Правительство Российской Федерации
Государственное образовательное бюджетное учреждение
высшего профессионального образования
«Государственный университет - Высшая школа экономики»
Санкт-Петербургский филиал
Утверждена
Ученым советом Санкт-Петербургского филиала ГУ-ВШЭ
«28» октября 2010 г.
Программа
междисциплинарного экзамена по финансово-правовой специализации
по специальности 030501.65 «Юриспруденция»
Санкт-Петербург
2010
Введение.
1. Основная тематика, включаемая в итоговый государственный экзамен по финансово-правовой специализации.
Итоговый государственный экзамен по специальности 030501.65 «Юриспруденция» при получении финансово-правовой специализации является междисциплинарным. Знание финансово-правовых дисциплин, таких как финансовое право, валютное право, банковское право необходимо широкому кругу специалистов, работающих в различных сферах.
Именно эти дисциплины входят в государственный междисциплинарный экзамен по финансово-правовой специализации.
2. Требования к дипломированному специалисту, предусмотренные государственным образовательным стандартом по специальности 030501.65 «Юриспруденция».
Специалист должен знать:
- основы теории финансового права;
- основные нормативные правовые акты, регулирующие деятельность органов государственной власти, обладающих полномочиями в финансовой сфере, частных организаций, участников финансовой деятельности; а также иные источники финансового права;
- структуру и объем компетенции органов государственной власти, обладающих полномочиями в финансовой сфере;
- основные проблемы науки финансового права.
Специалист должен уметь:
- использовать свои знания при ответе на поставленные вопросы;
- разбирать практические ситуации;
- формулировать собственную позицию по конкретным вопросам теории и практики финансового права.
Специалист должен владеть:
- навыками работы с нормативными правовыми актами и иными источниками, позволяющими использовать их на практике; юридической техникой, необходимой для подготовки различных финансовых актов.
3. Форма проведения итогового междисциплинарного государственного экзамена по финансово – правовой специализации
Итоговый экзамен состоит из устного ответа по экзаменационному билету, включающему три вопроса. Первый вопрос представляет собой, как правило, задание по общетеоретическим проблемам финансового права, второй и третий – по проблематике особенной части финансового права (бюджетного, налогового, банковского и т. д.).
4. Критерии оценки.
При проведении итогового междисциплинарного государственного экзамена по финансово–правовой специализации устанавливаются следующие критерии оценки знаний выпускников:
Оценка «отлично» / 10 – исключительные знания контролируемого объема программного материала, абсолютное понимание сущности и взаимосвязи рассматриваемых процессов и явлений, безукоризненное знание основных положений, в рамках обсуждаемых вопросов. Логически последовательные, содержательные, конкретные и исчерпывающие ответы на все основные вопросы зачетного билета, а также дополнительные вопросы экзаменатора; свободное использование в ответах на вопросы материалов всей рекомендованной литературы.
Оценка «отлично» / 9 - глубокие исчерпывающие знания контролируемого объема программного материала, хорошее понимание сущности и взаимосвязи рассматриваемых процессов и явлений, твердое знание основных положений, в рамках обсуждаемых вопросов. Логически структурированные, последовательные, содержательные, полные, правильные и конкретные ответы на все основные вопросы зачетного билета, а также дополнительные вопросы экзаменатора; использование в необходимой мере в ответах на вопросы материалов всей рекомендованной литературы.
Оценка «отлично» / 8 - глубокие знания контролируемого объема программного материала, понимание сущности и взаимосвязи рассматриваемых процессов и явлений, знание основных положений, в рамках обсуждаемых вопросов. Содержательные, полные, правильные и конкретные ответы на все основные вопросы зачетного билета, а также дополнительные вопросы экзаменатора; использование в ответах на вопросы материалов рекомендованной литературы.
Оценка «хорошо» / 7 - твердые и достаточно полные знания контролируемого объема программного материала, правильное понимание сущности и взаимосвязи рассматриваемых процессов и явлений; последовательные, правильные, конкретные ответы на поставленные вопросы при свободном устранении замечаний по отдельным вопросам. При ответах на вопросы использована основная литература, а дополнительная рекомендованная литература использована в недостаточном объеме.
Оценка «хорошо» / 6 твердые, но недостаточно полные знания контролируемого объема программного материала, в целом, верное понимание сущности и взаимосвязи рассматриваемых процессов и явлений; последовательные, правильные, конкретные ответы на поставленные вопросы при свободном устранении замечаний по отдельным вопросам. При ответах на вопросы использована основная литература, а дополнительная рекомендованная литература использована в недостаточном объеме.
