ИНФОРМАЦИОННО-ПРАВОВОЙ ОБЗОР | 7 – 14 апреля 2012г |
НОВОСТИ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА |
Новогодние каникулы сокращены
Досье на проект федерального закона № "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации и статью 122 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации" (об упрощении порядка начисления и взыскания с работодателей процентов на сумму просроченной задолженности по заработной плате и другим выплатам, причитающимся работникам) (внесен Правительством РФ)
10 апреля 2012 г. Госдума во втором и третьем чтениях приняла поправки к ТК и ГПК РФ.
Предлагается установить, что новогодние каникулы будут длиться с 1 по 8 января.
Предположительно, Правительство РФ сможет переносить 2 выходных из числа тех, которые совпадают с новогодними каникулами, на другие дни в очередном календарном году.
Планируется закрепить, что выходные смогут переноситься не только нормативным правовым актом Правительства РФ, но и федеральным законом.
В 2012 г. выходные переносятся с субботы 5 мая на понедельник 7 мая и с субботы 12 мая на вторник 8 мая. Таким образом, россияне будут отдыхать с 29 апреля по 1 мая и с 6 по 9 мая.
Часть внесенных изменений касается денежной компенсации работнику за просрочку предоставления зарплаты, отпускных, выходного пособия и других выплат.
Предлагается обязать работодателя письменно извещать сотрудника о величине компенсации и иных сумм, которые ему начислены. Также речь идет о размерах, основаниях произведенных удержаний и общей сумме, подлежащей выплате.
Возможно, судебный приказ будет выдаваться, также если заявлено требование о взыскании начисленных, но не выплаченных отпускных, выплат при увольнении и (или) других сумм, причитающихся работнику. Это касается и упомянутой компенсации.
Скорректирован порядок применения бюджетной классификации
Приказ Минфина РФ от 20 марта 2012 г. N 39н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 21 декабря 2011 г. N 180н" (не вступил в силу)
Вносятся изменения в Указания о порядке применения бюджетной классификации.
Раздел V указаний, посвященный классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ), и приложение 4, содержащее КОСГУ, применяются при осуществлении в 2012 г. операций со средствами не только бюджетных, но и автономных учреждений.
Предусмотрен дополнительный код подвида доходов 6000 - федеральные госорганы, ЦБР, органы управления государственными внебюджетными фондами.
Указано, по каким еще кодам классификации доходов администрируются поступления от оказания платных услуг и компенсации затрат государства.
Вводятся новые целевые статьи расходов. В частности, это затраты на реализацию региональных программ модернизации здравоохранения и мероприятий по модернизации госучреждений, на строительство различных объектов и т. д.
Уточняется состав поступлений, относимых на статью 110 КОСГУ (налоговые доходы). Выделены НДФЛ, акцизы, ЕНВД, иные обязательные платежи, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.
Дополнен перечень кодов видов доходов. В него включаются межбюджетные трансферты, передаваемые регионам (территориальным фондам обязательного медицинского страхования) на единовременные компенсационные выплаты медработникам.
Предусмотрены дополнительные коды источников финансирования дефицитов бюджетов.
За некоторыми из главных администраторов доходов закрепляются дополнительные поступления. Речь идет о Росавтодоре, Росжелдоре, Роспатенте, Минобороны России.
Как ПФР принимает от граждан заявления о переходе в негосударственный пенсионный фонд?
Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 01.01.01 г. № 1536н "Об утверждении Административного регламента по предоставлению Пенсионным фондом Российской Федерации государственной услуги по приему от застрахованных лиц заявлений о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании), о переходе в негосударственный пенсионный фонд или о переходе в Пенсионный фонд Российской Федерации из негосударственного пенсионного фонда для передачи им средств пенсионных накоплений"
Зарегистрировано в Минюсте РФ 2 Апреля 2012 г. Регистрационный N 23678.
ПФР и его территориальные органы принимают от застрахованных лиц заявления о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании), о переходе в негосударственный пенсионный фонд или, наоборот, в ПФР для передачи им средств пенсионных накоплений. Утвержден Административный регламент предоставления данной услуги.
Обратиться в Фонд могу все лица, в т. ч. иностранные граждане и лица без гражданства, которые проживают в России и за которых уплачиваются (уплачивались) страховые взносы на финансирование накопительной части трудовой пенсии.
Заявления можно подать в форме электронного документа через Единый портал госуслуг, а также при использовании универсальной электронной карты. Они регистрируются в журнале. Срок - 1 рабочий день. Гражданину выдается расписка по его требованию.
Регламентированы состав, последовательность и сроки административных процедур, требования к порядку их выполнения. Определены формы контроля за исполнением регламента. Решения и действия (бездействие) должностных лиц можно обжаловать.
Приведены инструкции по заполнению заявлений, а также сведения о местах нахождения и номерах телефона территориальных органов ПФР.
Административный регламент применяется с даты, когда утратят силу формы типового договора об обязательном пенсионном страховании между негосударственным пенсионным фондом и застрахованным лицом и заявлений застрахованного лица о переходе в негосударственный пенсионный фонд, в ПФР, ранее утвержденные Правительством РФ.
Как ФСС России и его территориальные органы принимают расчет по форме-4 ФСС?
Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 6 марта 2012 г. № 000н “Об утверждении Административного регламента предоставления Фондом социального страхования Российской Федерации государственной услуги по приему расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС)”
Зарегистрировано в Минюсте РФ 2 Апреля 2012 г. Регистрационный N 23674.
Установлено, как ФСС России и его территориальные органы принимают расчет по начисленным и уплаченным взносам по ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма-4 ФСС).
