Лизинг

в помощь субъектам малого и среднего бизнеса

ЛИЗИНГ

Законодательство, постановление, положение,

особенности лизинговых сделок, безопасность сделки

Краевая целевая программа «О государственной поддержке и развитии малого и среднего предпринимательства в

Алтайском крае»

Источник:

1. Адамов Н., Тилов А. Лизинг. - СПб.: Издательство: "Питер", 2006.

2. В. Черников, первый заместитель генерального директора компании

ОРАНТА Страхование" журнал «Лизинг» №7, июль 2011г.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть II от 26 января

1996 г. // Собрание законодательства РФ, 1996, N 5, ст. 411.

4. Комментарий к Федеральному закону "О финансовой аренде

(лизинге)" / Под ред. . - М.: Издательство "Норма",

2003.

12.09.2011

Содержание:

Введение …………………………………………………………………………...3

1. Законодательство, регулирующее лизинговую деятельность…...……..…...3

2. Постановление Администрации Алтайского края от 01.01.01г №33

« Об Алтайском краевом лизинговом фонде»…………………...…………….7

3. Положение « Об Алтайском краевом лизинговом фонде»………………….9

4. Безопасность лизинговой сделки…………………………………………… 11

5. Особенности лизинговых сделок…………………………………………… 12

6. Где искать защиту?........................................................................................... 13

7. Краевая целевая программа…………………………………………………. 15

В зарубежной практике лизинг известен достаточно давно. Но в российский деловой оборот лизинг был введен Указом Президента Российской Федерации от 01.01.01 г. № 000 «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности».

До настоящего времени единого установившегося понятия лизинг не существует. В известной степени это является следствием различных взглядов на многогранные возможности этого инструмента.

Подавляющее большинство специалистов сходится во мнении, что лизинг — это специфическая форма имущественных взаимоотношений партнеров, возникающая в результате приобретения в собственность имущества одним из контрагентов (собственник) и последующем предоставлением этого имущества во временное пользование другому контрагенту (пользователю) за определенную компенсацию.

1.Законодательство, регулирующее лизинговую деятельность

Законодательство в области лизинга начало развиваться не так давно, что зачастую приводит к правоприменительным проблемам. На сегодняшний момент сферу лизинговых отношений регулируют несколько нормативно-правовых актов, которые различаются по юридической силе. Автором рассмотрено становление законодательства о лизинге в России и его современное состояние.

Законотворческая деятельность в области лизинга начала осуществляться относительно недавно. Около 15 лет прошло с момента принятия первого нормативно-правового акта, регламентирующего именно лизинг. До этого момента лизинговая деятельность осуществлялась по аналогии с арендой, без специальных нормативно-правовых актов.

Отечественное законодательство о лизинге в настоящее время представляет собой комплекс из федерального закона и нормативно-правовых актов, принятых в соответствии с ним. К ним относятся несколько десятков актов гражданского и финансового права, которые можно представить в следующей иерархии:

международные соглашения;

законодательные акты (Гражданский кодекс, Федеральный закон и ряд специальных законодательных актов);

подзаконные нормативные акты (указы Президента РФ и постановления Правительства РФ);

ведомственные нормативные акты.

Активная нормотворческая деятельность начинается в сентябре 1994 г. - с Указа Президента Российской Федерации N 1929 от 01.01.01 г. "О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности"*(1).

Целями принятия данного указа, как следовало из его преамбулы, являлись поддержка и развитие малого и среднего предпринимательства, развитие частного бизнеса, повышение эффективности предпринимательской деятельности в сфере производства.

Во исполнение Указа Президента Российской Федерации Правительство Российской Федерации приняло 29 июня 1995 г. постановление N 633 "О развитии лизинга в инвестиционной деятельности"*(2). Также было утверждено Временное положение о лизинге и постановление N 1133 от 01.01.01 г. "О внесении дополнений в Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли"*(3), благодаря которому лизинговые платежи по лизинговым операциям стали включаться в себестоимость продукции (работ, услуг), что послужило серьезным стимулом для развития лизинга в России. Также была сформулирована программа действий Правительства РФ и федеральных органов по формированию правового и экономического обеспечения лизингового бизнеса.