Оценка « удовлетворительно» / 5 - общее знание и понимание основных вопросов контролируемого объема программного материала, правильные и конкретные, без грубых ошибок, ответы на поставленные вопросы при устранении неточностей и несущественных ошибок в освещении отдельных положений при наводящих вопросах экзаменатора, при ответах на вопросы основная рекомендованная литература использована недостаточно.
Оценка «удовлетворительно» / 4 - поверхностное знание и неполное понимание основных вопросов контролируемого объема программного материала, ответы на поставленные вопросы без грубых ошибок, но устранение неточностей и несущественных ошибок в освещении отдельных положений, происходит при наводящих вопросах экзаменатора, при ответах на вопросы, даже основная рекомендованная литература использована минимально.
Оценка «неудовлетворительно» / 3- неправильный ответ на один из основных вопросов, грубые ошибки в ответе, непонимание сущности излагаемых вопросов; неуверенные и неточные ответы на дополнительные вопросы.
Оценка «неудовлетворительно» / 2- неправильный ответ на каждый из основных вопросов, грубые ошибки в ответе, непонимание сущности излагаемых вопросов; неуверенные и неточные ответы на дополнительные вопросы.
Оценка «неудовлетворительно» / 1- отсутствие какого-либо ответа.
Итоговая оценка, по общему правилу, выводится на основании полученных оценок за каждый ответ исходя из уровня знаний студента. В случае возникновения спорной оценки, последняя может быть повышена на основании таких критериев, как посещение лекций и активная работа на семинарских занятиях, а также высоких оценок за контрольные работы и эссе. Напротив, учитывая нерегулярное посещение лекций и отсутствие активности на семинарах, спорная итоговая оценка будет понижена, т. е. будет выставлена на основе нижнего предела оценки за ответы на основные и дополнительные вопросы.
Содержание тем, включённых в программу междисциплинарного экзамена по финансово-правовой специализации
Тема 1
Понятие, предмет, метод, источники финансового права.
Предмет финансового права. Финансы. Частные и публичные финансы. Финансовая система. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований. Определение предмета финансового права.
Понятие финансового права. Финансовое право как отрасль права. Место финансового права в правовой системе Российской Федерации. Проблема разграничения финансового и административного права. Проблема разграничения финансового и гражданского права. Система финансового права как отрасли права.
Финансовое право как отрасль юридической науки. Зарождение и развитие науки финансового права. Финансовое право в учебных планах российских университетов в дореволюционный период. Наука финансового права и экономическая наука (наука о финансах). Методология науки финансового права. Система науки финансового права.
Финансовое право как учебный курс. Система учебного курса.
Функции финансового права.
Принципы финансового права
Норма финансового права. Особенности финансово-правовой нормы. Финансовое право и финансовое законодательство. Проблема систематизации финансового права. Кодификационные работы. Система финансового законодательства. Финансовое право и бюджетное законодательство. Финансовое право и налоговое законодательство. Финансовое право и валютное законодательство.
Финансовое право: соотношение внутреннего (национального) и международного права.
Система источников финансового права. Закон в финансовом праве. Концепция финансового закона: опыт зарубежного законодательства. Соотношение закона и подзаконного акта в финансовом праве.
Конституционные нормы в механизме регулирования публичных финансов.
Федеральная компонента: федеральные законы, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, нормативные акты иных федеральных органов исполнительной власти.
Региональная компонента: конституция (устав) субъекта Российской Федерации, законы субъекта Российской Федерации, нормативные акты главы субъекта Российской Федерации, правительства и иных региональных органов власти.
Муниципальная компонента. Нормативные акты органов местного самоуправления, регулирующие финансовые правоотношения.
Судебная практика в механизме финансово-правового регулирования.
Литература к теме:
· Финансовое право: наука, история, библиография. М.: Юрист, 1995.
· Грачёва Э. Д. Финансовое право России. Учебное пособие, М. 1997.
· Налоговое право: учебное пособие. М.: «РИОР», 2003.
· Финансовое право России. Учебное пособие. М.: Былина, 2004.
· Финансовое право. Общая часть.: Учебник. - М.: Юрист, 1999.
· , Финансовое право. Краткий учебный курс. М., 2001.
· Метод финансового права / Отв. ред. . – 2-е изд. М., 2006.
· Финансовое право. Учебник. Отв. ред. М., 2002.
· Финансовое право. Учебное пособие. Под ред. . М., Статут, 2001.
· Финансовое право. Учебник под ред. . М.: Юрист, 2003.
· Финансовое право: предмет, метод, нормы и правоотношения. Красноярск. 1998.