Документом, необходимым для предоставления госуслуги, является расчет. Его заявитель может подать лично, направить по почте, а также в форме электронного документа.
Расчет принимается не позднее одного рабочего дня, следующего за тем, когда он поступил. Если последним является выходной или нерабочий праздничный день, это делается в первый следующий за ним рабочий день.
Результат оказания госуслуги - прием расчета.
Оснований для отказа в приеме документов, необходимых для получения госуслуги, а также для ее приостановления или отказа в ее предоставлении нет. Услуга оказывается бесплатно.
Кроме того, регламентированы состав, последовательность и сроки административных процедур (действий), требования к порядку их выполнения, формы контроля за исполнением регламента, досудебный (внесудебный) порядок обжалования соответствующих решений и действий (бездействия).
Перечень особо ценного движимого имущества ФБУ, подведомственных Ростехнадзору, утвержден
Приказ Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору от 01.01.01 г. N 178 "Об обеспечении принятия решений об отнесении движимого имущества федеральных бюджетных учреждений к особо ценному движимому имуществу и утверждении перечней особо ценного движимого имущества"
Утвержден перечень особо ценного движимого имущества, закрепленного за ФБУ, подведомственными Ростехнадзору, учредителем или приобретенного ими за счет выделенных на эти цели средств.
Директора названных учреждений ежегодно в срок до 20 декабря подают в Финансовое управление определенные сведения.
Приказ Ростехнадзора об обеспечении принятия решений об отнесении имущества ФБУ к особо ценному движимому и утверждении перечней последнего признан утратившим силу.
Производители тепло - и электроэнергии должны представить отчет об исполнении инвестиционной программы за 2011 г.
Письмо Федеральной службы по тарифам от 01.01.01 г. N ЕП-2369/12 "О предоставлении отчетов об исполнении производителями тепловой энергии инвестиционной программы за 2011 год"
ФСТ России сообщает следующее.
До 15 апреля 2012 г. по системе ЕИАС необходимо представить отчеты об исполнении генерирующими компаниями, производящими тепловую энергию, вырабатываемую в режиме комбинированной выработки электрической и тепловой энергии, инвестиционной программы за 2011 г. Также следует направить информацию об источниках финансирования инвестиционных программ, учтенных в тарифах указанных организаций на 2011 г.
Отчетность представляется по всем филиалам генерирующих компаний независимо от того, учитывалась ли в составе регулируемых тарифов инвестиционная составляющая из прибыли или нет.
На сайте www. ***** можно получить шаблон отчета (OREP. INV. GEN. R.2011.xls).
Отчет можно представить на бумажном носителе, если нет технической возможности отправить его по системе ЕИАС.
Возможно, членов Правительства РФ обяжут отчитываться о расходах собственных, своих супругов и несовершеннолетних детей
Проект федерального конституционного закона № 47238-6 “О внесении изменений в статью 10 Федерального конституционного закона "О Правительстве Российской Федерации"
3 апреля 2012 г. на рассмотрение в Госдуму поступил проект поправок к Федеральному конституционному закону о Правительстве России.
Членов Правительства России хотят обязать представлять отчеты о расходах собственных, а также своих супругов и несовершеннолетних детей. Речь идет о расходах, связанных с совершением 1 сделки по приобретению земельных участков и другой недвижимости, транспортных средств, ценных бумаг, акций (долей участия, паев в уставных (складочных) капиталах организаций). При этом сумма такой покупки должна превышать общий доход члена Правительства РФ и его супруги (супруга) по основному месту их службы (работы) за 3 последних года.
Предположительно, членам Правительства РФ также нужно будет отчитываться об источниках получения средств, за счет которых совершены упомянутые сделки.
Напомним, что в настоящее время указанные лица подают сведения о доходах и об имуществе (собственных, своих супругов и несовершеннолетних детей).
БЮДЖЕТНЫЙ УЧЕТ |
Российская организация понесла расходы в связи с деятельностью за рубежом: можно ли их учесть при налогообложении прибыли?
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 28 февраля 2012 г. N /1/106 Об учете в целях налогообложения прибыли доходов и расходов российской организации, полученных (понесенных) в связи с деятельностью на территории иностранного государства
Даны разъяснения об учете в целях налогообложения прибыли доходов и расходов российской организации, полученных (понесенных) в связи с деятельностью в иностранном государстве.
Так, затраты российской организации, понесенные ею в связи с деятельностью за рубежом, могут включаться в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, если таковые предусмотрены НК РФ. При этом они должны быть обоснованы и документально подтверждены.
Первичные документы, составленные согласно требованиям иностранного государства в отношении операций, здесь осуществляемых, должны быть переведены на русский язык и содержать реквизиты, отражающие суть совершенной операции.
Зачет суммы налога, аналогичного налогу на прибыль, уплаченной российской организацией (удержанной с ее доходов) в иностранном государстве, возможен, если одновременно соблюдены следующие условия. Это обязательное включение доходов от зарубежных источников (с учетом расходов) в налоговую базу по налогу на прибыль в нашей стране. Данный налог фактически уплачен (удержан) с этих доходов за рубежом.
Для получения зачета надо подать в налоговый орган по месту постановки на учет налоговую декларацию о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами России. Ее форма утверждена приказом МНС России от 01.01.2001 N БГ-3-23/709.
Предельная величина зачета и сумма налога, фактически подлежащая ему, рассчитываются организацией самостоятельно в произвольной форме.
Услуги по сдаче в субаренду лесных участков, арендуемых у региональных органов, облагаются НДС
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 1 марта 2012 г. N /57 О применении НДС при сдаче в субаренду лесного участка
Если арендная плата за использование лесного участка, взимаемая региональным органом, относится к платежам в бюджет за право пользования природными ресурсами, то она не облагается НДС.
