Налоги и налогообложение

+-Министерство сельского хозяйства Российской Федерации

Департамент научно – технологической политики и образования

Федеральное государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Красноярский государственный аграрный университет»

Хакасский филиал

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ И ВЫПОЛНЕНИЮ

КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

для специальности 080901.65 - Бухгалтерский учет, анализ и аудит

Абакан 2009

УДК 333.

Составитель:

Налоги и налогообложение: Методические рекомендации по изучению дисциплины и выполнению контрольной работы/ Сост. . ХФ ФГОУ ВПО КрасГАУ. – Абакан, 2008. – 31 с.

Предназначены для студентов заочной формы обучения по специальности 080901.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».

Печатается по решению учебно-методического Совета ХФ ФГОУ ВПО КрасГАУ

Рецензент: к. э.н.

ã ФГОУ ВПО КрасГАУ Хакасский филиал, 2008

ОГЛАВЛЕНИЕ

1.	Методические рекомендации по изучению дисциплины………	4
2.	Учебно - методическое обеспечение дисциплины……………...	6
2.1.	Задания для выполнения контрольной работы по вариантам…	6
2.2.	Список вопросов для подготовки к экзамену………………..…	29
2.3.	Список литературы для изучения дисциплины и написания контрольной работы……………………………………..…….…	30

1. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

Методические рекомендации по изучению дисциплины представляют собой комплекс разъяснений, которые позволят оптимальным образом организовать процесс изучения дисциплины «Налоги и налогообложение».

Перед тем как приступить к изучению данной дисциплины, студентам необходимо ознакомиться с набором материалов, который входит в Электронный учебно-методический комплекс ( далее ЭУМК) по дисциплине «Налоги и налогообложение», в частности с (со):

рабочей программой;

учебным пособием (или курсом лекций);

учебно-методическим материалом (практикум)

рекомендованной литературой;

тестовыми заданиями;

словарем терминов (глоссарий).

Рабочая программа определяет цели и задачи учебной дисциплины, требования к уровню ее освоения, устанавливает формы контроля, раскрывает содержание учебной дисциплины в соответствии с тематическим планом, включает учебно-методическое обеспечение дисциплины (список вопросов к экзамену, список рекомендуемой основной и дополнительной литературы).

Курс лекций является составной частью учебно-методического комплекса и является основным источником информации для студента по изучаемой дисциплине.

Содержание Курса лекций разделено на главы, названия и номера которых совпадают с разбивкой изучаемой дисциплины на темы в рабочей программе.

При изучении материала Курса лекций необходимо обратить внимание на то, что содержание глав, непосредственно посвященных вопросам налогообложения по отдельным налогам, основано на нормах, содержащихся в законодательных актах и иных нормативных документах, на которые в тексте сделаны ссылки. Вместе с тем необходимо помнить, что постоянно меняющееся законодательство не позволяет поддерживать лекционный материал в актуальном состоянии.

Следовательно, студентам необходимо при изучении дисциплины установить, действуют ли нормативные документы, указанные в курсе лекций, в данной редакции или они утратили силу. Для этого рекомендуется использовать ресурсы информационно-правовых баз «Консультант плюс» и «Гарант», установленные в классе Информационных технологий института.

В процессе самостоятельной работы по изучению дисциплины студентам необходимо выполнить самостоятельно контрольную работу, которая включает теоретические вопросы, тестовые задания и практические задачи.

Формой текущего контроля (экзамена) по изучаемой дисциплине является прохождение электронного тестирования в классе ИТ института. В электронные тесты включены тестовые вопросы, заимствованные из следующих материалов ЭУМК: тестовых заданий и практикума.

Экзаменационная оценка формируется на основе полученных результатов по тестовым заданиям, теоретического вопроса и решения практической задачи.

В процессе изучения дисциплины и для подготовки к экзаменам, тестированию также необходимо ознакомиться со словарем профессиональных специфических терминов, который поможет самостоятельно разобраться в возникающих вопросах при изучении дисциплины.

Внимательное прочтение данных методических рекомендаций поможет студентам в изучении дисциплины «Налоги налогообложение», а также при выполнении контрольных процедур по окончании изучения всего курса.

2. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

2.1. Задания для выполнения контрольной работы

Контрольная работа выполняется студентами заочного обучения в соответствии с учебным графиком. Работа состоит из заданий по исчислению налогов, подлежащих к уплате в бюджет, и обоснования расчетов налоговой базы, налоговых вычетов, ставок и т. д. Задания подготовлены в вариантах, каждое содержит три задания, все значения в них являются условными, учебными. На начальном этапе студентам необходимо изучить основное действующее законодательство по налогообложению. Контрольная работа выполняется на основе и в соответствии с действующим законодательством по налогообложению на момент сдачи ее на кафедру для рецензирования.

Расчеты необходимо сопровождать комментариями, ссылками на источник налогового законодательства (законы, статьи налогового кодекса).

Сроки представления контрольных работ на проверку определяются учебным графиком института.

Оформление работы должно соответствовать действующим правилам (стандартам) по оформлению контрольных работ.

Таблица 1 – Выбор варианта контрольной работы

Номер варианта	Последние две цифры номера зачетной книжки (см. таблицу 2)	Номер теоретического вопроса	Номер практической задачи	Номер тестовых заданий
Вариант 1	00	9	0	Вариант 1
Вариант 2	1	8	1	Вариант 2
Вариант 3	2	7	2	Вариант 3
Вариант 4	3	6	3	Вариант 4
Вариант 5	4	5	4	Вариант 5
Вариант 6	5	4	5	Вариант 6
Вариант 7	6	3	6	Вариант 7
Вариант 8	7	2	7	Вариант 8
Вариант 9	8	1	8	Вариант 9
Вариант 10	9	0	9	Вариант 10

Выполнение контрольной работы начинается с решения первого задания, которое заключается в полном раскрытии вопроса и отражающее глубокие знания студента по учебной дисциплине, умение использовать творческий подход при исследовании, при этом необходимо раскрыть следующие вопросы:

1.  значимость, проблемность, актуальность темы;

2.  дается определение основным понятиям;

3.  описание исследуемой проблемы;

4.  собственно выводы и мнение по исследуемой проблеме.

