Бизнес – планирование

«Бизнес – планирование»

для группы 504 и 615 Специальность «Менеджмент» 2006 год

Производственная мощность и её виды.Определение, единицы измерения, паспортная, максимальная, средняя, годовая.

Производст­венная мощность это способность предприятия производить свою продукцию в течение заданного периода рабочего времени.

Верхний ее предел обусловлен наличием:

1.  производственных площа­дей,

2.  технологического оборудования,

3.  трудовых ресурсов,

4.  материала,

5.  капитала.

Производственная мощность может быть выражена в еди­ницах продукции, массы товаров, рублях, чело­веко-часах и других показателях.

Принято различать следующие виды производственной мощ­ности:

Теоретическая производственная мощность представляет собой объем хозяйственных операций, который может быть достигнут в идеальных условиях работы с минимально возможными отрицатель­ными результатами. Это максимально возможный выход продукции, называемый паспортной производственной мощностью предприятия.

Практическая производственная мощность определяет наивысший уровень производства, который достигается при сохранении прием­лемой степени эффективности с учетом допустимых или неизбежных потерь рабочего времени, связанных с ремонтом оборудования и ре­жимом работы предприятия.

Нормальная производственная мощность характеризует средний уровень хозяйственной деятельности, достаточный для удовлетворе­ния спроса на производимые предприятием товары и услуги в тече­ние ряда лет с учетом сезонных и циклических колебаний спроса, тенденций его роста или сокращения.

Плановая производственная мощность соответствует годовой нор­мальной производственной мощности предприятия.

Входная производственная мощность устанавливается на начало планово­го периода и определяется с учетом имеющихся на начало года производственных фондов, рабочей силы и других ресурсов.

Выходная мощ­ность определяется на конец года.

2.  Производственная мощность и её виды. Среднегодовая мощность. Мощность ведущего цеха, узкое место, коэффициент использования мощности.

Среднегодовая мощ­ность, определяется по формуле

где МСР — среднегодовая мощность, шт./год;

МВХ — входная мощ­ность;

МВВ — вводимая мощность;

МВЫБ — выбывающая мощность;

Т — период времени (число месяцев) соответственно ввода и выбы­тия мощности.

Годовая величина производственной мощности пред­приятия или его подразделения определяется отношением соответст­вующего фонда времени работы оборудования к трудоемкости еди­ницы продукции по формуле

где МП — производственная мощность, шт./год;

ФЭФ — эффективный годовой фонд времени работы оборудования, мин;

ТШТ — трудоем­кость единицы работы или продукции, мин/шт.

На предприятиях машиностроения производственная мощность устанавливается по ведущим цехам, в которых сосредоточена наи­большая часть действующего технологического оборудования. В этом случае годовая мощность обычно определяется по каждой группе технологически взаимосвязанного оборудования по формуле

где МО — производственная мощность группы технологического обо­рудования цеха, шт./год;

CОБ — количество единиц оборудования (станков) дан­ной группы;

ФЭФ, — эффективный фонд времени работы одного стан­ка в год;

ТШТ — трудоемкость одного изделия или представителя.

На основе расчета производственной мощности отдельных еди­ниц и групп оборудования, участков и цехов предприятия выявляют­ся так называемые «узкие места».

Под «узким местом» следует понимать те цеха, участки, агрегаты, установки и группы оборудования основного и вспомогательного производства, пропускная способность которых не соответствует мощности ведущего звена, по которому устанавливается производственная мощность предприятия.

В процессе планирования производст­венной мощности определятся коэффициент ее использования, представляющего собой отношение годового объема выпуска продук­ции к среднегодовому значению мощности:

где КМ — коэффициент использования производственной мощности;

NГ. — годовой объем выпуска продукции;

МСР — среднегодовая мощ­ность.

Поизводствен­ная мощность должна быть сбалансирована с производственной про­граммой, необходимо достижение равновесия между спросом и предложением на продукцию и услуги.

3.  Этапы планирования производственной мощности. Эффективный фонд рабочего времени для агрегатов непрерывного действия и агрегатов прерывного действия.

