4.1. Вопросы

1. Классификация налогов РФ.

2. Этапы становления налогового учета в России.

3. Организация налогового учета.

4. Соотношение и взаимосвязь бухгалтерского, управленческого и налогового учета.

5. Характеристика возможных способов ведения налогового учета.

6. Учетная политика организации для целей налогообложения, ее структура и состав.

7. Понятие регистров налогового учета, их состав и общая характеристика.

8. Структура и состав совокупности налоговых регистров.

9. Налоговая отчетность организации РФ.

10. Отражение начисления и уплаты налогов в бухгалтерском учете.

11. Первичные документы и регистры налогового учета по налогу на добавленную стоимость. Порядок их заполнения.

12. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете налога на добавленную стоимость.

13. Декларация по налогу на добавленную стоимость: форма, порядок заполнения и сроки предоставления.

14. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете акцизов.

15. Декларации по акцизам: форма, порядок заполнения и сроки предоставления.

16. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете единого социального налога.

17. Декларация по единому социальному налогу: форма, порядок заполнения и сроки предоставления.

18. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете налога на доходы физических лиц.

19. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете налога на имущество предприятий.

20. Декларация по налогу на имущество: форма, порядок заполнения и сроки предоставления.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

21. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете транспортного налога.

22. Декларация по транспортному налогу: форма, порядок заполнения и сроки предоставления.

23. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете налога на игорный бизнес.

24. Декларация по налогу на игорный бизнес: форма, порядок заполнения и сроки предоставления.

25. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете земельного налога.

26. Декларация по земельному налогу: форма, порядок заполнения и сроки предоставления.

27. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете водного налога.

28. Декларация по водному налогу: форма, порядок заполнения и сроки предоставления.

29. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете налога на добычу полезных ископаемых.

30. Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых: форма, порядок заполнения и сроки предоставления.

31. Методы определения доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.

32. Понятие, порядок определения и классификация доходов для целей налогообложения.

33. Организация налогового учета доходов.

34. Понятие, порядок определения и классификация расходов для целей налогообложения.

35. Организация налогового учета расходов.

36. Внереализационные доходы в налоговом учете.

37. Внереализационные расходы в налоговом учете.

38. Доходы и расходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

39. Порядок расчета налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

40. Декларация по налогу на прибыль: форма, порядок заполнения и сроки предоставления.

4.2. Задачи

Таблица 2

Контрольные задачи

№	Условие задачи	Данные по вариантам
0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.	В сентябре 200_г. в ЗАО "Альфа“ ( является налогоплательщиком НДС), произошли следующие операции: 1) поступила оплата за ранее отгруженную продукцию (облагаемую НДС по ставке 10%) в сумме (руб.):	340.000	340.000	340.000	340.000	340.000	340.000	340.000	340.000	340.000	340.000
	2) зачислен на расчетный счет аванс в счет предстоящей поставки товаров (облагаемых по ставке 18%) в размере (руб.):	250.000	260.000	265.000	270.000	275.000	280.000	285.000	290.000	295.000	200.000
	3) отгружены товары (облагаемые по ставке 18%) на сумму (руб.):	380.000	375.000	370.000	365.000	360.000	355.000	350.000	345.000	340.000	335.000
	4) приняты к учету командировочные расходы сотрудников в размере (с учетом НДС 18%) (руб.):	300	400	500	600	700	800	900	1.000	1.100	1.200
	5) оплачен счет за еще не поставленные материалы на сумму (в том числе НДС 18%) (руб.):	708.000	704.000	700.000	696.000	694.000	690.000	686.000	684.000	680.000	676.000
	6) начислена и оплачена арендная плата за сентябрь. Сумма по договору аренды с городским комитетом по имуществу (с учетом НДС 18%) (руб.):	100.000	110.000	120.000	130.000	140.000	150.000	160.000	170.000	180.000	190.000
	7) оплачен счет и оприходованы продовольственные товары на сумму (с учетом НДС по ставке 10%) (руб.):	90.000	85.000	80.000	75.000	70.000	65.000	60..000	55.000	50.000	45.000

