Налоги и налогообложение

НОУ ВПО «ИНСТИТУТ МЕЖДУНАРОДНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОТНОШЕНИЙ»

Кафедра экономики, управления и финансов

«УТВЕРЖДАЮ»

Проректор по учебной работе

________________

27 июня 2012 г.

ПРОГРАММА КУРСА

«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

для студентов, обучающихся по направлению

080100.62 «Экономика»

Обсуждена и рекомендована к

Утверждению на заседании кафедры

Протокол № 10 от 01.01.01 года

Химки, 2012

Автор:

д. э.н. профессор кафедры экономики, управления и финансов

к. э.н. доцент кафедры экономики, управления и финансов

НОУ ВПО «Институт международных экономических отношений». Налоги и налогообложение.

Программа для студентов очной формы обучения

по направлению 080100.62 «Экономика».

Рецензент:

д. э.н. профессор кафедры Финансов и ВКО

НОУ ВПО «Национальный институт бизнеса»

СОДЕРЖАНИЕ

1. Организационно-методический раздел. 3

2. Тематический план и распределение часов

по видам работ для очного отделения. 3

3. Содержание дисциплины.. 3

4. План семинарских занятий. 3

5. Тематика письменных работ. 3

6. Вопросы для самоконтроля и проверки

качества знаний. 3

7. Контрольные задания. 3

8. Учебно-методическое обеспечение курса. 3

9. Основные термины и понятия. 3

1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ

Основным источником финансирования деятельности государства являются налоги и сборы. Они являются важным компонентом наполнения государственного бюджета.

Каждая коммерческая организация и индивидуальные предприниматели в своей хозяйственной деятельности обязаны исчислять и уплачивать налоги и сборы. Физические лица, резиденты по законодательству Российской Федерации (РФ), также сталкиваются с вопросами налогообложения и уплаты государственной пошлины.

Освоение терминологии и методологии определения объекта налогообложения и налоговой базы является основой правильного расчета сумм налогов и сборов и авансовых платежей. Знание прав и обязанностей участников налоговых правоотношений, правил исполнения своих обязанностей позволит организациям и физическим лицам исключить финансовые потери и избежать налоговых санкций.

Налогоплательщики и плательщики сборов должны владеть вопросами использования льгот и налоговых вычетов, уметь отстаивать свои права и обжаловать неправомерные действия, что требует изучения Налогового кодекса РФ.

Взаимное сотрудничество организаций разных стран и использование соглашений о разделе продукции невозможно представить без установления механизма исчисления и уплаты налогов. Таким образом, налоги и сборы пронизывают экономическую жизнь физических и юридических лиц, что требует изучения законодательства о налогах и сборах и методологии расчета сумма налогов и сборов и формирования налоговых деклараций.

Международные экономические отношения становятся важным элементом сотрудничества РФ, что ведет в ряде случаев к формированию системы налогообложения в условиях соглашений о разделе продукции. Знание вопросов определения налоговой базы и проведения налоговых проверок при выполнении таких соглашений является актуальной задачей для организаций, занимающихся внешнеэкономической деятельностью.

Международные расчеты непосредственно связаны с валютными, расчетными и платежными операциями хозяйствующих субъектов в иностранной валюте в сфере внешнеэкономической деятельности. Владение вопросами исчисления налогов и сборов при экспортно-импортных операциях позволяют предприятиям ускоренно развиваться в условиях использования различных базисов поставок товаров.

Вышеизложенное, определяет необходимость научного познания дисциплины «Налоги и налогообложение» и ее практическую направленность.

Дисциплина «Налоги и налогообложение» является одним из основных специальных курсов в системе профессиональной подготовки специалистов в области экономики и непосредственно связана с вхождением РФ в мировую финансовую систему.

Цели и задачи дисциплины. Рабочая учебная программа по дисциплине «Налоги и налогообложение» составлена в соответствии с квалификационными требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования к уровню подготовки выпускника по специальности «Экономика» и предназначена для студентов, обучающихся по этой специальности.

Целью дисциплины «Налоги и налогообложение» является формирование у студентов теоретических знаний и практических навыков по применению налогового законодательства РФ, обучению методам исчисления и исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов и применению налоговых режимов, обеспечению требований налогового контроля.

Объектом изучения дисциплины являются финансово-хозяйственная деятельность, бухгалтерская (финансовая) отчетность, регистры бухгалтерского и налогового учета, правильность исчисления и уплаты налогов и сборов экономическим субъектом.

Предметом изучения дисциплины являются нормативно-правовые акты законодательства РФ о налогах и сборах, Методические указания по исчислению налогов и сборов, нормы международных договоров РФ в части устранения двойного налогообложения и соглашений о разделе продукции, о налогообложении предприятий в особых экономических зонах.