1 этап: Разделить оборудование на основные группы (типы агрегатов):

1)  агрегаты непрерывного действия,

2)  агрегаты прерывного действия,

3)  агрегаты сезонного действия,

2 этап: Рассчитать величину полезного (эффективного) рабочего времени агрегата в течение планового периода (обычно одного года)

1.1  Для агрегатов непрерывного действия определяем его по формуле:

Пн = К – Р, (2.1)

где: Пн – полезный фонд времени одного агрегата непрерывной работы,

К - календарное время работы (24 часа * 365 дней = 8760 часов в год),

Р - время ремонтов в часах (или в днях, 3 дня например)

Например: Пн =(24 часа * 365 дней– 24 часа*3 дня = 8688 часов в год

1.2  Для агрегатов прерывного действия определяем полезный фонд времени по формуле:

Пп = {[Кп -(Β+Рк)]*С*Д - H}*(100 - Т)/100, (2.2)

где: Пп – полезный фонд времени одного агрегата прерывной работы (час),

Кп – календарное количество дней в году (365 дней в 2001году),

В - число выходных и праздничных дней в году (в 2001 году 114 дней) ,

Рк - число дней остановки оборудования в связи с капитальным ремонтом (дни по графику капремонта),

С - число смен в сутки (1, 2 или 3),

Д - длительность смены в часах (8 часов),

Н - число нерабочих часов в предпраздничные дни за год (на 2001 год 7 часов),

Т – процент планируемых текущих простоев.

Например: Для агрегата, работающего в 2 смены по 8 часов при трех сутках простоев в год из-за капремонта и 8% текущих простоев, полезное время равно:

Пп = {[365дней-(114дней+3дня)]*2смены*8часов-7 часов в год}*(/100 =3644 часов в году

2.3. Для агрегатов сезонного действия по формуле 2.2 но при этом календарный фонд времени и все вычитаемые из него величины берутся за время сезона.

3 этап: Определяется производительность агрегата в единицу времени (год, месяц, сутки) или это расчет мощности в единицу времени.

При этом различают:

1)  агрегаты периодического действия (домны, мартены, химическое оборудование, автоклавы, печи по обжигу кирпича),

2)  предметно-специализированное агрегаты (ткацкие станки, металлообрабатывающие станки),

3)  агрегаты с технологической специализацией.

1) Для агрегатов периодического действия расчет мощности производится по формуле:

Мп = Всырья * Квых. * Пполезн./Пцикла,

где: Мп – мощность агрегата периодического действия в единицу времени (год, месяц, сутки),

Всырья – вес сырых материалов, вмещаемых агрегатом,

К вых. – коэффициент выхода годной продукции,

Пполезн. – полезное время работы агрегата в течение периода, на который рассчитывается мощность,

Пцикла - продолжительность одного цикла переработки партии сырья.

Например: Всырья = 100 тонн,

К вых. = 0,5

Пцикла = 6 часов

Рк - число дней остановки оборудования в связи с капитальным ремонтом = 3 дня,

Т – процент планируемых текущих простоев = 6%

Пполез=(365 дней * 24 часа – 3 дня * 8 часов)*[(100-6)/100] = 8167 часов

Мп = 100 тонн * 0,5 * 8167 часов / 6 часов = 68050 тонн в год

При этом очень большое значение имеет продолжительность цикла – время плавки чугуна, время химической реакции, время пропарки силикатного кирпича). Это время определяется технологической инструкцией.

2) Для предметно-специализированных агрегатов

Мс = Пп*Н,

где: Мс – мощность специализированного агрегата,

Пп – полезное время работы агрегата в течение планового периода,

Н - норма производительности агрегата в час

Например:

При трехсменной работе по 8 часов, двух днях на капитальный ремонт, 4% на потери от простоев и норме производительности агрегата в час, равной 150 кг в час

Мс = {[(365 дней – (114 выходных дней + 2 дня на капрем.)]*3 смены*8 часов в смену – 7предпраздн. дней*1 час}* [(100- 4)/100] *150 кг в час = 859500 кг в год

4.  Баланс производственной мощности.

5.  Точка безубыточности.Формула, график, основные условия

Прибыль предприятия – это разность между выручкой и затратами на изготовление продукции. Чем больше производится продукции при одних и тех же условиях, тем ниже ее себестоимость. Чем больше будет реализовано продукции при одной и той же себестоимости, тем больше объем получаемой прибыли.

Всегда имеется минимальный объем производства, при котором выручка от реализации равна себестоимости изготовления продукции.

При исчислении этого показателя применяется система учета себестоимости, базирующаяся на разделении общих издержек предприятия на постоянные, т. е. не зависящие от количества продукции, произведенной в единицу времени, и переменные, т. е. изменяющиеся расходы, прямо связанные с количеством продукции, произведенной в единицу времени.

Это так называемая система «директ-костинг». Главной особенностью «директ –костинга», основанного на делении затрат на постоянные и переменные, является то, что себестоимость промышленной продукции учитывается и планируется только в части переменных затрат.

