Приложение
к приказу финансового
управления мэрии
Порядок и методика
планирования бюджетных ассигнований
городского бюджета
1. Планирование бюджетных ассигнований осуществляется исходя из необходимости обеспечения первоочередных расходов: публичных нормативных обязательств города (с учетом нормативных правовых актов, действующих на момент формирования городского бюджета), выплату заработной платы с начислениями работникам органов городского самоуправления и казенных учреждений, финансируемых из городского бюджета, финансового обеспечения выполнения муниципального задания по оказанию муниципальных услуг (выполнению работ) физическим и (или) юридическим лицам бюджетными и автономными учреждениями города, а также расходов, связанных с функционированием систем жизнеобеспечения населения города и исполнения принятых долговых обязательств города.
2. Настоящий порядок и методика планирования бюджетных ассигнований городского бюджета на очередной финансовый год и плановый период (далее - Порядок) разработаны в соответствии со статьей 174.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяют правила планирования бюджетных ассигнований городского бюджета на очередной финансовый год и плановый период (далее - бюджетные ассигнования).
3. Бюджетные ассигнования группируются в соответствии с видами бюджетных ассигнований согласно статье 69 Бюджетного кодекса Российской Федерации и рассчитываются с учетом положений статей 69.1, 70, 74.1, 78, 78.1, 79, 80 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
4. Методика планирования бюджетных ассигнований отражена в приложении 1 к настоящему Порядку и осуществляется следующими методами:
4.1. Нормативный метод расчета бюджетных ассигнований: расчет объема бюджетного ассигнования на основе нормативов, утвержденных соответствующим муниципальным правовым актом.
4.2. Метод индексации расчета бюджетных ассигнований: расчет объема бюджетного ассигнования путем индексации на уровень инфляции объема бюджетного ассигнования текущего финансового года, а также расчет бюджетного ассигнования на оплату коммунальных услуг путем индексации на рост тарифов на оплату коммунальных услуг объема бюджетного ассигнования текущего финансового года.
4.3. Плановый метод расчета бюджетных ассигнований: устанавливается объем бюджетного ассигнования в соответствии с показателями, указанными в муниципальном правовом акте (муниципальной программе, долгосрочной или ведомственной целевой программе, договоре, условиях займа и т. д.).
5. Основные показатели для планирования бюджетных ассигнований:
прогноз основных показателей социально-экономического развития города на очередной финансовый год и плановый период;
проектов муниципальных заданий и планов финансово - хозяйственной деятельности на очередной финансовый год и плановый период, а также информация о выполнении муниципальных заданий в отчетном и текущем финансовых годах;
прогноз межбюджетных отношений на очередной финансовый год и плановый период (с выделением сумм по годам).
6. Прогноз бюджетных ассигнований по расходам городского бюджета на очередной финансовый год и плановый период (далее прогноз расходов) составляется:
исходя из ожидаемых доходов и сальдо поступлений из источников финансирования дефицита бюджета, рассчитывается общий объем ожидаемых расходов городского бюджета в условиях действующего налогового и бюджетного законодательства, а также с учетом его ожидаемых изменений;
на основании данных реестра расходных обязательств определяется объем действующих и принимаемых обязательств;
исходя из бюджетной сметы на финансовое обеспечение деятельности органов городского самоуправления и муниципальных казенных учреждений;
в соответствии с объемом ресурсов для формирования принимаемых обязательств согласно принятых муниципальных правовых актов;
исходя из проектов муниципальных заданий и планов финансово - хозяйственной деятельности, в целях определения объема субсидий на оказание (выполнение) муниципальных услуг (работ);
в соответствии с порядками расчета субсидий на оказание (выполнение) муниципальных услуг (работ).
7. Планирование бюджетных ассигнований осуществляется по формам согласно приложениям к настоящему Порядку и включает представление главными распорядителями бюджетных средств городского бюджета в финансовое управление мэрии:
а) ведомственного перечня муниципальных услуг (работ) оказываемых (выполняемых) муниципальными учреждениями по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку;
б) перечня утвержденных (планируемых к утверждению в текущем финансовом году) муниципальных программ (долгосрочных целевых программ и подпрограмм, в том числе ведомственных целевых программ и мероприятий) по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку;
в) прогноза расходов городского бюджета на содержание органов городского самоуправления и муниципальных казенных учреждений по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку;
г) прогноза расходов городского бюджета на реализацию долгосрочных и ведомственных целевых программ, мероприятий по форме согласно приложению 5 к настоящему Порядку;
д) прогноза расходов городского бюджета на выполнение публичных нормативных обязательств города по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку;
е) прогноза расходов городского бюджета на выполнение публичных обязательств перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме, по форме согласно приложению 7 к настоящему Порядку;
ж) прогноза расходов городского бюджета на предоставление субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания бюджетным и автономным учреждениям по форме согласно приложению 8 к настоящему Порядку (с приложением утвержденных порядков расчета субсидий по оказанию (выполнению) муниципальных услуг (работ)).