В этом нормативном документе впервые были приведены основные понятия, характеризующие лизинговую деятельность. Дано определение лизинга, определены субъекты и объекты лизинговой сделки. Определено, какие организационно-правовые формы может иметь лизинговая компания и кто может быть ее учредителем. Экономическая часть Временного положения о лизинге определят порядок расчета общей суммы лизинговых платежей за весь период договора. Также определялось, что должен включать договор лизинга, чтобы считаться таковым. Было установлено, что лизинг может быть как внутренним, когда все субъекты лизинга являются резидентами Российской Федерации, так и международным, когда один или несколько субъектов лизинга являются нерезидентами в соответствии с законодательством Российской Федерации.

После введения в действие второй части Гражданского кодекса Российской Федерации*(4), где параграф 6 Главы 34 (ст. 665-670) посвящен финансовой аренде (лизингу), лизинговая деятельность стала регулироваться на более высоком законодательном уровне. Большинство положений Временного положения о лизинге нашли свое отражение в Федеральном законе "О лизинге"*(5), который был принят в 1998 г. после присоединения*(6) Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА "О международном финансовом лизинге"*(7).

С принятием Федерального закона от 8 февраля 1998 г. N 16-ФЗ "О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге" было сделано следующее заявление: "Российская Федерация в соответствии со статьей 20 Конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге заявляет, что вместо положений пункта 3 статьи 8 Конвенции она будет применять нормы своего гражданского законодательства"*(8).

Следует отметить, что по сравнению с международными определениями в части лизинговых операций (в сравнении с Конвенцией УНИДРУА) положения ГК РФ имеют ряд недостатков.

Российское гражданское законодательство никак не ограничивает срок сдачи имущества в аренду (лизинг). Продолжительность действия лизингового договора полностью отдается на усмотрение сторон. Таким образом, возникает проблема необходимости разграничения договора лизинга от маскирующихся под него (либо с целью получения определенных льгот, либо для ухода от реальной суммы налогообложения при сделках купли-продажи и пр.).

Отсутствуют какие-либо ссылки на соответствие срока лизингового договора сроку полезного использования (амортизации) имущества, передаваемого в лизинг.

В соответствии со ст. 666 ГК РФ предметом договора финансовой аренды могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, тем самым исключаются некоммерческие организации, использующие арендуемое имущество для выполнения своих уставных целей, тогда как в соответствии с Конвенцией УНИДРУА под такие ограничения подпадают только те сделки, при которых имущество получено для личного (семейного) потребления.

Из определения договора финансовой аренды (лизинга) вытекает, что российским гражданским законодательством признается только финансовый лизинг, так как предусматривает наличие в сделке трех участников (арендодателя, арендатора и продавца).

Статья 665 ГК РФ закрепляет разовый характер лизинговых операций, вытекающий из того, что для каждой сделки арендодатель должен покупать имущество вновь.

Наряду с законодательными актами на регулирование применения лизинга в отдельных отраслях направлен ряд подзаконных нормативных актов. В частности, постановлениями Правительства РФ установлен порядок предоставления государственных гарантий по лизинговым операциям в отдельных отраслях. В качестве примера можно выделить:

- постановление Правительства РФ от 01.01.01 г. N 467 "О мерах по государственной поддержке лизинга сельскохозяйственной техники и оборудования" (с изм. и доп. от 6 июня 2002 г.);

- постановление Правительства РФ от 3 сентября 1998 г. N 1020 "Об утверждении Порядка предоставления государственных гарантий на осуществление финансовой аренды (лизинга)" (с изм. и доп. от 6 июня 2002 г.)*(9).

На регулирование лизинговых правоотношений направлены, в том числе, ведомственные акты. Так, услуги, оказываемые финансовыми организациями на рынке лизинговых услуг, включены в Перечень видов финансовых услуг, подлежащих антимонопольному регулированию, утвержденный приказом МАП РФ от 01.01.01 г. N 467. Постановлением Правительства РФ от 7 марта 2000 г. N 194 определены условия антимонопольного контроля на рынке финансовых услуг и утверждена Методика определения оборота и границ рынка финансовых услуг финансовых организаций. Порядок определения доминирующего положения лизинговых организаций на рынке лизинговых услуг утвержден приказом МАП РФ от 6 мая 2000 г. N 342.

