Практический семинар 06-07 июня2013г., Москва «Бюджетирование в компании: практические рекомендации по внедрению и использованию»
Материал семинара построен на представлении вопросов построения системы бюджетирования на реальном предприятии с использованием современных подходов и решением практических проблем внедрения.
Слушателям предоставляются материалы по семинару и предлагаются решения ряда задач, возникающих при постановке бюджетирования, раскрываются тонкости финансового планирования и прогнозирования.
День 1
Раздел 1. Теория бюджетирования
1.Введение в бюджетирование
1.1.Общее понятие
1.2.Варианты участия сотрудников в процессе бюджетирования (централизованный и децентрализованный), преимущества и недостатки каждого варианта
1.3.Подходы в бюджетировании (от достигнутого и с нулевого базиса), преимущества и недостатки каждого подхода
1.4.Жесткие и гибкие бюджеты
2.Бюджетирование как процесс управления: цели и задачи.
3. Бюджетирование как система управления: финансовое планирование, делегирование и мотивация
Раздел 2. Практическое бюджетирование
2. Этапы постановки бюджетирования на предприятии:
2.1. Проводим анализ и принимаем решение
- анализ системы планирования в компании: стратегические и тактические планы, их понимание и формализация
- определение места бюджетирования в системе планирования в компании, ключевые задачи и целевые установки
- анализ существующих бизнес-процессов
- анализ организационной структуры компании (группы компаний)
- анализ системы управленческого учета в компании
- анализ существующей системы учета затрат и выбор наиболее подходящей модели:
нормативный метод, метод полного поглощения затрат, маржинальный метод учета, АВС-анализ
- оценка возможности и необходимости применения современных методов учета затрат: метод целевого управления себестоимостью, функциональный и стоимостной анализ, анализ затрат по жизненному циклу
- анализ ценообразования в компании
2.2 Проводим подготовительную работу
- разработка бюджетных справочников
- построение финансовой структуры, определение центров финансовой ответственности (ЦФО) и определение объектов учета (ЦФУ), установка соответствия бюджетов различных видов и ЦФО
- разработка форматов бюджетов, их формализация
- разработка Положения о бюджетировании и его внедрение
- разработка Положения об учетной политике в целях управленческого учета в компании
- разработка механизма делегирования ответственности в рамках финансовой структуры
- разработка системы контрольных показателей по достижению целей
- разработка системы мотивации центров финансовой ответственности
2.3 Финансовое планирование на практике
2.3.1.Основной бюджетный фактор и его роль в процессе бюджетирования
2.3.2.Прогнозирование в экономических расчетах
- Линейный регрессионный анализ
- Корреляция и детерминация
- Регрессия и прогнозирование
- Составляющие временных рядов
- Выявление тренда
- Выявление сезонных колебаний
2.3.3. Операционные бюджеты: правила их составления и взаимоувязки:
- бюджет продаж
- бюджет производства
- бюджет закупки основных материалов
- бюджет энергоносителей (в разрезе производства и содержания)
- бюджет оплаты труда
- бюджет дебиторской и кредиторской задолженности
Практика составления на примере реального предприятия, образцы форматов бюджетов
2.3.4. Финансовые бюджеты (образец составления)
2.3.5. Инвестиционные бюджеты, составление бюджета в условиях ограниченности средств капитального характера
- моделирование расходов при принятии решений
- положение об инвестиционном планировании в компании
- отчет о достигнутой экономической эффективности по проекту
2.3.6. Генеральный бюджет компании: бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, бюджете по балансовому листу
2.3.6.1. Формирование бюджета по балансовому листу – проблемы и решения
- экономическая необходимость бюджета по балансовому листу
- общие правила формирования
- расчет потребности чистых оборотных активов
День 2
2.4 Анализ исполнения бюджета
2.4.1.Бюджетирование как система контроля:
- Контроль с обратной связью и упреждающий контроль
- Поведенческие вопросы в бюджетировании
2.4.2.Возможные формы анализа исполнения бюджета и их применение
2.4.3.Факторный анализ – правила проведения
- факторный анализ продаж (по цене и объему)
- факторный анализ использованных материалов (по цене, по использованию (по структуре и отдаче)),
- факторный анализ использованных трудовых ресурсов (по цене, по использованию (по структуре и отдаче)),
- факторный анализ переменных производственных расходов
- факторный анализ постоянных производственных расходов
- факторный анализ переменных коммерческих расходов
- факторный анализ постоянных коммерческих расходов
2.4.4. Анализ оборачиваемости
2.4.5. Формула Дюпона
2.5.Бюджет: оценка исполнения
2.5.1. Финансовые показатели эффективности
2.5.2.Нефинансовые показатели эффективности
2.5.3.Система сбалансированных показателей
2.6.Контроль и оценка эффективности центров ответственности
2.6.1 Рентабельность инвестиций (ROI)
2.6.3 ROI в процессе принятия решений
2.6.4.Остаточная прибыль (RI)
2.6.5.Экономическая добавленная стоимость (EVA)
2.7.Трансфертное ценообразование
2.7.1.Базовые принципы трансфертного ценообразования
2.7.2.Общие правила
2.7.3.Использование рыночной цены в качестве основы для трансфертной цены
2.7.4.Трансфертное ценообразование на несовершенном внешнем рынке
2.7.5.Трансфертное ценообразование в условиях отсутствия внешнего рынка для передаваемых товаров
2.7.6 Трансфертное ценообразование и изменение уровня затрат/цен
2.7.7 Определение оптимальной трансфертной цены
2.7.8 Договорные трансфертные цены
Раздел 3. Особенности бюджетирования и управленческого учета в разных отраслях:
3.1.Строительство
3.2.Производство
Ответы на практические вопросы
Стоимость участия одного слушаруб. (при регистрации и оплате до 15 мая 2013 года предоставляется льготная цена – 16660 руб.)
В стоимость входит: информационный, методический материал, кофе-брейки, обед. Для иногородних слушателей возможно бронирование гостиницы.