Объем первого задания должен составлять не менее 5 страниц при текстовом наборе WORD стандартном шрифте Times New Roman, размере шрифта 12, межстрочном интервале – полуторный. Каждая страница работы оформляется со следующими полями: верхнее-20мм, нижнее-20мм, правое-10мм, левое – 30мм. Выбор варианта по данному заданию осуществляется исходя из последних двух цифр номера зачетной книжки.

При выполнении второго практического задания переписывается условие и представляется подробное решение практической ситуации со ссылкой на статьи НК РФ, регулирующие порядок налогообложения.

При выполнении третьего тестового задания необходимо выбрать правильный ответ из предложенных вариантов и указать статью НК РФ, подтверждающую правильность выбранного варианта.

Не допускаются к защите контрольные работы с большим количеством исправленных опечаток, оформленные небрежно, выполненные с нарушением требований к оформлению контрольных работ в институте.

Задания для выполнения контрольной работы

Задание 1. Выполнение теоретического исследования контрольной работы

Таблица 2 - Выбор варианта теоретического вопроса

Номер варианта	Темы теоретического исследования
Вариант 01	Налоговая система России, современные проблемы
Вариант 02	Налоговые системы зарубежных стран
Вариант 03	История развития научных представлений о налогообложении. Общие и частные теории налога
Вариант 04	Налогообложение и бюджетный процесс
Вариант 05	Налоговая политика. Этатизм, налоговый произвол и политизация налога
Вариант 06	Налоговое бремя (налоговый гнет). Коэффициент эластичности налогов
Вариант 07	Система принципов налогообложения. Экономические принципы налогообложения. Принципы налогообложения в современной России
Вариант 08	Отличие налога от иных государственных платежей и изъятий.
Вариант 09	Международные договоры в системе налогового законодательства России.
Вариант 10	Налоговые системы зарубежных стран: общее и особенное
Вариант 11	Международное налогообложение и антиналогообложение
Вариант 12	Применение оффшорных механизмов в международном налогообложении
Вариант 13	Согласованные принципы налоговой политики государств – участников СНГ
Вариант 14	Налоговая политика предприятий. Понятие налогового учета и его методология
Вариант 15	Субъекты налоговых отношений в России и некоторых (не менее трех стран) промышленно развитых стран
Вариант 16	Взаимодействие налоговых органов с финансовыми и казначейскими органами в России
Вариант 17	Налоговый контроль в России, его формы и виды.
Вариант 18	Налоговая оптимизация, понятие и современные проблемы в России
Вариант 19	Ответственность за нарушение налогового законодательства, его признаки и виды
Вариант 20	Современная налоговая система и политика слаборазвитых и развивающихся стран мира

Задание 2. Решение практического задания

Решение практического задания должно быть представлено отражением записей на счетах бухгалтерского учета и указанием на статьи Налогового Кодекса при исчислении налога. Все операции необходимо отразить в таблице (см. таблицу 2).

Таблица 3 – Содержание хозяйственных операций

№ операции	Содержание хозяйственной операции	Учетный регистр и статья НК РФ	Сумма операции	Корреспонденция счетов
Дебет	Кредит
1.
2.
И т. д.

Вариант 1.

Организацией 18 января 2006г. был получен банковский кредит в сумме 265000 руб. под 18% годовых на покупку производственного оборудования стоимостью 300000руб., в т. ч. НДС 18%. В соответствии с кредитным договором начисленные проценты подлежат возврату единовременно с суммой основного долга 17.07.06г. Поставщику деньги перечислены 19.01.06г. Оборудование доставлено железнодорожным транспортом 07.02.06г., при этом услуги ЖД доставки составили 23000, в т. ч. НДС 18%. Расходы доставки транспортом до места назначения составили 2500 руб., в т. ч. НДС 18%. Железнодорожные и транспортные расходы оплачены в феврале безналичном путем. Объект принят к учету 09.02.06г., а введен в эксплуатацию только 16.02.06г. Срок эксплуатации объекта составляет 10лет. Способ начисления амортизации для целей бухгалтерского и налогового учета - линейный.

Отразите на счетах бухгалтерского учета данные факты хозяйственной деятельности организации. Рассчитайте НДС.

Вариант 2

Организацией в феврале осуществлялся ремонт оборудования, что позволило увеличить мощность и объем производства продукции. Первоначальная стоимость объекта составляла 86000руб, начисленная амортизация за 36 месяцев при полезном сроке эксплуатации 96 месяцев, составила 32250руб. Стоимость запасных частей составила 36000руб., в т. ч. НДС 18%, стоимость услуг установки 10000руб. Расходы на доставку запчасти к оборудованию составили 12000руб., в т. ч. НДС. Все расходы оплачены через банк. Объект введен в эксплуатацию 21.02.06г., при этом срок его эксплуатации согласно новым техническим характеристикам увеличился до 3 лет. Рассчитайте налог на имущество (авансовый платеж) за 1 квартал, если первоначальная стоимость всего амортизируемого имущества за январь составила 12589,00тыс. руб., сумма ежемесячной амортизации составляет 372,00 тыс. руб. За квартал, за исключением данного ремонта ОС, никакого движения в учете ОС не производилось.