Продолжение таблицы 2
№	Условие задачи	Данные по вариантам
0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
	8) оплачен счет, и оприходованы промышленные товары на сумму (с учетом НДС по ставке 18%) (руб.):	45.000	50.000	55.000	60.000	65.000	70..000	75.000	80.000	85.000	90.000
	9) отгружена продукция предприятию, применяющему УСНО, (облагаемая НДС по ставке 18%) на общую сумму по договору (руб.):	1.600.000	1.650.000	1.500.000	1.450.000	1.400.000	1.450.000	1.460.000	1.500.000	1.600.000	1.650.000
	Требуется отразить указанные хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета, определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет /возмещению из бюджета за отчетный период, сформировать соответствующий налоговый регистр по НДС (согласно варианту) и заполнить декларацию по НДС.	Книгу покупок	Книгу продаж	Книгу покупок	Книгу продаж	Книгу покупок	Книгу продаж	Книгу покупок	Книгу продаж	Книгу покупок	Книгу продаж
2.	01.02.200_г. закупило за границей следующее количество этилового спирта для последующей переработки (л.):	2.000	3.000	4.000	5.000	6.000	7.000	8.000	9.000	1.000	1.500
	Процентное содержание закупленного этилового спирта составило (%):	96	95	94	93	92	91	98	99	97	90
	По ввезенному спирту был уплачен акциз. Стоимость закупленного этилового спирта (руб.):	90.000	97.000	93.000	92.000	96.000	99.000	94.000	98.000	90.000	95.000
	При транспортировке спирта железнодорожным транспортом в железных бочках следующее количество литров спирта (согласно варианту) было утеряно. По нормам естественной убыли такие потери нормируются в размере 0,015% в день.	15	20	25	30	45	50	55	16	18	23
	Поезд находился в пути (дней):	10	12	13	14	15	16	11	17	18	13
	Из ввезенного спирта была произведена водка в количестве (л):	5.010	8.010	10.010	15.010	18.010	19.010	22.010	26.010	3.010	4.010
	Себестоимость произведенной водки составила (руб.):	700.000	130.000	155.000	280.000	300.000	315.000	320.000	400.000	550.000	710.000
	Стоимость реализованной водки без учета акциза и НДС составила (руб.):	890.000	165.000	195.000	280.000	321.000	340.000	360.000	430.000	600.000	740.000
	Для маркировки указанной продукции приобрело акцизные марки на сумму (руб.):	23.000	28.000	26.000	35.000	46.000	14.000	50.000	1.200	23.600	2.005
	Требуется отразить указанные операции на счетах бухгалтерского учета, определить сумму акциза, подлежащую перечислению в бюджет по указанным операциям (ставки акциза, действующие в отчетном периоде необходимо определить самостоятельно) Заполнить счет-фактуру на реализованную продукцию и налоговую декларацию по акцизу.
3.	Обществом с ограниченной ответственностью принято решение о распределении чистой прибыли между участниками общества. За предыдущий год получена прибыль в размере (руб.): налог на прибыль - 24%	200.000	300.000	400.000	500.000	600.000	550.000	450.000	350.000	250.000	150.000
	Доли участников — физических лиц, пропорционально которым распределяется прибыль, следующие: (%)	30	27	24	21	18	15	13	11	9	14
	(%):	60	45	62	31	65	48	30	40	50	35
	(%):	10	28	14	48	17	37	57	49	41	51
	Штатному сотруднику , инвалиду 3 группы, установлен оклад (руб.):	19.000	20.000	21.000	22.000	23.000	24.000	18.000	17.000	16.000	15.000
	У трое детей. 05 мая 200_ г. он продал квартиру, которая принадлежала ему на праве собственности 2 года. Доход от продажи квартиры составил (руб.):	1.500.000	1.400.000	1.300.000	1.200.000	1.100.000	1.000.000	900.000	800.000	2.100.000	1.900.000
	Штатному сотруднику , установлен оклад (руб.):	12.000	11.000	15.000	14.000	18.000	13.000	20.000	21.000	9.000	16.000
	30 октября 200_ г. он получил доход от продажи автомобиля, который находился в его собственности 4 года, в размере (руб.):	200.000	300.000	340.000	320.000	210.000	100.000	180.000	190.000	220.000	230.000
	15 ноября 200_ г., заплатил за лечение своей жены (руб.):	39.500	40.000	40.500	43.000	42.000	28.000	35.000	48.000	20.000	38.000
	Совместитель , имеет двух детей, ее оклад составляет (руб.):	9.000	11.000	10.000	12.000	7.000	8.000	14.000	15.000	19.000	23.000
	31 января 200_ г. получила на предприятии ссуду сроком на один год, на условиях равномерного погашения ссуды в течение года. Размер ссуды (руб.):	100.000	120.000	130.000	105.000	110.000	90.000	95.000	125.000	132.000	124.000
	Годовой процент по ссуде (%):	2	3	4	5	1	2	3	4	5	6
	принимавший участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, работающий по договору подряда имеет ребенка школьного возраста. Оклад, установленный организацией, (руб.):	10.000	12.000	13.000	11.000	15.000	17.000	12.000	10.000	11.000	13.000
	В апреле получил дополнительный доход в виде выигрыша в играх проводимых с целью рекламы в размере (руб.):	25.000	23.000	22.000	32.000	33.000	35.000	28.000	20.000	24.000	38.000
