Квалификационные требования (стр. 6 )

А. да, вправе.

Б. нет, не вправе

25. Вправе ли налогоплательщик обжаловать в арбитражном суде акт, составленный по результатам налоговой проверки:

А. да, вправе

Б. нет, не вправе.

26. Вправе ли должностное лицо, составившее акт налоговой проверки, за своей подписью направить в адрес налогоплательщика уведомление о дате, времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки для принятия решения в соответствии со ст. 101 НК РФ?

А. да, вправе,

Б. нет, не вправе.

27. При осуществлении каких мероприятий налогового контроля можно производить выемку документов и предметов в порядке ст. 94 НК РФ:

А. КНП и ВНП

Б. Только КНП

В. Только ВНП

28. Может ли сумма начисленной пени быть снижена по решению руководителя инспекции или решению суда:

А. может по ходатайству налогоплательщика;

Б. нет, не может

29. При доказывании факта необоснованного получения налоговой выгоды налоговые органы устанавливают факты заключения мнимых и притворных сделок. Является ли установление данного обстоятельства переквалификацией заключенных налогоплательщиком сделок и как следствие возможность последующего взыскания доначисленных сумм только в судебном порядке:

А. Да, является,

Б. Нет, не является.

30. При проведении проверки установлен факт занижение налогоплательщиком доходов от реализации. Данный факт установлен по данным банковской выписки движения средств по расчетному счету налогоплательщика. На основании данного документа произведено доначисление налога на прибыль и налога на добавленную стоимость. Правомерны ли действия налогового органа:

А. Да,

Б. Нет.

31. В рамках ВНП налоговым органом установлены следующие обстоятельства - контрагенты не представляют отчетность или представляют «0» отчетность; контрагенты не находятся по адресам, указанным в учредительных документах; документы подтверждающие расходы или обосновывающие вычеты составлены с нарушением установленного порядка. На основании собранных доказательств налоговый орган уменьшил расходы проверяемого налогоплательщика.

А. вывод правомерен

Б. вывод неправомерен

32. Верно ли утверждение: при проведении осмотра в порядке ст.92 НК РФ присутствие проверяемого лица либо его представителя обязательно:

А. верно

Б. неверно

33. Выездной налоговой проверкой выявлено неправомерное неперечисление (неполное перечисление) удержанного сумм налога на доходы физических лиц. После окончания проверки до вручения акта выездной налоговой проверки налоговым агентом сумма удержанного налога перечислена в бюджет. Подлежит ли налоговый агент привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушения, и в соответствии с какой статьей Налогового кодекса?

а) да, ст. 122 НК РФ

б) нет

в) да, ст. 123 НК РФ

34. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются доходы налогоплательщика, полученные в:

а) денежной форме

б) денежной и натуральной форме;

в) денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды.

35. Налоговая база по НДФЛ определяется:

а) в совокупности по всем видам доходов, полученных от источников в РФ.

б) отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки

в) в совокупности по всем видам доходов, полученных от источников в РФ и за пределами РФ.

36. Налоговым Кодексом РФ определена обязанность организаций, применяющей УСН выделять НДС в платежном поручении при осуществлении отгрузки товара контрагенту:

1. Да, в случае, если покупатель уплачивает налоги в соответствии с общей системой налогообложения.

2. Нет

37. Представление декларации по УСН по итогам отчетных периодов осуществляется:

А. до 25 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом

Б. не осуществляется

В. до 20 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом.

38. Организация, перешедшая на уплату ЕНВД, реализует принадлежащее ей недвижимое имущество. Каков порядок налогообложения данной операции?

А. Уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налогов по данной сделке,

Б. Организация обязана исчислять налог на прибыль и НДС и обеспечить ведение раздельного учета по каждому виду деятельности.

39. Налоговая база по транспортному налогу определяется:

a) отдельно по каждому транспортному средству;

b) в целом по количеству транспортных средств принадлежащих налогоплательщику,

c) порядок определения налоговой базы устанавливается налоговыми органами.

40. Заместитель начальника инспекции направила налогоплательщику уведомление с извещением о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки. В установленное время 15.04.2011 года материалы налоговой проверки рассмотрены Потаповой по результатам рассмотрения изготовлено 18.04.2011 года, заместитель руководителя по объективным обстоятельствам с 18.04.2011 отсутствует. Укажите правильное(ые) действие(я) налогового органа:

А. Решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения 18.04.2011 года вправе подписать начальник инспекции

Б. Заместитель начальника инспекции направила налогоплательщику новое уведомление с извещением о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки. Материалы проверки рассмотрены и ею принято решение

В. Решение привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения 18.04.2011 года приняла заместитель начальника инспекции