Основными задачами дисциплины являются ознакомление студентов со следующими вопросами:

-  историей возникновения налогов и сборов в мире и в России;

-  основными нормативными актами, понятиями и терминами в области налогов и налогообложения;

-  законодательством о налогах и сборах;

-  системой налогов и сборов;

-  налогоплательщиками, плательщиками сборов, налоговыми агентами и представительством в налоговых правоотношениях;

-  налоговыми и таможенными органами, ответственностью должностных лиц;

-  общими правилами исполнения обязательств по уплате налогов и сборов;

-  налоговым контролем и налоговыми декларациями;

-  налоговыми правонарушениями и ответственностью за их совершение;

-  обжалованием актов налоговых органов и действий или бездействий их должностных лиц;

-  исчислением, уплатой и организацией налогового учета по налогам и сборам.

Овладев знаниями о налогах и сборах, Руководитель организации, Главный бухгалтер и финансовые менеджеры экономического субъекта могут осуществлять налоговое планирование, выбирать конкретный налоговый режим и обеспечить требования бюджета в части уплаты налогов и сборов без потерь для финансов предприятия.

Требования к уровню освоения дисциплины. В результате изучения данной дисциплины студенты должны знать:

-  принципы, категории и понятия налогового права;

-  состав законодательства РФ о налогах и сборах;

-  систему налогов и сборов РФ;

-  права и обязанности участников налоговых правоотношений;

-  общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов;

-  методы налогового контроля;

-  виды налоговых правонарушений и ответственность налогоплательщиков;

-  пути обжалования актов и действий налоговых органов;

-  элементы налога и порядок исчисления основных налогов и составления налоговых деклараций.

В результате изучения данной дисциплины студенты должны уметь:

-  применять налоговое законодательство для решения практических задач при исчислении налогов и сборов;

-  ориентироваться в порядке исчисления и уплаты налогов и сборов.

-  применять полученные знания для защиты прав налогоплательщиков при разрешении споров с налоговыми органами;

-  вести налоговое планирование таким образом, чтобы исключить нарушения налогового законодательства.

В результате изучения данной дисциплины студенты должны иметь представление:

-  о взаимосвязи дисциплины «Налоги и налогообложение» с другими учебными дисциплинами;

-  о возможных нарушениях и ошибках при исчислении налогов и сборов и при заполнении налоговых деклараций;

-  об альтернативных вариантах применения налоговых режимов.

Данная дисциплина является составной частью блока дисциплин, предметом которых является управление финансово-хозяйственной деятельностью предприятия. Изучение базируется на знаниях, полученных студентами при изучении дисциплин «Бухгалтерский учет и основы аудита», «Финансовый анализ», «Организация и техника внешнеэкономической деятельности».

Объем дисциплины и виды учебной работы. Дисциплина «Налоги и налогообложение» изучается в течение одного семестра и рассчитана на 52 часа, в том числе:

-  очная форма обучения: 16 час. – лекционные занятия, 8 час. – семинарские занятия, 28 час. – самостоятельная работа.

Изучение дисциплины включает в себя лекционный курс, семинарские занятия, написание письменной работы по одной из тем, представленных в разделе 8, подготовку докладов и выступление на семинарских занятиях по темам, предлагаемым в разделе 7, а также формы текущего контроля в виде написания рефератов по темам семинарских занятий, предлагаемым в разделе 7 и подготовки ответов на контрольные задания, изложенные в разделе 10. Изучение дисциплины заканчивается дифференцированным зачетом.

Дифференцированный зачет может проводиться по решению преподавателя в нескольких формах:

-  по билетам устно или письменно по вопросам для самоконтроля и проверки качества знаний, представленным в разделе 9;

-  в виде устной защиты студентами контрольных заданий, которые приводятся в разделе 10;

-  в тестовой форме, когда студенту предлагается дать ответ на 10 вопросов, составленных преподавателем, путем выбора правильного ответа из числа нескольких предлагаемых ответов.

На лекциях преподаватель излагает основные понятия, необходимые для раскрытия темы, проводит обзор литературы, рассматривает содержание основных проблемных и сложных вопросов по данной теме.

Самостоятельная работа, являясь важным элементом обучения, предполагает изучение рекомендованных литературных источников, как для освоения лекционного материала, так и для подготовки к семинарским занятиям. В процессе самостоятельной работы студенты используют, имеющийся в учебно-методическом комплексе, словарь основных терминов и понятий, представленный в разделе 11. Для самопроверки следует использовать и проработать контрольные вопросы, рекомендованную основную и дополнительную литературу и предлагаемые Интернет-ресурсы, рекомендованные в разделе 12.