	Требуется рассчитать за год по каждому сотруднику и по каждому виду доходов, в отношении которого установлена различная ставка НДФЛ: - сумму налоговой базы по НДФЛ - сумму стандартного вычета. - сумму социального вычета. - сумму имущественного вычета. Определить, какие документы должны предоставить работники в бухгалтерию, а какие в налоговую инспекцию, чтобы получить предусмотренные законодательством вычеты по этому налогу. Рассчитать сумму НДФЛ и заработную плату к выдаче за отчетный период по каждому сотруднику, заполнить справки 2-НДФЛ.
4.	Размер оклада генерального директора 1960 г. р. (руб.): (За предыдущий год у генерального директора заработная плата и иные вознаграждения были равны только величине оклада)	12.000	11.000	10.000	13.000	14.000	15.000	16.000	10.000	12.000	13.000
	Иванову с 01 января текущего года ежемесячно начисляется премия 2 000 руб., а так же ежеквартальная премия в размере (руб.):	5.000	3.000	2.000	6.000	4.000	9.000	6.000	5.000	2.000	8.000
	В январе Иванов отработал полностью все рабочие дни по 8-ми часовой пятидневной неделе. В феврале – больничный лист был предъявлен в бухгалтерию, по которому период нетрудоспособности составляет с 03 по 17 февраля. 27 февраля был заключен договор купли-продажи имущества, принадлежащего Иванову, выплата была осуществлена по договору в тот же день и составила (руб.):	20.000	35.000	25.000	30.000	40.000	45.000	50.000	55.000	15.000	50.000
	Суточные Иванова за 6 дней командировки в марте составили (руб.):	3.000	4.000	5.000	6.000	7.000	2.000	3.000	4.000	5.000	6.000
	В марте Иванов получил материальную помощь в сумме (руб.):	7.000	6.000	5.000	4.000	3.000	4.000	5.000	6.000	7.000	8.000
	10 марта был заключен договор на бухгалтерское сопровождение с 1971г. р. Сумма ежемесячного вознаграждения Петровой составила (руб):	15.000	14.000	13.000	16.000	17.000	12.000	11.000	18.000	19.000	20.000
	Требуется заполнить следующие налоговые регистры и налоговую отчетность: - индивидуальные и сводные карточки учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (налогового вычета); - расчет авансовых платежей по единому социальному налогу; - расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование;
	- расчетную ведомость по средствам фонда социального страхования. Укажите сроки представления отчетности по налогу и сроки его уплаты.
5.	В соответствии с учетной политикой для целей бухгалтерского учета, средства труда, стоимостью менее 20 000 руб. отражаются в составе материально-производственных запасов). В соответствии c учетной политикой для целей налогового учета, амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования (СПИ) более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000руб. На 01 января отчетного года общая стоимость основных средств (сальдо по счету 01 "Основные средства") составила, (руб.): Основные средства эксплуатируются 0 мес.	2.700.000	2.700.000	2.700.000	2.700.000	2.700.000	2.700.000	2.700.000	2.700.000	2.700.000	2.700.000
	В состав основных средств входят: - транспортные средства, пере-данные в аренду, стоимостью 1.225.000руб. со сроком полезного использования (лет):	12	11	13	14	16	18	9	11	12	14
	- здание аппарата управления, стоимостью 820.000руб. и сроком полезного использования (лет):	31	32	33	34	35	36	37	29	28	26
	- рабочие и силовые машины стоимостью 655.000 руб. и сроком полезного использования (лет):	7	8	9	6	4	5	7	6	8	5
	На счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» отражается оборудование со сроком полезного использования 11 лет. Сальдо по счету 03 составило (руб.):	836.000	876.000	857.000	475.000	685.000	689.000	574.000	396.000	967.000	865.000
	Сальдо по счету 04 "Нематериальные активы" – 113.500 руб. Нематериальные активы эксплуатируются 12 мес. Срок их полезного использования (лет):	20	19	18	17	16	15	14	13	12	11
	Сальдо по счету 07 «Оборудование к установке» (руб.):	348.000	658.000	648.000	374.000	375.000	258.000	857.000	475.000	756.000	476.000
	Сальдо по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» (руб.):	985.000	769.000	687.000	968.000	265.000	234.000	456.000	567.000	678.000	566.000
	Сальдо по счету 10 "Материалы" (руб.):	34.000	56.000	67.000	34.000	36.000	23.400	34.500	87.000	76.000	45.000
	8 января отчетного года приобрело станок стоимостью (в т. ч. НДС 18%) (руб.): (Услуги по доставке станка составили 106.200 в т. ч. НДС 18%. 20 марта станок был введен в эксплуатацию, срок полезного использования станка - 3 года.)	1.120.000	2.121.000	2.113.000	1.254.000	1.843.000	1.756.000	1.546.000	1.463.000	1.250.000	1.230.000
	04 апреля отчетного года общество приобрело земельный участок стоимостью (руб.):	100.000	110.000	120.000	130.000	100.000	123.000	112.000	230.000	132.000	123.000