41. Для исследования денежного потока по расчетному счету "проблемного" контрагента ООО "Надежда плюс" проверяемой выездной проверкой организации ОАО "Надежда" налоговому органу в банк в соответствии со ст. 86 НК РФ необходимо подготовить запрос о предоставлении выписки по операциям на счете контрагента ООО "Надежда плюс". ФНС России рекомендует в этом случае в мотивировочной части запроса указывать

А. В связи с проведением выездной налоговой проверки открытого акционерного общества "Надежда"

Б. В связи с проведением у ООО "Надежда плюс" мероприятия налогового контроля: истребования документов (информации) о проверяемом налогоплательщике в порядке статьи 93.1 Налогового кодекса РФ

В. В связи с проведением выездной налоговой проверки открытого акционерного общества "Надежда" и необходимости исследования денежного потока по расчетному счету его контрагента ООО "Надежда плюс"

42. Прилагаемые к акту налоговой проверки в соответствии с п. 3.1 ст. 100 НК РФ протоколы допросов свидетелей:

А. должны быть предоставлены налогоплательщику для ознакомления и вручены в копиях в качестве приложения к акту проверки,

Б. должны быть предоставлены налогоплательщику для ознакомления и вручены в копиях в качестве приложения к акту проверки, но в виде выписки.

В. Не могут быть предоставлены налогоплательщику для ознакомления и в копиях т. к. содержат персональную информацию о лицах и не подлежат разглашению налоговым органом.

43. Срок рассмотрения материалов налоговой проверки:

А. 10 дней со дня истечения срока, указанного в пункте 6 ст.100 НК РФ. Указанный срок может быть продлен, но не более чем на один месяц.

Б. 10 дней со дня истечения срока, указанного в пункте 6 ст.100 НК РФ. Указанный срок может быть продлен, но не более чем на два месяца, из которых один месяц на основании п.1 ст. 101НК РФ, а второй месяц на основании п.6 ст. 101 НК РФ для проведения дополнительных мероприятий налогового контроля.

В. Не более 10 рабочих дней.

44. Какие способы надлежащего извещения налогоплательщика предусмотрены НК РФ?

А. лично (под расписку) или через представителя,

Б. лично (под расписку) или через представителя, а в случае невозможности вручения по почте (заказным письмом),

В. лично (под расписку) или через представителя, а в случае невозможности вручения по почте (заказным письмом), телеграммой, телефонограммой, по электронной почте.

45. Вправе ли налоговый орган проводить самостоятельную выездную налоговую проверку филиалов и представительств по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты федеральных, региональных и (или) местных налогов?

А. да

Б. нет

46. Налоговый орган не вправе истребовать в порядке ст. 93 НК РФ документы при проведении камеральной налоговой проверке:

А. в случае, если налогоплательщиком при подаче налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость заявлено право на возмещение налога

Б. в случае, если налогоплательщик использует льготы

В. в случае отражения убытков в налоговой декларации по налогу на прибыль организации

Г. по налогам, связанным с использованием природных ресурсов

47. Составляется ли акт ВНП в случае если по итогам проведения выездной проверки нарушения не установлены:

А. да

Б. нет

48. Налогоплательщики налога на прибыль с 01.01.2011 вправе уплачивать только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода при условии, если:

А) Доходы от реализации за предыдущие четыре квартала, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ не превышали 10 миллионов рублей за каждый квартал.

Б) Доходы от реализации за предыдущие четыре квартала, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ не превышали в среднем 3 миллионов рублей за каждый квартал.

49. В течение какого срока после окончания камеральной налоговой проверки декларации по НДС, представленной за 1 квартал 2011 года, налоговый орган должен принять решение о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, или решение об отказе в возмещении?

А) в течение 10 дней;

Б) в течение 7 рабочих дней;

В) в течение 7 календарных дней;

50. Выемка документов и предметов допускается, если:

А) для проведения камеральной проверки недостаточно копий документов проверяемого лица;

Б) для проведения мероприятий налогового контроля недостаточно копий документов проверяемого лица и у налоговых органов есть достаточные основания полагать, что подлинники документов могут быть уничтожены;

51. Налоговые вычеты предоставляются:

А. при условии предоставления счетов-фактур,

Б. при условии предоставления налоговым органам счетов-фактур, документов подтверждающих принятия на учет основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов и при условии если товары (работы, услуги), а также имущественных прав, приобретались для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС,

В. при условии предоставления налоговым органам счетов-фактур и документов подтверждающих принятия на учет основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов.

52. Не являются объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся в розыске при условии:

a) представления собственником ТС соответствующего заявления в налоговый орган;

b) подтверждения факта угона документом, выданного уполномоченным органом;

c) на основании справки страховой компании.