В то же время услуги по сдаче в субаренду лесных участков, арендуемых организациями у региональных органов, облагаются НДС.
Автономное учреждение сдает в аренду имущество региона: кто исчисляет и уплачивает НДС?
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 01.01.01 г. N /66 О применении НДС при оказании автономным учреждением услуг по предоставлению в аренду имущества субъекта РФ, закрепленного за данным учреждением на праве оперативного управления
Автономное учреждение предоставляет в аренду имущество региона, закрепленное за ним на праве оперативного управления.
Разъяснено, что исчислить и уплатить в бюджет НДС должен арендодатель имущества-указанное учреждение.
На основании каких документов принимается решение о распоряжении особо ценным движимом имуществом ФБУ Минздравсоцразвития России?
Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 01.01.01 г. № 177н “О внесении изменения в Порядок согласования распоряжения особо ценным движимым имуществом, закрепленным за федеральным бюджетным учреждением, подведомственным Министерству здравоохранения и социального развития Российской Федерации, либо приобретенным этим учреждением за счет средств, выделенных его учредителем на приобретение такого имущества, утвержденный приказом Минздравсоцразвития России от 17 декабря 2010 г. № 1125н”
Уточнен перечень документов, представляемых ФБУ Минздравсоцразвития России в Департамент имущественного комплекса для согласования распоряжения особо ценным движимым имуществом.
Это обращение на бланке учреждения о согласовании распоряжения указанным имуществом, его перечень, копии документов, подтверждающих возможность распоряжения особо ценным движимым имуществом, справка о балансовой стоимости. Кроме того, необходимо обосновать целесообразность предполагаемого распоряжения.
В частности, для распоряжения иным особо ценным движимым имуществом необходимы отчет об оценке рыночной стоимости такого имущества и сведения о кредиторской и дебиторской задолженности.
В документах не допускаются исправления, подчистки и помарки.
Какой код КБК указывается в декларациях по НДПИ, предоставляемых в текущем году за налоговые периоды до 2012 г.?
Письмо Федеральной налоговой службы от 2 апреля 2012 г. № ЕД-4-3/5445@ “О налоге на добычу полезных ископаемых”
ФНС России ранее рекомендовала плательщикам НДПИ начиная с отчетности за налоговый период (январь 2012 г.) применять новую форму декларации и формат ее представления в электронном виде. Форма и формат указанной декларации утверждены приказом Службы от 01.01.2001. Сообщается, что он опубликован в "Российской газете" 8 марта 2012 г.
В декларациях по НДПИ (в т. ч. в уточненных), предоставляемых в текущем году за налоговые периоды до 2012 г., следует указывать КБК 182 1 07 01060 01 0000 110 "Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля".
В настоящее время подготовлен проект письма ФНС в Минфин России о порядке определения налоговой базы по НДПИ при добыче газового конденсата. Позиция Министерства будет доведена дополнительно.
Заполняем новую форму заявления о регистрации ККТ
Письмо Федеральной налоговой службы от 01.01.01 г. № АС-4-2/4767 “О рассмотрении обращения”
Утверждена новая форма заявления о регистрации ККТ. Она представляется не только для регистрации ККТ, но и при снятии с нее, а также в случаях перерегистрации. ФНС России приводит некоторые разъяснения по порядку ее заполнения.
Пользователем ККТ может быть как организация, так и ИП.
Если заявление подписано руководителем организации, поле "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" не заполняется.
В заявлении о перерегистрации ККТ в связи с заменой блока ЭКЛЗ в поле "Регистрационный номер ЭКЛЗ" работником налогового органа указывается регистрационный номер устанавливаемого блока ЭКЛЗ. В строке 80 раздела 1 ставится прочерк. В строке 70 раздела 1 указывается заводской номер вновь устанавливаемого блока ЭКЛЗ.
В строке 50 раздела 1 указываются серия и учетный номер идентификационного знака ККТ. Его образец применяется с 7 ноября 2007 г. ККТ, зарегистрированная до этой даты, может не иметь идентификационного знака, следовательно, в заявлении на перерегистрацию или снятие ККТ с регистрации не требуется указывать серию и учетный номер.
В строке 60 раздела 1 следует указать номер паспорта ККТ. До настоящего времени его образец не утвержден. В заявлении следует отразить номер действующего паспорта ККТ, а при его отсутствии ставится прочерк.
Больничный лист можно получить в день его закрытия либо обращения в медорганизацию
Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 01.01.01 г. № 31н “О внесении изменений в Порядок выдачи листков нетрудоспособности, утвержденный приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 29 июня 2011 г. № 000н”
Зарегистрировано в Минюсте РФ 6 Апреля 2012 г. Регистрационный N 23739.
Внесены коррективы в порядок выдачи листков нетрудоспособности.
Так, гражданин может получить листок нетрудоспособности в день обращения в медорганизацию либо закрытия такового.
Листок нетрудоспособности, оформленный для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам, выдается, как правило, в день его закрытия.
Листок нетрудоспособности предоставляется в день обращения, если физлицо направляется (обращается) на лечение в другое учреждение. Медорганизация, куда был направлен (обратился) гражданин, его продлевает (закрывает).
При выписке гражданина после стационарного лечения листок нетрудоспособности выдается в день выписки из стационара.
При амбулаторном лечении заболеваний (травм), отравлений и иных состояний, связанных с временной потерей трудоспособности, листки нетрудоспособности выдает единолично лечащий врач (ранее - медработник) сроком до 15 календарных дней включительно.