	10 мая приобретены и введены в эксплуатацию основные средства, каждое из которых стоимостью менее 20.000 руб., (срок полезного 3 года) общей стоимостью (руб.):	150.000	150.000	150.000	150.000	150.000	150.000	150.000	150.000	150.000	150.000
	В течение июля осуществил текущий ремонт здания аппарата управления. Затраты по ремонту составили (руб.):	45.000	46.000	36.000	65.000	86.000	75.000	35.000	40.000	50.000	60.000
	С 10 августа по 10 октября станки были переведены на консервацию по решению руководителя.
	Требуется: - определить, при каком методе начисления амортизации налог на имущество будет минимальным (учитывая, что применяет коэффициент 1,5 при использовании метода уменьшаемого остатка); - рассчитать налог на имущество за отчетный год; - определить сумму авансовых платежей по налогу на имущество организации за каждый отчетный период текущего года - определить сумму налога на имущество, подлежащего уплате за налоговый период; - заполнить налоговую декларацию по налогу на имущество.
6.	занимается грузоперевозками в г. Санкт-Петербурге. В течение 200_г. у общества в собственности были следующие транспортные средства: -легковой автомобиль ВАЗ-2105. Машина куплена в мае 200_г., а 23 сентября 200_г. было возбуждено уголовное дело по факту ее угона. Мощность двигателя автомобиля (л. с.):	76	88	91	80	106	75	80	90	95	100
	- 2 водных самоходных судна для перевозки грузов. Мощность двигателя (л. с.):	1.000	1.020	1.100	900	950	960	1.200	1.120	1.250	1.150
	- грузовой автомобиль ГАЗ-33021, зарегистрированный на организацию с апреля 200_г. Мощность двигателя (л. с.):	100	110	120	130	140	150	160	125	135	145
	Требуется определить сумму транспортного налога за 200_г., отразить его начисление в бухгалтерском учете организации, заполнить налоговую декларацию по транспортному налогу за 200_г.
7.	занимается игорным бизнесом в г. Санкт-Петербург. По состоянию на 1 декабря 200_г. в налоговых органах зарегистрированы: - игровые столы, имеющие по два игровых поля каждый, в количестве (шт.):	7	10	5	4	12	13	8	9	11	15
	- игровые автоматы, в количестве (шт.):	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23
	- кассы тотализатора, в количестве (шт.):	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	16 декабря 200_г. общество установило дополнительно игровые столы по одному игровому полю каждый, в количестве (шт.):	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
	7 декабря 200_г. общество списало игровые автоматы, в количестве (шт.):	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	Требуется определить сумму налога на игорный бизнес за декабрь 200_г., отразить его начисление в бухгалтерском учете организации, заполнить налоговую декларацию по налогу на игорный бизнес за декабрь 200_г.
8.	Строительная организация -Строй» на 1 января 200_г. являлась владельцем следующих земельных участков на территории г. Санкт-Петербурга:
	- земельный участок для строительства многоэтажного жилого дома. Участку присвоен (условно). Площадь земельного участка (кв. м.):	1.556	1.678	1.725	1.837	1.928	2.045	2.135	2.247	2.348	2.423
	Удельный показатель кадастровой стоимости (руб./кв. метр):	1.100	1.150	1.200	1.250	1.300	1.350	1.400	1.450	1.500	1.550
	- земельный участок для производства строительных материалов. Участку присвоен (условно). Площадь земельного участка (кв. м.):	550	600	650	700	750	800	850	900	950	1.000
	Удельный показатель кадастровой стоимости (руб./кв. метр):	200	300	400	500	600	700	800	850	900	950
	Требуется определить сумму земельного налога за 200_г., отразить его начисление в бухгалтерском учете организации, заполнить налоговую декларацию по земельному налогу за 200_г.
9.	Целлюлозно-бумажный комбинат осуществляет забор воды с поверхности р. Нева. Вода используется для производственных нужд и для снабжения населения. Забор воды производится на основании лицензии НЕВ; 06786; ТР5ЗО. Годовой лимит по забору воды для производственных нужд установлен в размере (тыс. куб. м.):	5.000	5.500	6.000	6.500	7.000	7.500	8.000	8.500	9.000	9.500
	Годовой лимит по забору воды для отпуска населению установлен в размере (тыс. куб. м.):	1.000	1.500	2.000	2.500	3.000	3.500	4.000	4.500	5.000	5.500
	В 4-м квартале 200_г. организацией было использовано: - воды для производственных нужд (тыс. куб. м.):	1.500	1.300	1.600	1.500	1.800	1.600	2.200	2.000	2.500	2.300
	- воды для водоснабжения населения (тыс. куб. м.):	200	400	550	600	700	750	800	1.100	1.300	1.350
	Требуется определить сумму водного налога за 4-й квартал 200_г., отразить его начисление в бухгалтерском учете организации, заполнить налоговую декларацию по водному налогу за 4-й квартал 200_г.