Вопросы для тестирования,

связанные с исполнением обязанностей федерального государственного гражданского служащего – старшего государственного налогового инспектора отдела камеральных проверок №1

1.  Срок, определенный в НК РФ днями, исчисляется по общему правилу в:

a)  календарных днях

b)  рабочих днях

c)  в календарных днях, если срок не установлен в рабочих днях

d)  в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях

2.  Налог считается законно установленным в том случае, когда определенны:

a)  Налогоплательщик, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, и налоговая ставка

b)  Налогоплательщик, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, и налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога

c)  Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

3.  Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются:

a)  Физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц.

b)  Организации, имеющие финасово-хозяйственные взаимоотношения

c)  Физические лица, состоящие в отношении родства

d)  Если суммарная доля участия одной организации в другой составляет более 20 процентов

4, Полномочия законного представителя – юридического лица подтверждаются:

a)  Учредительными документами юридического лица, а также документом, удостоверяющим должностное положение представителя

b)  Учредительными документами юридического лица

c)  Нотариально удостоверенной доверенностью

5.  Кто присваивает классный чин действительного государственного советника РФ

a)  Правительство РФ

b)  Руководитель федерального государственного органа

c)  Президент РФ

6.  В соответствии с правовыми позициями КС РФ какой минимальный срок должен установить законодатель с момента официального опубликования акта законодательства о конкретном налоге до его вступления в силу:

a)  3 месяца

b)  1 месяц

c)  2 месяца

7.  Существуют ли участники налогового правоотношения, не поименованные в ст. 9 НК РФ:

a)  нет

b)  да

8.  Налоговая декларация представляет собой:

a)  Письменное заявление налогоплательщика в бумажном виде об объектах налогообложения, о полученных доходах, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

b)  Письменное заявление или заявление, составленное в электронном виде и переданное по телекоммуникационным каналам связи в электронной цифровой подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога

c)  Письменное заявление или заявление, составленное на магнитных носителях, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

9.  Запрещено взыскание налога :

a)  с депозитного счета налогоплательщика (налогового агента), если не истек срок действия депозитного договора;

b)  с валютного счета;

c)  с рублевых расчетных (текущих) счетов.

10.  В соответствии с общим правилом для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг:

a)  Рыночная цена

b)  Цена, указанная сторонами сделки

c)  Цена товаров, работ или услуг, определенная как сумма произведенных затрат и обычной для данной сферы деятельности прибыли.

11.  Обязанность по уплате налога, сбора прекращается с:

a)  Уплатой налога, сбора налогоплательщиком или плательщиком сбора

b)  Реорганизацией налогоплательщика – юридического лица в форме преобразования

c)  Признанием налогоплательщика – физического лица безвестно отсутствующим.

12.  При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды осуществляется:

a)  Вне очереди,

b)  Во вторую очередь

c)  В четвертую очередь.

13.  Требования об уплате налога направляется налогоплательщику:

a)  При наличии у него недоимки

b)  Только в случае привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах,

c)  При наступлении срока уплаты соответствующего налога

d)  в случае привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, при наступлении срока уплаты соответствующего налога

14.  Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога в течении:

a)  10 дней со дня обнаружения такого факта

b)  1 месяца со дня обнаружения такого факта

c)  Налоговый орган не обязан сообщать налогоплательщику о таких фактах

15.  Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового органа в течение:

a)  3 месяцев со дня вынесения решения руководителем (заместителем руководителя) налогового органа

b)  3 месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, которые должны прилагаться к налоговой декларации

c)  6 месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации.

16.  Повторной выездной налоговой проверкой налогоплательщика признается:

a)  Выездная налоговая проверка, проводимая независимо от времени проведения предыдущей проверки по тем же налогам и за тот же период

b)  Вторая выездная налоговая проверка в отношении одного налогоплательщика в течение календарного года

c)  Выездная налоговая проверка, проводимая одновременно по нескольким налогам

17.  Акт по результатам камеральной налоговой проверки составляется в течение:

a)  10 дней после окончания камеральной налоговой проверки

b)  10 дней после окончания камеральной налоговой проверки в случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах

c)  2 месяцев после окончания камеральной налоговой проверки в случае выявления законодательства о налогах и сборах

18.  Письменные возражения по акту налоговой проверки представляются в налоговый орган в течение:

a)  15 рабочих дней со дня получения акта налоговой проверки

b)  15 календарных дней со дня составления акта налоговой проверки

c)  10 рабочих дней со дня получения акта налоговой проверки

19.  Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:

a)  Совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости

b)  Тяжелое финансовое положение юридического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения

c)  Совершение правонарушения вследствие выполнения письменных разъяснений финансовых или налоговых органов.