Вариант 3

Организацией в начале 2008г. началось строительство производственного склада хозяйственным способом, при этом в соответствии с принятыми к оплате счетами суммы расходов составили следующие размеры (в тыс. руб).:

1. приобретены, оплачены и приняты к учету стенные блоки –1180,0, в т. ч. НДС 18%;

2. стенные блоки списаны на строительство объекта на сумму 850,0, тыс. руб.;

3. приобретены строительные материалы 610,0 в т. ч.НДС 18%;

4. строительные материалы списаны полностью на строительство – 516949руб;

5. выплачена заработная плата рабочим - строителям - 89,0;

6. оплачены расходы за проектно-сметную документацию 45,0 в т. ч. НДС.

7. оплачены расходы по регистрации имущества – 5 т. р.

Объект введен в эксплуатацию 10.10.2008г. Отразите на счетах бухгалтерского учета данные факты хозяйственной деятельности организации. Рассчитайте НДС. Определите сумму налоговых вычетов.

Вариант 4

Расходы по строительству жилого объекта, осуществляемого хозяйственным способом составили:

1. стоимость проектно-сметной документации 69,0, в т. ч. НДС 18%;

2. стоимость расходов на оформление правовых документов 25,0тыс. руб;

3. стоимость строительных материалов 980,0 тыс. руб, в том числе НДС18%;

4. начисленная и выплаченная заработная плата 380.0 тыс. руб;

5. услуги сторонней строительной организации 920,0 тыс. руб., в т. ч. НДС18%.

6. расходы по регистрации имущества – 12000руб.

7. начисленная и выплаченная заработная плата административно-управленческого персонала за этот период составила 160,0 тыс. руб.

Все расходы предприятия по строительству оплачены. Объект введен в эксплуатацию. Отразите на счетах бухгалтерского учета данные факты хозяйственной деятельности организации.

Вариант 5

За отчетный период произошли следующие факты хозяйственной деятельности. Организация является плательщиком НДС. Все стоимостные показатели приведены с учетом НДС

1.  Отгружено продукции на сумму 1506700 руб., в том числе:

  молокопродуктов – 506700руб

  табачных изделий 700000руб

  сахара – 300000руб.

2.  Поступило на расчетный счет за реализованную продукцию руб

3.  получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на поставку табачных изделий- 600000руб.

4.  оплачено по безналичному расчету и оприходовано ТМЦ по счетам-фактурам – 119000руб (НДС 18%).

5.  оплачено по безналичному расчету и оприходовано ТМЦ по счетам-фактурам – 209000руб ( НДС 10%).

6.  перечислено авансов смежникам – 219000руб

7.  закуплено в розничной торговле за наличный расчет товаров 56000руб.

Отразите на счетах бухгалтерского учета данные факты хозяйственной деятельности организации. Рассчитайте НДС.

Вариант 6

Организацией 18 января 2008г. был получен банковский кредит в сумме 1600000 руб. под 15% годовых на покупку производственного оборудования стоимостью 1780000руб., в т. ч. НДС 18%. В соответствии с кредитным договором начисленные проценты подлежат возврату единовременно с суммой основного долга 17.09.08г. Поставщику деньги перечислены 31.01.08г. Оборудование доставлено железнодорожным транспортом 27.02.06г., при этом услуги ЖД доставки составили 23000, в т. ч. НДС 18%. Расходы доставки транспортом до места назначения составили 2500 руб., в т. ч. НДС 18%. Железнодорожные и транспортные расходы оплачены в феврале безналичном путем. Объект принят к учету 12.03.06г., а введен в эксплуатацию только 14.03.06г. Срок эксплуатации объекта составляет 10лет. Способ начисления амортизации для целей бухгалтерского и налогового учета - линейный.

Отразите на счетах бухгалтерского учета данные факты хозяйственной деятельности организации. Рассчитайте НДС.

Вариант 7

Организация в апреле 2008г. провела реконструкцию производственного оборудования. Первоначальная стоимость объекта составляла 786000руб, начисленная амортизация за 40 месяцев при полезном сроке эксплуатации 96 месяцев, составила 327500руб. Стоимость запасных частей составила 136000руб., в т. ч. НДС 18%, стоимость услуг установки 19000руб. Расходы на доставку запчасти к оборудованию составили 22000руб., в т. ч. НДС. Все расходы оплачены через банк. Объект введен в эксплуатацию 21.05.06г., при этом срок его эксплуатации согласно новым техническим характеристикам увеличился до 5 лет. Рассчитайте налог на имущество (авансовый платеж) за отчетный квартал, если первоначальная стоимость всего амортизируемого имущества за январь составила 12589,00тыс. руб., сумма ежемесячной амортизации составляет 872,00 тыс. руб. За квартал, за исключением данного ремонта ОС, никакого движения в учете ОС не было.

Вариант 8

Организацией в апреле 2008г. началось строительство производственного склада хозяйственным способом, при этом в соответствии с принятыми к оплате счетами суммы расходов составили следующие размеры (в тыс. руб).:

1. приобретены, оплачены и приняты к учету стенные блоки –5180,0, в т. ч. НДС 18%;

2. стенные блоки списаны на строительство объекта на сумму 5000,0, тыс. руб. в т. ч. НДС 18%;

3. приобретены строительные материалы 410,0 в т. ч. НДС 18%;

4. строительные материалы списаны полностью на строительство – 340000руб;

5. выплачена заработная плата рабочим - строителям - 589,0;

6. оплачены расходы за проектно-сметную документацию 25,0 в т. ч. НДС18%.

7. оплачены расходы по регистрации имущества – 10 т. р.

