Организация бухгалтерского учета в банках
Билет №1
1. Основы построения Плана счетов бухгалтерского учета в банках РФ.
2.Дать характеристику 2 разделу главы А « Балансовые счета» Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.
Понятие «кассовых» операций коммерческих банков и понятие «операционной кассы» банка. Организация операций банков с денежной наличностью.
3. Составьте бухгалтерские проводки, отражающие различные варианты приобретения и выбытия основных средств коммерческого банка, а также начисления амортизации по ним.
Билет №2
1.Общая структура Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях ( Положение 302-п « О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях»).
Деление на счета первого и второго порядка.
2.Дать характеристику 3 разделу главы А « Балансовые счета» Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.
Понятие «внешних» операций коммерческого банка, их организация и ведение.
Формирование фонда обязательных резервов коммерческого банка, депонируемых в ЦБ РФ.
3. На корреспондентском счете банка остаток средств на начало операционного дня составил 7 млрд. руб. Выполнены следующие операции:
1) Получена и перечислена сумма наличных рублей от физического лица для перевода денежных средств из Российской Федерации без открытия банковского счета – 35 тыс. руб.;
2) перечислен аванс поставщику за поставку материалов – 21 млн. руб.;
3) на корреспондентский счет банка зачислена сумма арендной платы, перечисленная лизингополучателем – 7 млн. руб.;
4) зачислены проценты по межбанковскому кредиту, выданному ранее другому банку на срок 20 дней – 6 млн. 300
Составить проводки, вывести остаток по корреспондентскому счету на конец операционного дня.
Билет№3
1.Виды банковских документов и бухгалтерских проводок, используемых в коммерческом банке.
Организация документооборота в кассе коммерческого банка.
2. Дать характеристику 4 разделу главы А « Балансовые счета» Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.
Организация и ведение расчетных операций клиентов коммерческого банка.
3. Какие бухгалтерские проводки выполняются при обнаружении в ходе инвентаризации излишков и недостачи основных средств, материальных запасов и нематериальных активов коммерческого банка?
Билет №4
1.Структура банковской системы РФ.
Виды операций, осуществляемых коммерческими банками.
2.Дать характеристику 6 разделу главы А « Балансовые счета» Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.
Организация и ведение учета основных средств в коммерческом банке.
3. Остаток на расчетном счете клиента банка (коммерческая организация) на начало операционного дня составлял 520 тыс. руб. Выполнены следующие операции:
1) Сдана торговая выручка в сумме 233 тыс. руб.
2) Перечислен аванс за поставку оборудования организации, обслуживающейся в другом банке, в сумме 52 тыс. руб.
3) Зачислен перевод денежных средств за произведенные товары 380 тыс. руб.
4) Выплачен кредит, полученный от банка на срок свыше 3-х лет в сумме 15 тыс. руб. и проценты по этому кредиту в сумме 2 тыс. руб.
5) Уплачена банку комиссия за расчетно-кассовое обслуживание в сумме 1 тыс. руб.
Составить проводки, вывести остаток по расчетному счету клиента на конец операционного дня.
Билет №5
1. Виды банковских счетов в соответствии и Планом счетов бухгалтерского учета в банках.
Лицевые банковские счета. Порядок присвоения лицевых счетов ( на примере депозитного счета клиента банка – физического лица )
2. Дать характеристику 7 разделу главы А « Балансовые счета» Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.
Внутрибанковские операции по формированию доходов и расходов и их отражение в бухгалтерском учете.
3.Операции по расчетам заработной платы сотрудникам банка и их отражение в бухгалтерском учете.
Билет №6
1. Операции коммерческих банков с денежной наличностью.
Организация кассовой работы в коммерческом банке.
Ведение кассовых документов.
Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины.
2. Дать характеристику 1 разделу главы А « Балансовые счета» Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.
3. Отразить в бухгалтерском учете операции клиента банка - физического лица:
1) сделан перевод без открытия счета на сумму 5 тыс. руб.