Таким образом, помимо федеральных законов, международных договоров, ратифицированных Россией, а также нормативных правовых актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации (федеральных органов исполнительной власти), издающихся на основании и во исполнение федерального законодательства, лизинговые правоотношения в соответствии со ст. 3 Гражданского кодекса Российской Федерации больше ничем не регулируются.

После введения в действие Гражданского кодекса и Федерального закона "О лизинге" более ранние постановления Правительства и указы Президента Российской Федерации о лизинге сохранили свое действие лишь в части, не противоречащей этим законодательным актам. А в настоящее время практически все они уже не действуют.

До 2002 г. Федеральный закон N 164-ФЗ назывался "О лизинге", а 29 января 2002 г. Федеральным законом N 10-ФЗ*(10) в него были внесены существенные изменения, в том числе и в название: теперь он называется "О финансовой аренде (лизинге)". Это было сделано с целью унификации российского законодательства о лизинговой деятельности.

Теперь российское законодательство о лизинге имеет относительно стройную систему, и в нем отсутствуют противоречия одних законов другим (как это было до 2002 г., когда положения Федерального закона "О лизинге" входили в противоречие с Гражданским кодексом). Благодаря этим поправкам законодателя, в российском праве исчезла неопределенность в регламентации лизинга, и у предпринимателей стало больше возможностей использовать лизинг в своей коммерческой деятельности.

Здесь уместно отметить следующее. Опрос, проведенный Госкомстатом России, свидетельствует о том, что 54,2% от общего числа опрошенных организаций одним из главных, отрицательно влияющих на деятельность организаций в области финансового лизинга, факторов считают несовершенство нормативно-правового регулирования.

Однако, как показывает международный опыт (на примере Германии и Австрии), жесткой взаимосвязи между наличием специфического законодательства и объемами лизинговых операций нет. Представители российских лизинговых фирм весьма скептически относятся к усилиям по созданию новой отрасли права - лизингового права. Есть мнение, что уже существующего законодательства (при некоторой его корректировке) вполне достаточно для функционирования лизинговых компаний, и никаких дополнительных законов не нужно*(11).

Важным вопросом является и то, как соотносятся Закон о лизинге и Гражданский кодекс РФ. С одной стороны, в соответствии с п. 2 ст. 3 ГК РФ, гражданское законодательство состоит из данного кодекса и принятых в соответствии с ним иных федеральных законов, регулирующих гражданские правоотношения. Из данной нормы можно сделать вывод, что иные федеральные законы, регулирующие гражданские правоотношения, в том числе Закон о лизинге, должны соответствовать ГК РФ. С другой стороны, по своему виду ГК РФ является федеральным законом. Как разъяснено в Определении КС РФ от 01.01.2001 N 182-О, в ст. 76 Конституции РФ не определяется и не может определяться иерархия актов внутри одного их вида, в данном случае - федеральных законов. Ни один федеральный закон, в силу ст. 76 Конституции РФ, не обладает по отношению к другому федеральному закону большей юридической силой. Вместе с тем следует признать, что Закон о лизинге является специальным, кроме того, он является более поздним по дате принятия. Как разъяснено в Определении КС от 01.01.2001 N 199-О, в соответствии с общими принципами права в случае коллизии норм, регулирующих одни и те же общественные отношения, применению подлежат нормы закона, принятого по времени позднее, при условии, что в нем не установлено иное, при этом приоритетом над общими нормами обладают специальные нормы. Таким образом, следует признать, что приоритет имеет Закон о лизинге, то есть в случае расхождений положений ГК РФ и Закона о лизинге подлежит применению последний.

По своему содержанию Закон о лизинге представляет собой частично закрепление ранее действовавших положений Временного положения о лизинге, утратившего силу, частично - дублирование положений ГК РФ. Таким образом, совершенствование правового регулирования является одной из предпосылок для развития лизинга.

В настоящее время готовится ряд законопроектов, связанных с лизинговыми сделками. Готовящиеся проекты регулирования отдельных видов лизинговой деятельности, как правило, сопряжены с решением вопросов, выходящих за рамки гражданского права. Так, например, можно выделить проект Федерального закона "Об основах государственного регулирования авиационного лизинга". Основная цель таких проектов - установление определенных принципов государственной политики в данной области. И это, безусловно, заслуживает внимания, однако эти подходы не должны сказываться на гражданско-правовом регулировании, которое включает в себя систему всеобъемлющих правил, применимых к любому виду предпринимательской деятельности, с которой должно "состыковываться" регулирование отдельных видов коммерческой деятельности"*(12).