Тема 2
Финансовое право и финансовая политика.
Понятие финансовой политики государства. Цели и инструменты финансовой политики. Организационно-правовые основы финансовой политики. Проблемы юридического оформления решений, принимаемых в сфере публичных финансов.
Финансовая деятельность муниципального образования. Организационно-правовые основы финансовой деятельности муниципального образования. Проблемы соотношения финансового и муниципального права.
Децентрализованные финансы. Финансовая политика предприятия. Организационно-правовые основы финансовой политики публичных (государственных и муниципальных) предприятий.
Литература к теме:
· Ассоциация контрольно-счетных органов Российской Федерации. История создания. Дела и люди. Перспективы развития. М., 2001.
· Ежегодник административного и финансового права. М.: ЦППИ, 2006.
· О роли Счетной палаты РФ в системе органов государственного финансового контроля страны./ Финансы. 2001. №9.
· Постатейный комментарий Федерального закона «Об аудиторской деятельности»/ Консультант Плюс. Комментарий законодательства.
Тема 3
Финансовые правоотношения, ответственность
в финансовом праве.
Понятие финансовых правоотношений, их особенности. Классификация финансовых правоотношений.
Понятие субъекта финансовых правоотношений. Особенности субъектного состава. Финансовые органы. Иные государственные органы (органы муниципального образования), участвующие в финансовой деятельности.
Содержание финансовых правоотношений. Субъективные права и обязанности в сфере публичных финансов.
Способы правовой охраны законных интересов субъектов финансовых правоотношений.
Ответственность в финансовом праве как вид юридической ответственности. Понятие, сущность и правовая природа ответственности в финансовом праве. Понятие правонарушения в финансовом праве, его особенности.
Принуждение в финансовом праве, его особенности. Понятие и виды санкций в финансовом праве. Порядок применения санкций в финансовом праве. Обстоятельства, исключающие, смягчающие и отягчающие, ответственность в финансовом праве.
Литература к теме:
· Годме Поль Мари. Финансовое право/ Перевод с франц. М.: Прогресс, 1978.
· Финансовые правоотношения. М., 2001.
· Финансовое право России. М. 2008
· Налоговые правоотношения: теория и практика правового регулирования. М.: Олита, 2003.
· , , Налоговый контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. М., 2001.
· Санкции и ответственность по советскому праву. М.: 1981.
Тема 4
Правовые основы финансового контроля.
Понятие финансового контроля, его цели и задачи. Виды финансового контроля и их классификация. Формы и методы финансового контроля. Законодательство о финансовом контроле. Органы финансового контроля. Финансовой контроль законодательных (представительных) органов государственной власти и органов местного самоуправления. Счетная палата РФ как конституционный орган государственного финансового контроля Российской Федерации. Контрольно-счетные палаты субъектов Российской Федерации.
Финансовый контроль органов исполнительной власти: Правительство РФ, Министерство финансов РФ, Росфиннадзор, Федеральное казначейство, налоговые органы и др. Центральный банк РФ как субъект финансового контроля. Особенности осуществления финансового контроля главными распорядителями, распорядителями бюджетных средств. Контрольно-ревизионные управления Министерства финансов России в субъектах Российской Федерации. Финансовый контроль финансовых и контрольных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.
Аудиторские проверки в системе финансового контроля. Обязательный аудит. Аудиторское заключение.
Литература к теме:
· Проблемы правового регулирования государственного финансового контроля. М., 2000.
· , Финансовый контроль. Учебник. М., 2002.
· Проблемы и перспективы развития финансового контроля в Российской Федерации. М., 1999.
· Финансовый контроль как правовой институт: основные этапы развития/ ИЗВУЗ. Правоведение. 2000. №3.
· Зарождение государственного контроля в России (2-ая половина 17-18 века)/ Государство и право. 2001. №10.
· Контрольно-счетные органы Российской Федерации (в вопросах и ответах). Под общей редакцией М., 2001.
· , Теоретические и методические основы оценки эффективности государственного финансового контроля/ Бюллетень Счетной палаты РФ. М., 2001. №1.
Тема 5
Актуальные проблемы теории финансового права.
Проблема соотношения законности и целесообразности в финансовом праве.
Льготы и поощрения в финансовом праве. Злоупотребления в финансовом праве.
Проблемы реализации охранительной функции финансового права. Средства реализации охранительной функции финансового права.
Экономический анализ нормативных правовых актов в сфере публичных финансов.
Литература к теме:
· , Предприниматель. Налогоплательщик. Государство. Правовые позиции Конституционного Суда РФ. Учебное пособие. М., 1998.
