Виды правонарушений
| Субъекты
ответственности
| Размер штрафа
| Основание
|
Нарушение налогоплательщиком
установленного НК РФ
срока подачи заявления о
постановке на учет в налоговом
органе на срок:
- не более 90 календарных
дней
- более 90 календарных
дней
| Организации или
физические лица
|
5 000 рублей
10 000 рублей
| ст. 116
НК РФ
|
Ведение деятельности без
постановки на учет в налоговом
органе в течение:
- не более 90 календарных
дней
- более 90 календарных
дней
| Организации или
индивидуальные
предприниматели
|
10% от доходов,
полученных в
результате такой
деятельности,
но не менее
20 000 рублей
20% от доходов,
полученных в
период
деятельности
без постановки на
учет более 90
календарных дней,
но не менее
40 000 рублей
| ст. 117
НК РФ
|
Нарушение налогоплательщиком
установленного НК РФ срока
представления в налоговый
орган информации об открытии
или закрытии им счета в каком-
либо банке
| Организации или
физические лица
| 5 000 рублей
| ст. 118
НК РФ
|
Непредставление
налогоплательщиком налоговой
декларации в налоговый орган
по месту учета в течение:
- не более 180 дней по
истечении установленного
законодательством о налогах и
сборах срока представления
такой декларации
- более 180 дней по
истечении установленного
законодательством о налогах и
сборах срока представления
такой декларации
| Организации или
физические лица
|
5% от суммы
налога, подлежащей
уплате (доплате)
на основе этой
декларации, за
каждый полный или
неполный месяц со
дня,
установленного для
ее представления,
но не более 30% от
указанной суммы и
не менее 100
рублей
30% от суммы
налога, подлежащей
уплате на основе
этой декларации, и
10% от суммы
налога, подлежащей
уплате на основе
этой декларации,
за каждый полный
или неполный месяц
начиная со 181-го
дня
| ст. 119
НК РФ
|
Грубое нарушение правил учета
доходов и (или) расходов и
(или) объектов
налогообложения, если эти
деяния:
- совершены в течение одного налогового периода
- совершены в течение более одного налогового периода
- повлекли занижение налоговой базы
| Организации
|
5 000 рублей
15 000 рублей
10% от суммы
неуплаченного
налога, но не
менее
рублей
| ст. 120
НК РФ
|
Неуплата или неполная уплата
сумм налога (сбора) в
результате занижения налоговой
базы, иного неправильного
исчисления налога (сбора) или
других неправомерных действий
(бездействия), совершенные:
- по неосторожности
- умышленно
| Организации или
физические лица
|
20% от
неуплаченной суммы
налога (сбора)
40% от
неуплаченной суммы
налога (сбора)
| ст. 122
НК РФ
|
Неправомерное неперечисление
(неполное перечисление) сумм
налога, подлежащего удержанию
и перечислению налоговым
агентом
| Организации или
физические лица
| 20% от суммы,
подлежащей
перечислению
| ст. 123
НК РФ
|
Несоблюдение установленного
НК РФ порядка владения,
пользования и (или)
распоряжения имуществом, на
которое наложен арест
| Организации
| 10 000 рублей
| ст. 125
НК РФ
|
Непредставление в
установленный срок
налогоплательщиком
(плательщиком сбора, налоговым
агентом) в налоговые органы
документов и (или) иных
сведений, предусмотренных
НК РФ и иными актами
законодательства о налогах и
сборах
Непредставление налоговому
органу сведений о
налогоплательщике,
выразившееся в отказе
организации предоставить
имеющиеся у нее документы,
предусмотренные НК РФ, со
сведениями о налогоплательщике
по запросу налогового органа,
а равно иное уклонение от
предоставления таких
документов либо предоставление
документов с заведомо
недостоверными сведениями,
если такое деяние не содержит
признаков нарушения
законодательства о налогах
и сборах, предусмотренного
ст. 135.1 НК РФ
| Организации или
физические лица
Организации
| 50 рублей за
каждый
непредставленный
документ
5 000 рублей
| ст. 126
НК РФ
|
Неявка либо уклонение от явки
без уважительных причин лица,
вызываемого по делу о
налоговом правонарушении в
качестве свидетеля
Неправомерный отказ свидетеля
от дачи показаний, а равно
дача заведомо ложных показаний
| физические лица
| 1 000 рублей
3 000 рублей
| ст. 128
НК РФ
|
Отказ эксперта, переводчика
или специалиста от участия в
проведении налоговой проверки
Дача экспертом заведомо
ложного заключения или
осуществление переводчиком
заведомо ложного перевода
| физические лица
| 500 рублей
1 000 рублей
| ст. 129
НК РФ
|
Неправомерное несообщение
(несвоевременное сообщение)
лицом сведений, которые в
соответствии с НК РФ это лицо
должно сообщить налоговому
органу, при отсутствии
признаков налогового
правонарушения,
предусмотренного ст. 126 НК РФ
Те же деяния, совершенные
повторно в течение
календарного года
| Организации или
физические лица
| 1 000 рублей
5 000 рублей
| ст.
