Данная работа посвящена теме «Управление денежными средствами предприятия и повышения его эффективности»

Содержание

ВВЕДЕНИЕ///////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////////6

ГЛАВА 1. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОАО

«КОНТАКТОР»……………………… ………//…...…………………..9

1.1.  Общая характеристика предприятия ………..9

1.2.  Технико-экономическая характеристика предприятия

…………………..……… …………………....13

1.3.  Анализ финансового состояния предприятия ОАО

«Контактор»…………………...…………………………………..26

ГЛАВА 2. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА УПРАВЛЕНИЯ

ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ………………..…35

2.1. Понятие и задачи анализа управления денежными средствами..35

2.2. Методика управления денежными средствами...........................46

2.3. Пути повышения эффективности использования денежных

средств……………………………….……………………………..58

ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ

ЭФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ

СРЕДСТВАМИ…………………………………………………………68

3.1. Анализ денежных средств …………… ……..68

3.2. Предлагаемые мероприятия по повышению эффективности

управления денежными средствами и расчет эффекта от

предложенных мероприятий…………………………………..…80

ВЫВОДЫ………………...…………………………………………………………87

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………….………………………………………89

ПРИЛОЖЕНИЯ………………….…………………………………………………93

Предприятие не имеет заемных средств в виде кредитов банков и различных займов.

Исследуя структуру кредиторской задолженности предприятия можно сделать вывод, что ее доля в валюте баланса возросла с 41,3 % в начале 2002г. до 48,4 % в конце 2004г., т. е. отчетливо видна тенденция к ее увеличению, особенно – задолженности перед другими предприятиями-кредиторами и соцстрахом (с 0,9% в 2002г. до 1,8% в 2004г.), что с одной стороны свидетельствует об усилении финансовой неустойчивости предприятия, а с другой – об активном перераспределении (в условиях инфляции и невыполнения в срок финансовых обязательств) средств и доходов – от кредиторов к предприятию-должнику.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Денежные средства включают средства в кассе и на расчетных счетах, валютных счетах, которые необходимы организации для осуществления внешнеэкономической деятельности. За рассматриваемый период наблюдалась тенденция сокращения размера валютных счетов и их доли в общей сумме денежных средств. Денежные средства в кассе организации имеют незначительную величину. Рассмотрим источники поступления денежных средств предприятия в таблице 3.1.2

Таблица 3.1.2

Анализ поступления денежных средств гг.

Виды поступлений

Абсолютные величины, млн. руб.

Удельные веса, (%)

Изменения

2002г.

2003г

2004г

2002г.

2003г.

2004г.

В абсолютных величинах, млн. руб.

В удельных весах, %

2003г. от 2002г.

2004г. от 2003г.

2003г. от 2002г.

2004г. от 2003г.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Поступления денежных средств по текущей деятельности

666,02

882,37

1772,39

96,5

80,0

96,48

+197,48

+890,02

-16,5

+16,48

По инвестиционной деятельности

2,15

1,50

1,65

0,3

0,14

0,1

-0,65

+0,15

-0,16

-0,04

По финансовой деятельности

27,07

42,77

91,40

3,2

19,86

3,42

+22,6

+37,68

+16,66

-16,44

Итого

690,01

926,57

1865,44

100

100

100

+236,47

+938,87

-

-

Сумма поступивших денежных средств на предприятие всего, составила в 2002 г. 690,1 млн. руб., в 2003 г. 926,57 млн. руб. и в 2004г. 1865,44 млн. руб. За рассматриваемый период более 80 % всех поступлений денежных средств проходило по текущей деятельности предприятия (2002г. – 96,5%, 2003г. 80%, 2004г. – 96,4%). По инвестиционной и финансовой деятельности поступления были незначительными в 2002г. и 2004г. 3,5% и 3,43% соответственно, в 2003г. было значительное поступление средств по финансовой деятельности. Направления расходования денежных средств представлены в таблице 3.1.3.

Таким образом, на протяжении трех лет динамика поступления денежных средств была стабильна, из всех поступающих средств наибольший удельный вес приходится на выручку от продажи товаров, работ и услуг, на поступления от основного вида деятельности.

Таблица 3.1.3

Анализ расходов денежных средств гг.

Виды расходов

Абсолютные величины, млн. руб.

Удельные веса, (%)

Изменения

2002г.

2003г

2004г

2002г.

2003г.

2004г.

В абсолютных величинах, млн. руб.

В удельных весах, %

2003г. от 2002г.

2004г. от 2003г.

2003г. от 2002г.