· Проблемы теории государства и права: Учебное пособие/ Под ред. . М.: Проспект, 1999.
· Публично-правовые исследования. М.: ЦППИ, 2006.
· О некоторых вопросах государственного финансового контроля в стране./ Финансы. 2002. №5.
· Основные вопросы теории советского финансового права. М., 1960.
· К вопросу о предмете и системе советского финансового права// Вопросы советского административного и финансового права. М., 1952.
· Экономический анализ нормативных актов/ Под ред. . М.: ТЕИС, 2001.
· Злоупотребление правом. М., 2002.
· История финансовой мысли и политики налогов. Учебное пособие. - М., 1996.
· Основные вопросы теории советского финансового права. – М., 1960.
Тема 6
Понятие бюджета, бюджетной системы и бюджетного права
Российской Федерации.
Понятие бюджета как экономической и правовой категории. Законодательное определение бюджета. Понятие и особенности консолидированного бюджета. Понятие и значение минимального бюджета. Соотношение понятий «бюджет» и «казна».
Понятие и состав бюджетного устройства Российской Федерации. Характеристика бюджетной системы Российской Федерации как основного элемента бюджетного устройства. Уровни бюджетной системы. Государственные внебюджетные фонды как элемент бюджетной системы: понятие, состав.
Принципы построения бюджетной системы. Характеристика принципов построения бюджетной системы. Проблемы, возникающие при реализации принципов построения бюджетной системы. Понятие, состав и общая характеристика бюджетной классификации Российской Федерации.
Понятие бюджетного права. Место бюджетного права в системе российского права. Источники бюджетного права. Соотношение понятий «источники бюджетного права» и «бюджетное законодательство». Структура бюджетного законодательства Российской Федерации. Нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные отношения. Бюджетное законодательство Российской Федерации и нормы международного права. Действие бюджетного законодательства Российской Федерации во времени.
Характеристика основных источников бюджетного права: Бюджетного кодекса РФ и законов (решений) о бюджете на соответствующий финансовой год. Основные характеристики закона (решения) о бюджете. Значение федерального закона о федеральном бюджете для экономического и социального развития государства. Законодательство о государственных внебюджетных фондах.
Понятие, особенности, виды бюджетных правоотношений. Правовой статус субъектов бюджетных правоотношений. Бюджетные права Российской Федерации. Бюджетные права субъектов Российской Федерации. Бюджетные права муниципальных образований.
Проблемы применения ответственности за нарушения бюджетного законодательства Российской Федерации.
Литература к теме:
· Публичные финансы: взаимодействие государства и общества. М., 2002.
· Финансовое право развивающихся стран. М.: УДН, 1988.
· Финансовое право. – М.: Прогресс, 1978.
· Бюджетное право: учебное пособие для студентов юридических и экономических вузов. Под ред. , . - М.: ЮНИТИ – ДАНА: закон и право, 2008.
· , Бюджетное право и процесс: Учебник. – М., 2005.
· Советское бюджетное право (Основные проблемы). – М., 1971.
Тема 7
Правовое регулирование бюджетного процесса в Российской Федерации, правовое регулирование межбюджетных отношений.
Понятие, принципы и стадии бюджетного процесса по законодательству Российской Федерации. Понятие бюджетного (финансового) года и бюджетного периода. Состав и полномочия участников бюджетного процесса (общая характеристика).
Характеристика стадии составления проекта бюджетов по законодательству Российской Федерации. Значение Бюджетного послания Президента Российской Федерации. Порядок составления проекта федерального бюджета. Особенности составления проектов региональных и местных бюджетов. Участники стадии составления проекта бюджета. Понятие бюджетного регулирования и методы бюджетного регулирования, используемые на стадии составления проектов бюджетов.
Характеристика стадии рассмотрения и утверждения проектов бюджетов по законодательству Российской Федерации. Порядок рассмотрения и утверждения проекта федерального бюджета. Законодательный порядок внесения изменений и дополнений в федеральный закон о федеральном бюджете. Особенности рассмотрения и утверждения проектов региональных и местных бюджетов. Участники стадии рассмотрения и утверждения бюджета. Правовой режим временного управления бюджетом.
Характеристика стадии исполнения бюджетов по законодательству Российской Федерации. Централизованное и децентрализованное исполнение бюджета. Принцип единства кассы. Понятие и значение бюджетной росписи. Этапы исполнения бюджета по расходам и доходам. Участники стадии исполнения бюджета. Понятие и условия введения правового режима сокращения расходов бюджета. Понятие правового режима иммунитета бюджетов. Исполнение судебных решений о взыскании из бюджетов различных уровней бюджетной системы. Исполнение бюджетов государственных внебюджетных фондов.