129.1
НК РФ
|
Нарушение установленного НК РФ
порядка регистрации в
налоговых органах игровых
столов, игровых автоматов,
касс тотализатора, касс
букмекерской конторы либо
порядка регистрации изменений
количества названных объектов
Те же деяния, совершенные
более одного раза
| Организации или
индивидуальные
предприниматели
| трехкратный размер
ставки налога на
игорный бизнес,
установленной для
соответствующего
объекта
налогообложения
шестикратный
размер ставки
налога на игорный
бизнес,
установленной для
соответствующего
объекта
налогообложения
| ст.
129.2
НК РФ
|
Виды правонарушений
| Субъекты
ответственности
| Размер штрафа
| Основа-
ние
|
Открытие банком счета
организации, индивидуальному
предпринимателю, нотариусу,
занимающемуся частной
практикой, или адвокату,
учредившему адвокатский
кабинет, без предъявления этим
лицом свидетельства
(уведомления) о постановке на
учет в налоговом органе, а
равно открытие счета при
наличии у банка решения
налогового органа о
приостановлении операций по
счетам этого лица
Несообщение в установленный
срок банком налоговому органу
сведений об открытии или
закрытии счета, об изменении
реквизитов счета организации,
индивидуальному
предпринимателю, нотариусу,
занимающемуся частной
практикой, или адвокату,
учредившему адвокатский
кабинет
| Банки
| 20 000 рублей
40 000 рублей
| ст. 132
НК РФ
|
Нарушение банком
установленного НК РФ срока
исполнения поручения
налогоплательщика (плательщика
сбора) или налогового агента,
местной администрации или
организации федеральной
почтовой связи о перечислении
налога (сбора), авансового
платежа, пеней, штрафа
| Банки
| 1/150 ставки
рефинансирования
ЦБ РФ, но не более
0,2% за каждый
календарный день
просрочки
| ст. 133
НК РФ
|
Исполнение банком при наличии
у него решения налогового
органа о приостановлении
операций по счетам
налогоплательщика, плательщика
сбора или налогового агента
его поручения на перечисление
средств, не связанного с
исполнением обязанностей по
уплате налога (авансового
платежа), сбора, пеней, штрафа
либо иного платежного
поручения, имеющего в
соответствии с
законодательством РФ
преимущество в очередности
исполнения перед платежами в
бюджетную систему РФ
| Банки
| 20% от суммы,
перечисленной в
соответствии с
поручением
налогоплательщика,
плательшика сбора
или налогового
агента, но не
более суммы
задолженности
либорублей
при отсутствии
задолженности
| ст. 134
НК РФ
|
Неправомерное неисполнение
банком в установленный НК РФ
срок поручения налогового
органа о перечислении налога,
авансового платежа, сбора,
пеней, штрафа
Совершение банком действий по
созданию ситуации отсутствия
денежных средств на счете
налогоплательщика, плательщика
сбора или налогового агента,
в отношении которых в
банке находится поручение
налогового органа
| Банки
| 1/150 ставки
рефинансирования
ЦБ РФ, но не более
0,2% за каждый
календарный день
просрочки
30% не поступившей
в результате таких
действий суммы
| ст. 135
НК РФ
|
Непредставление банком справок
о наличии счетов в банке и
(или) об остатках денежных
средств на счетах, выписок по
операциям на счетах в
налоговый орган в соответствии
с п. 2 ст. 86 НК РФ и (или)
несообщение об остатках
денежных средств на счетах,
операции по которым
приостановлены, в соответствии
с п. 5 ст. 76 НК РФ, а также
представление справок
(выписок) с нарушением срока
или справок (выписок),
содержащих недостоверные
сведения
| Банки
| 10 000 рублей
| ст.