Тематика письменных работ приводится в разделе 8. Тему письменной работы рекомендуется выбирать самостоятельно на основе изучения всей программы курса с учетом круга научных интересов студента, имеющейся литературы и материалов практики.

Семинары проводятся по наиболее сложным проблемам курса и призваны углубить и расширить теоретические знания, в том числе, полученные на лекциях. Семинарские занятия предполагает активную, целенаправленную работу студентов. На семинаре студенты должны уметь объяснить понимание ими вопросов темы. Для этого при подготовке к семинару студент должен внимательно изучить рекомендованную литературу и методические рекомендации, он обязан подготовиться и ответить на любой вопрос темы семинара, продолжить и дополнить выступление предыдущего выступающего. Студент должен иметь на семинаре основные нормативно-правовые акты, представленные в разделе 11, и может пользоваться законспектированным материалом, за исключением материала лекций.

Последовательность, время и тематику выступлений студентов определяет преподаватель во время проведения семинара. Преподаватель может сделать вступительное сообщение. В заключительном сообщении преподаватель подводит итоги рассмотрения темы, делает основные выводы и информирует участников семинара об оценке выступления студентов.

Студенты, не получившие зачета на семинарских занятиях, не допускаются к зачету или экзамену по дисциплине. Порядок повторного зачета определяет деканат.

2. ТЕМАТИЧЕСКИЙ План И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ЧАСОВ

ПО ВИДАМ РАБОТ ДЛЯ ОЧНОГО ОТДЕЛЕНИЯ

№ п/п	Наименование темы	Всего часов	Аудиторные занятия	Самост. работа
Лекции	Семинары
Раздел I. Законодательство о налогах и сборах
1.	Законодательство и система налогов и сборов РФ	3	1	-	2
2.	Налогоплательщики и участники налоговых правоотношений: права, обязанности и ответственность	3	1	-	2
3.	Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов	5	1	2	4
4.	Налоговый контроль и ответственность за налоговые правонарушения	5	1	4
Раздел II. Федеральные и региональные налоги и сборы
5.	Налог на прибыль организаций	5	2	2	2
6.	Налог на добавленную стоимость	4	1	2
7.	Единый социальный налог	5	1	2	2
8.	Налог на доходы физических лиц	4	2	2
9.	Налог на имущество организаций	4	2	2	2
10.	Упрощенная система налогообложения	5	1	2
11.	Акцизы и другие федеральные налоги и сборы	3	1	-	2
12.	Региональные и местные налоги	4	2	-	2
Итого:	52	16	8	28

3. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

Тема 1. Законодательство и система налогов и сборов в РФ

Становление налогов и налоговой системы в РФ. Родь налогов в финансовой системе страны. Функции налогов и их взаимосвязь. Регулирующая функция налогов в экономике. Налоговая система и ее элементы. Институты, понятия и термины налогового законодательства. Федеральная налоговая служба и ее территориальные органы на местах, структура и полномочия. Нормативный акт и его критерии. Действие актов законодательства во времени.

Понятие налога и сбора. Основные начала и отношения, регулируемые законодательством. Действие актов во времени. Принципы установления налогов. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах. Действие международных договоров по вопросам налогообложения. Участники налоговых правоотношений. Порядок производства нарушений законодательства о налогах и сборах.

Виды налогов и сборов. Полномочия органов государственной власти по установлению налогов и сборов. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Порядок их введения и прекращения действия. Общие условия установления налогов и сборов. Специальные налоговые режимы.

Тема 2. Налогоплательщики и участники налоговых правоотношений: права, обязанности и ответственность

Налогоплательщики, плательщики налогов и сборов. Взаимозависимые лица. Налоговые агенты. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Законный и уполномоченный представитель налогоплательщика.

Права, обязанности и ответственность налоговых и таможенных органов. Полномочия и ответственность органов внутренних дел и их должностных лиц.

Тема 3. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

Объект налогообложения, реализация товаров, работ и услуг. Принципы определения цены товаров, работ и услуг для целей налогообложения. Принципы определения доходов от источников в РФ и от источников за пределами РФ. Элементы налога, состав и назначение. Порядок исчисления налогов, налоговый и отчетный период, сроки и порядок уплаты налогов и сборов. Исполнение обязанностей плательщиками. Взыскание налогов, сборов, пеней и штрафов за счет денежных средств и иного имущества физических и юридических лиц. Списание безнадежных долгов. Общие условия изменения срока уплаты. Отсрочка, рассрочка и инвестиционный налоговый кредит. Способы обеспечения исполнения обязательств по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пени, приостановление операций по счетам в банке и наложение ареста на имущество. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафов.

Тема 4. Налоговый контроль и ответственность за налоговые правонарушения

Понятие налоговой декларации, Порядок ее составления, представления в налоговый орган и внесения изменений.