10.	продает товары и продукцию собственного производства. Организация уплачивает ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль. Авансовые платежи за 1 квартал 200_г. начислены в размере (руб.):	875.610	647.190	609.120	913.680	989.820	974.592	1.180.170	1.020.276	593.892	746.172
	Известны следующие показатели для расчета налога на прибыль за 1 квартал 200_г. Выручка от реализации товаров собственного производства без НДС (руб.):	14.915.500	11.024.500	10.376.000	15.564.000	16.861.000	16.601.600	20.103.500	17.379.800	10.116.600	12.710.600
	Выручка от реализации покупных товаров без НДС (руб.):	6.928.750	5.121.250	4.820.000	7.230.000	7.832.500	7.712.000	9.338.750	8‘073‘500	4.699.500	5.904.500
	Выручка от реализации амортизируемого имущества без НДС (руб.):	156.400	115.600	108.800	163.200	176.800	174.080	210.800	182.240	106.080	133.280
	Проценты, полученные по договору займа (руб.):	13.800	10.200	9.600	14.400	15.600	15.360	18.600	16.080	9.360	11.760
	Суммовые разницы (руб.):	17.250	12.750	12.000	18.000	19.500	19.200	23.250	20.100	11.700	14.700
	Доходы от сдачи имущества в аренду без НДС (руб.):	32.200	23.800	22.400	33.600	36.400	35.840	43.400	37.520	21.840	27.440
	Незавершенное производство на конец отчетного периода у организации отсутствует. К расходам, связанным с производством и реализацией товаров собственного производства, относятся следующие: - стоимость использованного сырья, материалов и комплектующих, относящаяся к прямым расходам (руб.):	3.798.749	2.807.771	2.642.608	3.963.912	4.294.238	4.228.173	5.120.053	4.426.368	2.576.543	3.237.195
	- стоимость использованного сырья, материалов и комплектующих, относящаяся к косвенным расходам (руб.):	391.345	289.550	272.240	408.360	442.390	435.584	527.465	456.002	265.434	333.494
	- расходы на топливо и стоимость электричества (косвенные расходы, руб.):	469.200	346.800	326.400	489.600	530.400	522.240	632.400	546.720	318.240	399.840
	- заработная плата управленческого персонала (руб.):	817.650	604.350	568.800	853.200	924.300	910.080	1.102.050	952.740	554.580	696.780
	- заработная плата рабочих, занятых в процессе производства (руб.):	3.749.000	2.771.000	2.608.000	3.912.000	4.238.000	4.172.800	5.053.000	4.368.400	2.542.800	3.194.800
	- ЕСН с заработной платы управленческого персонала (руб.):	212.589	157.131	147.888	221.832	240.318	236.621	286.533	247.712	144.191	181.163
	- ЕСН с заработной платы рабочих, занятых в процессе производства (руб.):	974.740	720.460	678.080	1.017.120	1.101.880	1.084.928	1.313.780	1.135.784	661.128	830.648
	- взносы на страхование от несчастных случаев (руб.):	9.085	6.715	6.320	9.480	10.270	10.112	12.245	10.586	6.162	7.742
	- амортизация основных средств (прямые расходы, руб.):	272.550	201.450	189.600	284.400	308.100	303.360	367.350	317.580	184.860	232.260
	- амортизация основных средств (косвенные расходы, руб.):	43.700	32.300	30.400	45.600	49.400	48.640	58.900	50.920	29.640	37.240
	- налог на имущество (руб.):	27.600	20.400	19.200	28.800	31.200	30.720	37.200	32.160	18.720	23.520
	- командировочные расходы (руб.):	35.650	26.350	24.800	37.200	40.300	39.680	48.050	41.540	24.180	30.380
	- стоимость консультационных услуг (руб.):	18.055	13.345	12.560	18.840	20.410	20.096	24.335	21.038	12.246	15.386
	К расходам по торговым операциям относятся следующие: - стоимость покупных товаров (руб.):	4.094.253	3.026.187	2.848.176	4.272.264	4.628.286	4.557.082	5.518.341	4.770.695	2.776.972	3.489.016
	- транспортные расходы (руб.):	105.915	78.285	73.680	110.520	119.730	117.888	142.755	123.414	71.838	90.258
	- заработная плата персонала, занимающегося торговлей (руб.):	492.200	363.800	342.400	513.600	556.400	547.840	663.400	573.520	333.840	419.440
	- ЕСН с заработной платы персонала, занимающегося торговлей (руб.):	127.972	94.588	89.024	133.536	144.664	142.438	172.484	149.115	86.798	109.054
	- амортизация основных средств, используемых в торговой деятельности (руб.):	83.260	61.540	57.920	86.880	94.120	92.672	112.220	97.016	56.472	70.952
	- расходы на рекламу (руб.):	93.150	68.850	64.800	97.200	105.300	103.680	125.550	108.540	63.180	79.380
	Остаточная стоимость реализованного имущества составила (руб.):	250.010	184.790	173.920	260.880	282.620	278.272	336.970	291.316	169.572	213.052
	Расходы на банковское обслуживание (руб.):	10.810	7.990	7.520	11.280	12.220	12.032	14.570	12.596	7.332	9.212
	Расходы на содержание переданного в аренду имущества, включая амортизацию (руб.):	14.950	11.050	10.400	15.600	16.900	16.640	20.150	17.420	10.140	12.740
	Требуется составить налоговые регистры для расчета налоговой базы по налогу на прибыль, определить сумму налога на прибыль за 1-й квартал 200_г., отразить его начисление в бухгалтерском учете организации, заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль за 1-й квартал 200_г.