2) погашен кредит, выданный банком на срок 360 дней, на сумму 1,2 тыс. руб., и проценты по этому кредиту на сумму 0,8 тыс. руб.
3) оформлен вклад на срок 185 дней на сумму 30 тыс. руб.
4) получена с расчетного счета через банкомат сумма 500 руб.
Список литературы для подготовки к экзаменам
1. Гомола учет (7-е изд., испр. и доп.) учебник. – М.: Академия. – 20с.
2. Иванова учет (6-е изд., перераб. и доп.) учеб. пособие. – М.: Академия, 20с.
3. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ: Учебно-практическое пособие. – М.: МЭСИ. 2007. – 90 с.
4. Брыкова бухгалтерского учета: Рабочая тетрадь. Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. И доп. – М.: «Академия», 2007.
5. Каджаева операции. Учебник. – М.:«Академия», 2007.
Электронные учебники:
1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ: Учебно-методический комплекс. – М.: Изд. центр ЕАОИ. 2008. – 81 с. – [Электронный ресурс].
Интернет-ресурсы:
1. Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерация: www. *****
2. Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации: www. *****
3. Официальный сайт Управления ФНС Российской Федерации: www. *****
4. Официальный сайт ЦБРФ www. *****
ОБЯЗАТЕЛЬНО!!!
ПОЛОЖЕНИЕ О ПРАВИЛАХ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(положение от 01.01.2001г.)
План СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ (обязательно!! иметь с собой на экзамене)
:
БАНКОВСКИЙ ГЛОССАРИЙ
Аваль:
"...Аваль - вексельное поручение, в силу которого лицо (авалист), совершившее его, принимает ответственность за выполнение обязательств каким-либо из обязанных по векселю лиц - акцептантом, векселедателем, индоссантом; оформляется либо гарантийной надписью авалиста на векселе или дополнительном листе (аллонж), либо выдачей отдельного документа. Объем и характер ответственности авалиста соответствует объему и характеру ответственности лица, за которого дан аваль. Авалист, оплативший вексель, имеет право требовать возмещения платежа с того лица, за которое он дал аваль, а также с лиц, ответственных перед последними. Аваль увеличивает надежность векселя и тем самым способствует вексельному обращению..."
Авансовый отчет:
Авансовый отчет - документ типовой формы, подтверждающий расходование аванса. В отчете лицо, получившее аванс, указывает величину полученной под отчет суммы, фактически произведенные расходы, остаток подотчетной суммы или ее перерасход. К авансовому отчету прилагают документы, подтверждающие произведенные расходы. Авансовый отчет проверяется бухгалтерией, утверждается руководителем и служит основанием для списания выданного аванса.
Авансовый платеж:
Авансовый платеж - внесение денежных средств, осуществление платежа в счет оплаты товаров, работ, услуг до их получения или выполнения; одна из форм вложений в дело; включается в активы фирмы, предоставившей аванс.
Акционер:
Акционер - владелец акции; лицо, обладающее акцией и пользующееся всеми вытекающими из этого правами. Акционеры мажоритарные обладают основными долями акционерного капитала, крупными пакетами акций. Акционеры миноритарные обладают небольшими долями акционерного капитала, в связи с чем они не могут оказывать существенное влияние на решение руководящих органов акционерного общества, проводимую ими политику.
Акция:
"...Акция - эмиссионная ценная бумага, закрепляющая права ее владельца (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении акционерным обществом и на часть имущества, остающегося после его ликвидации. Акция является именной ценной бумагой..."
Извлечение из документа:
Федеральный закон от 01.01.2001 N 39-ФЗ
(ред. от 01.01.2001)
"О рынке ценных бумаг"
Амортизация:
Амортизация (от лат. amortisatio - погашение) - исчисленный в денежном выражении износ основных средств в процессе их применения, производственного использования.