2.Постановление Администрации Алтайского края
"Об Алтайском краевом лизинговом фонде"
(с изменениями от 3 октября 2008 г., 3 февраля, 30 декабря 2010 г.)

В целях государственной поддержки процессов модернизации производства и технического перевооружения организаций реального сектора экономики, в соответствии с законом Алтайского края от 01.01.2001 N 17-ЗС "О поддержке лизинговой деятельности в отраслях реального сектора экономики Алтайского края" постановляю:

1. Утвердить Положение об Алтайском краевом лизинговом фонде (прилагается).

2. Лизингодателями являются "Краевой коммерческий сибирский социальный банк" общество с ограниченной ответственностью (далее - "Сибсоцбанк" ООО) и общество с ограниченной ответственностью "Краевая лизинговая компания" (далее - ООО "Краевая лизинговая компания"), уставный капитал которого формируется "Сибсоцбанком" ООО, в том числе за счет средств краевого лизингового фонда.

3. Кредитором является "Сибсоцбанк" ООО, осуществляющее функции по предоставлению кредитных ресурсов организациям реального сектора экономики, крестьянским (фермерским) хозяйствам (на приобретение техники и оборудования) и ООО "Краевая лизинговая компания" (для осуществления лизинговой деятельности).

4. Признать утратившими силу постановления Администрации края:

от 01.01.2001 N 253 "О формировании и использовании краевого лизингового фонда";

от 01.01.2001 N 117 "О внесении изменений в постановление администрации края от 9 июня 2004 года N 253 "О формировании и использовании краевого лизингового фонда";

от 01.01.2001 N 490 "О внесении изменений в постановление администрации края от 3 марта 2005 года N 117 "О внесении изменений в постановление администрации края от 9 июня 2004 года N 253 "О формировании и использовании краевого лизингового фонда";

от 01.01.2001 N 602 "О внесении изменений в постановление администрации края от 3 августа 2005 года N 490 "О внесении изменений в постановление администрации края от 3 марта 2005 года N 117 "О внесении изменений в постановление администрации края от 9 июня 2004 года N 253 "О формировании и использовании краевого лизингового фона";

от 01.01.2001 N 171 "О некоторых правовых актах Администрации края в сфере регулирования лизинговой деятельности";

от 01.01.2001 N 92 "О внесении изменений в постановление Администрации края от 01.01.2001 N 253 "О формировании и использовании краевого лизингового фонда".

5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Губернатора Алтайского края, начальника Главного управления экономики и инвестиций Алтайского края

Губернатор Алтайского края

3.Положение об Алтайском краевом лизинговом фонде
(с изменениями от 3 октября 2008 г., 3 февраля, 30 декабря 2010 г.)

1. Алтайский краевой лизинговый фонд представляет собой обособленную часть финансовых ресурсов "Сибсоцбанка" ООО "Краевая лизинговая компания", предназначенных для осуществления лизинговых и кредитных операций в Алтайском крае, направленных на техническое перевооружение организаций реального сектора экономики и крестьянских (фермерских) хозяйств.

2. Средства Алтайского краевого лизингового фонда являются целевыми и используются для обеспечения предприятий отраслей реального сектора экономики, а также крестьянских (фермерских) хозяйств техникой, оборудованием, племенной продукцией, а также для создания материально-технической базы ООО "Краевая лизинговая компания" (в том числе для приобретения движимого и недвижимого имущества) с целью осуществления лизинговых операций.

3. Объем средств, направляемых на пополнение краевого лизингового фонда, устанавливается законом Алтайского края о краевом бюджете.

4. Источниками формирования Алтайского краевого лизингового фонда являются:

денежные средства, предусмотренные в краевом бюджете на указанные цели в текущем году;

платежи целевого назначения - возвратные средства лизингополучателей по договорам лизинга и кредитным договорам, заключенным с "Сибсоцбанком" ООО, и возврат кредитов ООО "Краевая лизинговая компания";

остаток денежных средств краевого лизингового фонда на начало отчетного периода;

собственные средства "Сибсоцбанка" ООО "Краевая лизинговая компания".