20.  В вышестоящий налоговый орган или суд могут быть обжалованы:

a)  акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействия их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействия нарушают его права

b)  акты налоговых органов нормативного характера

c)  любые действия или бездействия должностных лиц налоговых органов

21.  Жалобы подлежат рассмотрению в срок не позднее:

a)  1 месяца со дня их получения

b)  30 дней со дня их получения

c)  15 дней со дня их получения

22.  В соответствии с пунктом 2 ст. 40 НК РФ рыночной ценой товара (работы, услуги) признается:

a)  Цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при их отсутствии - однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях

b)  Цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при их отсутствии - однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях, либо цена указанная как рыночная в соответствии с заключением об определении рыночной цены по результатам независимой оценки.

23.  По распоряжению Администрации Санкт-Петербурга мельница безвозмездно передает муниципальному округу детский сад. Является ли данная передача объектом налогообложения:

a)  Нет, не является

b)  Нет, так как передача безвозмездная

c)  Да является

24.  Доход в виде материальной выгоды, полученный от приобретения товаров (работ, услуг) у лиц, являющихся взаимозависимыми, определяется как:

a)  Превышение цены идентичных товаров (работ, услуг), реализуемых лицами, являющимися взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, над ценами реализации этих товаров (работ, услуг) в обычных условиях лицам, не являющимся взаимозависимыми.

b)  Превышение цены идентичных товаров (работ, услуг), реализуемых лицами, являющимися взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, над средними ценами реализации этих товаров (работ, услуг) в обычных условиях лицам, не являющимся взаимозависимыми

c)  Превышение цены идентичных товаров (работ, услуг) реализуемых лицами, являющимися взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, над фактической себестоимостью этих товаров (работ, услуг)

25.  В связи с юбилеем фирмы вручило своим работникам ценные подарки. Имеет ли право организаций принять к вычету НДС, перечисленный поставщикам подарков?

a)  Да

b)  Нет

c)  Да, но в пределах норматива

26.  применяет общую систему налогообложения и хозяйственным способом строит для собственного потребления складские помещения. Работы начаты 15.01.2008 г., Ввод в эксплуатацию состоялся 26.12.2008 г. Сколько раз обязано исчислить налоговую базу по СМР в 2008 году.

a)  12, так как СМР выполнялась 12 месяцев

b)  Один, на дату ввода складских помещений в эксплуатацию

c)  Четыре, СМР выполнялись для собственного потребления.

27.  Организация относится к отрасли «Судовое машиностроение». Часть продукции изготавливается более 6 месяцев. Однако, номенклатура изготавливаемых изделий не попадает в перечень утвержденный правительством РФ. правомерно ли налогоплательщику-изготовителю применять правила определения налоговой базы в порядке, установленные п.13 ст. 167 НК РФ, в отношении товаров (работ, услуг), длительность произведенного цикла изготовления (выполнения, оказания) которых составляет свыше 6 месяцев?

a)  Да, такое решение предприятие-изготовитель принимает самостоятельно, как правило, фиксируя его в приказе по учетной политике организации на соответствующий год

b)  Да, ст. 167 НК РФ не содержит нормы, запрещающей это делать

c)  Нет, указанный перечень является закрытым.

28.  За год истратило на представительские расходы 300000 руб. (без учета НДС). Из них в уменьшение налогооблагаемого доходы было списано 236000 руб. оставшиеся 64000 руб. превысили норматив. Входной НДС по представительским расходам составил 54000 руб. Какую сумму этого налога организация может принять к вычету?

a)  54000 руб.

b)  36000 = 236000*18/118

c)  42480 = 236000*18%.

29.  Должен ли налоговый орган произвести перерасчет стоимости выданного индивидуальному предпринимателю патента в случае снятия с регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в периоде действия патента?

a)  Перерасчет стоимости патента производится налоговым органом на первое число месяца следующего за месяцем прекращения предпринимательской деятельности

b)  Перерасчет стоимости патента производится налоговым органом на дату прекращения предпринимательской деятельности

c)  Перерасчет стоимости патента не производится, уплата оставшейся стоимости патента осуществляется лицом в полной сумме в установленный срок.

30.  Вексель, выданный поставщику в счет оплаты за поставленные материальные ценности, учитываются при УСН:

a)  в момент его погашения векселедателем

b)  в момент поступления закупленных материальных ценностей

c)  в момент отгрузки поставщиком

31.  Внереализационные доходы учитываются при ЕСХН:

a)  В соответствии с требованиями ст. 250 НК РФ

b)  Кроме сумм полученных за нарушение условий хозяйственных договоров

c)  В соответствии с требованиями ст. 250 НК РФ, за исключением доплат из бюджета к цене на реализованную сельскохозяйственную продукцию

32.  При переходе с ЕСХН на УСН затраты на приобретение основных средств при упрощенке:

a)  Включаются полностью в УСН

b)  Не включаются полностью при УСН

c)  Включаются в части, которая не была перенесена на расходы при ЕСХН.

33.  Индивидуальные предприниматели при ЕСХН уплачивают страховые взносу в пенсионный фонд:

a)  Не уплачивают

b)  Уплачивают

c)  Уменьшают сумму налога на 50 процентов.

d)  Уменьшают сумму налога на 30 процентов.

