Вопросы и ответы Интернет-конференции: «Имущественные налоги физических лиц. Электронное взаимодействие с налогоплательщиками»

Вопросы и ответы Интернет-конференции:

«Имущественные налоги физических лиц. Электронное взаимодействие с налогоплательщиками»

Кто устанавливает налоговые ставки по имущественным налогам? Где можно узнать эту информацию?

Земельный налог и налог на имущество физических лиц — местные налоги, которые зачисляются в бюджеты муниципальных образований по месту нахождения земельного участка или другого объекта недвижимости, признаваемых объектами налогообложения.

Размеры налоговых ставок, применяемых при исчислении земельного налога и налога на имущество физических лиц, устанавливаются нормативным правовыми актами представительных органов муниципальных образований (местного самоуправления) в пределах, установленных главой 31 «Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации и Законом Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» -1.

Транспортный налог — это региональный налог, который зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации по месту регистрации транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения.

Размеры налоговых ставок, применяемых при исчислении транспортного налога, устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в пределах, установленных главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации.

На официальном сайте УФНС России по Рязанской области (www. *****) действует Интернет – сервис «Имущественные налоги: ставки и льготы», который позволяет получать информацию о налоговых ставках по имущественным налогам, установленных на территории любого субъекта и муниципального образования Российской Федерации.

Какие льготы предусмотрены для жителей города Рязани по земельному налогу?

Федеральным законодательством не предусмотрено полное освобождение граждан от уплаты всей суммы налога, а частичное освобождение ряда категорий физических лиц в виде уменьшения налоговой базы (кадастровой стоимости) на 10 тысяч рублей установлено Налоговым кодексом РФ для:

1) Героев Советского Союза и Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС"

и других категорий граждан.

Органы местного самоуправления имеют право устанавливать дополнительные налоговые льготы по налогу и основания для их использования налогоплательщиками. С ними можно ознакомиться в администрациях муниципальных образований, в налоговых органах, а также воспользовавшись Интернет-сервисом «Имущественные налоги ставки и льготы», расположенным на сайте Управления Федеральной налоговой службы по Рязанской области (www. *****).

На территории города Рязани, в соответствии с Решением Рязанского городского Совета от 01.01.01 (в ред. от 01.01.2001) установлены следующие льготы по земельному налогу:

- полностью освобождены от земельного налога ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны за земли, занимаемые жилищным фондом, личным подсобным хозяйством, садовыми, дачными участками и огородами, индивидуальными гаражами, в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненно наследуемом владении;

- не облагается налогом сумма в размере 10 тыс. рублей на одного налогоплательщика за земли, занимаемые жилым фондом, личным подсобным хозяйством, садовыми, дачными участками и огородами, индивидуальными гаражами, в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненно наследуемом владении, для:

а) пенсионеров, получающих пенсии, назначенные в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации;

б) граждан - членов семей, в составе которых имеются трое и более детей в возрасте до 18 лет;

в) сирот - учащихся общеобразовательных учебных заведений и сирот - студентов высших, средних специальных, профессионально-технических учебных заведений дневной формы обучения, а также несовершеннолетних детей-сирот;

г) родителей и супругов военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо умерших вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, а также родителей и супругов государственных и муниципальных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Документы, подтверждающие право на льготу, представляются налогоплательщиком самостоятельно в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

От чего зависит сумма транспортного налога?

Сумма налога, исчисляемая налоговым органом, зависит от нескольких основных элементов налогообложения: налоговой базы, ставки налога, наличия (отсутствия) льготы.

При расчете налога за автотранспортное средство налоговой базой признается мощность двигателя в лошадиных силах (л. с.), сведения о которой поступают в налоговые органы из органов ГИБДД МВД России.

Налоговые ставки и льготы по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. На территории Рязанской области они установлены Законами Рязанской области от 01.01.2001 №76-ОЗ «О транспортном налоге на территории Рязанской области» (в ред. от 01.01.2001) и от 01.01.2001 N 68 "О налоговых льготах" (в ред. от 01.01.2001).

Сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Налог, подлежащий уплате, исчисляется на основании сведений, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств. В случае если автомобиль передан другому лицу по доверенности, плательщиком налога остается лицо, на которое это транспортное средство зарегистрировано.