5.ТРЕБОВАНИЯ К ОФОРМЛЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Контрольная работа оформляется на компьютере на одной стороне белой бумаги формата А4 (210х297мм). Объем контрольной работы 20 страниц машинописного текста, включая титульный лист и список используемых источников. Размеры полей: левое - 30 мм, правое - 20 мм, верхнее – 20 мм, нижнее - 20 мм. При оформлении на компьютере используется шрифт –12, интервал - 1,5.

Страницы контрольной работы должны быть пронумерованы. Титульный лист включают в общую нумерацию. На титульном листе номер не ставят, на последующих страницах номер проставляют в правом верхнем углу. Графический материал, выполненный на отдельных страницах, включается в порядковую нумерацию, и размещается в контрольной работе после первого упоминания о них в тексте.

Работа должна содержать следующие структурные элементы: титульный лист, содержание, в виде ответов на поставленные вопросы и решения задач, список используемой литературы, приложения. Содержание контрольных вопросов и задач должны быть переписаны из данных методических указаний.

Титульный лист (Приложение 2) оформляется в общем порядке. На нем обязательно указывается: название учебного заведения, название кафедры, название работы: контрольная работа по дисциплине «Налоговые расчеты в бухгалтерском деле», № варианта, Ф. И.О. студента, специальность, срок обучения, курс, № группы, номер зачетной книжки. Завершается оформление работы проставлением даты ее выполнения и личной подписи студента.