Основные положения о налоговом контроле. Учет организаций и физических лиц, порядок постановки и снятий с учета. Обязанности банков при открытии счета налогоплательщиком.

Камеральная и выездная налоговые проверки. Участие свидетеля. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию организации. Осмотр и истребование документов. Выемка документов и экспертиза. Участие переводчика и участие понятых. Требования к протоколу при осуществлении налогового контроля. Оформление результатов налоговой проверки. Вынесение решения по материалам проверки. Жалоба и принятие решения по ней. Порядок обжалования решения налогового органа. Налоговая тайна. Исковое заявление о взыскании налоговой санкции.

Понятие налогового правонарушения. Ответственность за налоговые правонарушения. Обстоятельства, исключающие, смягчающие и отягчающие ответственность налогоплательщика. Срок исковой давности.

Тема 5. Налог на прибыль организаций

Экономическое содержание и нормативно-правовая база. Налогоплательщики и объект налогообложения по налогу на прибыль организаций.

Классификация доходов и расходов и их отличие от классификации доходов и расходов в бухгалтерском учете. Доходы от реализации и внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

Группировка расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией. Материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации и прочие расходы. Внереализационные расходы. Расходы по формированию резервов. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

Порядок признания доходов и расходов при кассовом методе и при методе начисления. Определение налоговой базы по налогу при осуществлении различных видов деятельности. Перенос убытков на будущее.

Налоговые ставки, налоговый и отчетный период. Порядок и сроки исчисления и уплаты налога и авансовых платежей.

Налоговая декларация, порядок заполнения, сдачи и исправления. Налоговый учет и аналитические регистры. Порядок составления расчета налоговой базы.

Тема 6. Налог на добавленную стоимость

Экономическое содержание и нормативно-правовая база. Налогоплательщики и объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость. Момент определения налоговой базы.

Место реализации товаров, работ (услуг). Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу.

Налоговая база, налоговый период, налоговые ставки. Порядок расчета и сроки уплаты налога в бюджет. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю. Порядок расчета и уплаты налога на таможне. Особенности исчисления налога при экспорте продукции.

Порядок исчисления и уплаты таможенных сборов и таможенных пошлин.

Счет-фактура, книги покупок и продаж, журналы учета счетов-фактур, таможенная декларация.

Налоговая декларация и порядок ее заполнения. Налоговые вычеты и порядок возмещения налога.

Тема 7. Единый социальный налог

Экономическое содержание и нормативно-правовая база. Налогоплательщики и объект налогообложения. Государственные внебюджетные фонды социального страхования и направления расходования средств единого социального налога.

Объект налогообложения и налоговая база. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы.

Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога и регрессивная шкала налогообложения. Налогообложение отдельных категорий налогоплательщиков.

Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений. Порядок исчисления и сроки уплаты единого социального налога. Расчет сумм авансовых платежей. Порядок ведения лицевых счетов граждан. Отчетность по налогу и формы контроля налоговыми органами и государственными внебюджетными фондами социального страхования налогоплательщиков.

Тема 8. Налог на доходы физических лиц

Экономическое содержание и нормативно-правовая база. Налогоплательщики налога на доходы физических лиц. Доходы от источников в РФ и от источников за пределами РФ, облагаемые налогом.

Объект налогообложения и налоговая база. Определение налоговой базы при получении доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды. Доходы, не подлежащие налогообложению. Устранение двойного налогообложения.

Налоговый период. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей. Налогообложение доходов иностранных граждан. Налоговые агенты.

Налоговая декларация. Порядок взыскания и возврата налога. Порядок и сроки подачи деклараций физическими лицами.

Тема 9. Налог на имущество организаций

Экономическое содержание и нормативно-правовая база. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база.

Порядок определения налоговой базы и бухгалтерские учетные регистры. Расчет среднегодовой стоимости имущества.

Налоговый и отчетный период. Налоговая ставка. Полномочия субъектов федерации по регулированию налога на имущество.

Налоговые льготы. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей по налогу.

Особенности уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации.

Тема 10. Упрощенная система налогообложения

Экономическое содержание и нормативно-правовая база. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения.

Налогоплательщики и объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов.

Налоговая база. Налоговый и отчетный период, налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация и налоговый учет. Особенности применения упрощенной системы налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента.

Тема 11. Акцизы и другие федеральные налоги и сборы

Экономическое содержание и нормативно-правовая база акциза. Налогоплательщики акциза и подакцизные товары. Объект налогообложения.

Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ. Определение налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами, а также при их ввозе на таможенную территорию РФ.

Налоговые ставки и порядок исчисления акциза. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сумма, сроки и порядок уплаты акциза. Налоговая декларация.