2004г. от 2003г.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Поступления денежных средств по текущей деятельности

638,95

1015,02

1816,74

92,76

98,54

99,32

+376,07

+801,36

+5,78

+0,78

По инвестиционной деятельности

17,1

3,35

2,28

2,48

0,32

0,12

-13,75

-1,07

-2,16

-0,2

По финансовой деятельности

32,73

30,34

39,71

4,79

1,14

0,56

-21,03

-1,59

-3,62

-0,58

Итого

688.78

1048,72

1858,74

100

100

100

+359,94

+810,02

-

-

Отток денежных средств организации в рассматриваемом периоде составил в 2002г,78 млн. руб., в 2003г. – 1048,72 млн. руб., в 2004 г. – 1858,74 млн. руб. Из них более 90% - это средства приходящиеся на текущую деятельность предприятия (2002г. – 92,76%, 2003г. – 98,54%, 2004г. – 99,32%). По инвестиционной деятельности предприятие расходовало в 2002г. 2,48%, в 2003г. и 2004г. по 0,32% и 0,12% соответственно. На финансовую деятельность было направлено в 2002г. - 4,79%, в 2003 г. - 1,14%, в 2004г. – 0,56%.

Далее рассмотрим изменение остатков денежных средств в таблице 3.1.4.

Список литературы

1.  , Грачев финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Дело и Сервис, 19с.

2.  Раицкий предприятия: Учебник для ВУЗов. –М.: Маркетинг, 1999 гс.

3.  и др. Экономика предприятия: Курс лекций / , , / СПб гос. техн. Университет. –СПб.: Политтехника, 1998. – 199с.

4.  Сергеев предприятия: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика. 20с.

5.  , Белендир анализ: Учебное пособие. - М.: ДИС НГАЭиУ, 20с.

6.  Астахов финансовой устойчивости и процедуры, связанные с банкротством. М.: Ось – 89, 19с.

7.  , Сергеев эффективности использования оборотных средств // Бухгалтерский учет. 1999. №10.  С. 64-66.

8.  , Шеремет экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 19с.

9.  Балабанов финансового менеджмента. М.: Финансы и статистика, 19с.

10.  , , Фадейкина указания по написанию, оформлению и защите дипломных работ. Новосибирск: СИФБД, 2000. - 36 с.

11.  , Малыгина предприятия, Новосибирск, 19с.

12.  Бланк менеджмент. Киев: Ника – Центр – Эльга, 19с. 

13.  , Соколов финансовой отчетности предприятия. Новосибирск: СИФБД, 19с.

14.  Герчикова менеджмент. М.: Инфра-М, 19с.

15.  , Никифорова годовой бухгалтерской отчетности. М.: ДИС, 19с.

16.  , Дунаев финансовой устойчивостью, Екатеринбург: ИПК УГТУ, 19с.

17.  Ефимова анализ. М.: Бухгалтерский учет, 199с. 

18.  Задачи финансового менеджмента / Под ред. , . М.: Финансы – Юнити, 19с.

19.  , Ириков финансово-экономического планирования на фирме. М.: Финансы и статистика, 20с.

20.  Ковалев в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 20с.

21.  , Привалов финансового состояния предприятия. М.: Центр экономики и маркетинга, 19с.

22.  Ковалев анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и  статистика, 19с. 

23.  Кодраков финансового анализа. М.: Главбух, 1998. - 114 с. 

24.  Крейнина менеджмент. М.: Дело и сервис, 199с.

25.  Мальцев менеджмент: введение в управление капиталом. Новосибирск, 19с.

26.  Методические рекомендации по реформе предприятия (организации). – Приказ Министерства экономики РФ от 01.10.97 г. № 000. 

27.  Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса. – Распоряжение ФУДН от 12.08.94. № 31- р.

28.  , , Ефимова отчетность: составление и анализ. М.: Бухгалтерский учет, 19с. 

29.  , Лозинская анализ. М.: МГАП Мир книги, 199с.

30.  , Коваль менеджмент. Обнинск, 19с.

31.  Основы производственного менеджмента / Под ред. . С-П.: Химия, 19с.

32.  Павлов менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия, М.: Финансы и статистика, 1998. - 103 с.

33.  Стоянова менеджмент: российская практика. М.: Финансы и статистика, 199с. 

34.  Стоянова менеджмент для практиков. М.: Перспектива, 19с.

35.  Управление предприятием и анализ его деятельности / Под ред. . Издательство саратовского университета, 19с. 

36.  Управление предприятием и анализ его деятельности / Под ред. . М.: Финансы и статистика, 19с. 

37.  Финансовое управление компанией / Под ред. . М.: Фонд «Правовая культура», 19с.

38.  Финансовый менеджмент / Под ред. . М.: Перспектива, 20с. 

39.  Финансовый менеджмент / Под ред. . М.: Финансы – Юнити, 19с.

40.  Финансовый менеджмент хозяйственных субъектов. Сборник докладов. Курган, 19с.

41.  Финансовая стратегия в управлении предприятием / Под ред. , . Новосибирск, 19с.

42.  Финансовое управление фирмой / Под ред. . М.: Экономика, 19с. 

43.  Четыркин финансовых и коммерческих расчетов. М. Дело ЛТД, 19с.

44.  , Сайфулин финансового анализа. М.: Инфра-М, 19с.