Постоянные расходы собирают на отдельном счете и с заданной периодичностью списывают непосредственно на счет финансовых результатов, например «Прибыли и убытки»

Постоянные расходы не включают в расчет себестоимости изделий, а как расходы данного периода списывают с полученной прибыли с того периода, в котором они были произведены.

При системе «директ-костинг» схема построения отчетов о доходах многоступенчатая.

В них содержится два показателя – маржинальный доход и прибыль.

MD=TR-TV

R=MD-TF,

Где:

TR=Q*P - выручка от реализации продукции,

P - цена изделия,

Q - количество реализованной продукции,

MD - маржинальный доход,

TF - постоянные расходы

TV - переменные затраты

Система «директ-костинг» позволяет:

1.  установить связи и пропорции между затратами и объемом производства,

2.  заострить внимание на изменении маржинального дохода как по предприятию–в целом, так и по различным изделиям,

3.  выявить изделия с большой рентабельностью, чтобы перейти в основном на их выпуск, т. к. разница между продажной ценой и суммой переменных расходов не затушевывается в результате списания постоянных расходов на себестоимость конкретных изделий.

При исчислении минимального объема производства, при котором выручка от реализации равна себестоимости изготовления продукции, применяется следующая формула:

TF

Q min =

P –АTV

График

 

MD

 

\*Ограничения, которые должны соблюдаться при расчете точки безубыточности (Qmin):

1.  Объем производства равен объему продаж.

2.  Постоянные затраты одинаковы для любого объема производства.

3.  Переменные издержки изменяются пропорционально объему производства.

4.  Цена не изменяется в течение периода, для которого определяется точка безубыточности.

5.  Цена единицы продукции и стоимость единицы ресурсов остаются постоянными.

6.  В случае расчета точки безубыточности для нескольких наименований продукции соотношение между объемами производимой продукции должно оставаться неизменным.

6.  Основные определения, относящиеся к бизнес - планированию (расчетный период, горизонт расчета, шаг расчета, поток реальных денег, сальдо реальных денег, денежный поток от инвестиционной, операционной и финансовой деятельности)

7.  Основные показатели бизнес-плана. Чистый дисконтированный доход.

8.  Основные показатели бизнес-плана. Индекс доходности.

9.  Основные показатели бизнес-плана. Внутренняя норма доходности.

10.  Основные показатели бизнес-плана. Срок окупаемости при равномерных и при неравномерных поступлениях доходов.

Срок окупаемости инвестиций — период времени, который тре­буется для возвращения вложенной денежной суммы (без дискон­тирования). Иначе можно сказать, что срок окупаемости инвес­тиций - период времени, за который доходы покрывают едино­временные затраты на реализацию инвестиционных проектов. Этот период затем сравнивается с тем временем, которое руко­водство фирмы считает экономически оправданным.

Критерий целесообразности реализацию инвестиционного проекта определяется тем, что длительность срока окупаемости инвестиционного проекта оказывается меньшей в сравнении с экономически оправданным сроком его окупаемости.

Срок окупаемости инвестиционного проекта может быть оп­ределен по одной из следующих формул:

, или (1.1)

при этом (1.2)

где:

Т - срок окупаемости инвестиционного проекта, годы;

Рч - чистые поступления (чистая прибыль) в первый год реализации инвестиционного проекта при равномерном поступлении доходов за весь срок окупаемости, руб.;

К - полная сумма расходов на реализацию инвестиционного

проекта, включая затраты на научно-исследовательские и

опытно-конструкторские работы, руб.;

Рi - чистые поступления (чистая прибыль) в ;-м году, руб.;

Тэо - экономически оправданный срок окупаемости инвестиций, определяется руководством фирмы субъективно, годы;

А - амортизационные отчисления на полное восстановление в расчете на год реализации инвестиционного проекта при равномерном поступлении доходов за весь срок окупаемо­сти, руб.;

Аi - амортизационные отчисления на полное восстановление в i-м году, руб.;

Дч = Рч + А - чистый доход в первый год реализации инвестиционного проекта при равномерном поступлении доходов за весь срок окупаемости, руб.

Формула (1.1) используется при равномерном поступлении доходов в течение всего срока окупаемости инвестиций.

Формула (1.2) применяется, когда доходы неравномерно рас­пределяются по годам реализации инвестиционного проекта в течение всего срока его окупаемости.

Чистая прибыль определяется по формуле

Рч =Р*(1-Н), (1.3)

где Р - прибыль в первый год реализации инвестиционного проекта при

равномерном поступлении доходов, руб.;

Н - норматив налога на прибыль.

Доход в данном случае трактуется как сумма прибыли и амор­тизации на полное восстановление.