Экономическое содержание и нормативно-правовая база сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, водного налога, налога на добычу полезных ископаемых, единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, единого сельскохозяйственного налога. Государственная пошлина.

Налогоплательщики и плательщики сборов и налогов. Налоговая база, налоговый и отчетный период, налоговые ставки. Порядок исчисления, сроки уплаты и отчетность по указанным сборам и налогам.

Тема 12. Региональные и местные налоги

Экономическое содержание и нормативно-правовая база транспортного и земельного налога. Налогоплательщики и объект налогообложения транспортным налогом.

Налоговая база. Налоговый и отчетный период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты суммы налога и сумм авансовых платежей. Налоговая декларация.

Налогоплательщики и объект налогообложения земельным налогом. Налогоплательщики и порядок определения налоговой базы. Налоговый и отчетный период, налоговые льготы. Порядок исчисления и уплаты налога и сумм авансовых платежей. Налоговая декларация.

4. План СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ

Тема 3. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов

Темы рефератов:

1.  Экономика и влияние налоговой системы на ее развитие

2.  Законодательство о налогах и сборах и проблемы его совершенствования

3.  Принципы построения налоговой системы РФ

Вопросы к обсуждению:

1.  Виды налогов и сборов, порядок их установления и прекращения действия

2.  Понятие налога и сбора, налоговых режимов, элементы налога

3.  Порядок выбора нормативно-правового акта для подтверждения правомерности позиции налогоплательщика

4.  Участники налоговых правоотношений, права и обязанности

5.  Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налога и сбора

Литература:

- Основная: [1, 2]

- Дополнительная: [1, 2, 5, 6, 8]

Тема 4. Налоговый контроль и ответственность за налоговые правонарушения

Темы рефератов:

1.  Концепция реформы налоговой системы в РФ

2.  Фискальная и регулирующая функции налогов

3.  Взаимодействие налоговых, таможенных и правоохранительных органов в процессе работы с налогоплательщиками

Вопросы к обсуждению:

1.  Налоговая декларация, порядок ее составления, сдачи и внесения изменений

2.  Назначение и методы налогового контроля

3.  Камеральная и выездная налоговые проверки

4.  Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях, способы защиты интересов налогоплательщиков

5.  Общие положения об ответственности налогоплательщиков и виды налоговых правонарушений

Литература:

- Основная: [1, 2]

- Дополнительная: [1, 2, 3, 4, 8]

Тема 5. Налог на прибыль организаций

Темы рефератов:

1.  Роль налогов в формировании государственного бюджета

2.  Цели, задачи, полномочия и организация работы ФНС РФ и ее территориальных органов

3.  Изменение срока уплаты налога и сбора

Вопросы к обсуждению:

1.  Элементы налога на прибыль организаций

2.  Классификация доходов. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

3.  Классификация расходов. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

4.  Налоговый учет и аналитические регистры. Порядок составления расчета налоговой базы

5.  Методика заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Литература:

- Основная: [1, 3, 4]

- Дополнительная: [3, 4, 5, 6, 7, 8]

Тема 6. Налог на добавленную стоимость

Темы рефератов:

1.  Общие условия привлечения налогоплательщика к ответственности.

2.  Действия налоговых органов по привлечению лица к ответственности.

3.  Ответственность налоговых органов за действия (бездействие) в отношении налогоплательщиков.

Вопросы к обсуждению:

1.  Экономическое содержание и регулирование налога на добавленную стоимость

2.  Элементы налога на добавленную стоимость

3.  Журналы счетов-фактур, книга покупок и книга продаж

4.  Порядок расчета и возмещения налога на добавленную стоимость при экспортно-импортных операциях

5.  Методика составления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость

Литература:

- Основная: [1, 3, 4]

- Дополнительная: [1, 4, 5, 6, 7, 8]

Тема 7. Единый социальный налог

Темы рефератов:

1.  Социально-экономическое назначение единого социального налога

2.  Функции государственных внебюджетных фондов социального страхования и налогообложение доходов по фондам

3.  Сравнение объектов налогообложения по единому социальному налогу и налогу на доходы физических лиц

Вопросы к обсуждению:

1.  Элементы единого социального налога

2.  Суммы, не подлежащие налогообложению

3.  Налоговые льготы

4.  Дата осуществления выплат и иных вознаграждений. Порядок исчисления налога

5.  Методика ведения бухгалтерского учета и заполнения налоговых деклараций по единому социальному налогу

Литература:

- Основная: [1, 2, 3, 8]

- Дополнительная: [1, 2, 3, 5]

Тема 8. Налог на доходы физических лиц

Темы рефератов:

1.  Порядок исчисления, уплаты и представления информации по налогу на доходы физических лиц налоговым органам

2.  Порядок составления налоговой декларации и уплаты налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями

3.  Принципы определения доходов от источников в РФ и от источников за пределами РФ. Устранение двойного налогообложения.