Аналитические счета:
"...Аналитические счета - счета бухгалтерского учета, предназначенные для детализации, конкретизации информации о наличии, состоянии и движении средств и их источников, содержащейся в синтетических счетах. Они открываются в развитие определенного синтетического счета в разрезе его видов, частей, статей и, где это требуется, с оценкой информации в натуральном, трудовом и денежном выражении. Различают аналитические счета, открытые к активным и пассивным синтетическим счетам..."
Аналитический учет:
"...аналитический учет - учет, который ведется в лицевых, материальных и иных аналитических счетах бухгалтерского учета, группирующих детальную информацию об имуществе, обязательствах и о хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счета;..."
Извлечение из документа:
Федеральный закон от 01.01.2001 N 129-ФЗ
(ред. от 01.01.2001)
"О бухгалтерском учете"
Баланс:
Баланс (франц. balance - весыколичественное соотношение, состоящее из двух частей, которые должны быть равны друг другу, так как представляют поступление и расходование одного и того же количества денег, товара. Например, при равенстве экспорта и импорта товаров и сохранении его запасов наблюдается баланс его производства и потребления в течение определенного периода времени. Балансы отражают давно известный закон сохранения - "где сколько убудет - столько и прибудет". Балансы составляются в натуральной форме (в физическом измерении) и в денежной форме (в стоимостном измерении). Самые разнообразные балансы используются в целях анализа, учета, планирования хозяйства всей страны (бюджетный баланс, платежный баланс, межотраслевой баланс), хозяйства, фирмы (бухгалтерский баланс, баланс основных средств, финансовый баланс), домашнего хозяйства (баланс доходов и расходов семьи, потребительский бюджет). Баланс называют дефицитным, если поступления отстают от платежей; 2) документ, в котором представлен балансовый отчет фирмы.
Баланс банка - бухгалтерский баланс банка, отражающий состояние размещенных средств (актив), собственных и привлеченных средств (пассив) и их соответствие на определенную дату.
.Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц..."
Банковская система РФ:
"...Банковская система Российской Федерации включает в себя Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков..."
Извлечение из документа:
Федеральный закон от 01.01.2001 N 395-1
(ред. от 01.01.2001)
"О банках и банковской деятельности"
Банковская тайна:
"...1. Банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте.
2. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям, а также представлены в бюро кредитных историй на основаниях и в порядке, которые предусмотрены законом. Государственным органам и их должностным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и порядке, которые предусмотрены законом..."
Извлечение из документа:
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 01.01.2001 N 14-ФЗ
(ред. от 01.01.2001)
(с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012
Банковская услуга:
"...7. Банковская услуга определяется как банковская операция (совокупность банковских операций), отражаемая в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на отдельном счете либо группе счетов, сгруппированных по признаку экономической однородности..."
Банковские депозиты:
Банковские депозиты - вклады, денежные средства, вносимые в банки в виде вкладов, по которым банк выплачивает проценты.
Банковские кредиты:
Банковские кредиты - денежная ссуда, выдаваемая банком на определенный срок на условиях возвратности и оплаты кредитного процента.
Банковские операции:
"...К банковским операциям относятся:
1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
2) размещение указанных в пункте 1 части первой настоящей статьи привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
4) осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
(в ред. Федерального закона от 01.01.2001 N 162-ФЗ)
5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
8) выдача банковских гарантий;
9) осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов)..."
Извлечение из документа:
Федеральный закон от 01.01.2001 N 395-1
(ред. от 01.01.2001)
"О банках и банковской деятельности"
Банковские резервы:
Банковские резервы - средства коммерческих банков и других кредитных институтов, которые они обязаны хранить в центральном банке в качестве обеспечения своих операций в соответствии с установленными нормами.
Банковские ресурсы:
Банковские ресурсы - разновидность, составная часть финансовых ресурсов, включающая собственные и привлеченные средства банков. Собственные средства - акционерный и резервный капитал, а также нераспределенная прибыль. Привлеченные средства: вклады, средства от продажи облигаций и других ценных бумаг.
Банковские счета банков:
"...Банковские счета банка - корреспондентский счет (корреспондентский(е) субсчет(а)) банка, открытый(е) в подразделении(ях) расчетной сети Банка России на основании договора(ов) банковского счета, и основной(ые) счет(а) банка..."
