Задача по бух. учету

Задача по бух. учету

Задание выполняется на примере фабрики мягкой мебели

Организация имеет основное производство, которое состоит из швейного и сборочного участка.

Вспомогательное производство это транспортный цех.

Учет затрат на производство ведется по видам продукции: диван-кровать, кресло.

Учет ведется на счете 20, к которому открываются субсчета на виды продукции.

Общехозяйственные расходы распределяются между видами продукции пропорционально сумме заработной платы производственных рабочих.

Учетная политика

1)Основные средства учитываются в соответствие установленным лимитом средств труда (40 000 - лимит)

2)Амортизация по основным средствам начисляется линейным способом

3)Амортизация по нематериальным активам начисляется линейным способом.

4)Материалы учитываются по фактической себестоимости

5) Для расчета оценки на списание используется метод средней себестоимости.

6) Незавершенное производство на конец периода учитывается по фактической производственной себестоимости

7) Готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости

8)Ставка налога по ФСС от несчастных случаев 2%

9)Страховые взносы производятся в соответствие с установленными законом ставками

Виды налогов и ставки по ним, применяются в соответствие с действующим законодательством.

Задания

1)  открыть счета бух учета по данным бух баланса на 1 декабря

2)  в журнале регистраций хозяйственных операций указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям

3)  записать на синтетических счетах сумму по операциям

4)  посчитать обороты и конечные остатки на счетах за декабрь

5)  составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам

6)  заполнить на конец года бух баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движение денежных средств

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

1)  основные средства 306 000 000

2)  амортизация основных средств 44 000 000

3)  нематериальные активы 60 000

4)  амортизация нематериальных активов 4 000

5)  материалы 735 000

6)  НДС по приобретенным материалам 320 000

7)  Незавершенное производство 200 000

8)  Готовая продукция на складе 1 000 000

9)  Наличные в кассе 4 000

10) Средства на расчетном счете 1 994 000

11) Задолженность перед поставщиком 1 920 000

12) задолженность покупателей и заказчиков 600 000

13) задолженность перед бюджетом по налогам и сборам

14) задолженность перед внебюджетными фондами по страховым взносам 304 000

15)задолженность перед персоналом по оплате труда 800 000

16) задолженность подотчетных лиц 10 000

17) Задолженность перед прочими кредиторами 328 000

18) прибыль текущего года 7 000 000

19) уставный капитал организации 158 010 000

20) резервный капитал созданный в соответствие с законодательством

350 000

21) добавочный капитал 93 000 000

22) нераспределенная прибыль прошлых лет 3 021 000

23) краткосрочные кредиты в банках 2 

Исходные данные:

Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь фабрики мягкой мебели . (то, что выделено зеленым то, не нужно делать)

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Д	К	Сумма
1	Получено в кассу на командировочные расходы с расчетного счета	50	51	900
2	Выдано из кассы на командировочные расходы инженеру	71	50	900
3	Обработан авансовый отчет Соколова к учету командировочные расходы.	26	71	780
4.	Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса	50	71	120
5.	Обработан авансовый отчет Семенова к учету следующее имущество от подотчетного лица: ·  Ножницы 50 шт. по цене 150 руб. ·  Стол офисный по цене 2340	10 10	71 71	7500 2340
6	Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	50	51	800000
7	Выплачена заработная плата за ноябрь	70	50	780000
8	Депонирована заработная плата	70	76	20000
9	Списано с расчетного счета ошибочно банком	76	51	1500
10	Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы	51	50	20000
11	Сотрудником сдана в кассу неиспользованная сумма аванса.	50	71	160
12	Перечислено с расчетного счета задолженность: ·  ФСС ·  ФФОМС ·  ПФР ·  НДФЛ ·  НДС ·  Транспортный налог ·  Налог на прибыль	69 69 69 68 68 68 68	51 51 51 51 51 51 51	30400 28800 252800 96000 290000 10000 90000
13	Получен аванс от покупателя , в том числе НДС	51	62	192000
14	Начислен НДС с суммы аванса, полученного от покупателя	76	68	29288
15	Зачислена поступившая от мебельного магазина РОНДО сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию	51	62	600000
16	Перечислено с расчетного счета: ·  Штраф за недопоставку продукции покупателю ·  В погашении ранее полученного кредита банка ·  Узлу связи ·  Деревообрабатывающему комбинату	91 66 60 60	51 51 51 51	500 40000 50000 120000
17	Получен штраф за нарушение условий перевозки	51	91	1200
18	Зачислена на расчет счет ошибочно списанная сумма	51	76	1500
19	Приняты к учету материалы, поступившие от Ивановского комбината: ·  Стоимость материалов ·  Стоимость транспортных услуг ·  Кроме того, НДС 18%	10 10 19	60 60 60	16800 3200 3600

