Памятка для налогоплательщиков: «Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение»

Памятка для налогоплательщиков: «Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение»

№ п/п	Вид правонарушения	Сумма штрафа	Основание (Налоговый Кодекс Российской Федерации далее – Кодекс)
1	Нарушение налогоплательщиком, установленного настоящим Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным Кодексом	10 000 руб.	п. 1 ст. 116 Кодекса
Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным Кодексом	10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 000 руб.	п. 2 ст. 116 Кодекса
2	Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке	5000 руб.	п.1 ст. 118 Кодекса
3	Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета	5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб.	ст. 119 Кодекса
4	Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронном виде в случаях, предусмотренных Кодексом	200 руб.	ст. 119.1 Кодекса
5	Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода	10 000 руб.	п. 1 ст. 120 Кодекса
Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение более одного налогового периода	30 000 руб.	п. 2 ст. 120 Кодекса
Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния повлекли занижение налоговой базы	20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб.	п. 3 ст. 120 Кодекса
Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.
6	Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия)	20% от неуплаченной суммы налога (сбора)	п. 1 ст. 122 Кодекса
Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), совершенные умышленно	40% от неуплаченной суммы налога (сбора)	п. 3 ст. 122 Кодекса
7	Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом	20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению	ст. 123 Кодекса
8	Несоблюдение установленного Кодексом порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога	30 000 руб.	ст. 125 Кодекса
9	Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах	200 руб. за каждый непредставленный документ	п. 1 ст. 126 Кодекса
Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные Кодексом, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного ст. 135.1 Кодекса	10 000 руб.	п. 2 ст. 126 Кодекса
10	Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля	1000 руб.	ст. 128 Кодекса
Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний	3000 руб.
11	Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки	500 руб.	п. 1 ст. 129 Кодекса
Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода	5000 руб.	п. 2 ст. 129 Кодекса
12	Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с Кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 126 Кодекса	5 000 руб.	п. 1 ст. 129.1 Кодекса
Повторно, в течение календарного года, неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с Кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 126 Кодекса	20 000 руб.	п. 2 ст. 129.1 Кодекса
13	Нарушение установленного настоящим Кодексом порядка регистрации в налоговых органах игровых столов, игровых автоматов, касс тотализатора, касс букмекерской конторы либо порядка регистрации изменений количества названных объектов	трехкратный размер ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения	п. 1 ст. 129.2 Кодекса
Нарушение более одного раза установленного настоящим Кодексом порядка регистрации в налоговых органах игровых столов, игровых автоматов, касс тотализатора, касс букмекерской конторы либо порядка регистрации изменений количества названных объектов	шестикратный размер ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения	п. 2 ст. 129.2 Кодекса
14	Незаконный отказ в доступе, а равно незаконное воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа, проводящего налоговую проверку в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения	10 000 руб. (административный штраф на должностных лиц)	ст. 19.7.6 КоАП РФ