5. Учет средств Алтайского краевого лизингового фонда осуществляется:

5.1. в зависимости от источника:

средства краевого бюджета, зачисляемые в уставный капитал "Сибсоцбанка" используемые им на проведение лизинговых и кредитных операций, а также на формирование уставного капитала ООО "Краевая лизинговая компания";

иные средства;

5.2. в зависимости от формы представления:

имущество для проведения лизинговых операций (в том числе объекты материально-технической базы ООО "Краевая лизинговая компания" для осуществления лизинговых операций);

денежные средства на корреспондентских счетах "Сибсоцбанка" ООО, расчетных счетах ООО "Краевая лизинговая компания", в кассе "Сибсоцбанка" ООО "Краевая лизинговая компания";

денежные средства, использованные на доставку, хранение вновь приобретенных и изъятых (возвращенных) предметов лизинга, а также их ремонт;

задолженность по лизинговым операциям;

задолженность по кредитным операциям;

иммобилизованные средства, в том числе:

сумма, представляющая собой разницу, возникающую при реализации имущества по цене ниже балансовой стоимости, которая включает в себя затраты на доставку, хранение, ремонт;

безнадежная задолженность, по взысканию которой приняты все необходимые и достаточные юридические и физические действия (возможность их осуществления вытекает из действующего законодательства, условий договоров).

6. Учет движения средств лизингового фонда осуществляется "Сибсоцбанком" путем составления баланса лизингового фонда.

7. Координацию лизинговой деятельности в крае осуществляет Наблюдательный совет Алтайского краевого лизингового фонда (далее - "Наблюдательный совет").

8. Персональный состав Наблюдательного совета утверждается распоряжением Администрации края.

9. В состав Наблюдательного совета включаются представители органов законодательной и исполнительной власти Алтайского края, "Сибсоцбанкa" ООО; ООО "Краевая лизинговая компания".

10. Порядок работы Наблюдательного совета определяется его регламентом, утверждаемым протоколом заседания.

11. В целях реализации своих полномочий Наблюдательный совет выполняет следующие функции:

согласовывает порядок использования средств Алтайского краевого лизингового фонда;

согласовывает приоритетные направления вложения средств Алтайского краевого лизингового фонда;

определяет ценовую политику и согласовывает перечень поставщиков конкретных предметов, приобретаемых по договорам финансовой аренды (лизинга), в том числе при реализации изъятых (возвращенных) предметов лизинга.

12. Основной формой деятельности Наблюдательного совета являются заседания. Заседания проводятся по мере необходимости, но не реже одного раза в месяц.

13. Решения на заседаниях Наблюдательного совета принимаются большинством голосов и оформляются протоколом. При равенстве голосов мнение председателя Наблюдательного совета является решающим.

4.Безопасность лизинговой сделки

Показано, что в последнее время лизинговые услуги как один из инвестиционных инструментов столкнулись с рядом проблем, что вызвало повышенное внимание к защите от рисков в процессе деятельности лизинговых компаний.

Страхование лизингового имущества и финансовых рисков не так это просто, как может показаться на первый взгляд. Более глубокое его изучение и понимание может обеспечить как лизингодателю, так и лизингополучателю реальную экономию средств и времени.

Первоначально остановлюсь на описании некоторых аспектов самого лизинга, что позволит лучше понять природу рисков в этой сфере финансового рынка. Напомню основные преимущества использования лизинга.

Для заключения лизинговой сделки необходимо оплатить аванс, который исчисляется исходя из стоимости объекта. Таким образом, приобретение техники осуществляется без единовременного отвлечения большого объема собственных средств.

По отчетам лизинговые платежи полностью относят на себестоимость, что значительно уменьшает налогооблагаемую базу и дает возможность сэкономить при оплате налога на прибыль.

Лизинг дает возможность применять механизм ускоренной амортизации.

Амортизация техники при лизинге позволяет сэкономить при оплате налога на имущество, а также оптимизировать уплату налога на прибыль.

НДС, уплачиваемый лизингополучателем в составе лизинговых платежей, принимается к зачету при уплате в бюджет.

Лизинговая сделка может не отражаться в балансе, т. е. поддерживается оптимальное соотношение собственных и заемных средств. Ликвидность баланса не ухудшается, тем самым не снижается возможность получения дополнительных займов и кредитов.