20	Оплачено с расчетного счета платежное требование-поручение Ивановского комбината	60	51	23600
21	Принята к учету обивочная ткань от Пермского комбината: ·  Стоимость материалов ·  Стоимость транспортных услуг ·  Кроме того, НДС 18%	10 10 19	60 60 60	180000 36000 38880
22	Приняты к учету металлоизделия, приобретенные у НПО МЕТАЛЛОИЗДЕЛИЕ: ·  Стоимость материалов ·  Кроме того, НДС 18%	10 19	60 60	6000 1080
23	Отпущены со склада материалы швейному цеху на хозяйственные нужды	25	10	250
24	Отпущены со склада материалы швейному цеху: ·  На диван-кровать ·  На кресло	20/1 20/2	10 10	113400 147600
25	Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки: ·  Диван-кроватей ·  Кресел	20/1 20/2	10 10	1000 3000
26	Отпущена со склада швейному участку на исправление брака обивочная ткань	28	10	6000
27	Отпущен со склада транспортному цеху бензин	23	10	70000
28	Принят к оплате счет СМУ за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха: ·  Стоимость работ ·  НДС	23 19	60 60	20000 3600
29	С расчетного счета перечислено СМУ за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха	60	51	23600
30	Деревообрабатывающему комбинату №1 реализованы объекты основных средств: ·  Станок по остаточной стоимости, ·  кроме того НДС, ·  Первоначальная стоимость Амортизация ·  Силовые машины по договорной цене, ·  кроме того НДС Первоначальная стоимость Амортизация	62 91/2 91/2 01/2 02 62 91/2 01/9 02	91 01/2 68/2 01/1 01/9 91 68/2 01 01/9	47200 40000 7200 120000 80000 2700000 900000
31	На расчетный счет зачислена поступившая от покупателя оплата за станок и силовые машины	51	62
32	Начислен НДС за проданные станок и силовые машины	91	68	2707200
33	Принят к оплате счет за вычислительную технику, поступившую от : ·  Стоимость ·  НДС	08 19	60 60	140000 25200
34	Оплачена с расчетного счета приобретенная у вычислительная техника.	60	51	140000
35	Вычислительная техника принята к учету.	01	08	100000

36	Принят в аренду склад от для хранения материалов	01	-	100000
37	Начислена арендная плата за 3 месяца вперед: ·  Сумма арендной платы ·  НДС			12000 2160
38	Начислена амортизация основных средств: ·  Основного цеха ·  Транспортного цеха ·  Управления фабрики	25 23 26	02 02 02	1042617 109334 173934
39	Перечислена арендодателю арендная плата: ·  Сумма арендной платы ·  НДС	60	51	14160
40	Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы	26 19 68	60 60 19	4000 2160 2160
41	Демонтирована швейная машина универсальная старого образца: ·  Первоначальная стоимость ·  Амортизация	01/2 02	01 01/2	135000 100000
42	Принят к учету металлолом от демонтажа швейной машины универсальной	10	91/2	200
43	Начислена амортизация по нематериальным активам за декабрь	20	05	2000
44	Начислена заработная плата работникам организации: ·  Производственным рабочим швейного участка за выполненные работы по изготовлению: o  Диван-кроватей o  Кресел o  По исправлению брака диван-кроватей ·  Производственным рабочим сборочного участка за изготовление: o  Диван-кроватей o  Кресел ·  Рабочим за мелкий ремонт на участках основного цеха ·  Руководителям и обслуживающему персоналу основного цеха ·  Работникам транспортного цеха ·  АУП и обслуживающему персоналу управления фабрики ·  Отпускные, рабочим обслуживающим основной цех ·  Отпускные АУП ·  Пособие по временной нетрудоспособности за счет ФСС	20/1 20/2 28 20 20 25 25 23 26 25 26 69	70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70	240000 120000 2800 200000 100000 80000 90000 150000 70000 30000 14000 14000
45	Произведены отчисления от начисленной заработной платы страховых взносов и НС и ПЗ по действующим тарифам. ПФР 22% ФСС 2,9% ФРОМС 5,1% НС и ПЗ 2%	20/1 20/2 25 26 23 69 28	69 69 69 69 69 69 69	140800 70400 64000 26980 48000 8134 896
46	Удержано из начисленной заработной платы: ·  НДФЛ ·  В возмещение потерь от брака	70 70	68 28	130000 2500