Характеристика отчетной стадии бюджетного процесса по законодательству РФ. Законодательный порядок подготовки отчета об исполнении бюджета и его рассмотрении и утверждении. Внутренняя и внешняя проверки отчета об исполнении бюджета. Правовые последствия отклонения отчета об исполнении бюджета. Подготовка, рассмотрение и утверждение отчета об исполнении федерального бюджета. Особенности подготовки, рассмотрения и утверждения отчетов об исполнении региональных и местных бюджетов.
Понятие межбюджетных отношений. Соотношение понятий «межбюджетные отношения» и «бюджетный федерализм». Принципы межбюджетных отношений.
Принцип распределения и закрепления расходов по уровням бюджетной системы в соответствии с законодательством Российской Федерации. Принцип разграничения доходов по уровням бюджетной системы.
Правовые основы выравнивания уровней минимальной бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Формы финансовой помощи из вышестоящих бюджетов нижестоящим. Правовое регулирование порядка предоставления финансовой помощи. Понятие, виды и значение “выравнивающих” бюджетных фондов. Роль Федерального фонда финансовой поддержки субъектов РФ в регулировании межбюджетных отношений. Правовые основы Фонда компенсаций, Фонда софинансирования социальных расходов, Фонда регионального развития, Фонда реформирования региональных финансов, формируемых в составе расходов федерального бюджета.
Характеристика принципа равенства в межбюджетных отношениях. Принцип равенства бюджетных прав субъектов Российской Федерации и равенства бюджетных прав муниципальных образований. Исключения из принципа равенства, установленные законодательством для особых экономических зон, и в других случаях.
Литература к теме:
· Об основных тенденциях реформирования системы государственных внебюджетных социальных фондов как финансовой основы новой системы социального страхования // Бюджетное право: вопросы теории и практики. – СПб.: Питер, 2002.
· Бюджетная система России: опыт и перспективы правового регулирования в период социально-экономических реформ. - СПб., Издательство СПбГУ, 2004
· Комментарий к Бюджетному кодексу РФ (постатейный). Под ред. проф. . - М.: ЭКАР, 2002.
· Исполнение федерального бюджета. Москва, ЦППИ, 2007.
· Финансовые системы зарубежных стран: учебное пособие / , , . – М.: Финансы и статистика, 2007.
· Правовое регулирование бюджетных отношений: теория и практика. - М.: Издательство МГЮА, 2002.
· Государственные и муниципальные финансы: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Государственное и муниципальное управление», «Финансы и кредит». – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.
· Актуальные вопросы судебной практики по предоставлению денежных средств из бюджета субъекта РФ коммерческим организациям. Хозяйство и право, Москва, 2007 г., №8.
· Бюджетное право и российский федерализм. – М., 2002.
· , , Бюджетное право России: Учебное пособие. - М., 2002.
Тема 8
Правовое регулирование публичных расходов.
Понятие, признаки, принципы и виды публичных расходов. Соотношение понятий “публичные расходы” и “бюджетные расходы”. Динамика изменений государственных (муниципальных) расходов в Российской Федерации.
Бюджетные расходы как главная составляющая публичных расходов. Понятие и виды бюджетных расходов по законодательству Российской Федерации. Формы бюджетных расходов. Понятие государственного (муниципального) контракта и государственного (муниципального) заказа. Формы (виды конкурсов) размещения заказов для государственных и муниципальных нужд. Общие правила заключения государственного (муниципального) контракта. Понятие и порядок предоставления бюджетных кредитов юридическим лицам. Понятие и порядок расходования резервных фондов. Порядок финансирования расходов, не предусмотренных бюджетом.
Правовое регулирование порядка осуществления инвестиций государством и муниципальными образованиями (правовые аспекты). Расходы на финансирование бюджетных инвестиций.
Виды расходов бюджетных учреждений. Правовое регулирование порядка осуществления расходов бюджетными учреждениями. Понятие сметно-бюджетного финансирования. Смета бюджетного учреждения и ее структура.
Расходы государственных внебюджетных фондов: Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ, Федерального и территориальных фондов обязательного медицинского страхования.
Расходы государственных и муниципальных унитарных предприятий. Правовое регулирование порядка использования прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий.
Литература к теме:
· Правовые основы расходов государственного бюджета в СССР. М., 1981.
· К вопросу о правовой природе бюджетного кредита в России. Арбитражные споры, СПб, 2005, №3.
· Расходы бюджетов: понятие и особенности правового регулирования. Финансовое право, 2005, №7.