4.  Порядок и условия расчетов

Вопросы к обсуждению:

1.  Экономическое назначение налога на доходы физических лиц, элементы налога

2.  Налогообложение доходов и льготы по налогу на доходы физических лиц

3.  Определение налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды

4.  Налоговые вычеты и порядок их получения физическим лицом

5.  Методика заполнения налоговой декларации на доходы физических лиц

Литература:

- Основная: [1, 2, 4]

- Дополнительная: [4, 5, 6, 8]

Тема 9. Налог на имущество организаций

Темы рефератов:

1.  Отсрочка, рассрочка и инвестиционный налоговый кредит в налоговых правоотношениях

2.  Обстоятельства, смягчающие, отягчающие и исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения

3.  Обязанности и ответственность банков, предусмотренная законодательством о налогах и сборах

Вопросы к обсуждению:

1.  Экономическое содержание налога на имущество организаций и элементы налога

2.  Порядок расчета среднегодовой стоимости имущества

3.  Методика заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций

4.  Исчисление и уплата налога на имущество организаций по месту нахождения обособленных подразделений организации

Литература:

- Основная: [1, 2, 3]

- Дополнительная: [2, 3, 6, 7, 8]

Тема 10. Упрощенная система налогообложения

Темы рефератов:

1.  Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

2.  Акцизы

3.  Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции

4.  Государственная пошлина

Вопросы к обсуждению:

1.  Экономическое назначение упрощенной системы налогообложения, порядок и условия начала и прекращения ее применения

2.  Порядок определения и признания доходов и расходов

3.  Порядок исчисления и уплаты налога

4.  Методика составления налоговой декларации

5.  Экономическое назначение и элементы транспортного налога

6.  Плательщики, объекты, виды и порядок исчисления суммы государственной пошлины

Литература:

- Основная: [1,2, 3, 4]

- Дополнительная: [3, 4, 5, 7, 8]

5. ТЕМАТИКА ПИСЬМЕННЫХ РАБОТ

1. Система налогов и сборов в РФ

2. Налогоплательщики, плательщики сборов и налоговые агенты

3. Участники налоговых правоотношений, права и обязанности

4. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов

5. Изменение срока уплаты налога и сбора

6. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов

7. Налоговый контроль

8. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

9. Способы и порядок обжалования актов налоговых органов

10. Налог на добавленную стоимость

11. Налог на прибыль организаций

12. Акцизы

13. Налог на доходы физических лиц

14. Единый социальный налог

15. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

16. Водный налог

17. Государственная пошлина

18. Налог на добычу полезных ископаемых

19. Упрощенная система налогообложения

20. Единый сельскохозяйственный налог

21. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

22. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции

23. Транспортный налог

24. Налог на игорный бизнес

25. Налог на имущество организаций

26. Земельный налог

6. ВОПРОСЫ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ И ПРОВЕРКИ

КАЧЕСТВА ЗНАНИЙ

1. Нормативный акт и его критерии.

2. Состав и отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах.

3. Принципы установления и порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах.

4. Виды налогов и сборов. Полномочия органов государственной власти по установлению налогов и сборов.

5. Порядок установления и внесения изменений в действие налогов и сборов. Специальные налоговые режимы.

6. Налогоплательщики, плательщики налогов и сборов, взаимозависимые лица. Налоговые агенты.

7. Права и обязанности участников налоговых правоотношений. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

8. Объект налогообложения, реализация товаров, работ и услуг. Принципы определения цены товаров, работ и услуг для целей налогообложения.

9. Принципы определения доходов от источников в РФ и от источников за пределами РФ. Устранение двойного налогообложения.

10. Порядок исчисления налогов, налоговый и отчетный период, сроки, порядок уплаты и подача налоговой декларации.

11. Взыскание налогов, сборов, пеней и штрафов за счет денежных средств, иного имущества физических и юридических лиц. Списание безнадежных долгов.

12. Общие условия изменения срока уплаты. Отсрочка, рассрочка и инвестиционный налоговый кредит.

13. Способы обеспечения исполнения обязательств по уплате налогов и сборов.

14. Налог на прибыль организаций. Классификация доходов и расходов и их отличие от классификации в бухгалтерском учете.

15. Резервы в бухгалтерском учете и резервы, создаваемые в соответствие с Налоговым Кодексом РФ.

16. Налог на прибыль организаций и его элементы. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.

17. Налоговый учет и налоговые регистры. Порядок составления расчета налоговой базы. Налоговая декларация, порядок ее заполнения, сдачи и исправления.