34.  Удельный вес от реализации сельскохозяйственной продукции, а также ее первичной и последующей промышленной переработки должен составлять не менее:

a)  50 % в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг)

b)  70 % в общем объеме доходов

c)  70 % в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг.)

35. Поступления от владельцев доли в уставном капитале при ЕСХН учитываются для целей налогообложения:

- полностью

-Только, если их доля менее 50 %

- не учитываются

36. Имущество учтенное лизингодателем на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» :

a)  Признается объектом налогообложения

b)  Не признается объектом налогообложения

c)  Признается объектом налогообложения у лизингополучателя

37. Не признается объектами налогообложения:

a)  Имущество федеральных органов исполнительной власти, в которых законодательно предусмотренная военная служба

b)  Имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и или приравненная к ней службы, используемое этими органами для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в РФ.

c)  Имущество законодательных органов субъектов РФ.

38. Средняя стоимость имущества за отчетный период определяется как:

a)  Частное от суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1 число каждого месяца отчетного периода и 1 число месяца, следующего за отчетным периодом, и количества месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу

b)  Частное от суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1 число каждого месяца отчетного периода и последнее число отчетного периода, и количества месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу.

c)  Частное от суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1 число каждого месяца отчетного периода и 1 число месяца, следующего за отчетным периодом, и количества месяцев в отчетном периоде.

39. Оценку остатков незавершенного производства производят налогоплательщики, применяющие:

a)  Метод начисления

b)  Кассовый метод

c)  Прямой метод

d)  Котловой метод

e)  Все методы

40. Перечень материальных расходов, приведенный в НК РФ является:

a)  Открытым

b)  Закрытым

c)  Рекомендованным

d)  Исчерпывающим

41. Амортизации не подлежат:

a)  Результаты интеллектуальной деятельности

b)  Объекты интеллектуальной деятельности

c)  Финансовые инструменты срочных сделок

d)  Результаты интеллектуальной деятельности, объекты интеллектуальной деятельности, финансовые инструменты срочных сделок

42.Убыток, полученный от сделки по уступке прав требования долга до наступления срока платежа, включается в состав внереализационных расходов в размере:

a)  суммы убытка

b)  50 % от суммы убытка

c)  Суммы убытка, но не более суммы процентов, которую налогоплательщик мог бы уплатить, взяв кредит на сумму убытка

d)  150 % от суммы убытка

43. Метод начисления ежемесячных авансовых платежей, исходя из фактически полученной прибыли, должен применяться:

a)  Со дня государственной регистрации налогоплательщика

b)  С начала отчетного периода

c)  С начала налогового периода

d)  С начала отчетного периода, следующего за днем подачи соответствующего заявления

44. Пени за несвоевременную уплату ежемесячных авансовых платежей применяются с :

a)  01.01.2006 г.

b)  01.01.2007 г.

c)  01.01.2008 г.

d)  01.01.2009 г.

45. Размер резерва на ремонт основных средств принимается равным:

a)  Сметной стоимости ремонта

b)  1/3 фактической стоимости ремонта за последние 3 года

c)  Меньшей из сумм сметной стоимости ремонта и 1/3 фактической стоимости ремонта за последние 3 года

d)  Большей из сумм сметной стоимости ремонта и 1/3 фактической стоимости ремонта за последние 3 года.

46. Датой получения дохода при кассовом методе в соответствии с гл. 25 НК признается:

a)  день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу;

b)  доход признается в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств;

c)  доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором были произведены расходы, возникающие из условий сделок.

47. В соответствии со ст. 283 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу за 2009г. на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах на:

a)  100%;

b)  не более чем на 30%;

c)  не более чем на 50%.

48. Налогоплательщики исчисляют налоговую базу по налогу на прибыль на основе:

a)  данных бухгалтерского учета;

b)  на основе данных налогового учета;

c)  на основе данных первичного учета

49. Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей ст. 120 НК РФ понимается:

a)  систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерско­го учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вло­жений налогоплательщика;

b)  отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета;

c)  отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или не­правильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчет­ности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений нало­гоплательщика.

50. «Амортизационная премия» - это:

a)  право налогоплательщика включить в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10% (не более 30% - в отношении основных средств, относящихся к третьей-седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств, вводимых в эксплуатацию;

b)  обязанность налогоплательщика включить в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10% (не более 30% - в отношении основных средств, относящихся к третьей-седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств, вводимых в эксплуатацию;

Вопросы для тестирования,

связанные с исполнением обязанностей федерального государственного гражданского служащего – главного специалиста-эксперта отдела информационных технологий, ввода и обработки данных

Каким образом однозначно определить документ в СЭОД?