Список используемых источников должен содержать перечень источников, используемых при выполнении контрольной работы. Сведения об источниках необходимо давать с указанием автора, названия, места издания, издательства, года издания.

Приложения могут содержать заполненные налоговые декларации, являющиеся результатом решения задач.

Законченная работа, содержащая все требуемые элементы оформления, вставленная в обложку и скрепленная по левому краю, сдается для проверки на кафедру (Московский пр-т, 103, Работа должна быть выполнена и предъявлена на кафедру для проверки педагогом в сроки, установленные учебным графиком, но не позднее, чем за месяц до начала экзаменационной сессии.

Если в работе имеются ошибки, рецензент на полях или в рецензии делает соответствующие замечания.

После получения проверенной работы студент должен исправить все отмеченные ошибки и учесть замечания рецензента. Исправления и дополнения должны быть выполнены на отдельных листах и вложены в соответствующие места контрольной работы. Вносить поправки в ранее написанный текст после проверки, студенту не разрешается.

Если контрольная работа получает неудовлетворительную оценку, студент должен выполнить работу на другую тему по согласованию с преподавателем.

6. СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

6.1. Нормативные правовые акты

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая.

3. Закон РФ «О бухгалтерском учете», утвержден приказом Минфина РФ от 21.11.96 г. (с изменениями).

4. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98 №60Н от 9.12.98 г.

5. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99 №43Н от 06.07.99 г.

6. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 №32Н от 06.05.99г.

7. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 №33Н от 06.05.99г.

8. План счетов бухгалтерского учета, утвержденный приказом Минфина РФ от 01.01.2001. № 94н М.: Финансы и статистика, 2000 г.

6.2. Основная

9. Захарьин на прибыль. Сложные вопросы определения налоговой базы и уплаты налога. – М.: Омега-Л, 2006.

10. Кислевич по налоговым расчетам. – М.: Финансы и статистика, 2004.

11. Налоговый отчет 2006. – М.: Налог-инфо, 2006.

12. , , Терзиди налогового учета и налогового контроля. – М.: Эксмо, 2006г.

6.3. Дополнительная

13. Березин и местные налоги: правовые проблемы и экономические ориентиры. – М.:Волтерс Кувер, 2006.

14. , , Костюкова результаты: Бухгалтерский и налоговый учет: учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2006.

15. Бухгалтерский и налоговый учет для практиков /Под. ред. – М.: АБАК, 2006.

16. Вещунова Российской Федерации. Налоговый и бухгалтерский учет. – СПб.: Питер, 2006.

17. Захарьин учет. – М.:ГроссМедиа, 2006.

18. Малявкина налогового учета. – М.:Вершина, 2005.

19. Малявкина учет доходов и расходов. – М.:Вершина, 2006.

20. Малявкина учет отдельных операций. – М.:Вершина, 2006.

21. Миляков и налогообложение. 5-е издание. –М.: Инфра-М, 2006.

22. Паклар учет. – М.:ЮД Юстицинформ, 2006.

23. НДС в году: Практические рекомендации. Примеры. Проводки. – М.: ЮД Юстицинформ, 2006.

24. Яблуганова и сборы России в схемах и таблицах. – М.: ЮД Юстицинформ, 2006.

WEB-ресурсы

- www. ***** (сайт ФНС РФ)

- www. *****

- www. accounting. *****

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Содержание разделов и тем дисциплины (Извлечения из рабочей программы дисциплины)

Тема 1. СУЩНОСТЬ ЗАДАЧИ И МЕТОДОЛОГИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА

Предпосылки возникновения налогового учета в системе финансовых отношений. Понятие и сущность налогового учета. Понятийный аппарат налогового учета: объекты, единицы, показатели налогового учета. Система налогового учета. Соотношение и взаимосвязь бухгалтерского, управленческого и налогового учета. Методология налогового учета.

Тема 2. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА

Характеристика возможных способов ведения налогового учета. Методические аспекты налогового учета. Налоговое производство. Стадии налогового производства: порядок исчисления налога, уплата налога. Учетная политика организации для целей налогообложения, ее структура и состав. Основные, специальные и дополнительные элементы учетной политики организации для целей налогообложения.

Понятие регистров налогового учета, их состав и общая характеристика.

Налоговая отчетность организации. Единые требования к формированию налоговых деклараций.