Фельдшер или зубной врач выдает и продлевает листок нетрудоспособности на период до 10 календарных дней включительно.
Если срок временной нетрудоспособности превышает 15 (а не 30) календарных дней, вопрос о дальнейшем лечении и выдаче листка нетрудоспособности решает врачебная комиссия.
Кроме того, изменения затронули порядок выдачи листка нетрудоспособности по беременности и родам. Они связаны с новыми медицинскими критериями рождения, утвержденными приказом Минздравсоцразвития РФ от 01.01.01 г. N 1687н. Так, при родах, наступивших в период от 22 до 30 (раньше - от 28 до 30) недель беременности, листок нетрудоспособности выдает медорганизация, где произошли роды, сроком на 156 календарных дней. При прерывании беременности при сроке до 21 полной недели беременности листок нетрудоспособности предоставляется на весь период нетрудоспособности, но на срок не менее 3 дней.
Что касается заполнения листка нетрудоспособности, следует отметить, в частности, следующее. Исключено требование о том, что записи в нем не должны соприкасаться с границами ячеек.
Указано, что взамен испорченного листка нетрудоспособности оформляется его дубликат, а не выдается новый.
Лицо, выдавшее листок нетрудоспособности, при его закрытии пустые строки таблицы "Освобождение от работы" аккуратно прочеркивает одной горизонтальной линией.
При определении базы по налогу на прибыль не учитываются средства целевого финансирования
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 5 марта 2012 г. N /4/18 Об учете в целях налогообложения прибыли нематериальных активов, созданных бюджетными образовательными учреждениями за счет средств федерального бюджета, за счет внебюджетных источников (гранты, хозяйственные договоры), а также выявленных в ходе проведения инвентаризации
При определении базы по налогу на прибыль не учитываются средства целевого финансирования. К последним, в частности, относятся субсидии или гранты.
Налогоплательщики, получившие названные средства, обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования. В противном случае указанные деньги подлежат налогообложению с даты их получения.
Таким образом, расходы бюджетных учреждений по созданию исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, произведенные за счет полученных ими субсидий и грантов, не учитываются при определении базы по налогу на прибыль. При этом такие затраты должны отвечать установленным НК РФ требованиям.
Уточнен регламент установления тарифов на товары и услуги организаций коммунального комплекса
Постановление Администрации Волгограда от 01.01.01 г. № 000 “О внесении изменений в постановление главы Волгограда от 15 июня 2010 г. № 000 "Об утверждении Регламента установления тарифов на товары и услуги организаций коммунального комплекса, надбавок к тарифам, тарифов на подключение и установления размера платы за жилое помещение"
Из перечня видов организаций коммунального комплекса исключены юридические лица, осуществляющие эксплуатацию систем коммунальной инфраструктуры, используемых для производства товаров (оказания услуг) в целях обеспечения теплоснабжения.
Установление тарифов осуществляется теперь в отношении организаций, обеспечивающих водоснабжение, водоотведение и очистку сточных вод, утилизацию (захоронение) твердых бытовых отходов.
Текст постановления официально опубликован не был.
НДФЛ, ЗАРПЛАТА И КАДРЫ |
Банк возместил клиенту деньги, списанные с его карточного счета в результате мошенничества: как быть с НДФЛ и налогом на прибыль?
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 01.01.01 г. N /6-41 О налогообложении НДФЛ и налогом на прибыль организаций сумм убытков, причиненных клиентам банка в результате незаконных действий третьих лиц
Клиентам банка возмещается сумма денежных средств, списанных с их карточных счетов в результате незаконных действий третьих лиц.
Разъяснено следующее. В результате незаконных действий клиентам причинен реальный ущерб, суммы возмещения которого (при условии его документального подтверждения) экономическую выгоду для данных физлиц не образуют и, соответственно, не являются их доходом и не учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ.
Что касается налога на прибыль, то даны следующие пояснения.
Ущерб держателю карты может обуславливаться проведением операции по списанию с его счета суммы без соответствующего распоряжения в результате мошеннических действий третьих лиц с банковскими картами.
Если договор, заключенный между банком и физлицом, содержит обязанность компенсировать ущерб держателю карты, то такие расходы банк может учитывать в уменьшение налоговой базы по налогу в составе внереализационных расходов.
Гражданин может получить вычет по НДФЛ при покупке земельного участка под ИЖС
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 6 марта 2012 г. N /7-269 О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ по расходам на приобретение земельного участка
Гражданин может получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных им расходов, в частности, на покупку в России земельных участков, предоставленных для ИЖС, и тех, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли в них. Предельный размер - 2 млн руб.
Таким образом, вычет предоставляется не на участок вообще, а на земельный участок, предназначенный для ИЖС.
Условие о наличии права собственности на жилой дом для получения вычета на участок необходимо для того, чтобы подтвердить целевое использование данной земли для строительства жилого дома. Следовательно, получить вычет отдельно по расходам на приобретение земельного участка нельзя.
Уточнен порядок осуществления отдельных видов выплат
Постановление Правительства Волгоградской области от 9 апреля 2012 г. “О внесении изменений в некоторые постановления Администрации Волгоградской области”
Урегулирован порядок приостановления и прекращения следующих денежных выплат:
ежемесячных пособий родителям и детям военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел, федеральной службы безопасности, прокуратуры РФ, органов уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции РФ;
ежемесячных пособий родителям, супругам и детям граждан, смерть которых явилась последствием террористического акта, совершенного 24 августа 2004 г. на борту самолета ТУ-134, следовавшего рейсом № 1303 "Москва - Волгоград";
ежемесячной денежной выплаты ветеранам труда Волгоградской области;
ежемесячного социального пособия студенческим семьям, имеющим детей, и отдельным категориям студентов;
мер социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг отдельным категориям граждан;
ежемесячного пособия гражданам, имеющим детей, и иных выплат.
