Экономическая оценка целесообразности открытия и эффективности деятельности внутренних структурных подразделений коммерческого БАНКА
– начальник Управления регионального бизнеса ОАО "ТрансКредитБанк"
– менеджер Красногорского филиала МАКБ «Возрождение»
В статье рассматриваются способ оценки целесообразности открытия новых подразделений банка и последующего мониторинга эффективности его работы
В целях оценки работы действующих филиалов (внутренних структурных подразделений), а также проведения их сравнительного анализа применяются следующие показатели эффективности:
Текущая эффективность инвестиционных вложений (в процентах годовых).
Эив = Пу/Ив*4*100%,
где Пу – управленческий финансовый результат, фактически полученный за квартал.
Ив – объем инвестиционных вложений.
Для эффективно работающего подразделения величина этого показателя должна быть на уровне средней для успешно работающих других подразделений Банка.
Эффективность накладных затрат.
Энз = Д/ Зн,
где Энз – эффективность полученных чистых операционных доходов на 1 рубль накладных затрат;
Д – чистые операционные доходы (операционные доходы, очищенные на сумму осуществленных операционных расходов с учетом результатов перераспределения ресурсов (трансфертных сделок) и результата от формирования резервов под возможные потери по ссудам) и «Расходы на создание резервов».
Зн – накладные затраты за анализируемый период.
Для эффективно работающего подразделения величина этого показателя должна быть на уровне средней для успешно работающих других подразделений Банка.
Производительность труда.
Пт = Д/L,
где Пт – производительность труда.
L – среднесписочная численность за анализируемый период.
Материалоемкость одного рабочего места.
Мн = Зн/L,
где Мн – сумма накладных затрат, приходящаяся на 1 работника;
Для эффективно работающего подразделения величина этого показателя должна быть не выше уровня средней для успешно работающих других подразделений Банка.
Расчет показателей эффективности вновь открываемого филиала (внутреннего структурного подразделения) осуществляется на основе дисконтированных (приведенных к единому моменту времени) объемов инвестиций и управленческой прибыли. Дисконтирование осуществляется путем умножения соответствующих финансовых потоков на коэффициент (коэффициенты приведения).
Эффективность инвестиционных вложений :
Эи =(-Ивд + Пуд) / Ивд *100%
где Эи - эффективность инвестиционных вложений (в процентах за анализируемый период);
Пуд – суммарный дисконтированный управленческий финансовый результат за анализируемый период.
Пу(t) – управленческий финансовый результат прибыль в квартале t;
Е – годовая норма дисконтирования. На плановый период норма дисконтирования устанавливается на уровне годовой ставки внутреннего перераспределения ресурсов, действующей на дату составления ТЭО.
t – порядковый номер квартала принимает значения от 0 до Т. Значение 0 соответствует периоду с момента осуществления инвестиций в структурное подразделение до момента начала деятельности. Значение от 1 до Т соответствует периоду от начала деятельности до анализируемого периода.
Ивд – суммарный дисконтированный объем инвестиционных вложений:
Ив(t) – объем инвестиционных вложений в квартале t.
.
Таблица 1.
Структура технико-экономического обоснования открытия нового подразделения Банка у клиента
N п\п | Показатели окупаемости | Обозна-чение | Формула | Ед. измерения | Порядковый номер квартала | ||||||||||||
0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |||||
0 | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | 1кв 2года | 2кв 2года | 3кв 2года | 4кв 2года | 1кв 3года | 2кв 3года | 3кв 3года | 4кв 3года | |||||
1 | Управленческий финансовый результат | Пу | тыс. руб. | 0 | -2409,5 | -1799,6 | -819,2 | -367,6 | 507,1 | 1476,3 | 2827,1 | 3843,3 | 4539,7 | 5512,3 | 6439,4 | 7178,8 | |
то же нараст. итогом | 0 | -2 409,49 | -4 209,10 | -5 028,28 | -5 395,89 | -4 888,78 | -3 412,53 | -585,46 | 3 257,79 | 7 797,46 | 13 309,80 | 19 749,19 | 26 928,00 | ||||
2 | Коэффициент приведения (*) | k | 1\(1+E\4)^t | 1,00 | 0,98 | 0,95 | 0,93 | 0,91 | 0,88 | 0,86 | 0,84 | 0,82 | 0,80 | 0,78 | 0,76 | 0,74 | |
3 | Дисконтированный фин. результат | Пуд | Пу\k | тыс. руб. | 0,00 | -2 350,72 | -1 712,90 | -760,68 | -333,04 | 448,21 | 1 272,97 | 2 378,31 | 3 154,34 | 3 635,05 | 4 306,23 | 4 907,75 | 5 337,84 |
то же нараст. итогом | 0 | -2 350,72 | -4 063,62 | -4 824,30 | -5 157,34 | -4 709,14 | -3 436,16 | -1 057,85 | 2 096,48 | 5 731,53 | 10 037,76 | 14 945,50 | 20 283,35 | ||||