135.1
НК РФ
|
Виды правонарушений
| Субъекты
ответствен -
ности
| Размер штрафа
| Основа-
ние
|
Нарушение установленного срока подачи
заявления о постановке на учет в
налоговом органе
То же правонарушение, сопряженное с
ведением деятельности без постановки
на учет в налоговом органе
| должностные
лица, за
исключением
граждан,
осуществляю-
щих предпри-
нимательскую
деятельность
без образо -
вания юриди-
ческого лица
| от 500 до
1 000 рублей
от 2 000 до
3 000 рублей
| ст. 15.3
КоАП РФ
|
Нарушение установленного срока
представления в налоговый орган
информации об открытии или о
закрытии счета в банке или иной
кредитной организации
| должностные
лица, за
исключением
граждан,
осуществляю-
щих предпри-
нимательскую
деятельность
без образо -
вания юриди-
ческого лица
| от 1 000 до
2 000 рублей
| ст. 15.4
КоАП РФ
|
Нарушение установленных
законодательством о налогах и сборах
сроков представления налоговой декла-
рации в налоговый орган по месту
учета
| должностные
лица, за
исключением
граждан,
осуществляю-
щих предпри-
нимательскую
деятельность
без образо -
вания юриди-
ческого лица
| от 300 до 500
рублей
| ст. 15.5
КоАП РФ
|
Непредставление в установленный
законодательством о налогах и сборах
срок либо отказ от представления в
налоговые органы, таможенные органы
оформленных в установленном порядке
документов и (или) иных сведений,
необходимых для осуществления
налогового контроля, а равно
представление таких сведений в
неполном объеме или в искаженном
виде, за исключением случаев,
предусмотренных ч. 2 ст. 15.6 КоАП РФ
Непредставление должностным лицом
органа, осуществляющего
государственную регистрацию
юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей, выдачу физическим
лицам лицензий на право занятия
частной практикой, регистрацию лиц по
месту жительства, регистрацию актов
гражданского состояния, учет и
регистрацию имущества и сделок с ним,
либо нотариусом или должностным
лицом, уполномоченным совершать
нотариальные действия, в
установленный срок в налоговые органы
сведений, необходимых для
осуществления налогового контроля, а
равно представление таких сведений в
неполном объеме или в искаженном виде
| граждане
должностные
лица, за
исключением
граждан,
осуществляю-
щих предпри-
нимательскую
деятельность
без образо -
вания юриди-
ческого лица
должностные
лица, за
исключением
граждан,
осуществляю-
щих предпри-
нимательскую
деятельность
без образо -
вания юриди-
ческого лица
| от 100 до 300
рублей
от 300 до 500
рублей
от 500 до
1000 рублей
| ч. 1
ст. 15.6
КоАП РФ
ч. 2
ст. 15.6
КоАП РФ
|
Открытие банком или иной кредитной
организацией счета организации или
индивидуальному предпринимателю:
- без предъявления ими свидетель-
ства о постановке на учет в налоговом
органе
- при наличии у банка или иной
кредитной организации решения налого-
вого органа либо таможенного органа о
приостановлении операций по счетам
этого лица
| должностные
лица, за
исключением
граждан,
осуществляю-
щих предпри-
нимательскую
деятельность
без образо -
вания юриди-
ческого лица
|
от 1 000 до
2 000 рублей
от 2 000 до
3 000 рублей
| ст. 15.7
КоАП РФ
|
Нарушение банком или иной кредитной
организацией установленного срока
исполнения поручения
налогоплательщика (плательщика сбора)
или налогового агента о перечислении
налога или сбора (взноса), а равно
инкассового поручения (распоряжения)
налогового органа, таможенного органа
о перечислении налога или сбора
(взноса), соответствующих пеней и
(или) штрафов в бюджет
| должностные
лица, за
исключением
граждан,
осуществляю-
щих предпри-
нимательскую
деятельность
без образо -
вания юриди-
ческого лица
| от 4 000 до
5 000 рублей
| ст. 15.8
КоАП РФ
|
Осуществление банком или иной
кредитной организацией расходных
операций, не связанных с исполнением
обязанностей по уплате налога или
сбора либо иного платежного
поручения, имеющего в соответствии с
законодательством Российской
Федерации преимущество в очередности
исполнения перед платежами в бюджет,
по счетам налогоплательщика,
плательщика сбора, налогового агента,
сборщика налогов и (или) сборов или
иных лиц при наличии у банка или иной
кредитной организации решения
налогового органа, таможенного органа
о приостановлении операций по таким
счетам
| должностные
лица, за
исключением
граждан,
осуществляю-
щих предпри-
нимательскую
деятельность
без образо -
вания юриди-
ческого лица
| от 2 000 до
3 000 рублей
| ст. 15.9
КоАП РФ
|
Грубое нарушение правил ведения
бухгалтерского учета и представления
бухгалтерской отчетности, а равно
порядка и сроков хранения учетных
документов
| должностные
лица, за
исключением
граждан,
осуществляю-
щих предпри-
нимательскую
деятельность
без образо -
вания юриди-
ческого лица
| от 2 000 до
3 000 рублей
| ст.