Текст постановления официально опубликован не был.
Облагается ли НДФЛ выходное пособие, выплачиваемое сотрудникам МВД России при увольнении?
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 6 марта 2012 г. N /9-27 О налогообложении НДФЛ выходного пособия, выплачиваемого сотрудникам органов внутренних дел при увольнении со службы
Лицам, общая продолжительность службы в которых составляет 20 лет и более, при увольнении со службы выплачивается единовременное пособие в размере 7 окладов денежного содержания. А тем, которые отслужили в этих органах менее 20 лет, при увольнении предоставляется единовременное пособие в размере 2 окладов.
С 1 января 2012 г. вступили в силу поправки к НК РФ. Согласно им выплаты работнику при увольнении освобождаются от НДФЛ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер - для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей). Речь идет и о выходном пособии, среднемесячном заработке на период трудоустройства, компенсациях руководителю, главбуху и др.
Таким образом, выходное пособие, выплачиваемое сотрудникам МВД России при увольнении, с 1 января 2012 г. не облагается НДФЛ в сумме, не превышающей в целом трехкратный (шестикратный) размер среднего месячного заработка.
При покупке квартиры использовалась накопительно-ипотечная система жилищного обеспечения военнослужащих: как быть с вычетом по НДФЛ?
Письмо Федеральной налоговой службы от 4 апреля 2012 г. № ЕД-3-3/1131@ “О предоставлении имущественного вычета”
Налогоплательщик вправе получить налоговый вычет в сумме фактически произведенных им расходов (но не более 2 млн руб.), в частности, на приобретение в нашей стране жилого дома, квартиры, комнаты, земельных участков, предоставленных для ИЖС, а также тех, на которых расположены покупаемые жилые дома, или доли (долей) в таком имуществе.
В силу НК РФ вычет не применяется, если расходы на строительство (приобретение) жилья для налогоплательщика финансируются, в частности, за счет выплат из федерального бюджета.
Даны разъяснения, касающиеся накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих. За счет средств федерального бюджета формируется только часть накоплений для жилищного обеспечения участников, а именно - накопительные взносы.
Доходы от инвестирования и иные поступления формируются не за счет бюджетных источников и не учитываются в доходах федерального бюджета.
Соответственно, вычет может предоставляться в части накоплений, сформированных за счет доходов от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения участников и иных не запрещенных законодательством поступлений.
НДФЛ: какой документ нужен для получения социального вычета по расходам на лечение?
Письмо Федеральной налоговой службы от 3 апреля 2012 г. № ЕД-3-3/1114@ “О порядке предоставления социального налогового вычета”
Плательщик НДФЛ вправе получить социальный вычет в сумме, внесенной им в налоговом периоде за услуги по лечению, оказанные медучреждениями.
Услуги (в том числе дорогостоящие виды лечения), расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по НДФЛ, определены специальными перечнями.
Разъяснено, что налоговые органы не компетентны относить те или иные медуслуги к конкретным видам лечения, включенным или нет в указанные перечни.
Сообщается, что это прерогатива медучреждений. Они выдают справку об оплате медуслуг для представления в налоговые органы, где в строке о стоимости проставляют код 1 или 2 (если речь идет о дорогостоящем лечении).
Таким образом, соцвычет предоставляется на основании сведений, содержащихся в справке. Если она не предъявлена, то вычет по расходам на лечение не производится.
Сколько иностранных работников можно будет привлечь в 2012 г.?
Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 01.01.01 г. № 000н "О внесении изменений в приложения № 1 и 2 к приказу Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 30 ноября 2011 г. № 000н "О распределении по субъектам Российской Федерации утвержденной Правительством Российской Федерации на 2012 год квоты на выдачу иностранным гражданам разрешений на работу" (не вступил в силу)
Зарегистрировано в Минюсте РФ 3 Апреля 2012 г. Регистрационный N 23694.
Увеличен размер квот на выдачу иностранным гражданам разрешений на работу на 2012 г. Так, Центральный федеральный округ вместо квоты получит Южному федеральному округу предоставят квот (прежде -Приволжский федеральный округ получит на 2 349 квот больше, чем планировалось ранее.
Резерв квоты по России уменьшен с до
Скорректировано распределение квот по профессиям, специальностям и квалификациям иностранных работников.
Что делать, если организация по ошибке удержала НДФЛ с доходов работника, который уже стал налоговым резидентом России?
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 6 марта 2012 г. N /6-256 Об определении налогового статуса физического лица
Налоговыми резидентами России признаются физлица, фактически находящиеся в ней не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Период нахождения гражданина в России не прерывается на время его выезда за рубеж для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения.
Налоговый статус сотрудника определяется работодателем самостоятельно на каждую дату получения дохода. При этом исходят из фактического времени его нахождения в России.
Необходимо учитывать 12-месячный период, определяемый на дату получения физлицом дохода, в т. ч. начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом.
В случае признания физлица налоговым резидентом нашей страны его доходы от источников в ней облагаются НДФЛ по ставке 13%.
Рассмотрена ситуация, когда сотрудник организации находился в России более 183 дней. С доходов от источников в нашей стране, полученных им, НДФЛ был излишне удержан работодателем по ставке 30%.
Если организация ошибочно удержала НДФЛ с доходов такого работника, суммы излишне взысканного налога возвращаются ему налоговым агентом.