Ответ № 1: По регистрационному номеру

Ответ № 2: По ИНН плательщика и виду документа

Ответ № 3: По наименованию плательщика, дате отчетного периода и виду документа

Что произойдет, если результатом QBE-запроса в Навигаторе является перечень из 5000 записей, а «число отбираемых объектов» установлено 800?

Ответ № 1: система выдаст ошибку, данные выведены на экран не будут.

Ответ № 2: на экран будут выведены первые 800 записей

Ответ № 3: система выдаст сообщение «необходимо изменить максимальное число отбираемых объектов»

Как найти в дереве документов «История изменения показателей ЕГРН»?

Ответ № 1: нажать кнопку «Поиск» или «F3» и набрать часть искомого слова или предложения

Ответ № 2: обратиться к администратору Системы ЭОД

Ответ № 3: нажать клавишу «F1» и воспользоваться «Руководством пользователя» для поиска ветки дерева, в которой находится данный режим.

Какое из утверждений верно? Созданный пользователем активный список можно использовать в Системе ЭОД до тех пор, пока:

Ответ № 1: Вы не вышли из режима, в котором он создан

Ответ № 2: Вы не закрыли Систему ЭОД

Ответ № 3: Вы не создали новый список текущего выбора

Ответ № 4: Вы не выключили компьютер, на котором он создан

В каком блоке обрабатываются сведения об имуществе ФЛ, полученные на бумажных носителях?

Ответ № 1: В блоке «Учет физических лиц»

Ответ № 2: В блоке «Прием сведений из органов государственной регистрации»

Ответ № 3: В блоке «Прием сведений из органов государственной регистрации (по приказу БГ)»

В каких случаях можно удалить принятый файл со сведениями из органов государственной регистрации?

Ответ № 1: После приема файл удалить нельзя

Ответ № 2: Файл можно удалить, если не произведен перенос данных в БД

Ответ № 3: Файл можно удалить в любой момент, без всяких ограничений

Каким образом повторно принять в систему ЭОД сведения от регистрирующих органов, не прошедшие форматно-логический контроль при условии, что данные по корректным сведениям перенесены в БД?

Ответ № 1: После исправления ошибок повторно принять файл под тем же именем

Ответ № 2: Удалить файл, и после исправления ошибок, повторно принять его под тем же именем

Ответ № 3: После исправления ошибок повторно принять файл под другим именем

Ответ № 4: При приеме создать файл, содержащий сведения с критичными ошибками. После исправления ошибок повторно принять его под другим именем.

Каким образом можно удалить файл, если сведения из него перенесены в БД?

Ответ № 1: Файл удалить невозможно

Ответ № 2: Для удаления файла необходимо удалить все объекты учета, проходящие по этому файлу

Ответ № 3: Файл удаляется без ограничений, с автоматическим удалением соответствующих объектов учета

Что означает отличие даты начала данных и даты начала оперативных данных у карточки лицевого счета?

Ответ № 1: Такая ситуация невозможна, они всегда равны

Ответ № 2: Это значит, что зачеты платежей будут проводиться с даты начала оперативных данных

Ответ № 3: Это означает, что записи между этими двумя датами перенесены в архив

Ответ № 4: Это означает, что записи между этими двумя датами из базы данных физически удалены

Лицевые счета в разрезе каких видов платежей можно вести в Системе ЭОД?

Ответ № 1: В разрезе тех видов платежей, которые строго определены разработчиком

Ответ № 2: В разрезе тех видов платежей, которые утверждены Федеральной налоговой службой

Ответ № 3: Количество и виды платежей зависит от потребностей пользователя и может быть любым

Сальдо на какую дату хранится в таблице «Сальдо расчетов»?

Ответ № 1: На текущую дату, каждый день таблица переписывается

Ответ № 2: На дату последнего ОперДня; после проведения каждого ОперДня, она переписывается

Ответ № 3: На все первые числа месяцев, данные в ней накапливаются

Ответ № 4: На дату последнего ТП «Фиксированное сальдо»

Ответ № 5: На любую дату, инспектор может задать любую дату не больше даты последнего ОперДня и получить на эту дату сальдовые остатки

Какие документы, введенные с помощью режима «Документы с начислениями, отсрочками, рассрочками и зачетами» можно отредактировать?

Ответ № 1: Редактирование запрещено

Ответ № 2: Возможно редактирование только документов, не разнесенных в КРСБ (индикатор колонки «О» - не зеленый)

Ответ № 3: Возможно редактирование в любой момент

В каком случае можно аннулировать реестр Платежных Документов?

Ответ № 1: В случае необходимости без ограничений

Ответ № 2: Для того чтобы аннулировать реестр ПД нужно сначала аннулировать все платежные документы реестра

Ответ № 3: Аннулировать реестр ПД нельзя

Что происходит при аннулировании документа, разнесенного в КРСБ?