18. Налог на добавленную стоимость и его элементы. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу.

19. Налоговая декларация. Счет-фактура, книги покупок и продаж, журналы учета счетов-фактур.

20. Налоговые вычеты и порядок возмещения налога.

21. Единый социальный налог и его элементы.

22. Налоговая декларация по ЕСН, порядок и сроки уплаты налога.

23. Налог на доходы физических лиц и его элементы.

24. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.

25. Налоговая декларация. Порядок подачи деклараций физическими лицами.

26. Налог на имущество организаций и его элементы.

27. Порядок составления и представления налоговой декларации.

28. Цели и значение упрощенной системы налогообложения. Налогоплательщики и объекты налогообложения.

29. Порядок исчисления и уплаты налога при упрощенной налоговой системе. Налоговая декларация и налоговый учет.

30. Налоговый контроль и налоговая декларация. Порядок исправления ошибок и внесения изменений в декларацию.

31. Методы налогового контроля.

32. Камеральная налоговая проверка и оформление ее результатов.

33. Выездная налоговая проверка и оформление ее результатов.

34. Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях. Порядок обжалования решения налогового органа и порядок его исполнения.

35. Общие положения об ответственности налогоплательщика. Условия привлечения и обстоятельства, исключающие, смягчающие и отягчающие привлечение к ответственности.

36. Налоговые санкции. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

37. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.

38. Цели, задачи и предпосылки возникновения института налогового права в РФ.

39. История становления и эволюция налогового права в России.

40. Экономическое назначение акцизов и их элементы.

41. Государственная пошлина: назначение, плательщики, объекты взимания, виды и порядок исчисления.

42. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.

43. Единый налог на вмененный доход по отдельным видам деятельности.

44. Транспортный налог, назначение и элементы.

45. Земельный налог, назначение и элементы.

7. КОНТРОЛЬНЫЕ ЗАДАНИЯ

Выполнение работы заключается в кратких ответах на вопросы задания, оформленных в письменном виде. Оформление работы проводится в соответствии с Методическими указаниями по оформлению письменных (курсовых и дипломных) работ.

После проверки работы преподавателем студент допускается к ее защите. Защита проводится в форме собеседования.

Номер варианта контрольного задания каждому студенту устанавливается в зависимости от по­рядкового номера фамилии студента в журнале группы.

Номер студента в журнале Номер варианта

1, 16 1

2, 17 2

… … …

15, 30 15

Задание 1

1. Порядок установления региональных налогов

2. Специальные налоговые режимы

3. Налог на прибыль организаций и его элементы

Задание 2

1. Порядок установления федеральных законов

2. Права и обязанности налогоплательщиков

3. Налог на добавленную стоимость и его элементы

Задание 3

1. Состав законодательства о налогах и сборах

2. Полномочия налоговых органов

3. Налог на доходы физических лиц и его элементы

Задание 4

1. Принципы установления налогов

2. Доходы от источников в РФ и за ее пределами

3. Единый социальный налог и его элементы

Задание 5

1.  Налоговый и отчетный период

2.  Инвестиционный налоговый кредит

3.  Акцизы и его элементы

Задание 6

1. Полномочия органов государственных внебюджетных фондов

2. Принципы определения цены товаров, работ и услуг

3. Водный налог и его элементы

Задание 7

1.  Полномочия органов внутренних дел

2.  Списание безнадежных долгов по налогам и сборов

3.  Государственная пошлина и порядок ее определения

Задание 8

1.  Зачет или возврат излишне уплаченных налогов и сборов

2.  Камеральная налоговая проверка

3.  Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

Задание 9

1. Взаимозависимые лица

2. Выемка документов и предметов

3. Упрощенная система налогообложения и ее элементы

Задание 10

1. Налоговые агенты

2. Оформление результатов налоговой проверки

3. Единый налог на вмененный доход по отдельным видам деятельности и его элементы

Задание 11

1.  Полномочия таможенных органов

2.  Выездная налоговая проверка

3.  Транспортный налог и его элементы

Задания 12

1.  Налоговая декларация

2.  Налоговое правонарушение

3. Налог на имущество организаций и его элементы

Задание 13

1.  Виды нарушений банком своих обязанностей

2.  Порядок обжалования актов налоговых органов

3.  Земельный налог и его элементы

Задание 14

1.  Непредставление налоговой декларации

2.  Оформление результатов налоговой проверки

3.  Налог на игорный бизнес и его элементы

Задание 15

1. Последствия подачи жалобы

2. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам

3. Единый сельскохозяйственный налог и его элементы

8. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ КУРСА

Основная литература:

1.  Колчин и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Вузовский учебник, 2008. – 272 с.