Налоговые органы возвращают излишне удержанный налог, если на момент выплаты дохода физлицо не признавалось налоговым резидентом России и приобрело этот статус по итогам налогового периода.
Возможно, Закон об упорядочении оплаты труда работников организаций бюджетной сферы (с поправками) будет признан утратившим силу
Досье на проект федерального закона № 15938-6 “О признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации” (по вопросам регулирования оплаты труда работников организаций бюджетной сферы) (внесен Правительством РФ)
Законом об упорядочении оплаты труда работников организаций бюджетной сферы Правительство РФ уполномочено определять тарифную ставку (оклад) I разряда Единой тарифной сетки по оплате труда работников федеральных госучреждений (далее - Единая тарифная сетка). Также оно вправе утверждать, как устанавливаются тарифные ставки (оклады) II и последующего разрядов Единой тарифной сетки.
Кроме того, закреплено, что по решению Правительства РФ для оплаты труда названных сотрудников может применяться иная система оплаты труда, отличная от Единой тарифной сетки.
С 1 декабря 2008 г. для работников федеральных бюджетных и казенных учреждений решением Правительства России введены новые системы оплаты труда. В связи с этим для таких учреждений Единая тарифная сетка не применяется.
Согласно ТК РФ системы оплаты труда работников федеральных госучреждений устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами России.
10 апреля 2012 г. Госдумой в первом чтении принят законопроект, предлагающий признать упомянутый закон утратившим силу с учетом внесенных в него изменений.
Когда надо идти за вычетом по НДФЛ?
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 1 марта 2012 г. N /7-240 О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке квартиры
Налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных им расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение в нашей стране квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Вычет предоставляется за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие (вне зависимости от периода, когда налогоплательщик произвел расходы по приобретению указанного имущества).
В 2010 г. заключен предварительный договор, а в 2011 г. - основной договор купли-продажи квартиры. Свидетельство о госрегистрации права собственности на нее выдано в 2012 г.
Разъяснено, что налогоплательщик может рассчитывать на вычет по доходам за 2012 г. и последующие годы, т. к. жилье приобретено в существующем доме и свидетельство о регистрации права собственности выдано в 2012 г.
Как быть с остатком неиспользованного вычета по НДФЛ, если гражданин вышел на пенсию?
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 6 марта 2012 г. N /7-270 О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ пенсионерам
Разъяснено следующее. С 1 января 2012 г. вступают в силу поправки к НК РФ. Согласно им пенсионеры, у которых нет облагаемых НДФЛ доходов, могут перенести остаток вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более 3-х.
Как облагается налогом выходное пособие работника при его увольнении, выплачиваемое с 1 января 2012 г.?
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 01.01.01 г. N /6-48 О налогообложении НДФЛ сумм выходного пособия, выплачиваемого с 1 января 2012 г. сотрудникам при увольнении
С 1 января 2012 г. вступили в силу поправки к НК РФ. Согласно им компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, освобождаются от НДФЛ. От этого налога не освобождаются компенсации за неиспользованный отпуск, выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, его заместителям и главбуху организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка. Для уволенных из организаций, находящихся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - шестикратный размер.
Сотрудникам Следственного комитета России при увольнении выплачивается выходное пособие, исчисляемое в должностных окладах с доплатой за специальное звание.
Упомянутое пособие, выплачиваемое с 1 января 2012 г. названным сотрудникам при увольнении, не облагается НДФЛ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка.
Излишне удержанная из дохода физлица сумма налога возвращается налоговым агентом
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 6 марта 2012 г. N /6-56 О налогообложении НДФЛ выплат, производимых сотрудникам организации в период командировки за пределами РФ
Плательщики НДФЛ - это физлица-резиденты, а также те, которые получают доходы от источников в нашей стране и не являются налоговыми резидентами России.
Работников могут направлять за границу на длительное время для выполнения свои трудовых обязанностей в иностранном государстве. В этом случае получаемое ими вознаграждение относится к доходам от источников за рубежом.
Если по итогам налогового периода сотрудники организации не признаются налоговыми резидентами России, они не являются плательщиками НДФЛ по доходам, полученным от зарубежных источников.
Излишне удержанная из дохода физлица сумма налога подлежит возврату налоговым агентом. Для этого налогоплательщик должен подать письменное заявление.
По мнению Минфина России, если ошибочная квалификация источника дохода привела к излишнему взысканию налога, излишне удержанный налог возвращается.
Установлен средний размер родительской платы за первый квартал 2012 г
Постановление Правительства Волгоградской области от 9 апреля 2012 г. “Об установлении среднего размера родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях Волгоградской области, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, за январь, февраль, март 2012 г.”
Средний размер родительской платы за содержание ребенка в МДОУ Волгоградской области составил:
за январь 2012 г руб.;
за февраль 2012 г руб.;
за март 2012 г руб.
Текст постановления официально опубликован не был.
Уточнен порядок формирования фонда оплаты труда гражданских служащих
Закон Волгоградской области от 01.01.01 г. “О внесении изменения в статью 3 Закона Волгоградской области от 01.01.01 г. “О денежном содержании государственных гражданских служащих Волгоградской области”
В соответствии с внесенными дополнениями при формировании фонда оплаты труда гражданских служащих учитываются выплаты, предусмотренные законами и нормативными правовыми актами Волгоградской областной Думы, Губернатора Волгоградской области и Правительства Волгоградской области.
Текст Закона опубликован в газете “Волгоградская правда” от 01.01.01 г. № 63.