47	Начислено единовременное пособие в связи с выходом на пенсию за счет нераспределенной прибыли	84	70	5000
48	Распределены и списаны затраты транспортного цеха. Объем оказанных услуг: ·  Основному цеху 15 т/км ·  Управлению фабрики 5 т/км	25 26	23 23	5 99333,5
49	Распределены и списаны по назначению Общепроизводственные расходы: ·  Диван-кровати ·  Кресла ·  Исправление брака	20/1 20/2 28	25 25 28	1065632 532816 6419
50	Распределены и списаны по назначению Общехозяйственные расходы: ·  Диван-кровати ·  Кресла ·  Исправление брака	20/1 20 28	26 26 28	256920 128460 1548
51	Списаны по назначению затраты на исправление брака диван-кроватей.	20/1	28	15163
52	Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости: ·  1000 диван-кроватей ·  3000 кресел Остатки незавершенного производства на начало месяца: ·  Диван-кровати ·  Кресла Остатки незавершенного производства на конец месяца: ·  Диван-кровати ·  Кресла	43 43 43 43 43 43	20 20 20 20 20 20	2077915 1087276 150000 20000 105000 35000
53	Предъявлены счета покупателям за реализованную им готовую продукцию по рыночным ценам: ·  Диван-кровати 2400 руб., кроме того НДС ·  Кресла 400 руб., кроме того НДС Отгружено: ·  : o  Диван-кроватей 50 шт. o  Кресел 100 шт. ·  Магазин РОНДО o  Диван-кроватей 1150 шт. o  Кресел 2900 шт.	62/1 62/2 64/1 62/2	90 90 90 90	141600 47200 3256800 1368800
54	Восстановлен НДС, начисленный в бюджет суммы полученного аванса от	68	62	29288
55	Списана задолженность за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса.	62	62	192000
56	Списана фактическая производственная себестоимость реализованной за месяц продукции	90	43	3580774

57	Начислена сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет за реализованную продукцию за месяц.	90	68
58	Начислено и оплачено за услуги по рекламе: ·  Стоимость услуг ·  НДС	44 19	51 51	25000 4500
59	Начислен налог на рекламу
60	Перечислено с расчетного счета: ·  За транспортные услуги за доставку со склада до станции отправления: o  Стоимость услуг o  НДС ·  ·  Деревообрабатывающему комбинату за материалы, поступившие в ноябре	44 19 60 60 60	51 51 51 51 51	8000 1440 9440 1200000 600000
61	Поступило на расчетный счет от мебельного магазина РОНДО согласно расчетным документам, предъявленным к оплате в декабре за реализованную продукцию.	51	62	800000
62	Рассчитан и списан финансовый результат от основных видов деятельности.	90(99)	99(90)
63	Начислены налоги: ·  Налог на имущество ·  Другие налоги
64	Рассчитано и списано сальдо прочих доходов и расходов	99	91
65	Начислен налог на прибыль	99	68
66	Расчет налога на добавленную стоимость подлежащего возмещению из бюджета по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам.	68	19
67	Произвести закрытие счетов 90,91
68	Произвести реформацию баланса.	99	84

Бух. баланс

АКТИВ ПАСИВ

I Основные средства III Уст. Капитал 19 -158 

1 -  306 000 000 – 44 000 000= дебит зад-ть 21- 93 

262 000 000 резерв-й кап-л 20 -

Проч. Внеоборот. Активы нераспр приб 22 - 3 021 00

3- 60 000 – 4 000 = 18 – 7 

56 000

II Запасы 7 - 200 000 IV -

Ндс по приобр цен. 320 000

Ден-е ср-ва 9 - 4 000 V кред. зад-ть 23 – 2 

10 - 1 994 000 заем ср-ва 17 -

Дебит. Зад-ть 12- 600 000 16 - 10 000 кредит зад-ть 13 –

Проч обор акт 5- 735 000 8 -1 000 000 проч обз-ва 11 – 1 

14 – 304 000

15 –

Сумма 266 919 000 = Сумма 266 919 000