Учебно-методический комплекс (стр. 1 )

НОУ ВПО ИНСТИТУТ ГОСУДАРСТВЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ, ПРАВА И ИННОВАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ

Факультет «Экономики»

«УТВЕРЖДАЮ»

Проректор по учебной работе

____________

«____»_____________ 2013 г.

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС

учебной дисциплины «Учет и анализ банкротств»

специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

специализации «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях (кроме банков и других финансово-кредитных организаций)»

Составитель к. п.н., доцент, доцент кафедры

Утверждено на заседании Учебно-методической комиссии факультета Протокол №____ «___»__________________201__ года Председатель УМК __________________

Утверждено на заседании кафедры Протокол №____ «___»_________________201___ года Зав. кафедрой ___________________

Москва 2013

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ИНСТИТУТ ГОСУДАРСТВЕННОГО УПРАВЛЕНИЯ, ПРАВА И ИННОВАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ»

СОГЛАСОВАНО Выпускающая кафедра «Экономики» Зав. кафедрой ________ «___»________________ 2013 г.

УТВЕРЖДАЮ Проректор по учебной работе ______________ «___»________________ 2013 г.

Кафедра «Экономики»

Автор: к. п.н., доцент кафедры «Экономики»

Рабочая учебная программа по дисциплине

«Учет и анализ банкротств»

Специальность 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Специализация Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях (кроме банков и других финансово-кредитных организаций)»

Утверждено на заседании Учебно-методической комиссии факультета Протокол №____ «___»__________________201__ года Председатель УМК __________________

Утверждено на заседании кафедры Протокол №____ «___»_________________201___ года Зав. кафедрой ___________________

Москва 2013

Рабочая программа составлена в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования, утвержденного Министерством образования РФ.

Рабочая программа рассмотрена и утверждена на заседании кафедры экономики

От «___» ____________ 20__г.

Протокол № _______

Зав. кафедрой

Рабочая программа одобрена Ученым Советом Института государственного управления, права и инновационных технологий

От «___» _____________20__г.

Протокол № ________

Программу разработал: к. э.н., доцент кафедры «Менеджмента»

Согласовано

Начальник информационно-

аналитического отдела

ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

Финансовое состояние организации представляет собой одну из важнейших характеристик ее функционирования. Своевременная оценка вероятности банкротства, правильное ведение бухгалтерского учета в условиях введения процедуры банкротства являются важнейшими направлениями аналитической и учетной работы в организации.

Цель учебной дисциплины «Учет и анализ банкротств» является получение студентом углубленного представления о понятии и процедурах банкротства, о методах оценки вероятности наступления банкротства, об особенностях ведения бухгалтерского учета в условиях введения одной из процедур банкротства.

Задачи дисциплины:

- выработать умения в использовании принципов и методов анализа кризисных ситуаций на предприятиях, выборе путей предупреждения кризисов, выходе из них с минимальными потерями;

- привить практические навыки в учетных аналитических процедурах, оказывающих поддержку при разработке и принятии оптимальных управленческих решений в условиях неопределенности, экстремальных ситуаций, острой конкурентной борьбы, дефицита ресурсов, неплатежеспособности предприятий;

- сформировать навыки работы с персоналом, владения основами ситуационного, экономического и финансового анализа предприятий – должников.

Место дисциплины в профессиональной подготовке выпускника

Дисциплина « Учет и анализ банкротств» изучается студентами четвертого курса, относится к циклу специальных дисциплин основной образовательной программы подготовки специалистов по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» специализации « Бухгалтерский учет, анализ и аудит в коммерческих организациях (кроме банков и других финансово-кредитных организаций)».

Для изучения дисциплины «Учет и анализ банкротств» необходимо иметь знания по следующим дисциплинам учебного плана: бухгалтерский (финансовый) учет; бухгалтерский управленческий учет; бухгалтерская финансовая отчетность; анализ финансовой отчетности; комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности.

В свою очередь, данная дисциплина дает основу для последующего изучения других экономических, финансовых дисциплин.

Требования к уровню освоения содержания дисциплины.