Объект введен в эксплуатацию 10.12.2008г. Отразите на счетах бухгалтерского учета данные факты хозяйственной деятельности организации. Рассчитайте НДС. Определите сумму налоговых вычетов.

Вариант 9

Расходы по строительству жилого объекта, осуществляемого хозяйственным способом, составили:

1. стоимость проектно-сметной документации 209,0, в т. ч. НДС 18%;

2. стоимость расходов на оформление правовых документов 25,0тыс. руб;

3. стоимость строительных материалов 1080,0 тыс. руб, в том числе НДС18%;

4. начисленная и выплаченная заработная плата 680.0 тыс. руб;

5. услуги сторонней строительной организации 3020,0 тыс. руб., в т. ч. НДС18%.

6. расходы по регистрации имущества – 15000руб.

7. начисленная и выплаченная заработная плата административно-управленческого персонала за этот период составила 360,0 тыс. руб.

Все расходы предприятия по строительству оплачены. Объект введен в эксплуатацию. Отразите на счетах бухгалтерского учета данные факты хозяйственной деятельности организации.

Вариант 10

За отчетный период произошли следующие факты хозяйственной деятельности. Организация является плательщиком НДС. Все стоимостные показатели приведены с учетом НДС.

1.  Отгружено продукции на сумму 2500000 руб., в том числе:

a.  молокопродуктов –500000руб

b.  табачных изделий - 1700000руб

c.  сыров – 300000руб.

2.  Поступило на расчетный счет за реализованную продукцию руб.

3.  получено авансов в счет финансирования по ранее заключенным договорам на поставку табачных изделий- 1600000руб.

4.  оплачено по безналичному расчету и оприходовано ТМЦ по счетам-фактурам – 319000руб (НДС 18%).

5.  оплачено по безналичному расчету и оприходовано ТМЦ по счетам-фактурам – 99000руб ( НДС 10%).

6.  перечислено авансов смежникам – 819000руб

7.  закуплено в розничной торговле за наличный расчет товаров 36000руб.

Отразите на счетах бухгалтерского учета данные факты хозяйственной деятельности организации. Рассчитайте НДС.

Задание 3. Ответьте на тестовые вопросы.

Ответы на тестовые вопросы представьте в виде следующей схемы - таблицы.

Таблица 4- Ответы на тестовые вопросы с обоснованием – ссылкой на статью НК РФ

Номер теста	Вариант ответа	Обоснование – ссылка статьи НК РФ
1.
2.
И т. д.

Вариант 1.

1. Плательщиками акциза признаются:

1.  организации и индивидуальные предприниматели, производящие операции с подакцизными товарами, а также лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу Российской Федерации

2.  организации, производящие операции с подакцизными товарами

3.  организации и индивидуальные предприниматели, производящие операции с подакцизными товарами;

4.  лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу Российской Федерации

2. Плательщиками ЕСН НЕ являются:

1.  физические лица

2.  лица, производящие выплаты физическим лицам

3.  индивидуальные предприниматели и адвокаты

4.  резиденты

3. Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица:

1.  использующие недвижимое имущество

2.  имеющие право собственности на недвижимое имущество

3.  имеющие право собственности на недвижимое имущество и использующие его

4.  имеющие право собственности на недвижимое имущество или право безвозмездного пользования им

4. НДС определяется по формуле:

1.  НДС = Ст · (ЗП + П)

2.  НДС = Ст · ЗП + Ст · П

3.  НДС = Ст · (РП - З)

4.  НДС = Ст · РП - Ст · МЗ

5. Налог на доходы физических лиц является:

1.  федеральным

2.  региональным

3.  местным

4.  федеральным и местным

6. Расходы, связанные с производством и реализацией в соответствии с их группировкой по экономическому содержанию, НЕ включают:

1.  материальные расходы

2.  расходы на оплату труда

3.  налоги

4.  прочие расходы

5.  амортизацию

7. Документы, предоставляющиеся организациями-налогоплательщиками по транспортному налогу:

1.  налоговая декларация

2.  налоговое уведомление

3.  налоговые расчеты

4.  налоговые расчеты и налоговая декларация

8. Таможенная пошлина по законодательству РФ является:

1.  налогом

2.  сбором

3.  неналоговым платежом

4.  платой

9. Переход организации на упрощенную систему налогообложения осуществляется:

1.  на добровольной основе

2.  в обязательном порядке

3.  по указанию налогового органа

4.  по согласованию с налоговым органом

10. Плательщиками водного налога признаются:

1.  организации

2.  организации и физические лица

3.  индивидуальные предприниматели

4.  организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование

Вариант 2.

1.Подакцизными товарами признаются:

1.  виноматериалы, пиво, ювелирные изделия из драгоценных металлов и камней, табачные изделия

2.  спирт коньячный, ликероводочные изделия, автомобили, природный газ

3.  коньяки, легковые автомобили, вино, автомобильный бензин, спирт этиловый

4.  ювелирные изделия, моторные масла, табачная продукция, ковровые изделия

2.Применение упрощенной системы налогообложения предусматривает уплату организацией налога:

1.  на прибыль организаций

2.  на имущество организаций

3.  единого социального

4.  на добавленную стоимость

5.  единого налога

3. Антидемпинговые таможенные пошлины относятся к... пошлинам.