Банковский вклад:
"...Вклад - денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида федеральным законом и соответствующим договором..."
Извлечение из документа:
Федеральный закон от 01.01.2001 N 395-1
(ред. от 01.01.2001)
"О банках и банковской деятельности"
Банковский капитал:
Банковский капитал - денежный капитал, привлеченный банком из разных источников, используемый для проведения банковских операций, образующий финансовые ресурсы банка. Собственный капитал банка (равный сумме акционерного и резервного капитала) представляет часть банковского капитала, вложенную владельцами (акционерами) банка.
Безналичные расчеты:
Безналичные расчеты - форма денежного обращения, при которой хранение и движение денежных средств происходит без участия наличных денег, посредством зачисления денег на банковский счет и перечисления со счета плательщика на счет получателя. Все безналичные расчеты осуществляются через банки посредством чеков, векселей, кредитных карточек, взаимозачетов, поэтому деньги в безналичном обороте трудно скрыть от контроля и обложения налогами. В развитых странах доля безналичного оборота в денежном обращении намного превышает половину. Синоним - безналичный денежный оборот.
Бухгалтерская проводка:
Бухгалтерская проводка - документальное оформление корреспонденции счетов при учете хозяйственных, финансовых операций с указанием дебетуемого и кредитуемого счета и суммы операции.
Ведение счетов:
Ведение счетов - оформление расчетных счетов, учет движения средств на счетах, осуществление расчетов посредством использования счетов.
Денежные средства в пути:
Денежные средства в пути - принадлежащие организации денежные средства, еще не зачисленные на ее расчетный счет, находящиеся в движении.
Деривативы:
Деривативы (англ. derivatives) - производные финансовые инструменты - фьючерсы, форварды, опционы, свопы, используемые в сделках, не связанных напрямую с куплей-продажей материальных или финансовых активов. Получили широкое распространение в конце XX в. Используются для страхования рисков (хеджирования) и извлечения дополнительной, спекулятивной прибыли.
Дисконт векселей:
"...Дисконт векселей - в банковской практике учетный процент, взимаемый банками при учете векселей, представляет собой выраженную в процентах разницу между суммой векселя и суммой, уплачиваемой банком при покупке векселя до наступления срока платежа..."
Дисконт векселя, учет векселя:
Дисконт векселя, учет векселя - 1) покупка векселя до истечения срока его действия по цене ниже номинала; 2) в банковской практике: учетный процент, взимаемый банками при покупке (учете) векселей.
Договор банковского счета:
"...1. По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету..."
Договор репо:
"...1. Договором репо признается договор, по которому одна сторона (продавец по договору репо) обязуется в срок, установленный этим договором, передать в собственность другой стороне (покупателю по договору репо) ценные бумаги, а покупатель по договору репо обязуется принять ценные бумаги и уплатить за них определенную денежную сумму (первая часть договора репо) и по которому покупатель по договору репо обязуется в срок, установленный этим договором, передать ценные бумаги в собственность продавца по договору репо, а продавец по договору репо обязуется принять ценные бумаги и уплатить за них определенную денежную сумму (вторая часть договора репо)..."
Извлечение из документа:
Федеральный закон от 01.01.2001 N 39-ФЗ
(ред. от 01.01.2001)
"О рынке ценных бумаг"
Имущество:
"...Имуществом признаются материальные и нематериальные объекты, которые могут быть предметами владения, пользования или распоряжения..."
Инвентарная карточка:
Инвентарная карточка - учетный регистр типовой формы, предназначенный для пообъектного учета основных средств; включает наименование объекта, его первоначальную стоимость, дату приобретения, норму амортизации, инвентарный номер.
Инвестиции:
"...инвестиции - денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской и (или) иной деятельности в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта;..."
Инкассация:
Инкассация - сбор в кассах предприятий, организаций и учреждений наличных денег и ценностей и доставка их в кассы кредитных учреждений.