В результате изучения курса «Учет и анализ банкротств», студенты должны:

Знать:

-  определение и условия признания юридического лица банкротом;

-  порядок реализации и стадии процедуры банкротства;

-  состав документации и порядок ее оформления при возбуждении арбитражного процесса по делу о несостоятельности организации;

-  приемы оценки финансовых результатов, затрат, денежных

потоков предприятия должника;

-  финансово-экономические показатели несостоятельности

организации в РФ;

-  анализ организационно-технического уровня производства;

-  анализ производства и реализации продукции.

Студент должен уметь:

-  анализировать финансовое состояние коммерческих организаций;

-  выявлять причины несостоятельности организаций;

-  выбирать процедуры банкротства организаций;

-  определять направления финансовой стабилизации организаций.

Объем дисциплины и виды учебной работы

Вид учебной работы	Кол-во часов по формам обучения
Очная	Заочная
№№ семестров	8	5
Аудиторные занятия	45	14
Лекции	33	4
Практические и семинарские занятия	12	10
Самостоятельная работа	55	86
ВСЕГО ЧАСОВ НА ДИСЦИПЛИНУ	100	100
Текущий контроль (вид текущего контроля и кол-во, №№ семестров)	Тестирование в кол-ве 1 раз
Курсовая работа (№ семестра)
Виды промежуточного контроля (экзамен, зачет, №№ семестров)	зачет (8 сем.)	зачет (5 сем.)

Содержание дисциплины

РАЗДЕЛ I. Природа банкротства.

Тема 1. Понятие банкротства.

Рыночная экономика и неопределенность конечных результатов. Предпринимательский риск. Дефицит наличных средств. Приостановка текущих платежей. Падение прибыльности капитала. Проблема ликвидности.

Тема 2. Признаки неплатежеспособности.

Понятие краткосрочной и долгосрочной неплатежеспособности. Недостаточная текущая ликвидность предприятия. Недостаток собственных оборотных средств. Высокая финансовая зависимость и преобладание в структуре баланса долгосрочных кредитов. Низкая рентабельность активов и капитала. Низкая рентабельность оборота. Падение доходности.

Тема 3. Предпосылки банкротства.

Внешние и внутренние предпосылки. Экономическое и политическое окружение. Внутренние: дефицит собственного капитала, неконтролируемое расширение хозяйственной деятельности, создание сверхнормативных остатков незавершенного производства, «цепное банкротство».

РАЗДЕЛ II.

Тема 4. Оценка неплатежеспособности на основе ликвидности статей бухгалтерского баланса.

Показатели вероятности банкротства. Коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом, коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.

Тема 5. Интегральная оценка финансовой устойчивости на основе скорингового анализа.

Основы методического подхода. Классификация предприятий по уровню платежеспособности. Бальная оценка финансовой устойчивости по данным экспертных оценок.

Тема 6. Оценка рейтинга предприятий и степени финансового риска методом многомерного рейтингового анализа.

Сущность метода. Возможность обобщения рейтинговой оценки финансовой устойчивости предприятий при использовании нескольких показателей. Матрица стандартизированных коэффициентов. Определение эталона. Оценка отклонений.

Тема 7. Факторные модели диагностики.

Оценка риска банкротства по факторным моделям Альтмана, Лиса, Таффлера, их преимущества и недостатки. Характеристика показателей, источники информации, порядок расчета, аналитическая оценка результативного показателя.

РАЗДЕЛ III.

Тема 8. Реорганизационные меры.

Санация. Внешнее управление. Восстановление платежеспособности. Организационные, технические, экономические, финансовые, маркетинговые, социальные мероприятия финансового оздоровления. Затраты-результаты. Источники финансирования.

Тема 9. Ликвидационные меры.

Принудительная ликвидация по решению арбитражного суда. Конкурсное производство. Собрание кредиторов. Конкурсный управляющий. Добровольная ликвидация под контролем кредиторов. Внесудебные процедуры ликвидации. Конкурс на участие.

Тема10. Мировое соглашение.

Отсрочка, рассрочка платежей кредиторам. Скидка с долгов. Сложение недоимок по платежам. Возврат излишних сумм. Конкурсный управляющий.

РАЗДЕЛ IV.

Тема 11. Анализ финансового состояния и составление бизнес-плана по восстановлению платежеспособности предприятия.

Ликвидность баланса, структура активов по классу ликвидности, структура пассивов по срочности оплаты обязательств, сопоставление соответствующих групп по активу и пассиву.