Общая динамика рынка лизинговых услуг за 2010 г. была отрицательной, наблюдалось двукратное падение.

Однако рынок лизинговых услуг постепенно восстанавливается. Вторая половина 2010 г. ознаменовалась "оттаиванием" лизинговой отрасли. Объем нового бизнеса без учета НДС составил более 270 млрд. руб. За III и IV кварталы прошлого года прирост составил порядка 330%.

Возобновление активности в лизинговом секторе происходило на фоне общего усиления инвестиционных процессов и роста промышленного производства. Инвестиции в основной капитал за 2009 г. составили 7 трлн. 539,9 млрд. руб. Учитывая регрессивную динамику начала года и резкое ускорение темпов прироста в IV квартале (в декабре рост по сравнению с ноябрем составил 66%), можно рассчитывать, что второй волны кризиса не будет. В 2010 г. рынок лизинга продемонстрировал положительную динамику: темпы роста составили 10-15%, объем рынка достиг 350-370 млрд. руб. Рост объемов сделок участники рынка ожидают в отраслях пищевой промышленности, телекоммуникационной отрасли, энергетике, торговле, экспортных отраслях, а также в сфере грузоперевозок.

Лизинговый сектор начал испытывать существенный недостаток в кредитных ресурсах, помимо этого лизингодатели называют одной из наиболее серьезных проблем поиск качественных заемщиков. С этой проблемой им пришлось столкнуться в истекшем году. Она остается актуальной и в этом году. На фоне сокращения числа обращений предприятий к лизинговым компаниям (на 9,5%) была одобрена лишь треть сделок (33,81%). Для сравнения, в 2008 г. контракты заключались в 50 случаях из 100.

В настоящее время лизинг активно развивается в России. Как следствие, растет объем лизинговых сделок, расширяется список предметов лизинга, соответственно увеличивается риск их потери или повреждения. В связи с этим более актуальным становятся следующие два вопроса:

- страхование гибели лизингового имущества или его ущерба;

- комплексное страхование всех составляющих лизинговой сделки.

Согласно статье 21 Федерального закона от 01.01.2001 N 164-ФЗ (ред. от 01.01.2001) "О финансовой аренде (лизинге)" предмет лизинга может быть застрахован от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения с момента поставки имущества продавцом и до момента окончания срока действия договора лизинга, если иное не предусмотрено договором. Стороны, выступающие в качестве страхователя и выгодоприобретателя, а также период страхования предмета лизинга определяются договором лизинга. Закон не обязывает страховать лизинговое имущество, но практика страхования объекта лизинга есть у всех лизинговых компаний.

5.Особенности лизинговых сделок

В связи со спецификой лизинговых сделок можно выделить ряд аспектов в страховании объектов лизинга.

Одной из особенностей страхования лизингового имущества является то, что страхователем может выступать как лизингодатель - собственник имущества, так и лизингополучатель - владелец имущества. Начиная с 1 января 2002 г. согласно статье 253 главы 25 Налогового кодекса расходы на обязательное и добровольное страхование имущества, в том числе и арендованного, относятся на себестоимость и уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Таким образом, в настоящее время и лизингодатель, и лизингополучатель могут относить расходы по страхованию лизингового имущества на себестоимость продукции.

Важным аспектом в страховании объекта лизинга является определение сторонами выгодоприобретателя по договору страхования объекта лизинга. Часто в соответствии с договором лизинга выгодоприобретателем определяется лизингодатель. При наступлении страхового случая и при возможности восстановления объекта лизинга, лизингодатель направляет страховое возмещение лизингополучателю для компенсации его расходов по ремонту объекта лизинга или оплачивает услуги организации, способной восстановить объект лизинга.

Сегодня все более популярным становится вариант определения выгодоприобретателя по договору страхования, когда лизингодатель и лизингополучатель становятся выгодоприобретателями по различным рискам. Например, при классическом автомобильном страховании автоКАСКО выгодоприобретателем по риску "угон" может выступать лизингодатель, а по риску "ущерб" - лизингополучатель. Следует заметить, что не все страховые компании соглашаются на разделение в договорах страхования выгодоприобретателей по видам рисков.