Ответ № 1: Документ удаляется без внесения изменений в КРСБ

Ответ № 2: Из КРСБ удаляются записи документа

Ответ № 3: В КРСБ создаются сторнирующие записи по документу

Чем определяется перечень документов, доступных для выбора из выпадающего списка «Документ», при вводе нового документа в соответствующем режиме ветки Учет юридических лиц/ учет плательщика (Документы)?

Ответ № 1: Перечень документов в выпадающем списке «Документ» определяется разработчиком программы через справочник FN1060 «Распределение документов по меню» и не может быть изменен

Ответ № 2: Перечень документов в выпадающем списке «Документ» определяется на региональном уровне и пополняется централизовано в режиме приема соответствующего справочника

Ответ № 3: Перечень документов в выпадающем списке «Документ» определяется содержанием справочника FN1060 «Распределение документов по меню» и может быть изменен

Ответ № 4: Перечень документов в выпадающем списке «Документ» определяется содержанием справочника FN1016 «Документ» и может быть изменен

Сколько раз можно запустить систему ЭОД на одном ПК?

Ответ № 1: 1

Ответ № 2: несколько раз

Ответ № 3: 3 раза

Можно ли сохранить созданный QBE-запрос в системе ЭОД?

Ответ № 1: да

Ответ № 2: нет

Какой распределитель между фрагментами необходимо использовать в графе «установленное значение», если вами выбрано условие «из перечня»?

Ответ № 1: « / »

Ответ № 2: « - »

Ответ № 3: « , »

Ответ № 4: « . »

Ответ № 5: « »

Выберите, как правильно необходимо указать в графе «установленное значение», если выбрано условие «в диапазоне»?

Ответ № 1: « 01.01.2011/31.03.2011 »

Ответ № 2: « 01.01.2011-31.03.2011 »

Ответ № 3: « 01.01.2011,31.03.2011 »

Ответ № 4: « 01.01.2011.31.03.2011 »

Ответ № 5: « 01.01.2»

Сколько записей может быть включено в текущий объект?

Ответ № 1: 1 запись

Ответ № 2: не более 100

Ответ № 3: любое количество

Можно ли удалить из системы ЭОД «чужой» общедоступный список?

Ответ № 1: да

Ответ № 2: нет

Может ли текущий объект быть включен в активный список?

Ответ № 1: да

Ответ № 2: нет

Можно ли добавлять вычисляемые реквизиты в QBE-шаблоне Навигатора?

Ответ № 1: да

Ответ № 2: нет

Можно ли изменить в QBE-шаблоне порядок расположения реквизитов?

Ответ № 1: да

Ответ № 2: нет

Будут ли сохранены настроенные «Представление» и «Сортировка» порядок и состав данных, выводимых в окне результатов после выхода из режима?

Ответ № 1: да

Ответ № 2: нет

Какое число отбираемых объектов можно установить для показа в таблицах Навигатора?

Ответ № 1: 25000

Ответ № 2: 35000

Ответ № 3: 50000

Можно ли закрыть активное окно при наличии подчиненных окон-документов?

Ответ № 1: да

Ответ № 2: нет

Можно ли в Системе ЭОД сохранить активный список для использования его другими пользователями?

Ответ № 1: да

Ответ № 2: нет

Как предпочтительнее задавать условия отбора данных на реквизит, представленный дважды: как «символьное поле» и как «объект»?

Ответ № 1: символьное поле

Ответ № 2: объект

Можно ли настроить перечень полей и ориентацию страницы при печати данных из окна результатов Навигатора?

Ответ № 1: да

Ответ № 2: нет

В какой ветке обрабатываются заявления на возврат и зачет переплаты?

Ответ № 1: Ввод и обработка налоговых документов / Вспомогательные режимы

Ответ № 2: Оперативно-бухгалтерский учет / Переплата / Заявления на возврат (зачет) переплаты

Ответ № 3: налоговые обязательства

В какой ветке заносятся сведения о постановке на учет (снятии с учета) иностранных работников по месту пребывания на территории Республики Бурятия, поступающие из Федеральной Миграционной Службы?

Ответ № 1: Обмен данными с внешними источниками/Взаимодействие с ФМС

Ответ № 2: Учет физических лиц/Учет иностранных работников

Ответ № 3: Учет иностранных организаций

В каких форматах органы ГИБДД передают в налоговые органы сведения о зарегистрированных правах на объекты транспортных средств?

Ответ № 1: txt-файлы

Ответ № 2: xml-файлы

Ответ № 3: скобочный формат

В какой срок должен быть осуществлен прием в БД СЭОД фала передачи данных регистрирующих органов, поступивший от УФНС России по Республике Бурятия через технологический ящик?

Ответ № 1: не позднее 3 рабочих дней после получения

Ответ № 2: не позднее следующего рабочего дня после получения

Ответ № 3: не позднее 5 рабочих дней после получения

В какой срок должен быть подготовлен отчет о результатах обработки сведений Росреестра?