· Правовое обеспечение доходов и расходов бюджета субъекта РФ (на примере Московской области). Монография /Авторский коллектив: , М., 2001.
Тема 9
Правовое регулирование публичных доходов.
Обусловленность публичных доходов публичными расходами. Понятие и виды публичных доходов. Соотношение понятий «публичные доходы» и «бюджетные доходы». Динамика изменений государственных и муниципальных доходов в Российской Федерации.
Бюджетные доходы как главная составляющая публичных доходов. Понятие и виды бюджетных доходов по законодательству Российской Федерации. Понятие налоговых, неналоговых доходов и безвозмездных перечислений. Характеристика основных неналоговых доходов: доходов от внешнеэкономической деятельности, доходов от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности. Понятие финансовой помощи и порядок ее предоставления по законодательству Российской Федерации. Виды финансовой помощи: дотации, субвенции, субсидии. Собственные и регулирующие доходы. Доходы целевых бюджетных фондов.
Понятие сбалансированности бюджета. Понятие дефицита бюджета. Источники финансирования дефицита бюджета, их соотношение с расходами и доходами бюджета. Понятие профицита бюджета. Понятие, значение, порядок формирования и использования Стабилизационного фонда РФ.
Доходы государственных внебюджетных фондов: Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ, Федерального и территориальных фондов обязательного медицинского страхования.
Правовой режим доходов бюджетных учреждений от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Средства во временном распоряжении бюджетных учреждений.
Доходы государственных и муниципальных унитарных предприятий. Правовой режим прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий как основного финансового ресурса. Характеристика других финансовых ресурсов государственных и муниципальных унитарных предприятий: бюджетных ассигнований, кредитов банков и т. д.
Литература к теме:
· Правовое обеспечение доходов и расходов бюджета субъекта РФ (на примере Московской области) /Авторский коллектив: , М., 2001.
· Актуальные вопросы финансового права: правовые основы публичных накопительных фондов. Черновцы, 2004.
· Таможенные платежи: Учебно-практическое пособие. М., 2007.
Тема 10
Правовое регулирование налоговых доходов.
Понятие и функции налогов. Виды налогов. Налогообложение и его принципы. Понятие и функции сборов.
Источники налогового права. Налоговое право и налоговое законодательство. Законодательство о налогах и сборах. Налоговые правоотношения. Субъекты налогового права. Налоговые органы и налоговое администрирование. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты.
Порядок установления, введения и отмены налогов и сборов. Элементы налогообложения. Объекты налогообложения.
Исполнение обязанности по уплате налогов. Порядок и сроки исполнения налоговой обязанности. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности. Налоговые льготы. Принудительное исполнение налоговой обязанности.
Ответственность за нарушение налогового законодательства. Налоговое правонарушение. Условия привлечения к ответственности и освобождения от ответственности за совершение налогового правонарушения. Защита интересов налогоплательщиков: административный и судебный порядок.
Система налогов и сборов в Российской Федерации.
Общая характеристика федеральных налогов и сборов: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, государственная пошлина.
Общая характеристика региональных налогов: транспортный налог, налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес.
Общая характеристика местных налогов: земельный налог, налог на имущество физических лиц.
Понятие и общая характеристика специальных налоговых режимов: единого сельскохозяйственного налога; упрощенной системы налогообложения; единый налог на вмененный доход, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Литература к теме:
· Налоги и сборы России в схемах и таблицах / Под общ. ред. . – М.: , 2006.
· Налоговое право. Учебник. Под ред. . М.: Юристъ, 2003.
· Брызгалин и налоговое право. Учебное пособие. М., Аналитика-Пресс, 1998.
· Комментарий к Налоговому кодексу РФ (часть 1). М., Аналитика-Пресс, 1999.
· , Комментарий к Налоговому кодексу РФ (часть 1). М., Проспект, 2001.
· , Ответственность за нарушение налогового законодательства. М.: 1992.
· Налоговое право зарубежных стран
· Комментарий к Налоговому кодексу РФ. Часть первая (постатейный) / [и др.]; под ред. . – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005.
· Комментарий к части второй Налогового кодекса Российской Федерации (поглавный) / под ред. , . Подготовлен для Системы «Консультант Плюс», 2006.
· Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части второй: специальные налоговые режимы / Под ред. проф. . – М.: Издательский Дом «Городец», 2007.
· Постатейный комментарий к Закону РФ «О налоговых органах Российской Федерации» / Под обшей ред. проф. . – М.: «Городец», 2007
· Налогообложение в Российской Федерации. М., 2001.
