитала на деятельность предприятия.

Цель управления движением капитала, её особенности. Основные задачи управления движением капитала. Принципы управления движением капитала, необходимость их соблюдения.

3. Заемный капитал предприятия, его источники и этапы управления.

Экономическая сущность заемного капитала. Необходимость и эффективность использования заемного капитала. Управление заемным капиталом предприятия. Источники заемного капитала предприятия, их особенности.

Основные этапы управления заемным капиталом предприятия, их характеристика. Определение реальной цены заемного капитала.

4. Управление облигационным займом предприятия

Корпоративные облигации, их сущность. Преимущества и недостатки облигационных займов для предприятия

Этапы управления облигационным займом, их характеристики.

5. Управление собственным капиталом предприятия.

Собственный капитал, его экономическая сущность. Состав собственного капитала. Источники формирования собственного капитала предприятия.

Основные этапы управления формированием собственного капитала. Определение цены собственного капитала предприятия.

Вопросы по курсу

«Технический и фундаментальный анализ ценных бумаг»

1.  Понятие и основные принципы технического анализа.

Понятие технического анализа. Виды информации, используемые в техническом анализе (цена, объем продаж, открытый интерес). Основные принципы технического анализа. Постулаты теории ДОУ. Различие между фундаментальным и техническим анализом.

2.  Графические методы технического анализа.

Виды графиков (линейный, бары, японские свечи, крестики-нолики). Классические фигуры технического анализа. Ценовой тренд. Уровень поддержки и сопротивления. Графические формации (формации перелома тренда, формации продолжения тренда, двойственные формации). Линии, углы и дуги Фибоначчи.

3.  I этап фундаментального анализа.

Понятие фундаментального анализа. Цель проведения макроэкономического анализа. Основные макроэкономические факторы. Показатели макроэкономического анализа.

4.  II этап фундаментального анализа.

Понятие фундаментального анализа Цель проведения отраслевого анализа. Основные показатели, рассматриваемые при отраслевом анализе.

5.  III этап фундаментального анализа.

Определение фундаментального анализа. Цель проведения фундаментального анализа. Задачи анализа предприятия. Факторы, характеризующие оценку «внутренней» стоимости компании. Коэффициенты ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности, деловой активности. Инвестиционные критерии ценных бумаг.

Вопросы по курсу

«Налоговое планирование»

1. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.Причины, подталкивающие налогоплательщиков к уклонению от уплаты налогов (моральные, политические, экономические и правовые).

Определение налогового правонарушения. Условия привлечения к ответственности. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Административная и уголовная ответственность за налоговые правонарушения.

2. Сущность и значение налогового планирования.

Определение налогового планирования. Принципы и инструменты налогового планирования. Классификация налогового планирования (в зависимости от субъекта (уровня управления); в зависимости от юрисдикции применения методов оптимизации налогового портфеля; в зависимости от решаемых задач и степени влияния на конечный результат).

Этапы налогового планирования (на уровне стратегическом уровне, на оперативном уровне, оценка эффективности налогового планирования.

3. Специальные методы налоговой оптимизации.

Метод замены отношений, метод разделения отношений, метод отсрочки налогового платежа, метод прямого сокращения объекта налогообложения, метод оффшора, метод льготного предприятия (предприятие инвалидов, субъекты предпринимательской деятельности, уплачивающие единый налог на вмененный доход и субъекты, перешедшие на упрощенную систему налогообложения), применение льгот и освобождений.

Изменение срока уплаты налогов, сборов и пени путем применения отсрочки, рассрочки; инвестиционного налогового кредита.

4. Разработка элементов учетной политики организации как форма оптимизации налогообложения

Налоговые последствия альтернативных способов учета по отдельным элементам учетной политики:

- метод учета доходов и расходов (кассовый и начисления),

- начисления амортизации (по налоговому учету: линейный и нелинейный; по бухгалтерскому учету: линейный, уменьшаемого остатка, сумме чисел лет срока полезного использования и пропорционально объему продукции)

- создание резервов (на ремонт основных средств, по сомнительным долгам, на предстоящую оплату отпусков работникам, выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет).

5. Оптимизация налогообложения через договор. Методика экономико-правового анализа (экспертизы) договора

Анализ участников договора, то есть кто является стороной по договору.

Анализ предмета договора.

Анализ вида деятельности.

Анализ даты совершения операций, исполнение которых предусмотрено договором.

Анализ порядка определения и формирования цены договора.

Меры ответственности сторон по договору.

Специальные положения и действия, которые стороны обязаны исполнить.