15.11
КоАП РФ
|
Уклонение от подачи декларации
об объеме производства и оборота
этилового спирта, алкогольной и
спиртосодержащей продукции или
декларации об использовании этилового
спирта, либо несвоевременная подача
одной из таких деклараций, либо
включение в одну из таких деклараций
заведомо искаженных данных
| должностные
лица
юридические
лица
| от 3 000 до
4 000 рублей
отдо
40 000 рублей
| ст.
15.13
КоАП РФ
|
Нарушение установленного
законодательством РФ об обязательном
социальном страховании срока
регистрации в органах
государственных внебюджетных фондов
| должностные
лица
| от 500 до
1 000 рублей
| ст.
15.32
КоАП РФ
|
Нарушение установленного
законодательством РФ о страховых
взносах срока представления в органы
государственных внебюджетных фондов
информации об открытии и о закрытии
счета в банке или иной кредитной
организации;
Нарушение установленных
законодательством РФ о страховых
взносах сроков представления расчета
по начисленным и уплаченным страховым
взносам в органы государственных
внебюджетных фондов, осуществляющие
контроль за уплатой страховых взносов
Непредставление в установленный
законодательством РФ о страховых
взносах срок либо отказ от
представления в органы
государственных внебюджетных фондов,
осуществляющие контроль за уплатой
страховых взносов, а также их
должностным лицам оформленных в
установленном порядке документов и
(или) иных сведений, необходимых для
осуществления контроля за
правильностью исчисления, полнотой и
своевременностью уплаты
(перечисления) страховых взносов на
обязательное социальное страхование,
а равно представление таких сведений
в неполном объеме или в искаженном
виде
Непредставление в установленный
законодательством РФ о страховых
взносах срок либо отказ от
представления в орган
государственного внебюджетного фонда,
осуществляющий контроль за
правильностью выплаты обязательного
страхового обеспечения по
обязательному социальному страхованию
на случай временной
нетрудоспособности и в связи с
материнством, а также его должностным
лицам оформленных в установленном
порядке документов и (или) иных
сведений, необходимых для
осуществления контроля за
правильностью выплаты страхового
обеспечения по обязательному
социальному страхованию на случай
временной нетрудоспособности и в
связи с материнством, а равно
представление таких сведений в
неполном объеме или в искаженном виде
| должностные
лица
должностные
лица, за
исключением
граждан,
осуществляю-
щих предпри-
нимательскую
деятельность
без образо -
вания юриди-
ческого лица
должностные
лица, за
исключением
граждан,
осуществляю-
щих предпри-
нимательскую
деятельность
без образо -
вания юриди-
ческого лица
должностные
лица, за
исключением
граждан,
осуществляю-
щих предпри-
нимательскую
деятельность
без образо -
вания юриди-
ческого лица
| от 1 000 до
2 000 рублей
от 300 до
500 рублей
от 300 до
500 рублей
от 300 до
500 рублей
| п. 1 ст.
15.33
КоАП РФ
п. 2 ст.
15.33
КоАП РФ
п. 3 ст.
