Отдел кадров с нуля.
Итак, вы зарегистрировали вы - ИП, и собираетесь нанимать работников. Оформляем кадровые документы.
Прежде всего, проверяем наличие приказа о вступлении в должность директора. (Или генерального директора; коммерческая организация имеет право называть должности по своему усмотрению.) Если его нет – составляем, в свободной форме, например «вступаю в должность генерального директора…».
Не забывайте, что в любом приказе должны быть реквизиты: наименование организации, от имени которой составлен документ (или фирменный бланк), дата составления, номер документа, содержание документа, подпись руководителя, его должность и расшифровка подписи, если документ касается условий трудовой деятельности работника - подпись работника и ее расшифровка.
Если не предполагается брать на работу бухгалтера можно в приказ о вступлении в должность добавить фразу «в связи с отсутствием в штатном расписании должности счетного работника, обязанности бухгалтера и кассира возлагаю на себя»; либо составить отдельный приказ. Этот документ вам понадобиться при работе с банком.
Для ИП эти приказы не нужны, т. к. он не является работником, а кем-то вроде владельца ООО, хотя это сравнение не совсем верно.
Следующий шаг: определяемся с составом работников, должностями, заработной платой и составляем штатное расписание (форма № Т-3). Прописываем наименования подразделений, наименования должностей, планируемое количество работников, суммы заработной платы. По ТК РФ любая работа должна быть оплачена, поэтому нельзя, чтобы директору - он тоже работник, не начислялась заработная плата (даже если он является учредителем и сам от нее отказывается). Размер заработной платы не может быть меньше МРОТ. Но налоговые органы ссылаются на прожиточный минимум и вызывают руководителей на беседу о повышении заработной платы работникам, если им кажется, что цифры не соответствуют действительности. Естественно правильно было бы указывать реальные цифры.
Издаем приказ об утверждении штатного расписания в свободной форме (его реквизиты указываются на бланке штатного расписания справа вверху (см. форму)). В дальнейшем, если будет необходимость изменить штатное расписание, можно издать приказ о внесении изменений в штатное расписание, если изменений не много; либо приказ об утверждении нового штатного расписания и признании утратившим силу старого.
Составляем правила внутреннего трудового распорядка. Можно найти примерную форму в Интернете, но лучше составить их максимально приближено к действительности (ситуации бывают разные и работники тоже). Но помните, вы не можете устанавливать правила ухудшающие положение работника, по сравнению с ТК РФ, они все равно будут не действительны, так что загляните в Трудовой Кодекс. С правилами нужно будет ознакомить вновь принятых работников под роспись: можно завести для этого отдельный журнал (тетрадь), их листы обычно нумеруют, прошивают, и скрепляют прошивку печатью и подписью директора; можно прошить сами правила и предусмотреть в конце несколько пустых листов для подписей. Правила нужно хранить в общедоступном для сотрудников месте.
Аналогично составляем другие локальные документы, с которыми будете знакомить сотрудников при приеме на работу (положение о коммерческой тайне, положение о премировании, положение об аттестации и т. д.), если они нужны.
Заводим книгу учета движения трудовых книжек и вкладышей к ним (в ней фиксируются данные о трудовых книжках работников) и приходно-расходную книгу по учету бланков трудовых книжек и вкладышей к ним (в ней нужно учитывать новые трудовые книжки и вкладыши, купленные организацией для работников). Эти журналы можно купить. Нумеруем страницы, прошнуровываем, скрепляем печатью и подписью директора.
«Упрощенка» и НДС.
Упрощенная система налогообложения (УСН/УСНО) освобождает от исчисления и уплаты НДС (Статья 346.11 НК РФ).
Но есть исключения:
1. если вы ввозите товары на таможенную территорию Российской Федерации;
2. если вы участник простого товарищества, концессионного соглашения или договора доверительного управления имуществом и на вас возложены соответствующие функции, вы должны при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав выставить счета-фактуры и соответственно уплатить НДС в бюджет и сдать декларацию;
3. если вы являетесь налоговым агентом. (Статья 161 НК РФ). Вы платите НДС и соответственно сдаете декларацию по НДС (раздел "сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по данным налогового агента") раз в квартал (с 01/01/2008).