Еще одним аспектом страховых отношений при лизинге имущества, способного в результате эксплуатации причинить ущерб третьим лицам, является страхование риска гражданской ответственности в случае причинения вреда третьим лицам. Лизингодатель заинтересован в страховании этого риска по той причине, что если лизингополучатель, причинивший ущерб третьему лицу предметом лизинга, каким-либо образом уйдет от обязанности возмещения ущерба пострадавшему, то эта обязанность может перейти к лизингодателю как собственнику имущества. Поэтому обычно лизинговые компании предусматривают в договорах лизинга обязательное страхование лизингополучателем рисков гражданской ответственности на весь срок лизинга.

6. Где искать защиту?

В список страховых продуктов, которыми интересуются лизинговые компании, можно добавить страхование финансовых (предпринимательских) рисков. В теории и практике страхование финансовых рисков является своего рода надстройкой к имущественному страхованию, дополняя его. Природа лизинговой сделки предполагает именно такой подход, когда вместе со страхованием объекта лизинга от поименованных рисков (либо на условиях "от всех рисков") обсуждается страхование финансовых рисков лизинговой компании, которые она несет, оперируя с тем или иным контрагентом. Современные тенденции развития рынка лизинговых услуг указывают на основные причины, почему страхование финансовых рисков становится востребованным.

С увеличением объема лизинговых сделок лизинговые компании зачастую физически не успевают досконально анализировать финансовое состояние заемщика, пытаясь обеспечить рост дохода от лизинговых операций. Также наблюдается рост предпринимательства в сегменте малого и среднего бизнеса, когда лизингополучателями выступают вновь зарегистрированные компании (работающие "с нуля") либо небольшие компании, либо даже индивидуальные предприниматели. Такой портфель, состоящий из небольших клиентов, проще и быстрее нарастить лизинговой компании. Такие клиенты носят массовый характер, что позволяет лизинговой компании не быть зависимой от одного крупного клиента. Финансовый анализ таких клиентов затруднителен и дороже стоит. И даже если он проведен, то не полностью защищает лизингодателя от возможных проблем с невозвратом техники и/или неуплатой лизинговых платежей. В этой ситуации на помощь может прийти страховщик, который защитит лизинговую компанию от потенциальных проблем в отношениях с клиентами.

Дополнительно происходит усложнение макроэкономической конъюнктуры российского рынка, когда рынок лизинговых услуг сильно зависит от кредитного и валютного рынков. Недавний финансовый кризис наглядно это продемонстрировал. В этой ситуации вероятность наступления негативного события возрастает, несмотря на грамотную работу финансовых аналитиков в сфере лизинга. В то же время смею полагать, что именно недавняя рецессия очистила рынок от многих финансово ненадежных или недобросовестных лизинговых компаний и их клиентов, что впоследствии благотворно скажется на развитии рынка лизинговых услуг.

Еще среди факторов, обусловливающих интерес лизинговых компаний к страхованию финансовых рисков, можно отметить развитие сублизинга. Чтобы определить возможность работы с тем или иным контрагентом, специалистам лизинговой компании приходится просчитывать на несколько шагов вперед дальнейшие действия. Удлиняется цепочка компаний - значит, усложняются договорные отношения.

Как уже было отмечено, среди запросов крупнейших лизинговых компаний в отношении страховых продуктов все чаще встречаются пожелания страхования финансовых рисков, сопутствующих лизинговым сделкам. К сожалению, страховщики консервативно подходят к развитию таких страховых продуктов. Несмотря на то что данное страхование пока слабо развито в России, сегодня можно спрогнозировать два главных направления развития рынка страхования финансовых рисков:

- страхование риска неуплаты лизинговых платежей лизингополучателем;

- страхование невозврата объекта лизинга лизингополучателем.

В первом пункте под страховым случаем понимается неуплата лизинговых платежей в сроки и в объемах, предусмотренных договором лизинга, если продолжительность задержки превысила срок, установленный договором страхования (период ожидания). Конкретные причины наступления страхового случая устанавливаются в договоре страхования (форс-мажор, стихийные бедствия, банкротство должника и др.).