Если транспортное средство продано собственником в течение календарного года, транспортный налог исчисляется новому собственнику, начиная с месяца, в котором у него возникло право собственности, а предыдущему собственнику – до начала месяца, в котором он утратил право собственности на это имущество.

Что делать, если не получено налоговое уведомление на уплату налога на имущество физических лиц? Куда необходимо обратиться?

Если налогоплательщик не получил налоговое уведомление на уплату транспортного, земельного налогов или налога на имущество физических лиц до конца августа 2013 года, то ему необходимо проинформировать об этом налоговый орган по месту нахождения имущества. Сделать это можно лично, либо направив письмо в адрес налоговой инспекции по почте или в электронном виде через официальный сайт Управления ФНС по Рязанской области www. ***** при помощи интернет-сервиса «Обращение в УФНС (ИФНС) России».

После этого, на основании обращения гражданина, налоговый орган должен запросить у соответствующих регистрирующих органов информацию, необходимую для расчета налога и направления налогового уведомления. Получив такие сведения, налоговая инспекция повторно осуществит расчет налога, подготовит и направит в адрес налогоплательщика налоговое уведомление и платежные документы.

5.  Как будет исчисляться налог на имущество физических лиц, если квартира продана в течение календарного года?

Если квартира продана собственником в течение календарного года, налог на имущество исчисляется новому собственнику, начиная с месяца, в котором у него возникло право собственности, а предыдущему собственнику – до начала месяца, в котором он утратил право собственности на это имущество.

Существует ли специальная форма единого налогового уведомления?

Да, в 2013 году жители Рязанской области получат единые налоговые уведомления на уплату налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов за 2012 год.

Формирование единого налогового уведомления производится в зависимости от наличия у физического лица в собственности объектов налогообложения, учтенных в одном налоговом органе, по одному, двум или трем налогам одновременно (земельный налог, транспортный налог, налог на имущество физических лиц),

Преимущество новой формы налогового уведомления состоит в том, что она позволяет налогоплательщику увидеть в одном документе информацию по всем налоговым обязательствам и суммам налогов, которые он должен уплатить.

Как и раньше, новая форма содержит информацию об объекте налогообложения, налоговой базе, налоговой ставке, сумме налога, сумме льгот, сроке уплаты.

В одном конверте с налоговым уведомлением гражданам направляются платежные документы на уплату налогов, а также специальная форма заявления, так называемый «корешок». Если налогоплательщик обнаружит в уведомлении ошибку, то этот «корешок» необходимо заполнить и направить в налоговый орган по почте или воспользоваться Интернет-сервисом «Обращение в УФНС (ИФНС) России», расположенным на сайте Управления.

Если информация в базе данных налогового органа отсутствует или не соответствует информации, указанной в заявлении, налоговый орган направляет запрос в регистрирующие органы, в случае необходимости осуществляет перерасчет и формирует новое налоговое уведомление, которое направляется вместе с ответом в адрес налогоплательщика.

Каковы сроки уплаты имущественных налогов?

Земельный, транспортный налоги и налог на имущество физических лиц уплачиваются гражданами на основании налогового уведомления не позднее 1 ноября, следующего за годом, за который исчислен налог, т. е. имущественные налоги за 2012 год необходимо уплатить до 1 ноября 2013 года.

8.  Являются ли несовершеннолетние дети налогоплательщиками налога на имущество физических лиц?

Да, являются. Согласно пункту 1 статьи 1 Закона РФ -1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее - Закон) налогоплательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев. Если на ребенка оформлены в собственность жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, а также доли в праве общей собственности на указанное имущество (ст. 2 Закона), он и считается налогоплательщиком.

Пунктом 2 статьи 27 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что законными представителями налогоплательщика - физического лица признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

Законными представителями несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, являются родители (усыновители, опекуны, попечители). Именно они осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе и исполняют обязанности по уплате налогов.

Уплата налога производится на основании налогового уведомления, которое направляется налоговыми органами каждому налогоплательщику (пункт  8 статьи 5 Закона).

Какие услуги в электронном виде предлагает в настоящее время налоговая служба?