1.  ввозным

2.  вывозным

3.  особым

4.  транзитным

4. Региональные налоги устанавливаются:

1.  налоговым кодексом РФ

2.  законами субъектов РФ

3.  налоговым кодексом и законами субъектов РФ

4.  законами местного самоуправления

5. Плательщиками налога на прибыль являются:

1.  организации

2.  индивидуальные предприниматели

3.  организации и индивидуальные предприниматели

4.  частные предприниматели

6. Объектом налога на доходы физических лиц является:

1.  заработная плата

2.  совокупный доход лица, полученный за календарный год

3.  совокупный доход лица, полученный в каждом месяце года

4.  заработная плата и отпускные

7. Плательщиками НДС являются:

1.  организации

2.  индивидуальные предприниматели

3.  организации и индивидуальные предприниматели

4.  организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу России

8. Объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц признается:

1.  недвижимое имущество

2.  движимое и недвижимое имущество

3.  недвижимое имущество, за исключением жилых домов и квартир

4.  движимое и недвижимое имущество, находящееся в собственности граждан Российской Федерации

9. Основная ставка по ЕСН составляет...%.

1.  35,6

2.  26

3.  20

4.  10

10. Плательщиками акциза признаются:

1.  организации и индивидуальные предприниматели, производящие операции с подакцизными товарами, а также лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу Российской Федерации

2.  организации, производящие операции с подакцизными товарами

3.  организации и индивидуальные предприниматели, производящие операции с подакцизными товарами;

4.  лица, перемещающие подакцизные товары через таможенную границу Российской Федерации

Вариант 3

1. Метод, применяемый при определении количества добытого полезного ископаемого:

установленный в приказе об учетной политике в целях налогообложения

прямой и косвенный одновременно, при этом налоговая база приравнивается к наименьшей величине, определенной на основе разных методов

косвенный при невозможности использования прямого

прямой, либо косвенный без ограничений

2. Налогоплательщиками при упрощенной системе налогообложения являются:

организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения

организации и индивидуальные предприниматели, доход которых от реализации товаров (работ, услуг) за предыдущий налоговый период составляет 15 млн. руб.

организации с численностью работающих не более 100 человек

организации и индивидуальные предприниматели, имеющие основные фонды остаточной стоимостью не более 100 млн. рублей

3. Ставки таможенных пошлин устанавливаются как:

адвалорные

специфические

смешанные (комбинированные)

адвалорные, специфические и смешанные

4. Документы, предоставляющиеся организациями-налогоплательщиками по транспортному налогу:

1.  налоговая декларация

2.  налоговое уведомление

3.  налоговые расчеты

4.  налоговые расчеты и налоговая декларация

5. Прибыль в целях налогообложения определяется как:

1.  доход, уменьшенный на величину расходов

2.  доход от реализации, уменьшенный на величину расходов

3.  выручка от реализации, уменьшенная на величину расходов

4.  выручка от реализации минус НДС

6. Налоговой базой по налогу на доходы физических лиц являются:

1.  доходы

2.  доходы, уменьшенные на величину расходов

3.  доходы, уменьшенные на величину налоговых вычетов

4.  выручка от реализации

7. Плательщиками НДС НЕ признаются:

1.  организации независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица, осуществляющие производственную и коммерческую деятельность

2.  лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей

3.  обособленные подразделения организации

4.  лица, перемещающие товар через таможенную границу Российской Федерации

8. Налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения считается:

1.  инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации

2.  стоимость объекта, рассчитываемая в соответствии с рыночными ценами

3.  суммарная инвентаризационная стоимость объекта, исчисляемая органами технической инвентаризации

4.  первоначальная стоимость объекта

9. Выплаты, НЕ включающиеся в налоговую базу по ЕСН, по:

1.  трудовым договорам

2.  гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг

3.  государственным пособиям

4.  авторским договорам

10. Подакцизными товарами признаются:

1.  виноматериалы, пиво, ювелирные изделия из драгоценных металлов и камней, табачные изделия

2.  спирт коньячный, ликероводочные изделия, автомобили, природный газ

3.  коньяки, легковые автомобили, вино, автомобильный бензин, спирт этиловый

4.  ювелирные изделия, моторные масла, табачная продукция, ковровые изделия

Вариант 4

1. Акцизами НЕ облагаются:

1.  табак трубочный отечественного производства

2.  алкогольная продукция, произведенная в странах, с которыми установлен таможенный режим наибольшего благоприятствования

3.  диагностические средства, прошедшие государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти

4.  автомобили отечественного производства с мощностью двигателя до 100 л. с.

2. Налог на имущество физических лиц уплачивается:

1.  равными долями в два срока не позднее 15 сентября и 15 ноября

2.  одной суммой не позднее 15 ноября

3.  равными долями в три срока не позднее 15 июля, 15 сентября, 15 ноября

4.  до 31 декабря текущего налогового периода

3. Непосредственным плательщиком НДС являются:

1.  организации

2.  индивидуальные предприниматели

3.  организации и индивидуальные предприниматели

4.  граждане

4. Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц является:

месяц

квартал

полугодие

календарный год

5. Расходами в целях исчисления налога на прибыль признаются расходы:

любые, произведенные организацией

только обоснованные расходы

только документально подтвержденные расходы

обоснованные и документально подтвержденные расходы

6. Налог на игорный бизнес является налогом:

федеральным

региональным

местным

федеральным и местным

7. Объектом налогообложения таможенной пошлиной являются:

таможенная стоимость товара

факт пересечения товаром таможенной границы страны

количество товара в физических единицах

таможенная стоимость и количество товара в физических единицах

8. Объектом налогообложения при упрощенной системе налогообложения являются:

1.  доходы

2.  доходы и доходы за вычетом расходов

3.  прибыль от реализации товаров (работ, услуг)

4.  остаточная стоимость основных фондов

1.  Применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход производится организацией в... порядке.