15.33
КоАП РФ
п. 4 ст.
15.33
КоАП РФ
|
Сокрытие страхователем наступления
страхового случая при обязательном
социальном страховании от несчастных
случаев на производстве и
профессиональных заболеваний
| граждане
должностные
лица
юридические
лица
| от 300 до
500 рублей
от 500 до
1 000 рублей
от 5 000 до
10 000 рублей
| ст.
15.34
КоАП РФ
|
Состав преступления
| Вид наказания
| Основа-
ние
|
Уклонение от уплаты налогов и (или)
сборов с физического лица путем
непредставления налоговой декларации
или иных документов, представление
которых в соответствии с
законодательством Российской
Федерации о налогах и сборах является
обязательным, либо путем включения в
налоговую декларацию или такие
документы заведомо ложных сведений,
совершенное:
- в крупном размере
- в особо крупном размере
|
штраф в размере от
до рублей или в
размере заработной платы
или иного дохода осужден -
ного за период от 1 года
до 2 лет, либо арест на
срок от 4 до 6 месяцев,
либо лишение свободы на
срок до 1 года
штраф в размере от
до рублей или в
размере заработной платы
или иного дохода осужден -
ного за период от 18
месяцев до 3 лет либо
лишение свободы на срок
до 3 лет
| ст. 198
УК РФ
|
Уклонение от уплаты налогов и (или)
сборов с организации путем
непредставления налоговой декларации
или иных документов, представление
которых в соответствии с
законодательством Российской
Федерации о налогах и сборах является
обязательным, либо путем включения в
налоговую декларацию или такие
документы заведомо ложных сведений,
совершенное:
- в крупном размере
То же деяние, совершенное:
- группой лиц по предварительному
сговору
- в особо крупном размере
|
штраф в размере от
до рублей или в
размере заработной платы
или иного дохода осужден -
ного за период от 1 года
до 2 лет, либо арест на
срок от 4 до 6 месяцев,
либо лишение свободы на
срок до 2 лет с лишением
права занимать определен -
ные должности или
заниматься определенной
деятельностью на срок до 3
лет или без такового
штраф в размере от
до рублей или в
размере заработной платы
или иного дохода осужден -
ного за период от 1 года
до 3 лет либо лишение
свободы на срок до 6 лет
с лишением права занимать
определенные должности или
заниматься определенной
деятельностью на срок до
3 лет или без такового
| ст. 199
УК РФ
|
Неисполнение в личных интересах
обязанностей налогового агента по
исчислению, удержанию или перечислению
налогов и (или) сборов, подлежащих в
соответствии с законодательством
Российской Федерации о налогах и
сборах исчислению, удержанию у
налогоплательщика и перечислению в
соответствующий бюджет (внебюджетный
фонд), совершенное:
- в крупном размере
- в особо крупном размере
|
штраф в размере от
до рублей или в
размере заработной платы
или иного дохода осужден -
ного за период от 1 года
до 2 лет, либо арест на
срок от 4 до 6 месяцев,
либо лишение свободы на
срок до 2 лет с лишением
права занимать определен -
ные должности или
заниматься определенной
деятельностью на срок до 3
лет или без такового
штраф в размере от
до рублей или в
размере заработной платы
или иного дохода осужден -
ного за период от 2 до 5
лет либо лишение свободы
на срок до 6 лет с
лишением права занимать
определенные должности или
заниматься определенной
деятельностью на срок до
3 лет или без такового
| ст.
199.1
УК РФ
|
Сокрытие денежных средств либо
Имущества организации или
индивидуального предпринимателя, за
счет которых в порядке,
предусмотренном законодательством
Российской Федерации о налогах и
сборах, должно быть произведено
взыскание недоимки по налогам и (или)
сборам, совершенное собственником или
руководителем организации либо иным
лицом, выполняющим управленческие
функции в этой организации, или
индивидуальным предпринимателем в
крупном размере
| штраф в размере от
до рублей или в
размере заработной платы
или иного дохода осужден -
ного за период от 18
месяцев до 3 лет либо
лишение свободы на срок
до 5 лет с лишением права
занимать определенные
должности или заниматься
определенной деятельностью
на срок до 3 лет или без
такового
| ст.
199.2
УК РФ
|