В рамках реализации Федерального закона от 8 мая 2010 года «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения муниципальных учреждений» главные распорядители бюджетных средств городского бюджета представляют:
проекты муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) по форме в соответствии с постановлением мэрии города от 6 декабря 2010 года № 000 «О порядке формировании муниципального задания в отношении муниципальных учреждений города Череповца и финансового обеспечения выполнения муниципального задания» (с изменениями), включая формирование проектов муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) по муниципальным казенных учреждений (с последующим его утверждением);
сведения о фактических и планируемых затратах на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) и на содержание имущества по форме согласно приложению 9 к настоящему Порядку;
исходные данные для расчета нормативных затрат на оказание муниципальных услуг и содержание имущества по форме согласно приложению 10 к настоящему Порядку;
з) прогноза расходов городского бюджета на предоставление субсидий на иные цели муниципальным бюджетным и автономным учреждениям по форме согласно приложению 11 к настоящему Порядку;
и) прогноза расходов по капитальному ремонту (включая капитальный ремонт жилого фонда) по форме согласно приложению 12 к настоящему Порядку;
к) прогноза расходов по осуществлению бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности города и иным инвестициям, направленным на строительство и реконструкцию объектов муниципальной собственности по форме согласно приложению 13 к настоящему Порядку.
8. К приложениям настоящего Порядка представляется пояснительная записка, которая должна содержать:
обоснование изменений объемных и количественных показателей, причины снижения (увеличения);
методы планирования бюджетных ассигнований и определения нормативных затрат;
обоснование изменений сети учреждений и штатной численности;
предложения по оптимизации бюджетных расходов и оценке эффективности расходных обязательств;
предложения о проведении структурных и организационных мероприятий по отрасли;
иную информацию, характеризующую особенности формирования проекта бюджета по потребностям.
9. Расчет размера субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания рассчитывается на основании нормативных затрат на оказание муниципальных услуг в рамках муниципального задания и нормативных затрат на содержание недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества, закрепленного за учреждением или приобретенного учреждением за счет средств, выделенных ему на приобретение такого имущества (за исключением имущества, сданного в аренду), а также на уплату налогов, в качестве объекта налогообложения по которым признается указанное имущество, в том числе земельные участки.
Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства, реконструкцию и модернизацию имущества, затраты на приобретение другого имущества (оборудования), отнесенного в соответствии с муниципальным правовым актом к бюджетным инвестициям, расходы на проведение капитального ремонта, реализацию долгосрочных и ведомственных целевых программ, обеспечение публичных нормативных обязательств, а также другие расходы, носящие разовый характер, не учитываются при определении размера субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания.
10. Годовые назначения по расходам, производимым в соответствии с разовыми решениями о финансировании или расходам по реализации решений, срок действия которых ограничен конкретным сроком, должны быть откорректированы с учетом сроков действия указанных решений.
11. Главные распорядители бюджетных средств при предоставлении в финансовое управление мэрии прогноза расходов:
осуществляют планирование бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств и учитывают отраслевые (ведомственные) особенности планирования бюджетных ассигнований в соответствии с методикой планирования бюджетных ассигнований;
за основу для формирования объемов бюджетных ассигнований на годы принимают уточненные показатели городского бюджета на 2012 год, с учетом индексов инфляции в соответствии с приложением 14 к настоящему Порядку;
плановый фонд оплаты труда с отчислениями по страховым взносам во внебюджетные фонды не индексируется и рассчитывается в условиях, действующих в 2012 году с учетом проводимых мероприятий по оптимизации численности работающих.
12. Планирование бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов осуществляется в соответствии с видами расходов, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 декабря 2011 года № 000н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации».
При планировании бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ города (долгосрочных целевых программ и подпрограмм, в том числе ведомственных целевых программ и мероприятий) присваивают им код аналитического учета код мероприятия, состоящий из 6 знаков:
Код муниципальной программы города | Код долгосрочной целевой программы, подпрограммы | Код подпрограммы долгосрочной целевой программы, ведомственной целевой программы, мероприятий |