2.  добровольном и обязательном

3.  добровольном

4.  обязательном

5.  обязательном по отдельным видам деятельности

10. Плательщиками водного налога признаются:

1.  организации

2.  организации и физические лица

3.  индивидуальные предприниматели

4.  организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование

Вариант 5

1. Налоговым периодом по акцизам признается:

1.  месяц

2.  квартал

3.  год

4.  месяц, квартал, год в зависимости от объемов реализации подакцизных товаров

2. Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц является:

1.  месяц

2.  квартал

3.  календарный год

4.  иной период времени, установленный законодательством

3. Обороты, облагаемые НДС - это:

1.  услуги по предоставлению напрокат аудио - и видео - носителей из фондов учреждений культуры

2.  обороты по передаче имущества, если такая передача носит инвестиционный характер

3.  передача товаров для собственных нужд

4.  реализация религиозной литературы

4. Виды доходов физических лиц, подлежащие налогообложению:

1.  пенсии

2.  дивиденды

3.  доходы, полученные в порядке наследования и дарения

4.  стипендии студентам ВУЗов

5. Кассовый метод имеют право использовать организации, сумма выручки от реализации которых за квартал НЕ превышала за предыдущие четыре квартала... млн. руб.

1.  1

2.  1,5

3.  2

4.  3

6. Установленная законами субъектов РФ налоговая ставка по налогу на имущество организаций НЕ может превышать...%.

1.  2

2.  2,2

3.  5

4.  10

7. Налоговой базой по таможенным пошлинам является:

1.  таможенная стоимость товара

2.  факт пересечения товаром таможенной границы страны

3.  количество товара в физических единицах

4.  таможенная стоимость и количество товара в физических единицах

Элементами единого налога на вмененный доход, устанавливаемыми местными органами власти, являются:

виды предпринимательской деятельности

ставки налога

корректирующий коэффициент базовой доходности, К1, учитывающий изменение потребительских цен на товары в Российской Федерации

корректирующий коэффициент Базовой доходности К2, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности

9. Объектом обложения водным налогом признается:

пользование водой

забор воды из водных объектов

забор воды из водных объектов и использование акватории водных объектов для рыболовства и воспроизводства водных биологических ресурсов

использование акваторий водных объектов

10. Моментом определения налоговой базы для исчисления НДС является:

день отгрузки товаров, работ, услуг

день оплаты товаров, работ, услуг

наиболее ранняя из дат дня отгрузки или дня оплаты товаров, работ, услуг

последний день налогового периода

Вариант 6

1.Виды ставок, устанавливаемые на подакцизные товары:

1.  адвалорные и специфические

2.  адвалорные и комбинированные

3.  адвалорные, специфические и комбинированные

4.  специфические и комбинированные

2. Налоговым периодом по НДС является календарный:

1.  месяц

2.  квартал

3.  месяц, полугодие, год, 9 месяцев

4.  год

3. Величина стандартного налогового вычета для любого физического лица... руб.

1.  300

2.  400

3.  500

4.  3000

4. Основная ставка налога на прибыль составляет ...%.

1.  35

2.  26

3.  24

4.  22

5. Налог на прибыль организаций зачисляется в бюджеты:

1.  федеральный

2.  региональный

3.  местный

4.  федеральный и региональный

5.  федеральный, региональный и местный

6. Таможенная стоимость товара определяется по цене сделки с... товарами.

1.  ввозимыми

2.  идентичными

3.  однородными

4.  ввозимыми, идентичными, однородными

7. Уплата организациями единого налога на вмененный доход полагает замену уплаты налога на прибыль:

1.  и налога на имущество

2.  налога на имущество и транспортного налога

3.  налога на имущество, единого социального налога и налога на добавленную стоимость

4.  единого социального налога и транспортного налога

8. Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира признаются:

1.  российские организации

2.  организации и физические лица

3.  организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели

4.  физические лица

9. Основная ставка НДС составляет...%.

1.  20

2.  18

3.  10

4.  0

10. Стандартный налоговый вычет на содержание ребенка предоставляется в размере... руб.

1.  300

2.  400

3.  600

4.  3000

Вариант 7.

1. Ставка налога на прибыль организаций зачисляемого в федеральный бюджет составляет...%.

5

6,5

17,5

24

2. Ставки НДС, действующие в 2008 году, в размере...%.

20,10,0

18,10,0

20,18,10,0

20,18,0

3. Налоговая ставка по единому сельскохозяйственному налогу установлена в размере:

15% доходов

15% доходов, уменьшенных на величину расходов

6% доходов

6% доходов, уменьшенных на величину расходов

4. Плательщиками сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов признаются:

1.  иностранные организации

2.  российские и иностранные организации

3.  организации и физические лица

4.  организации, физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели

5. Сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет, определяется как:

1.  произведение ставки НДС на сумму добавленной стоимости

2.  произведение ставки НДС на объем выручки от реализации

3.  разница между суммой НДС, полученной от покупателей за реализованные товары и суммой НДС по оплаченным материалам, работам и услугам

4.  сумма НДС, полученная от покупателей за реализованные товары, уменьшенная на сумму налоговых вычетов

6. Ставка налога на прибыль организаций, зачисляемого в региональный бюджет составляет...%.

1.  5

2.  6,5

3.  17,5

4.  24

7. Налоговым периодом по НДС признается:

1.  квартал или месяц в зависимости от размера суммы выручки от реализации

2.  календарный год

3.  календарный месяц

4.  квартал

8. Ставка налога на прибыль, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ по отношению к установленной в НК РФ:

1.  повышается

2.  понижается

3.  повышается до 13,5%

4.  понижается до 13,5%

5.  понижается до 6,5%

9. Земельный налог на земли сельскохозяйственного назначения устанавливаются с учетом:

1.  качества угодий

2.  урожайности сельскохозяйственных культур, выращенных на данном участке

3.  местоположения

4.  нормативной цены земли

10. Исчисление налога на прибыль производится на основании выбора:

1.  цены конкурентов

2.  рыночной цены товаров

3.  цены товаров, указанной сторонами сделки

4.  оптовой цены

Вариант 8.