Инспекционная деятельность ЦБ РФ:
"...1.2. Инспекционная деятельность Банка России - составная часть банковского регулирования и банковского надзора, которая включает в себя непосредственное (с выходом на место) проведение проверок кредитных организаций (их филиалов) и их организационное, информационное, методическое и иное обеспечение..."
Комиссионные операции банков:
Комиссионные операции банков - комиссионно-расчетные операции (инкассовые, аккредитивные, переводные); представление акцепта или аваля по долговым обязательствам; торгово-комиссионные операции; бухгалтерское и консультационное обслуживание.
Коммерческие банки:
Коммерческие банки - крупные негосударственные кредитные учреждения, осуществляющие универсальные банковские операции для предприятий, организаций, граждан (расчетные, платежные операции, привлечение вкладов, предоставление ссуд, а также операции на рынке ценных бумаг и посреднические операции). Денежные средства для проведения операций такие банки формируют главным образом за счет сбережений, привлеченных в виде вкладов, межбанковских кредитов, выпуска собственных акций и облигаций.
Куратор кредитной организации:
"...1. Куратор кредитной организации - служащий Банка России, в компетенцию которого входит осуществление надзора (построение процесса надзора) в территориальном учреждении Банка России за одной или несколькими кредитными организациями (далее - курируемая кредитная организация). Куратор (руководитель сектора, отдела) может возглавлять группу специалистов (сектор, отдел), обеспечивающих осуществление надзора за курируемой кредитной организацией..."
Ликвидность банка:
Ликвидность банка - способность банка своевременно выполнять обязательства, превращать статьи своего актива в деньги для оплаты обязательств по пассиву. Достигается за счет наличных средств банка, продажи принадлежащих ему активов или получения денежных средств из других источников. Банк стремится поддерживать определенный уровень ликвидности, что свидетельствует о его устойчивости.
Ликвидность ценных бумаг:
Ликвидность ценных бумаг - возможность превращения ценных бумаг в деньги.
Ликвидные активы, средства:
Ликвидные активы, средства - 1) средства, которые можно легко реализовать, превратить в деньги. К ликвидным активам относятся: сами деньги, золото, краткосрочные государственные ценные бумаги, средства на текущих счетах (до востребования) в банках, акции, облигации, продаваемые векселя, имущественные ценности, которые можно быстро продать, векселя, по которым наступил срок оплаты; 2) средства, которые могут быть использованы для погашения долговых обязательств.
Лицевой счет:
Лицевой счет - счет, открываемый бухгалтерией или банком для учета расчетов с отдельными лицами. В таком счете отражаются все денежно-кредитные операции с данным клиентом.
Маржа банковская:
Маржа банковская - разница между ставками кредитного и депозитного процента, между кредитными ставками для отдельных заемщиков, между процентными ставками по активным и пассивным операциям.
Небанковская кредитная организация (НКО):
"...Небанковская кредитная организация:
1) кредитная организация, имеющая право осуществлять исключительно банковские операции, указанные в пунктах 3 и 4 (только в части банковских счетов юридических лиц в связи с осуществлением переводов денежных средств без открытия банковских счетов), а также в пункте 5 (только в связи с осуществлением переводов денежных средств без открытия банковских счетов) и пункте 9 части первой статьи 5 настоящего Федерального закона (далее - небанковская кредитная организация, имеющая право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций);
2) кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Допустимые сочетания банковских операций для такой небанковской кредитной организации устанавливаются Банком России..."
Нематериальные основные фонды (нематериальные активы):
"...К нематериальным основным фондам (нематериальным активам) относятся компьютерное программное обеспечение, базы данных, оригинальные произведения развлекательного жанра, литературы или искусства, наукоемкие промышленные технологии, прочие нематериальные основные фонды, являющиеся объектами интеллектуальной собственности, использование которых ограничено установленными на них правами владения..."