· Общая теория налогового прав. М.: ФБК-ПРЕСС, 2004.
· Система налогов и сборов в Российской Федерации. Под ред. . Спб.: Питер, 2004.
Тема 11
Финансово-правовые аспекты банковской деятельности,
правовые основы государственного и муниципального кредита и обязательного государственного страхования.
Понятие банковской системы и банковской деятельности. Финансово-правовые аспекты банковской системы Российской Федерации.
Финансово-правовые функции банковских кредитных организаций. Публично-правовые и финансово-правовые аспекты института банковского счета. Финансово-правовые функции банковских кредитных организаций в качестве налоговых агентов и агентов валютного контроля.
Финансово-правовые аспекты расчетных отношений и безналичных расчетов в Российской Федерации.
Понятие государственного и муниципального кредита в Российской Федерации. Правовые основы государственного и муниципального кредита. Государственный и муниципальный кредит как способ мобилизации государственных и муниципальных доходов. Соотношение государственного и муниципального кредита и государственного и муниципального долга. Формы государственного и муниципального внутреннего долга.
Понятие государственного и муниципального займа. Валюта государственных и муниципальных долговых обязательств. Казначейские обязательства.
Финансовые правоотношения в области государственного и муниципального кредита. Правовое регулирование внутренних государственных и муниципальных займов. Управление государственным долгом.
Понятие обязательного государственного страхования. Основы правового регулирования обязательного государственного страхования. Виды обязательного государственного страхования. Обязательное государственное личное и имущественное страхование.
Литература к теме:
· Кредитные организации в России: правовой аспект. Под ред. . М.: Волтерс Клувер. 2006.
· Банковское право, учебник под ред. , , М. 2008
· Центральный банк Российской Федерации: юридический статус, организация, функции, полномочия. М. 97.
· , , Современные банковские системы: Учебное пособие. М. 2000.
· Расчетные и кредитные правоотношения. М. 1956.
· Государственное регулирование создания кредитных организаций: правовой аспект // Хозяйство и право. 1998. № 3. С. 53.
· Дж., Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. М., Л. 1991.
· Механизм правового регулирования банковской деятельности// Хозяйство и право. 1998. № 2, С. 80.
· , Банковское право. М. 2008
· Банковское право России. М. 2009.
· , Национальная банковская система, М. 2002.
· Небанковская кредитная организация: Создание, функционирование и ликвидация, Под ред. . М. 2000.
· Законодательство о банках и банковской деятельности// Государство и право. 1999. № 1. С.16
· Финансово-правовые отношения в сфере страхования. Журнал российского права. 2006. N 2.
Тема 12
Правовое регулирование денежного
обращения и расчетов.
Понятие денежной системы и ее основные элементы. Деньги: понятие, сущность и функции. Понятие законного платежного средства.
Денежная система как объект правового регулирования. Конституционные основы денежной системы Российской Федерации.
Денежно-кредитная политика Российской Федерации и органы, ее осуществляющие.
Понятие денежного обращения. Обращение наличных денег. Безналичное денежное обращение.
Эмиссионное право. Эмиссионная функция Банка России. Правила расчетов наличными деньгами.
Понятие и виды безналичных денежных расчетов. Кредитные организации в системе безналичных расчетов.
Правила ведения кассовых операций.
Литература к теме:
· Правовое регулирование расчетных отношений (теоретические аспекты) // Банковское право. 2001. № 2.
· Проблема классификации форм безналичных расчетов в условиях развития новых информационных технологий // Банковское право. 2005. № 4.
· Технология проведения расчетно-кассовых операций с использованием банковских карт в России // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2006. № 12.
· Правовое регулирование расчетных и кредитных отношений // Право и экономика. 1993. № 3, 4.
· Споры при исполнении денежных обязательств и осуществлении расчётов// Сборник документов под ред. . М. 2000.
· Споры с участием банков. // Сборник документов под ред. . М. 2004.
· Об очередности списания денежных средств со счетов в кредитных организациях // Деньги и кредит. 1998. № 2.
· , Межбанковские расчеты. М., 1994.
· , Анализ нормативного обеспечения банковских расчётов. М. 2003.
· Природа договора банковского счета и счета депо // Право и экономика. 1996. № 21, 22.
Тема 13
Правовые основы валютного
регулирования и валютного контроля.
Понятие валюты и валютных ценностей.
Валютное право: понятие, система источников. Валютная политика Российской Федерации и либерализация валютного законодательства. Развитие валютного законодательства Российской Федерации.
Субъекты валютных правоотношений. Резиденты и нерезиденты.