2.  Миляков и налогообложение: Учебник. – 7-е изд., перераб. И доп. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 520 с.

3.  Налоги и налогообложение / под ред. . М., 2010

4.  Налоги и налогообложение / под ред. . М., 2010

5.  Налоги и налогообложение / под ред. . М., 2010

6.  Налоговый Кодекс Российской Федерации.

7.  Пансков и налоговая система Российской Федерации. – М.: Финансы и статистика, 2007.

8.  Черник и налогообложение: Учебник – М.: МЦФЭР, 2006.

Дополнительная литература:

1.  Беликов и налогообложение: Практикум. – М.: Феникс, 2006.

2.  Братухина , методика и практика исчисления налогов. – М.: Феникс, 2007.

3.  Дмитриева и налогообложение: Учебник. – М.: Феникс, 2006.

4.  Евстигнеев и налогообложение. Учебн. Пособие.- М.: ИНФРА-М, 2005.

5.  Налоги и налогообложение. Учебник / – М.: ИНФРА-М, 2005.

6.  Сергеева и схемы оптимизации налогообложения. Практическое пособие. – М.: Экзамен, 2006.

7.  Журнал Главбух, 2гг.

8.  Журнал Федеральной налоговой службы Налоговый вестник, 2гг.

Интернет – ресурсы:

1. www. *****

2. www. *****

3. www. *****

4. www. *****

9. ОСНОВНЫЕ ТЕРМИНЫ И ПОНЯТИЯ[1]

Административная ответственность - одна из форм юридической ответственности граждан и должностных лиц за совершение ими административного правонарушения.

Акцизы - вид косвенного налога на товары, включаемого в цену товара или тариф, оплачиваемого, как правило, покупателем подакцизных товаров или подакцизного минерального сырья.

Аналитические регистры налогового учета - сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с требованиями настоящей главы, без распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета.

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Взаимозависимые лица - физические лица и (или) организации, отношения между которыми для целей налогообложения могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц.

Внебюджетные фонды – государственные внебюджетные фонды, образуемые вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ в соответствии с федеральным законодательством.

Дивиденд - любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации.

Законодательство РФ о налогах и сборах – система нормативно-правых актов, состоящая из НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

Законные представители налогоплательщика-организации - лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов.

Законные представители налогоплательщика - физического лица - лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством РФ.

Имущество - виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ.

Индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов – способы обеспечения исполнения обязанностей налогоплательщиком и обеспечиваемых залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика.

Источник выплаты доходов налогоплательщику - организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход.

Лицевые счета - счета, открытые в органах Федерального казначейства (иных органах, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов) в соответствии с бюджетным законодательством РФ.

Льготами по налогам и сборам - предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Место нахождения обособленного подразделения российской организации - место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение.

Место жительства физического лица - адрес (наименование субъекта РФ, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства в порядке, установленном законодательством РФ.

Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налоговая база - стоимостная, физическая или иная характеристики объекта налогообложения.

Налоговая декларация - письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая ставка - величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Налоговое правонарушение - виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность.

Налоговый агент - лицо, на которое в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.

Налоговый контроль - деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном НК РФ.

Налог на добавленную стоимость - налог, в виде формы изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения.

Налоговый период - календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

(в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 154-ФЗ)

Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.

Налогоплательщики и плательщики сборов - организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Недоимка - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога

Организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории РФ.

Пеня - денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

(в ред. Федеральных законов от 01.01.2001 N 154-ФЗ, от 01.01.2001 N 95-ФЗ, от 01.01.2001 N 137-ФЗ)

Работа для целей налогообложения - деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.

Реализация товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем - передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе.

Рыночная цена товара (работы, услуги) - цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при их отсутствии - однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях.

Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе - документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе соответственно по месту нахождения организации или по месту жительства физического лица.

Специальные налоговые режимы - особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных НК РФ.

Срок уплаты налогов и сборов - календарная дата или истечение периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указание на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено.

Счет - расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты;

Товар - любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.

Требование об уплате налога - направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налогов, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

Уведомление о постановке на учет в налоговом органе - документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, при постановке на учет в налоговом органе по иным основаниям, за исключением оснований, по которым НК РФ предусмотрена выдача свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

Уполномоченный представитель налогоплательщика - физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами, органами государственных внебюджетных фондов), иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Услуга - деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

Учетная политика для целей налогообложения - выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых НК РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Физические лица - граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства.

Формы налогового контроля – деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением законодательства посредством налоговых проверок, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода, а также в других формах, предусмотренных НК РФ.

(в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 137-ФЗ)

[1] Налоговый кодекс РФ