Неттинг:
Неттинг - 1) сокращение числа валютных сделок путем их укрупнения и согласования действий всех участников торгов и подразделений биржи; 2) взаимная компенсация обязательств и активов, банковских сальдо между филиалами банка или несколькими банками. Такая операция позволяет достичь экономии на банковских комиссионных и уменьшает валютные риски.
Овердрафт:
Овердрафт (англ. overdraft - сверх плана) - особая форма предоставления краткосрочного кредита клиенту банка в случае, когда величина платежа превышает остаток средств на счете клиента. В этом случае банк списывает средства со счета клиента в полном объеме, то есть автоматически предоставляет клиенту кредит на сумму, превышающую остаток средств. В результате овердрафта у банка образуется, говоря бухгалтерским языком, дебетовое сальдо. Право пользования овердрафтом предоставляется наиболее надежным клиентам банка по договору, в котором устанавливается максимальная сумма овердрафта, условия предоставления кредита по овердрафту, порядок его погашения. Овердрафт отличается от обычных кредитов тем, что в погашение задолженности направляются все суммы, поступающие на текущий счет клиента.
Овернайт:
Овернайт (англ. overnight) - сделка "на ночь", то есть со сроком действия с текущего торгового или банковского дня до следующего, а во время уик-эндов (выходных дней) - с пятницы до понедельника.
Операционные доходы и расходы:
Операционные доходы и расходы - поступления и платежи банков, компаний, предприятий, связанные и обусловленные проведением за определенный период финансовых, производственных, хозяйственных операций. Операционные доходы обычно включают чистую выручку от продаж, проценты по кредитам и вкладам, поступление арендных платежей, комиссионные сборы и другие денежные поступления. Операционные расходы включают денежные затраты на производство товара, его продажу, управление компанией, выплату процентов по привлеченным вкладам и кредитам, уплату налогов, административные и прочие расходы. Следует иметь в виду, что состав и методы исчисления операционных доходов и расходов могут различаться в разных странах, отраслях и в разных видах компаний, организаций, фирм, финансово-кредитных учреждений.
Операционный риск:
"...1.1. Операционный риск - риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности кредитной организации и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими кредитной организации и (или) иными лицами (вследствие непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых кредитной организацией информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий..."
Основной счет банка:
"...Основной счет банка - корреспондентский счет (корреспондентский субсчет) банка, открытый в подразделении расчетной сети Банка России, либо корреспондентский счет банка, открытый в уполномоченной РНКО, на основании договора банковского счета, на который предоставляются кредиты Банка России..."
Отчет о прибылях и убытках:
Отчет о прибылях и убытках (англ. income statement, profit and loss statement) - отчет о доходах, расходах компании и разности между ними за определенный период; характеризует финансово-хозяйственную деятельность компании, изменение ее капитала.
Сделка прямого РЕПО:
"...1. В целях настоящего Положения под сделкой прямого РЕПО понимается договор РЕПО, заключаемый на фондовой бирже между Банком России (покупатель по договору РЕПО) и кредитной организацией (продавец по договору РЕПО)..."
Сделка РЕПО:
"...2.3.1. Под сделкой РЕПО понимается двусторонняя сделка по продаже (покупке) Облигаций (далее - первая часть сделки РЕПО) с обязательством обратной покупки (продажи) Облигаций того же выпуска в том же количестве (далее - вторая часть сделки РЕПО) через определенный условиями такой сделки срок и по определенной условиями такой сделки цене..."
Синтетические счета:
Синтетические счета - счета бухгалтерского учета обобщенных, синтетических измерителей деятельности предприятия, компании
Синтетический учет:
"...синтетический учет - учет обобщенных данных бухгалтерского учета о видах имущества, обязательств и хозяйственных операций по определенным экономическим признакам, который ведется на синтетических счетах бухгалтерского учета;..."