Уточнен реестр должностей государственной гражданской службы Волгоградской области
Закон Волгоградской области от 5 апреля 2012 г. “О внесении изменений в Закон Волгоградской области от 01.01.01 г. "О Реестре должностей государственной гражданской службы Волгоградской области" в связи с формированием Правительства Волгоградской области”
Перечень должностей государственной гражданской службы в органах исполнительной власти Волгоградской области теперь содержит должности в аппарате Губернатора и Правительства Волгоградской области, в министерствах и иных органах исполнительной власти Волгоградской области, а также должности государственной гражданской службы в территориальных структурных подразделениях министерств, иных органов исполнительной власти Волгоградской области.
Расширен перечень должностей государственной гражданской службы в Избирательной комиссии Волгоградской области.
Текст Закона опубликован в газете “Волгоградская правда” от 6 апреля 2012 г. № 60.
НОВЫЕ МАТЕРИАЛЫ В "БОЛЬШОЙ БИБЛИОТЕКЕ БУХГАЛТЕРА" |
Обращаем Ваше внимание, что авторские материалы, статьи, книги, схемы, энциклопедии предоставляются только в составе системы ГАРАНТ. Для просмотра этих материалов в составе консультационных блоков обращайтесь к обслуживающему Вас менеджеру.
Книги
ü Акимова в строительстве. - "Налоговый вестник", 2011 г.
Одна из наиболее сложных областей в бухгалтерском и налоговом учёте - это инвестиционно-строительная деятельность.
Принять решение о целесообразности вложения денежных средств в инвестиционный проект - сложная задача. На практике её решают аналитические службы организации-инвестора, принимая во внимание в том числе и показатели бухгалтерской отчётности субъектов инвестиционной деятельности. Чтобы сделать отчётность достоверной, недостаточно только соблюдать правила бухгалтерского учёта. Необходимо дополнительно проанализировать финансово-хозяйственные показатели деятельности предприятия, в рамках которой возникает движение активов и обязательств. Поэтому значительно возрастает роль бухгалтера, способного правильно оценить хозяйственную ситуацию, достоверно отразить её в бухгалтерской отчётности. Кроме того, грамотно, рационально построенный учёт позволяет не только сэкономить на трудовых ресурсах, но и уменьшить налоговые риски, избежать штрафных санкций.
В книге рассмотрен отраслевой учёт у субъектов инвестиционной деятельности (застройщиков, заказчиков, подрядных строительных организаций), затронуты проблемы дольщиков - инвесторов, привлекаемых к долевому строительству. Поясняются термины, используемые в строительстве. Рассмотрены примеры бухгалтерского и налогового учёта в различных ситуациях, возникающих в ходе договорных отношений у субъектов строительства.
Материалы прессы
ü Ответственность за нарушение законодательства о страховых взносах (, "Бухгалтерский учет", N 1, январь 2012 г.)
ü Переоценка ценностей. Методика и практика бухгалтерского учета (И. Игнатьева, "Финансовая газета", N 11, 12, март 2012 г.)
ü Меняем объект налогообложения (О. Мокроусов, "Малая бухгалтерия", N 2, февраль-март 2012 г.)
ü Отчет о движении денежных средств в свете ПБУ 23/2011 и его анализ (, "Международный бухгалтерский учет", N 9, март 2012 г.)
ü Новый закон о закупках (, "Бюджет", N 2, февраль 2012 г.)
ü Перенос остатков и особенности финансирования бюджетных учреждений в 2012 году (, "Бухгалтерский учет и налогообложение в бюджетных организациях", N 2, февраль 2012 г.)
ü Особенности учета представительских расходов в бюджетных учреждениях здравоохранения (, "Бухучет в здравоохранении", N 2, февраль 2012 г.)
ü Бухгалтерским и налоговый учет аренды земель сельскохозяйственного назначения (, "Бухучет в сельском хозяйстве", N 2, февраль 2012 г.)
ü Учет материалов в строительстве (, , "Бухучет в строительных организациях", N 2, февраль 2012 г.)
ü Налоговый учет расходов на рекламу (О. Мясников, "Налоги и налоговое планирование", N 2, февраль 2012 г.)
ü Квартальная отчетность бюджетных и автономных учреждений (И. Зернова, "Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", N 3, март 2012 г.)
ü Учет донорской крови и ее компонентов на станциях переливания крови (Т. Сильвестрова, "Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 3, март 2012 г.)
ü О формах и правилах заполнения документов, применяемых при расчетах по НДС (Л. Салина, "Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", N 3, март 2012 г.)
ü Проблемы взаимодействия между бюджетным учреждением и победителем открытого электронного аукциона (, , "Руководитель бюджетной организации", N 3, март 2012 г.)
ü Организация учета бланков строгой отчетности (И. Зернова, "Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 3, март 2012 г.)
НОВЫЕ МАТЕРИАЛЫ В "БИБЛИОТЕКЕ КОНСУЛЬТАЦИЙ: КАДРЫ" |
ü Правовые последствия задержки зарплаты (, "Отдел кадров коммерческой организации", N 3, март 2012 г.)
ü Работодатель и его материальная ответственность (, "Отдел кадров коммерческой организации", N 3, март 2012 г.)
ü Неточности норм об увольнении по сокращению численности (штата) работников (Н. Цуркан, "Кадровик. Трудовое право для кадровика", N 2, февраль 2012 г.)
ü Нормирование труда в высокотехнологичном производстве (М. Киселева, "Кадровик. Трудовое право для кадровика", N 2, февраль 2012 г.)
ü О правовом регулировании труда работников старших возрастных групп в условиях рыночной экономики (Е. Киселева, Н. Дивеева, "Вопросы трудового права", N 2, февраль 2012 г.)