Хочу заметить, что развитию Интернет-портала Федеральной налоговой службы уделяется особое внимание. Статистика показывает, что популярность Интернет-портала Управления ФНС России по Рязанской области растет с каждым днем. За 7 месяцев текущего года наш сайт посетило около 85 тысяч налогоплательщиков.

В настоящее время сайт www. ***** предлагает его посетителям 35 электронных сервисов, с помощью которых можно узнать адрес своей налоговой инспекции, свой ИНН, получить выписку из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, подать заявление о постановке на учет, записаться на прием в налоговую инспекцию, обратиться в налоговую службу без личного визита и многое, многое другое. Использование таких интерактивных услуг дает возможность налогоплательщику получить всю необходимую информацию по налоговой тематике, не выходя из дома.

Какие Интернет-сервисы налоговой службы наиболее востребованы у рязанских налогоплательщиков?

Учитывая проводимую на сегодняшний день региональными налоговыми органами массовую рассылку налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов, хотелось бы обратить внимание на некоторые из электронных сервисов.

Оперативно получить информацию о принятых органами власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления нормативных правовых актах по установлению налоговых ставок и льгот по имущественным налогам позволяет недавно запущенный Интернет-сервис «Имущественные налоги ставки и льготы». В базу сервиса внесена информация по имущественным налогам за период гг.

Наиболее востребован на сегодняшний день Интернет-сервис «Узнай свою задолженность», который предоставляет пользователям возможность осуществлять поиск информации о задолженности по имущественному, транспортному, земельному налогам, налогу на доходы физических лиц, и в случае наличия долгов оплатить их в режиме on-line, либо распечатать платежный документ (извещение) на их уплату. Для этого необходимо лишь ввести фамилию, имя, отчество пользователя и его ИНН.

С начала года этим сервисом уже воспользовались более 70 тысяч налогоплательщиков, сформировав с его помощью платежные документы на общую сумму около 142 млн. рублей.

Значимым, с точки зрения развития электронного взаимодействия с налогоплательщиками, событием стал запуск с 1 октября 2012 года сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», который позволяет получить актуальную информацию об исчисленных суммах налога на имущество, земельного и транспортного налогов, узнать о текущем состоянии недоимки и (или) переплаты по налогам, не дожидаясь бумажного налогового уведомления, а также распечатать платежные документы на уплату или оплатить начисленные налоги в режиме реального времени с помощью онлайн-сервисов банков-партнеров. На сегодняшний день около 12,5 тысяч рязанцев уже стали пользователями «Личного кабинета»

Для тех граждан, которые хотели бы открыть собственное дело, но не знают с чего начать очень полезным будет новый онлайн сервис «Создай свой бизнес». Сервис прост в использовании, материал изложен максимально понятным и доступным языком. «Создай свой бизнес» представляет собой интерактивную пошаговую инструкцию взаимодействия налогоплательщика - индивидуального предпринимателя или юридического лица - с налоговой инспекцией на всем протяжении построения и развития бизнеса,

Также набирает популярность на сегодняшний день сервис «Онлайн-запись на прием в инспекцию», который введен в промышленную эксплуатацию в текущем году. Он позволит налогоплательщикам спланировать визит в налоговую инспекцию заранее и свести к минимуму время ожидания в очереди.

Разрабатывает ли налоговая служба новые сервисы для налогоплательщиков?

Да, конечно. Работа по внедрению новых электронных сервисов и совершенствованию уже имеющихся ведется постоянно. Задача налоговых органов - поиск новых эффективных способов и механизмов взаимодействия с налогоплательщиками, повышению качества их информирования.

На сегодняшний день наиболее масштабный проект Федеральной налоговой службы - это находящийся в пилотной эксплуатации на территории ряда областей интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для юридического лица».

Сервис позволяет налогоплательщику - юридическому лицу получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, невыясненных платежей; контролировать состояние расчетов с бюджетом; составлять и направлять в налоговые органы заявления на уточнение платежа, заявления о зачете/возврате переплаты; получать справки о состоянии расчетов с бюджетом, об исполнении обязанности по уплате налогов и других обязательных платежей, акты сверки; получать выписку из ЕГРЮЛ в электронном виде в отношении самого себя и т. д.