Ответ № 1: не позднее 3 рабочего дня после приема ФПД

Ответ № 2: не позднее следующего рабочего дня после приема ФПД

Ответ № 3: не позднее 4 рабочего дня после приема ФПД

В какой срок должны быть разнесены в БД СЭОД данные налоговых деклараций, принятых по телекоммуникационным каналам связи?

Ответ № 1: не позднее 2 рабочих дней от даты регистрации

Ответ № 2: не позднее 3 рабочих дней от даты регистрации

Ответ № 3: не позднее 5 рабочих дней от даты регистрации

В какой срок должны быть разнесены в БД СЭОД данные налоговых деклараций, принятых не по телекоммуникационным каналам связи, кроме бухгалтерской отчетности?

Ответ № 1: не позднее 2 рабочих дней от даты регистрации

Ответ № 2: не позднее 3 рабочих дней от даты регистрации

Ответ № 3: не позднее 5 рабочих дней от даты регистрации

В какой срок должны быть разнесены в БД СЭОД данные бухгалтерской налоговой отчетности, поступившие по почте?

Ответ № 1: не позднее 2 рабочих дней от даты регистрации

Ответ № 2: не позднее 5 рабочих дней от даты регистрации

Ответ № 3: не позднее 10 рабочих дней от даты регистрации

В какой срок должны быть разнесены в БД СЭОД поступившие данные о произведенных платежах налогоплательщиков?

Ответ № 1: не позднее 3 рабочих дней от даты приема ФПД

Ответ № 2: не позднее 5 рабочих дней от даты приема ФПД

Ответ № 3: не позднее 10 рабочих дней от даты приема ФПД

В соответствии с каким документом осуществляется служебная деятельность гражданского служащего?

Ответ № 1: Административный регламент государственного органа

Ответ № 2: Должностной регламент

Ответ № 3: Должностная инструкция

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику в срок не позднее:

Ответ № 1: 3 месяцев с даты вступления в силу решения по результатам налоговой проверки

Ответ № 2: 6 месяцев со дня выявления недоимки

Ответ № 3: 3 месяцев со дня выявления недоимки

Гражданскому служащему по семейным обстоятельствам и иным уважительным причинам может быть предоставлен отпуск без сохранения денежного содержания сроком не более:

Ответ № 1: 2 недель

Ответ № 2: 1 года

Ответ № 3: 6 месяцев

Налог считается законно установленным в том случае, когда определены:

Ответ № 1: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и налоговая ставка;

Ответ № 2: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога;

Ответ № 3: порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются:

Ответ № 1: российские организации, их филиалы и представительства, физические лица;

Ответ № 2: российские и иностранные организации, физические лица;

Ответ № 3: российские организации, иностранные организации, филиалы и представительства иностранных организаций, физические лица.

Налогоплательщик, плательщик сборов и налоговый агент могут участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах:

Ответ № 1: через законного или уполномоченного представителя;

Ответ № 2: только лично;

Ответ № 3: лично и/или через законного или уполномоченного представителя

Обязанность по уплате налога, сбора прекращается с:

Ответ № 1: уплатой налога, сбора налогоплательщиком или плательщиком сбора;

Ответ № 2: реорганизацией налогоплательщика – ЮЛ в форме преобразования;

Ответ № 3: признанием налогоплательщика – ФЛ безвестно отсутствующим

Обязанность по уплате налога не признается исполненной в случае:

Ответ № 1: вынесения налоговым органом решения о зачете сумм излишне уплаченных или сумм излишне взысканных налогов в счет исполнения обязанности по уплате соответствующего налога;

Ответ № 2: внесения ФЛ в кассу местной администрации наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства;

Ответ № 3: неправильного указания налогоплательщиком в поручении на перечисление суммы налога, номера счета Федерального казначейства и наименования банка получателя

В случае прекращения деятельности обособленного подразделения организации снятие с учета производится:

Ответ № 1: В 10-дневный срок со дня подачи заявления

Ответ № 2: В 15-дневный срок со дня подачи заявления

Ответ № 3: В 20-дневный срок со дня подачи заявления

Сроки представления сведений об адвокатах от Адвокатской палаты РБ?

Ответ № 1: Раз в месяц не позднее 10 числа следующего месяца,

Ответ № 2: В течении 10 дней со дня возникновения сведений,

Ответ № 3: Раз в месяц не позднее 05 числа следующего месяца,

Органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации, обязаны сообщать в налоговый орган по месту жительства гражданина сведения о фактах первичной выдачи или замены документа, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации, и об изменениях персональных данных, содержащихся во вновь выданном документе, в течение:

Ответ № 1: 5 дней со дня выдачи нового документа

Ответ № 2: 3 дней со дня выдачи нового документа

Ответ № 3: 10 дней со дня выдачи нового документа