4 | Объем инвестиционных вложений | Ив | тыс. руб. | 18 998 | 0 | 0 | 0 | 0 | 450 | 450 | 900 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
то же нараст. итогом | 18 998 | 18 998 | 18 998 | 18 998 | 18 998 | 19 448 | 19 898 | 20 798 | 20 798 | 20 798 | 20 798 | 20 798 | 20 798 | ||||
5 | Дисконтированные инвестиции | Ивд | Ив\k | тыс. руб. | 18 998 | 0 | 0 | 0 | 0 | 398 | 388 | 757 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
то же нараст. итогом | 18 998 | 18 998 | 18 998 | 18 998 | 18 998 | 19 396 | 19 784 | 20 541 | 20 541 | 20 541 | 20 541 | 20 541 | 20 541 | ||||
6 | Окупаемость затрат без учета дисконтрования |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| -7 488 | -1 049 | 6 130 | |||
7 | Окупаемость затрат с учетом дисконтирования | -18998 | -21349 | -23061 | -23822 | -24155 | -24105 | -23220 | -21599 | -18444 | -14809 | -10503 | -5595 | -257 | |||
Показатель эффективности инвестиционных вложений характеризует конечную эффективность проекта. Если значение показателя меньше 0 по истечении нормативного срока окупаемости, то проект считается неэффективным. Если значение показателя равно 0 - это означает, что проект полностью окупился. Если показатель больше 0, то проект не только окупился, но и является прибыльным.
Срок окупаемости инвестиционных вложений – продолжительность наименьшего периода, по истечении которого разность сумм дисконтированных объемов управленческого финансового результата и инвестиционных вложений становится неотрицательной. Срок окупаемости исчисляется с начала деятельности структурного подразделенияРассчитанный вышеуказанным способом срок окупаемости проекта не должен превышать нормативный срок окупаемости, установленный Положением об открытии обособленных и внутренних структурных подразделений Банка.
Пример расчета периода окупаемости нового подразделения приведен в таблице 1. и представлен графически на рис.1.
Рис. 3.1. График окупаемости инвестиционного проекта
Все текущие показатели эффективности рассчитываются на основе данных квартальной отчетности.
Рекомендуемые уровни показателей эффективности определяются Финансовым Комитетом на год.
В составе доходов и расходов внутреннего структурного подразделения учитываются результаты только тех операций, которые разрешены ему по Положению о структурном подразделении, и которые он может выполнять согласно действующему штатному расписанию.
Порядок бухгалтерского и управленческого учета в филиале должен обеспечить раздельный учет активов и пассивов во внутреннем структурном подразделении, а также доходов и расходов от проводимых в нем банковских операций.
В бухгалтерском или управленческом учете выделяются прямые накладные затраты конкретного внутреннего структурного подразделения. Прямые накладные расходы определяются исходя из установленных филиалу технических, административных, расходов на персонал и иных расходов.
Косвенные накладные расходы распределяются на внутреннее структурное подразделение пропорционально удельному весу его сотрудников в общей численности персонала филиала, включая данное подразделение, в соответствующем отчетном или плановом периоде. .
Учет трансфертных сделок между филиалом и его внутренними структурами подразделениями не ведется. Условный финансовый результат от перераспределения ресурсов оценивается следующим образом.
Определяется средние за квартал сальдо (избыток или недостаток) фондирования внутреннего структурного подразделения филиала до востребования и сальдо фондирования на срок. При этом, считается, что фондирование активов, размещенных внутренним структурным подразделением на срок, осуществляется за счет его срочных пассивов, а активов до востребования за счет соответствующих по сроку пассивов. Для целей расчета к сроку до востребования относятся активы и пассивы со сроком от даты валютирования, соответствующим предоставляемым отчетам о нормативах ликвидности.
Условный финансовый результат от перераспределения ресурсов рассчитывается путем начисления на средний остаток сальдо фондирования процентной ставки:
по сальдо «до востребования» – удвоенной фактической или плановой ставки привлечения ресурсов «до востребования» в филиале за отчетный или на плановый период;
по сальдо фондирования на срок – среднеарифметическое значение между средней ставкой привлечения срочных ресурсов филиалом и средней доходности его срочных активов за отчетный или на плановый период. Средние за квартал ставки привлечения и размещения ресурсов определяются (с учетом трансфертных сделок между филиалом и ГО), как среднее арифметическое из значений этих ставок на начало и конец отчетного (планового) периода.