Каким образом налогоплательщик может представить налоговую и бухгалтерскую отчетность в налоговый орган?

На основании п. 4 ст. 80 Налогового кодекса РФ представить в налоговый орган налоговую и бухгалтерскую отчетность можно одним из трех способов:

1)  принести лично или передать через уполномоченного представителя.

Согласно п. 3 ст. 29 Налогового кодекса РФ уполномоченный представитель налогоплательщика-организации осуществляет свои полномочия на основании доверенности, выдаваемой в порядке, установленном гражданским законодательством РФ.

2) отправить по почте с описью вложения;

3) передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Днем представления отчетности в первом случае считается дата, указанная в отметке о ее принятии, во втором - дата направления письма, а в третьем - дата отправки, указанная в извещении о получении.

Выбор способа представления декларации - право налогоплательщика.

Расскажите, пожалуйста, о взаимодействии налогоплательщиков и налоговых органов с использованием электронно-цифровой подписи.

На Интернет-сайте ФНС России в настоящее время реализовано 35 электронных сервисов. Использование электронно-цифровой подписи, выданной удостоверяющим центром, аккредитованным в сети доверенных удостоверяющих центров ФНС России, и средства криптографической защиты информации  необходимы при работе со следующими электронными сервисами.

«Получение выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП через интернет» - данный сервис предоставляет возможность заинтересованным лицам получить сведения из Единого государственного реестра юридических лиц и Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей в виде выписки («электронной» либо на бумажном носителе) на основании запроса, направленного через Интернет.

Сервис «Подача документов на государственную регистрацию в электронном виде» предоставляет заявителю возможность направить в налоговый орган при государственной регистрации электронные документы с использование сети Интернет.

С помощью сервиса «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде» налогоплательщик может представить налоговую и бухгалтерскую отчетность в электронном виде через сайт ФНС России, с любого рабочего места, имеющего подключение к сети Интернет.

При этом, перечень электронных сервисов Интернет-сайта ФНС России, в том числе и тех, при использовании которых необходимо наличие ЭЦП, с каждым годом увеличивается.

Каковы преимущества представления налоговой отчетности через Интернет?

Преимущества представления налоговой отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи очевидны – нет необходимости посещать налоговую инспекцию, дублировать отчетность на бумажных носителях, появляется возможность получать оперативное обновление форм отчетности и подтверждение её доставки.

Кроме того, для сдающих отчетность в электронном виде предоставляется возможность без посещения инспекции получить: акт сверки по налогам, справку о состоянии расчетов с бюджетом, выписку из своего лицевого счета, информацию о представленной отчетности.

Подключиться к системе электронного документооборота могут как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, состоящие на налоговом учете в Рязанской области, при этом отчетность в электронном виде можно представлять не только в ИФНС, но и Пенсионный фонд, ФСС, Росстат.

Технологией взаимодействия с налоговой службой по телекоммуникационным каналам связи во 2 квартале 2013 года воспользовались около 84 % налогоплательщиков – организаций, ведущих финансово - хозяйственную деятельность на территории Рязанской области и 77 % индивидуальных предпринимателей.

Насколько расширились в последнее время возможности электронного взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов?

Налоговое законодательство постоянно совершенствуется, и уследить за всеми изменениями бывает сложно, поэтому большое внимание уделяется поиску новых эффективных способов и механизмов взаимодействия с налогоплательщиками, повышению качества их информирования. Эта задача решается в первую очередь за счет реализации интерактивных услуг, что позволит снизить количество личных обращений граждан и будет способствовать наиболее полному и оперативному информированию. Уже сейчас для получения целого ряда услуг налогоплательщикам не приходится тратить свое время и лично обращаться в инспекцию – достаточно воспользоваться сайтом налоговой службы. Разработка новых сервисов и модернизация существующих ведется постоянно.

Уже сегодня налогоплательщикам доступны 35 онлайн сервисов. С их помощью можно узнать свою задолженность по имущественным налогам, заполнить платежное поручение, направить онлайн заявку на регистрацию в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя, проверить себя и контрагентов или оставить свое мнение о работе налоговых органов региона и многое другое.

Этими и другими электронными услугами ФНС России налогоплательщики могут воспользоваться как дома, так и на отдыхе в любое время суток.