Извлечение из документа:
Федеральный закон от 01.01.2001 N 129-ФЗ
(ред. от 01.01.2001)
"О бухгалтерском учете"
Система внутреннего контроля банка:
"...Система внутреннего контроля - совокупность системы органов и направлений внутреннего контроля, обеспечивающая соблюдение порядка осуществления и достижения целей, установленных законодательством Российской Федерации, настоящим Положением, учредительными и внутренними документами кредитной организации..."
Счета активные:
Счета активные - бухгалтерские счета, в которых учитываются средства предприятий, фирмы, их активы.
Счета пассивные:
Счета пассивные - счета бухгалтерского учета предприятия, компании, на которых отражаются источники формирования их средств и указывается целевое направление средств.
Управление ликвидностью:
Управление ликвидностью - деятельность фирмы, банка по обеспечению такого размещения средств, чтобы можно было в любой момент расплатиться по обязательствам (в короткий период времени превратить активы в денежные средства). Существует ряд методов управления ликвидностью. Коммерческие банки чаще всего используют следующие методы: а) общий метод распределения средств, заключающийся в распределении привлеченных и собственных средств по каналам размещения из единого фонда в соответствии с потребностями и интуицией; б) метод распределения активов (конверсии средств), заключающийся в размещении активов в соответствии со сроками пассивов (например, срочные вклады до одного года направляются на предоставление кредитов до одного года); в) метод научного управления, использующий аппарат математического программирования для оптимизации распределения средств, ресурсов, обеспечивающего высокий уровень надежности.
Управление расходами:
Управление расходами - управленческая деятельность, направленная на контроль затрат и обеспечение их экономии.
Управление риском:
Управление риском - деятельность предприятия, фирмы, банка, направленная на сокращение возможных потерь, обусловленных риском. Наиболее распространенными методами являются диверсификация риска, изучение рынка, клиентов, маркетинговые исследования, страхование риска.
Участники платежной системы:
"...23) участники платежной системы - организации, присоединившиеся к правилам платежной системы в целях оказания услуг по переводу денежных средств;..."
Участники системы страхования вкладов:
"...Участниками системы страхования вкладов являются:
1) вкладчики, признаваемые для целей настоящего Федерального закона выгодоприобретателями;
2) банки, внесенные в установленном порядке в реестр банков, признаваемые для целей настоящего Федерального закона страхователями;
3) Агентство, признаваемое для целей настоящего Федерального закона страховщиком;
4) Банк России при осуществлении им функций, вытекающих из настоящего Федерального закона..."
Извлечение из документа:
Федеральный закон от 01.01.2001 N 177-ФЗ
(ред. от 01.01.2001)
"О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации"
Учетная политика:
Для целей настоящего Положения под учетной политикой организации понимается принятая ею совокупность способов ведения бухгалтерского учета - первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности..."
Финансовые фьючерсы:
Финансовые фьючерсы - долговременные, срочные биржевые соглашения, контракты, связанные с покупкой и продажей валюты, ценных бумаг.
Ценная бумага:
"...1. Ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении..."
Извлечение из документа:
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 01.01.2001 N 51-ФЗ
(ред. от 01.01.2001, с изм. от 01.01.2001)
(с изм. и доп., вступающими в силу с 01.07.2012)
Чек:
"...1. Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю..."
Извлечение из документа:
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 01.01.2001 N 14-ФЗ
(ред. от 01.01.2001)
(с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012)
Чек денежный:
Чек денежный - документ установленной формы, содержащий приказ банку о выплате со счета чекодателя суммы, указанной в чеке.
Эквайринг:
"...1.9. На территории Российской Федерации кредитные организации (далее - кредитные организации - эквайреры) осуществляют расчеты с организациями торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, и (или) выдают наличные денежные средства держателям платежных карт, не являющимся клиентами указанных кредитных организаций (далее - эквайринг) <*>..."
Экономические нормативы для банков:
Экономические нормативы для банков - инструменты управления денежным оборотом и регулирования банковских операций; показатели отчисления для регулирования кредитных ресурсов, резервирования, коэффициенты ликвидности, достаточности капитала, установление таких нормативов для коммерческих банков - прерогатива центрального банка.