Тема 3. РАСЧЕТ, НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Налогоплательщики НДС. Объект налогообложения. Принципы определения даты и места реализации товаров, работ и услуг. Формирование налоговой базы. Условия освобождения от взимания НДС.

Расчет налога на добавленную стоимость. Налоговые ставки по НДС. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговые вычеты.

Организация налогового учета по НДС. Счет-фактура. Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур. Книга покупок. Книга продаж. Отчетный период по НДС. Форма и порядок заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость.

Тема 4. РАСЧЕТ, НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ ПО АКЦИЗАМ

Плательщики акцизов. Объект налогообложения. Подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье.

Расчет акцизов. Особенности определения налоговой базы, виды ставок акцизов, налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты акцизов.

Марки акцизного сбора и порядок их применения. Акцизные склады. Организация налогового учета акцизов. Первичные документы по учету акцизов. Отчетный и налоговый период. Форма и порядок заполнения декларации по акцизам.

Тема 5. РАСЧЕТ, НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ И НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Налогоплательщики, объект налогообложения, необлагаемые выплаты, налоговая база по единому социальному налогу. Отчетный и налоговый период. Налоговые ставки по единому социальному налогу. Налоговые вычеты по ЕСН. Порядок исчисления и уплаты ЕСН. Организация налогового учета ЕСН. Форма и порядок заполнения декларации по ЕСН.

Назначение налога на доходы физических лиц. Налогоплательщики, объект налогообложения, особенности определения налоговой базы по НДФЛ. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный период. Система налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.

Форма и порядок предоставления индивидуальных сведений о доходах физических лиц.

Тема 6. РАСЧЕТ, НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ ПО РЕГИОНАЛЬНЫМ НАЛОГАМ

Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база по налогу на имущество. Отчетный и налоговый период. Налоговые ставки по налогу на имущество. Особенности определения среднегодовой стоимости имущества. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество. Организация налогового учета. Форма и порядок заполнения декларации по налогу на имущество.

Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база по транспортному налогу. Отчетный и налоговый период. Налоговые ставки по транспортному налогу. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога. Организация налогового учета. Форма и порядок заполнения декларации по транспортному налогу.

Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база по налогу на игорный бизнес. Налоговый период. Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес. Организация налогового учета по налогу на игорный бизнес. Форма и порядок заполнения декларации по налогу на игорный бизнес.

Тема 7. РАСЧЕТ, НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ ПО МЕСТНЫМ НАЛОГАМ

Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база по земельному налогу. Отчетный и налоговый период. Налоговые ставки по земельному налогу. Особенности исчисления и уплаты земельного налога. Организация налогового учета. Форма и порядок заполнения декларации по земельному налогу.

Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база по водному налогу. Специальное водопользование и особое водопользование. Налоговый период. Налоговые ставки по водному налогу. Порядок исчисления и уплаты водного налога. Организация налогового учета. Форма и порядок заполнения декларации по водному налогу.

Тема 8. РАСЧЕТ, НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база по налогу на прибыль. Налоговые ставки. Отчетный и налоговый период. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль и авансовых платежей по налогу на прибыль.

Особенности организации налогового учета по налогу на прибыль и способы его ведения. Первичные документы налогового учета. Аналитические регистры налогового учета и их формы.

Особенности расчета налоговой базы. Классификация доходов для целей налогового учета. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Понятие и классификация расходов для целей налогового учета. Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Признание доходов и расходов в налоговом учете: кассовый метод и метод начисления.

Особенности расчета налоговой базы. Особенности определения суммы расходов на производство и реализацию. Расходы, принимаемые для целей налогообложения в пределах норм. Резервы и порядок их формирования в налоговом учете. Особенности формирования учетной политики по налогу на прибыль.

Форма и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Пример оформления титульного листа контрольной работы

Министерство образования и науки РФ

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный

инженерно-экономический университет»

Филиал в г. Кизляр

Кафедра Экономики и бухгалтерского учета

Контрольная работа по дисциплине

НАЛОГОВЫЕ РАСЧЕТЫ В БУХГАЛТЕРСКОМ ДЕЛЕ

Выполнил: _______________________________

()

студент курса спец. _______

(срок обучения)

группа________ № зачет. книжки____________

Подпись: ________________________________

Преподаватель: ___________________________

()

Должность: ____________________________________

(уч. степень, уч. звание)

Оценка: _____________Дата: _______________

Подпись: _________________________________

Кизляр

20_

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Перечень контрольных вопросов для проверки знаний по дисциплине