Стратегия предприятия с учетом предоставленных финансовых возможностей со стороны государства, инвесторов и кредиторов. Производственная программа. Финансовый план. Сроки реализации бизнес-плана. Финансовые результаты. Сроки погашения финансовой помощи.

Тема 12. Пути финансового оздоровления проблемных предприятий.

Маркетинговые действия: поиск новых рынков сбыта и новых заказчиков, инвесторов, продление стадии зрелости товара. Сервисная политика: предпродажный сервис, послепродажное обслуживание и ремонт. Сбытовая политика: прямые договора, дилеры. Ценовая политика: регулирование цен, минимум прибыли, снижение цен за счет уменьшения издержек производства.

Распределение часов по темам и видам учебной работы

Очная форма обучения

Названия разделов и тем	Всего часов по учеб-ному плану	Виды учебных занятий	СРС
Ауд. занятия, в том числе
Лек-ции	Прак. сем. занятия
Тема 1. Понятие банкротства. Рыночная экономика и неопределенность конечных результатов. Предпринимательский риск. Дефицит наличных средств. Приостановка текущих платежей. Падение прибыльности капитала. Проблема ликвидности.	8	2	1	5
Тема 2. Признаки неплатежеспособности. Понятие краткосрочной и долгосрочной неплатежеспособности. Недостаточная текущая 41ликвидность предприятия. Недостаток собственных оборотных средств. Высокая финансовая зависимость и преобладание в структуре баланса долгосрочных кредитов. Низкая рентабельность активов и капитала. Низкая рентабельность оборота. Падение доходности.3	8	3	1	4
Тема 3. Предпосылки банкротства. Внешние и внутренние предпосылки. Экономическое и политическое окружение. Внутренние: дефицит собственного капитала, неконтролируемое расширение хозяйственной деятельности, создание сверхнормативных остатков незавершенного производства, «цепное банкротство».	8	2	1	5
Тема 4. Оценка неплатежеспособности на основе ликвидности статей бухгалтерского баланса. Показатели вероятности банкротства. Коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом, коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.	9	3	1	5
Тема 5. Интегральная оценка финансовой устойчивости на основе скорингового анализа. Основы методического подхода. Классификация предприятий по уровню платежеспособности. Бальная оценка финансовой устойчивости по данным экспертных оценок.	7	2	1	4
Тема 6. Оценка рейтинга предприятий и степени финансового риска методом многомерного рейтингового анализа. Сущность метода. Возможность обобщения рейтинговой оценки финансовой устойчивости предприятий при использовании нескольких показателей. Матрица стандартизированных коэффициентов. Определение эталона. Оценка отклонений.	9	3	1	5
Тема 7. Факторные модели диагностики. Оценка риска банкротства по факторным моделям Альтмана, Лиса, Таффлера, их преимущества и недостатки. Характеристика показателей, источники информации, порядок расчета, аналитическая оценка результативного показателя.	9	3	1	5
Тема 8. Реорганизационные меры. Санация. Внешнее управление. Восстановление платежеспособности. Организационные, технические, экономические, финансовые, маркетинговые, социальные мероприятия финансового оздоровления. Затраты-результаты. Источники финансирования.	8	3	1	4
Тема 9. Ликвидационные меры. Принудительная ликвидация по решению арбитражного суда. Конкурсное производство. Собрание кредиторов. Конкурсный управляющий. Добровольная ликвидация под контролем кредиторов. Внесудебные процедуры ликвидации. Конкурс на участие.	9	3	1	5
Тема10. Мировое соглашение. Отсрочка, рассрочка платежей кредиторам. Скидка с долгов. Сложение недоимок по платежам. Возврат излишних сумм. Конкурсный управляющий.	8	3	1	4
Тема 11. Анализ финансового состояния и составление бизнес-плана по восстановлению платежеспособности предприятия. Ликвидность баланса, структура активов по классу ликвидности, структура пассивов по срочности оплаты обязательств, сопоставление соответствующих групп по активу и пассиву. Стратегия предприятия с учетом предоставленных финансовых возможностей со стороны государства, инвесторов и кредиторов. Производственная программа. Финансовый план. Сроки реализации бизнес-плана. Финансовые результаты. Сроки погашения финансовой помощи.	9	3	1	5
Тема 12. Пути финансового оздоровления проблемных предприятий. Маркетинговые действия: поиск новых рынков сбыта и новых заказчиков, инвесторов, продление стадии зрелости товара. Сервисная политика: предпродажный сервис, послепродажное обслуживание и ремонт. Сбытовая политика: прямые договора, дилеры. Ценовая политика: регулирование цен, минимум прибыли, снижение цен за счет уменьшения издержек производства.	8	3	1	4
Всего:	100	33	12	55