1. Акциз при реализации нефтепродуктов (за исключением прямогонного бензина) в 2008 году исчисляется:

1) их производителем;

2) оптовым продавцом;

3) розничным продавцом.

4) налоговым органом

2. Проценты при нарушении сроков возврата суммы НДС начинают начисляться:

1) с 10-го;

2) с 12-го;

3) с 15-го дня после завершения камеральной налоговой проверки.

4) с 20-го числа

3.Индивидуальные предприниматели, начавшие осуществлять предпринимательскую деятельность после начала очередного налогового периода, обязаны представить в налоговый орган по месту постановки на учет заявление с указанием сумм предполагаемого дохода за текущий налоговый период для расчета сумм авансовых платежей по ЕСН:

1) в 5-дневный;

2) 10-дневный;

3) 15-дневный срок по истечении месяца со дня начала осуществления деятельности.

4) в конце года

4. Предельная величина социального налогового вычета по НДФЛ на обучение в 2008 году составляет:

1)руб.;

2)руб.;

3)руб.

4)240000 руб.

5. Расходы на НИОКР, не давшие положительного результата, включаются в прочие расходы равномерно в течение:

1) одного года;

2) двух лет;

3) трех лет.

4) пяти лет

6. В 2007 году налоговые декларации обязаны представлять в электронном виде налогоплательщики, списочная численность у которых на 1 января 2007 года составляет не менее:

1) 100;

2) 150;

3) 250 человек.

4) 500 чел.

7. Налогоплательщики-организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны при исчислении налога на прибыль в отношении собственных основных средств вправе к основной норме амортизации применять специальный коэффициент, но не выше:

1) 2;

2) 3;

3) 0,5.

4) 2,5

15. При указании в НК РФ срока в днях он исчисляется:

1) в рабочих;

2) календарных днях.

3) в рабочих и календарных

4) в соответствии с учетной политикой организации

9. Ставка 0 руб. за тонну добытой нефти устанавливается для отдельных районов, указанных в статье 342 НК РФ, до достижения накопленного объема добычи нефти в:

1) 25 млн тонн;

2) 35 млн тонн;

3) 50 млн тонн.

4) 100 млн. руб.

10. В случае если в течение одного налогового периода налогоплательщиком осуществляется реализация (передача) табачных изделий одной марки (одного наименования) с разными максимальными розничными ценами, указанными на единице потребительской упаковки (пачке), расчетная стоимость определяется как произведение:

1) наибольшей из максимальных розничных цен, указанных на единице потребительской упаковки табачных изделий, и общего количества реализованных пачек;

2) наименьшей из максимальных розничных цен, указанных на единице потребительской упаковки табачных изделий, и общего количества реализованных пачек;

3) каждой максимальной розничной цены, указанной на единице потребительской упаковки табачных изделий, и количества реализованных пачек, на которых указана соответствующая максимальная розничная цена.

4) в соответствии со ст.40 НК РФ в любом случае

Вариант 9.

1. Нижняя граница второго интервала доходов, облагаемого по регрессивной шкале ставок ЕСН, для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, установлена в сумме:

1)руб.;

2) руб.;

3) руб.

4) 450001 руб.

2. Какие из перечисленных товаров не рассматриваются в 2007 году как подакцизные:

1) товары бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке;

2) парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке;

3) препараты ветеринарного назначения, прошедшие соответствующую регистрацию и разлитые в емкости не более 100 мл.

4) изделия из драгметаллов

3. При вводе в эксплуатацию компьютерной техники минимальный срок полезного использования этих объектов в налоговом учете составляет:

1) 25 месяцев;

2) 37 месяцев;

3) 61 месяц.

4) 120 мес.

4. Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, при исчислении налога на прибыль в части затрат по приобретенной ими электронно-вычислительной техники:

1) осуществляют начисление амортизации в общем порядке;

2) учитывают их в материальных расходах.

3) признает доходными вложениями в МЦ

4) сразу относит на затраты

5. Индивидуальные предприниматели - плательщики сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов уплачивают этот сбор:

1) по месту своего учета;

2) по местонахождению органа, выдавшего лицензию.

3) по месту осуществления деятельности

4) по месту регистрации имущества

6. Последним днем представления налоговой декларации по итогам налогового периода налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, является:

1) 25 января;

2) 31 марта;

3) 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

4) 30 мая года, следующего за истекшим налоговым периодом.

7. Жалоба на вступившее в законную силу решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которое не было обжаловано в апелляционном порядке, подается в течение лет:

1) одного;

2) двух;

3) трех лет (года) с момента вынесения обжалуемого решения.

4) пяти лет

8. Операция по передаче в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 руб.:

1) подлежит обложению НДС;

2) освобождаются от обложения НДС;

3) не подлежит обложению НДС, если налогоплательщик не воспользовался правом отказаться от освобождения такой операции от налогообложения.

9. Предельная величина социального налогового вычета по НДФЛ на лечение составляет:

1)руб.;

2)руб.;

3)руб.

4) 100000руб.

10. Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, влечет за собой взыскание штрафа в размере:

1) 1000 руб.;

2) 3000 руб.;

3) 5000 руб.