Вы - налоговый агент по НДС, когда:
а)вы покупаете товар или услугу на территории РФ у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщиков. Вы обязаны исчислить, удержать и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога за иностранную организацию. Налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога. Это значит, что вы рассчитываете сумму НДС (стоимость товара/услуги * 18/ 118), перечисляете ее в бюджет, а поставщику перечисляете стоимость за минусом налога. Естественно, предварительно согласовав это с поставщиком.
б)вы берете в аренду федеральное или муниципальное имущество (помещение под офис, например) у органов государственной власти и управления или органов местного самоуправления. Вы обязаны исчислить, удержать и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога за эти органы. Налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. Это значит, что вы рассчитываете сумму НДС (сумма арендной платы * 18/ 118), перечисляете ее в бюджет, а поставщику перечисляете сумму за минусом НДС. Органы государственной власти обычно в курсе такой процедуры и сами рассчитывают сумму НДС, а также дают реквизиты для перечисления налога.
в)вы реализуете на территории РФ конфискованное имущество, бесхозяйные ценности, клады и скупленные ценности, ценности, перешедшие по праву наследования государству и вы уполномочены осуществлять реализацию указанного имущества. НДС = цена *18%
г)вы реализуете на территории РФ товары иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров. НДС = стоимость *18%
д)в случае, если продается судно, исключенное из Российского международного реестра. При этом налоговым агентом является лицо, в собственности которого находится судно на момент исключения его из Российского международного реестра судов, а если оно не зарегистрировано в течение 45 календарных дней после перехода права собственности, налоговый агент – покупатель. Налоговая база определяется налоговым агентом как стоимость реализации с учетом налога. Налоговый агент обязан исчислить, соответствующую сумму налога, удержать ее у налогоплательщика и перечислить в бюджет. Подробнее в п.6 ст. 161 НК РФ.
Иногда возникают ситуации, когда покупатель просит выписать ему счет-фактуру.
Организации и ИП на УСН не вправе этого делать, ведь «Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету» (статья 169 НК РФ). А УСН освобождает от уплаты НДС, значит, сумму налога покупателю выставлять нельзя. Если же вы все-таки выставили счет-фактуру и выделили в ней сумму НДС, то вам придется эту сумму перечислить в бюджет, а по окончании налогового периода (с 01/01/08 - это квартал) сдать декларацию по НДС . Об этом сказано в ПИСЬМЕ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 01.01.01г N /09.
Также не стоит выставлять счет-фактуру "без НДС", т. к. этот документ все равно не подтверждает переход права собственности (его подтверждает накладная) и покупателю вашему не нужен, ведь он не сможет уменьшить свой налог на «без НДС». Писать НДС 0% вообще неверно, т. к. в Налоговом Кодексе для этой ставки предусмотрены особые случаи применения (УСН к ним не относится) и эту ставку нужно подтверждать.
Документооборот возникает при написании самого первого документа — Решения о
создании предприятия (Протокола № 1). С этого момента вы и ваши бумаги станете неразлучны
вплоть до ликвидации предприятия, если, конечно, такое случится.
С самого начала необходимо разделить учредительные и регистрационные документы и все
остальное.
Учредительные и регистрационные документы — это:
1) протоколы. Все. С первого до последнего;
2) устав;
3) учредительный договор (при одном учредителе отсутствует);
4) свидетельство о регистрации;
5) свидетельство о постановке на налоговый учет с присвоением идентификационного
номера налогоплательщика (ИНН) и коды причины постановки (КПП). (Что такое КПП не знаю,
из названия понять не сумел, но его присваивают и спрашивают обязательно.) Оба кода
указываются в одном документе;
6) свидетельство о постановке на учет в Пенсионном фонде Российской Федерации;
7) свидетельство о постановке на учет в Фонде социального страхования;
8) свидетельство о постановке на учет в Фонде обязательного медицинского страхования;
9) справка Госкомстата о присвоении кодов статистики;
10) лицензия на осуществление деятельности (если деятельность лицензируемая).
На настоящий момент все. Что там еще придумают, добавят, отменят наши законодатели
Итак, документы входящие и исходящие:
1) договоры входящие;
2) договоры исходящие;
3) письма входящие;
4) письма исходящие;
5) приходные накладные;
6) расходные накладные;
7) приходные счета-фактуры;
8) расходные счета-фактуры;
9) входящие акты выполненных работ;
10) исходящие акты выполненных работ;
11) счета исходящие;
12) счета входящие.
Внутренние документы:
1) заявления;
2) приказы;
3) распоряжения.