Заочная форма обучения

Названия разделов и тем	Всего часов по учеб-ному плану	Виды учебных занятий	СРС
Ауд. занятия, в том числе
Лек-ции	Прак. сем. занятия
Тема 1. Понятие банкротства. Рыночная экономика и неопределенность конечных результатов. Предпринимательский риск. Дефицит наличных средств. Приостановка текущих платежей. Падение прибыльности капитала. Проблема ликвидности.	7			7
Тема 2. Признаки неплатежеспособности. Понятие краткосрочной и долгосрочной неплатежеспособности. Недостаточная текущая ликвидность предприятия. Недостаток собственных оборотных средств. Высокая финансовая зависимость и преобладание в структуре баланса долгосрочных кредитов. Низкая рентабельность активов и капитала. Низкая рентабельность оборота. Падение доходности.	8		1	7
Тема 3. Предпосылки банкротства. Внешние и внутренние предпосылки. Экономическое и политическое окружение. Внутренние: дефицит собственного капитала, неконтролируемое расширение хозяйственной деятельности, создание сверхнормативных остатков незавершенного производства, «цепное банкротство».	9	1	1	7
Тема 4. Оценка неплатежеспособности на основе ликвидности статей бухгалтерского баланса. Показатели вероятности банкротства. Коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом, коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.	8		1	7
Тема 5. Интегральная оценка финансовой устойчивости на основе скорингового анализа. Основы методического подхода. Классификация предприятий по уровню платежеспособности. Бальная оценка финансовой устойчивости по данным экспертных оценок.	8		1	7
Тема 6. Оценка рейтинга предприятий и степени финансового риска методом многомерного рейтингового анализа. Сущность метода. Возможность обобщения рейтинговой оценки финансовой устойчивости предприятий при использовании нескольких показателей. Матрица стандартизированных коэффициентов. Определение эталона. Оценка отклонений.	8		1	7
Тема 7. Факторные модели диагностики. Оценка риска банкротства по факторным моделям Альтмана, Лиса, Таффлера, их преимущества и недостатки. Характеристика показателей, источники информации, порядок расчета, аналитическая оценка результативного показателя.	9	1	1	7
Тема 8. Реорганизационные меры. Санация. Внешнее управление. Восстановление платежеспособности. Организационные, технические, экономические, финансовые, маркетинговые, социальные мероприятия финансового оздоровления. Затраты-результаты. Источники финансирования.	8		1	7
Тема 9. Ликвидационные меры. Принудительная ликвидация по решению арбитражного суда. Конкурсное производство. Собрание кредиторов. Конкурсный управляющий. Добровольная ликвидация под контролем кредиторов. Внесудебные процедуры ликвидации. Конкурс на участие.	8		1	7
Тема10. Мировое соглашение. Отсрочка, рассрочка платежей кредиторам. Скидка с долгов. Сложение недоимок по платежам. Возврат излишних сумм. Конкурсный управляющий.	8			8
Тема 11. Анализ финансового состояния и составление бизнес-плана по восстановлению платежеспособности предприятия. Ликвидность баланса, структура активов по классу ликвидности, структура пассивов по срочности оплаты обязательств, сопоставление соответствующих групп по активу и пассиву. Стратегия предприятия с учетом предоставленных финансовых возможностей со стороны государства, инвесторов и кредиторов. Производственная программа. Финансовый план. Сроки реализации бизнес-плана. Финансовые результаты. Сроки погашения финансовой помощи.	10	1	1	8
Тема 12. Пути финансового оздоровления проблемных предприятий. Маркетинговые действия: поиск новых рынков сбыта и новых заказчиков, инвесторов, продление стадии зрелости товара. Сервисная политика: предпродажный сервис, послепродажное обслуживание и ремонт. Сбытовая политика: прямые договора, дилеры. Ценовая политика: регулирование цен, минимум прибыли, снижение цен за счет уменьшения издержек производства.	9	1	1	7
Всего:	100	4	10	86

Методические указания студентам по подготовке к семинарским занятиям