Валютные операции.
Понятие и содержание валютного регулирования. Органы валютного регулирования в Российской Федерации. Проблемы правового регулирования внутреннего валютного рынка. Изменения в законодательстве о порядке обязательной продаже части валютной выручки.
Понятие и правовые основы валютного контроля. Органы валютного контроля. Агенты валютного контроля. Новеллы в законодательстве об органах и агентах валютного контроля.
Ответственность за нарушения валютного законодательства.
Литература к теме:
· , , Валютное право России: Учебное пособие / Под общ. ред. к. ю.н. . М., 2008.
· , Правовой режим валютных счетов // Арбитражная практика. 2006. № 7.
· Понятийный аппарат нового валютного законодательства // Закон. 2005. № 4.
· Валютное право. Методические указания. М., 2003.
· Валютное регулирование в Российской Федерации / . М.: Издательство деловой и учебной литературы, 2004.
· Комментарий к Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле». / Под общ. ред. . М.: Изд. , 2004.
· , Валютное право Российской Федерации: Учеб. пособие. 2-е изд., исп. и доп. М.: Дело, 2004.
· Тосунян А. В. Валютное право РФ. М., 2006.
· Валютное право. Завтра экзамен. СПб.: Питер, 2005.
· , Финансовое право. Конспекты лекций и схемы. Учебное пособие. М., 2004.
· Валютный контроль в Российской Федерации. М., 2001.
· Международное валютное право. М., 1997.
БАЗОВЫЙ УЧЕБНИК
Финансовое право. Учебник под ред. . М.: Юрист, 2006.
ОСНОВНАЯ ЛИТЕРАТУРА.
1. Золотые страницы финансового права/ Под ред. . Том 1. У истоков финансового права. М.: Статут, 1998.
2. Золотые страницы финансового права/ Под ред. . Том 2. . Финансовое право: Учебник. М.: Статут, 2000.
3. Золотые страницы финансового права/ Под ред. . Том 3. . Основные начала финансовой науки. М.: Статут, 2002.
4. Лекции по финансовому праву. Под ред. проф. . М., 2004.
5. Практикум по финансовому праву / Под ред. д. ю.н. проф. . – М.: Норма, 2007.
6. Банковское право. Учебник под ред. , . М. 2008.
ОСНОВНЫЕ
НОРМАТИВНЫЕ ПРАВОВЫЕ АКТЫ.
1. Конституция Российской Федерации.
2. Федеральный конституционный закон от 01.01.2001 «О Правительстве Российской Федерации».
3. Бюджетный кодекс РФ.
4. Налоговый кодекс РФ.
5. Таможенный кодекс РФ.
6. Кодекс РФ об административных правонарушениях.
7. Федеральный закон от 01.01.2001 «О федеральном бюджете на 2007 год».
8. Федеральный закон от 01.01.2001 «О валютном регулировании и валютном контроле».
9. Федеральный закон от 01.01.2001 «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности».
10. Федеральный закон от 01.01.2001 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
11. Федеральный закон от 01.01.2001 «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации».
12. Федеральный закон от 01.01.2001 «Об экспортном контроле».
13. Федеральный закон от 01.01.2001 «О порядке перевода государственных ценных бумаг СССР и сертификатов сберегательного банка СССР в целевые долговые обязательства Российской Федерации».
14. Федеральный закон от 01.01.2001 «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг».
15. Федеральный закон -1 «О банках и банковской деятельности».
16. Федеральный закон от 01.01.2001 «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».
17. Федеральный закон от 01.01.2001 «О Счетной палате Российской Федерации».
18. Закон РФ -1 «О таможенном тарифе».
19. Закон РФ -1 «О налогах на имущество физических лиц».
20. Постановление ВС РФ -1 «Вопросы Пенсионного фонда Российской Федерации (России)».
21. Указ Президента РФ «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти».
22. Указ Президента РФ «О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в Российской Федерации».
23. Постановление Правительства РФ «О Федеральной таможенной службе».
24. Постановление Правительства РФ «О Федеральном казначействе».
25. Постановление Правительства РФ «Об утверждении положения о Федеральной налоговой службе».
26. Постановление Правительства РФ «Вопросы Федеральной таможенной службы».
27. Постановление Правительства РФ «О Министерстве финансов Российской Федерации».
28. Постановление Правительства РФ «Об утверждении положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора».
29. Постановление Правительства РФ «Вопросы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора».
30. Постановление Правительства РФ «Вопросы Министерства финансов Российской Федерации».
31. Постановление Правительства РФ «О фонде Социального страхования Российской Федерации».