4) 2000руб

Вариант 10

1. При открытии счета в банке налогоплательщик обязан письменно сообщить об этом в налоговый орган в течение:

1) 7 календарных;

2) 7 рабочих;

3) 10 календарных;

4) 10 рабочих дней.

2. Налоговые декларации по транспортному налогу налогоплательщиками-организациями представляются в срок не позднее:

1) 1 февраля;

2) 1 марта;

3) 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

4) 1 января, следующего за истекшим налоговым периодом.

3. Последним днем представления налоговой декларации по акцизам налогоплательщиком, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, является:

1) 25-е число месяца;

2) 25-е число второго месяца;

3) 25-е число третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

4) 30-е число второго месяца

4. В облагаемый налогом на доходы физических лиц доход не включаются суммы, полученные налогоплательщиком от продажи имущества, находящегося в его собственности менее трех лет, если их размер не превысил:

1) руб.;

2) руб.;

3) руб.

4) 1000000руб.

5. Акт выездной налоговой проверки должен быть подготовлен не позднее двух месяцев:

1) после начала проверки;

2) со дня окончания проверки;

3) после составления справки о проведенной проверке.

4) по усмотрению руководителя проверяющего налогового органа

6. Минимальный срок учета расходов на приобретение земельных участков из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, включаемых в расходы отчетного (налогового) периода при равномерном их учете, составляет:

1 три;

2) пять;

3) семь лет (года).

4) 10 лет.

7. Последним днем для подачи заявления для индивидуального предпринимателя, пожелавшего использовать упрощенную систему налогообложения на основе патента, является:

1) 30 марта;

2) 30 апреля;

3) 31 мая;

4) 29 июня текущего года.

8. Расходы, связанные с приобретением объекта основных средств, принятого к учету до перехода на упрощенную систему налогообложения, срок полезного использования которого превышает 15 лет, при объекте "доходы, уменьшенные на величину расходов" учитываются:

1) единовременно в первом квартале применения "упрощенки";

2) равными долями в течение года применения УСН;

3) в течение трех лет по специальному правилу

4) в течение десяти лет равными долями.

9. Единая (упрощенная) налоговая декларация за год представляется налогоплательщиком, не осуществляющим операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющим по этим налогам объектов налогообложения, представляет в налоговый орган не позднее:

1) 20-го числа месяца;

2) 31-го числа месяца;

3) 30-го числа третьего месяца, следующего за истекшим календарным годом.

4) 30-го числа первого месяца, следующего за истекшим календарным годом

10. Уведомление о максимальных розничных ценах по каждому наименованию табачных изделий должно подаваться налогоплательщиком до начала календарного месяца, начиная с которого будут приниматься указанные в уведомлении максимальные розничные цены, не позднее:

1) 5 рабочих дней;

2) 5 календарных дней;

3) 10 рабочих дней;

4) 10 календарных дней.

2.2. Перечень вопросов для подготовки к экзамену

1.  Экономическая сущность налогов. Принципы налогообложения и функции налогов.

2.  Налоговая система РФ.

3.  Права и обязанности налогоплательщиков.

4.  Права и обязанности налоговых органов.

5.  Роль налога на добавленную стоимость (НДС) в доходах федерального бюджета.

6.  Право налогоплательщиков на освобождение от уплаты НДС.

7.  Ставки налога на добавленную стоимость, сроки уплаты НДС.

8.  Акцизы.

9.  Ставки акцизов, порядок исчисления и сроки уплаты. Налоговая декларация по акцизам.

10.  Налог на прибыль.

11.  Определение доходов и расходов, не учитываемые в целях налогообложения налога на прибыль.

12.  Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Налоговые ставки.

13.  Отдельные особенности определения доходов и расходов страховых и кредитных организаций, по сделкам с ценными бумагами.

14.  Налоговый учет, регистры налогового учета. Порядок ведения налогового учета доходов и расходов по отдельным операциям.

15.  Налоговая декларация, ее структура и порядок представления в налоговые органы.

16.  Плательщики налога на доходы физических лиц.

17.  Виды налоговых вычетов и порядок их применения: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.

18.  Определение облагаемого дохода НДФЛ. Ставки налога по облагаемым доходам. Порядок исчисления налога, сроки уплаты НДФЛ.

19.  Декларация о доходах физических лиц, порядок и сроки ее представления в налоговые инспекции.

20.  Единый социальный налог.

21.  Налог на добычу полезных ископаемых.

22.  Государственная пошлина.

23.  Водный налог.

24.  Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

25.  Налог на имущество предприятий.

26.  Транспортный налог.

27.  Единый налог на вмененный доход.

28.  Упрощенная система налогообложения.

29.  Единый сельскохозяйственный налог.

30.  Земельный налог.

31.  Налог на игорный бизнес.

2.3. Перечень литературы для изучения дисциплины и написания контрольной работы

Нормативная литература

1.  Конституция Российской Федерации

2.  Гражданский Кодекс РФ (части первая и вторая)

3.  Налоговой кодекс РФ (части первая и вторая)

4.  Административно-процессуальный кодекс

Основная литература

1.  Г Налогии налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов.- 5-е изд., доп. И перераб. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 20с.

2.  Александров и налогооблажение: Учебник. - М.: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 20с

3.  Тедеев и налогообложение: Учебник для ВУЗов. - М.: "Приор-издат", 20с

4.  Колчин в Российской Федерации: Учебное пособие для вузов. - М,:ЮНИТИ-ДАНА, 20с

5.  Налоги и налогооблажение: Учебное пособие для вузов/ Под ред. проф. , проф. . - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 20с.

6.  , Толкушкин А, В. Налоги и налогооблажение: Учебное пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт-Издат, 20с

Составитель:

Налоги и налогообложение

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ И ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

для специальности 080901.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»