При страховании невозврата объекта лизинга страховым случаем является возникновение убытков у страхователя (лизинговой компании), наступивших в результате нарушения (неисполнения или ненадлежащего исполнения) лизингополучателем своих обязательств по возврату страхователю оборудования, предусмотренных договором лизинга и/или законодательством России. Договор страхования финансовых рисков может содержать значительный круг ограничений и исключений, которые зависят от конкретных особенностей. В качестве общих исключений можно определить действия органов государственной власти, колебания курсов валют, изменение политического строя в стране, воздействие радиации и другие причины.

Необходимо отметить, что вопрос страхования лизингового имущества и финансовых рисков не так прост, как может показаться на первый взгляд. Более глубокое его изучение и понимание может обеспечить как лизингодателю, так и лизингополучателю реальную экономию средств и времени. Если страхование объекта лизинга давно реализуется в России, то страхование финансовых рисков делает первые шаги и зависит не только от желания клиентов и возможности страховщиков, но и от законодательных инициатив. В частности, сегодня страховые платежи по таким полисам не относятся на себестоимость плательщика, что, безусловно, не стимулирует развитие этого вида страхования.

7. Краевая целевая программа «О государственной поддержке и развитии малого и среднего предпринимательства в Алтайском крае»

В Алтайском крае реализуется Краевая целевая программа «О государственной поддержке и развитии малого и среднего предпринимательства в Алтайском крае» на гг. с которой Вы можете ознакомиться на сайте КГУ «Алтайский Бизнес-инкубатор» http://www. *****/support/programs/dl/511.html  
В рамках настоящей программы Управлением Алтайского края по развитию предпринимательства и рыночной инфраструктуры исполняются программные мероприятия расходы которых направлены на:
— компенсацию первоначального взноса (авансового платежа) субъектов малого и среднего предпринимательства (СМСП), приобретающих технику и оборудование по лизингу; компенсацию части затрат, связанных с уплатой СМСП процентов по лизинговым договорам; выплату безвозмездной и безвозвратной субсидии начинающим СМСП на создание собственного бизнеса на условиях долевого финансирования целевых расходов по уплате первого взноса при заключении договора лизинга техники и оборудования;
— субсидирование затрат субъектов малого и среднего предпринимательства, связанных с проведением на этих предприятиях энергетических обследований, реализацией работ в области энергосбережения и повышения энергетической эффективности, включая затраты на приобретение и внедрение инновационных технологий, оборудования и материалов.
Информацию по данному вопросу Вы можете получить в Управлении Алтайского края по развитию предпринимательства и рыночной инфраструктуры 6-502,
Главным управлением экономики и инвестиций Алтайского края реализуются мероприятия по поддержке действующих и начинающих инновационных компаний, направленные на компенсацию расходов, связанных с:
— исследованием и разработкой новых продуктов, услуг и методов их производства; приобретением машин, оборудования, связанного с технологическими инновациями (в том числе прав на патенты, лицензии на использование изобретений) и программных средств; обучением и подготовкой персонала, связанного с инновациями; маркетинговыми исследованиями; сертификацией и патентованием; арендными платежами;
За подробной информацией Вы можете обратиться в Главное управление экономики и инвестиций Алтайского края, пр-т Комсомольский 118/ Союза Республик 16-2,
Также в целях реализации Программы из краевого и федерального бюджетов выделяются средства на софинансирование муниципальных программ развития предпринимательства в рамках которых исполняются мероприятия, направленные на:
– субсидирование двух третьих ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации по кредитам, привлеченным субъектами малого и среднего предпринимательства, если сумма кредитов не превышает 3 млн. рублей;
– возмещение субъектам малого и среднего предпринимательства до 50% затрат (не более 200 тыс. рублей на один субъект малого и среднего предпринимательства), связанных с присоединением к коммунальным сетям (тепловым, электрическим, газораспределительным, водопроводным, канализационным);
– возмещение субъектам малого и среднего предпринимательства до 50% затрат (не более 200 тыс. рублей на один субъект малого и среднего предпринимательства) на аренду объектов недвижимости, находящихся в муниципальной собственности;
– организацию и проведение обучения представителей субъектов малого и среднего предпринимательства;
– возмещение юридическим лицам – субъектам малого и среднего предпринимательства, осуществляющим инновационную деятельность, до 50% затрат (не более 300 тыс. рублей на один субъект малого и среднего предпринимательства), связанных с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг.
По вопросу реализации данных мероприятий необходимо обращаться в органы местного самоуправления.