ü Разрешение трудовых конфликтов и споров с использованием процедуры медиации (И. Калинин, "Вопросы трудового права", N 2, февраль 2012 г.)
ГАРАНТ: ОТ СПРАВОЧНОЙ ПРАВОВОЙ СИСТЕМЫ – К ИНФОРМАЦИОННО-ПРАВОВОМУ ОБЕСПЕЧЕНИЮ! |
Компания «Гарант» расширяет спектр оказываемых услуг и переходит от обновления справочной правовой системы (СПС ГАРАНТ) к комплексному информационно-правовому обеспечению (ИПО ГАРАНТ). ИПО ГАРАНТ включает:
1. Система ГАРАНТ - регулярно актуализируемый персональный информационно-правовой комплект. | Отдел по работе с клиентами |
2. ПРАЙМ - ежедневная индивидуальная лента правовых новостей. Подборка формируется по заданным Вами темам в соответствии со спецификой Вашей работы. Ежедневная рассылка по E-mail. БЕСПЛАТНО | Отдел по работе с клиентами |
3. Правовая поддержка онлайн: | Служба правовой поддержки |
4. «Живые» семинары – семинары с участием ведущих лекторов Москвы и Волгограда. Возможность получить «из первых рук» ответы на вопросы, возникающие в Вашей профессиональной деятельности. 1-2 семинара в месяц | Отдел по организации семинаров |
5. Издания для клиентов - обзоры законодательства и новости на страницах изданий «Вести Гаранта», а также на сайте www. *****. Еженедельная доставка с обслуживающим специалистом БЕСПЛАТНО | Отдел по работе с клиентами |
6. Профессиональные журналы - подписка на выпускаемое компанией Гарант издание «Актуальная бухгалтерия» и журнал «Упрощенная бухгалтерия» Доставка курьером | Отдел по работе с подписными изданиями |
7. Обучение - консультации и методические материалы по эффективному использованию системы ГАРАНТ с возможностью получения сертификата профессионального пользователя. | Учебный центр |
8. Техническая поддержка - решение технических вопросов по эксплуатации системы ГАРАНТ. БЕСПЛАТНО | Служба технической поддержки |
Приглашаем на семинар 18 мая 2012 года
«Актуальные вопросы охраны труда в организации в 2012 году. Новый порядок аттестации рабочих мест по условиям труда» |
– главный государственный инспектор труда ( по охране труда) Государственной инспекции труда в Волгоградской области.
1. «Изменения в законодательстве в области охраны труда».
ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного и муниципального контроля (надзора)» в новой редакции с 01.08.2011 г. Федеральный закон 242-ФЗ от 01.01.2001г. «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам осуществления государственного контроля…» - с 01.01.2012 г. режим постоянного государственного контроля, новые правила проведения и оформления проверок.
2. Обеспечение безопасности труда в организации.
Трудовой Кодекс РФ в отношении обеспечения охраны труда в организации. Создание службы охраны труда в организации. Формирование пакета нормативных документов по охране труда. Соблюдение требований охраны труды и техники безопасности: обязанности работодателя. Обучение и проверка знаний по охране труда специалистов всех уровней организации. Инструктаж по охране.
3. Обязательная аттестация рабочих мест в организации в 2012 году.
Приказ Минзравсоцразвития № 000 н от 01.01.2001 «Об утверждении порядка проведения аттестации рабочих мест по условиям труда».
· Подготовка организации к проведению аттестации рабочих мест:
o локальные акты и приказы в организации, необходимые для проведения аттестации рабочих мест; какие рабочие места подлежат обязательной аттестации; нужно ли создавать аттестационную комиссию;
o в каких случаях аттестационная комиссия может принять мотивированое решение об отказе проведения измерений и оценок факторов рабочей среды; функции аттестационной комиссии.
· Порядок проведения аттестации рабочих мест:
o оценка соответствия условий труда гигиеническим нормативам;
o оценка травмоопасности рабочих мест; оценка обеспеченности работников СИЗ;
o комплексная оценка условий труда на рабочих местах.
· Требования, предъявляемые к аттестующей организации:
o аккредитация организации; организация, проводящая аттестацию не должна быть аффилированым лицом по отношению к работодателю.
· Ответственность сторон, участвующих в аттестации рабочих мест.
o результаты проведения аттестации.
· Обязанности работодателя по результатам аттестации рабочих мест.
o Отчетность организаций перед контролирующими органами о результатах проведения аттестации рабочих мест. Обязательные отчеты в ФСС с 1 января 2012 года.
· Сроки проведения аттестации. Аттестация каждого рабочего места должна проходить не реже 1 раза в 5 лет.
· Административная ответственность работодателя.
5. У вас проверка: государственный надзор и контроль в области охраны труда. Причины, по которым Вас может проверить инспектор по охране труда. Как часто могут проводиться проверки: плановые и внеплановые проверки. Какие документы должны быть всегда готовы к проверке. Типичные нарушения законодательства об охране труда. Процедура наложения штрафа.
6. Действия по результатам проверки. Исполнение предписаний об устранении нарушений законодательства об охране труда. Порядок обжалования действий должностных лиц ГИТ.
Каждый участник семинара получит именное Свидетельство и авторские информационные материалы.
Время проведения: с 10.00 до 16.00. с перерывом на обед.
Место проведения: г. Волгоград, этаж, конференц-зал Тренинг-Молл
Стоимость семинара 2900 р. при оплате счета до 11 мая стоимость семинара 2700 р.
С уважением, Анжелика, руководитель отдела семинаров, (8442), сот. 4-01
