Рабочая программа

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Алтайский государственный университет»

филиал АлтГУ в г. Камень-на-Оби

(название структурного подразделения)

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

учебной дисциплины

Основы банковского аудита

Уровень основной образовательной программы базовый

(базовый, повышенный)

Специальность 080108.51 Банковское дело

Форма обучения очная

(очная, заочная)

Срок освоения ОПОП 2 года 10 месяцев

(нормативный или сокращенный срок обучения)

Отделение -

Камень-на-Оби 2009

При разработке программы в основу положены:

ГОС-2 СПО по специальности 080108.51 Банковское дело

утвержденный Министерством образования РФ « 2 » июля 2001 г.

Рабочая программа учебной дисциплины одобрена на заседании УМС филиала АлтГУ в г. Камень-на-Оби от «___» ________20__г., протокол № ___

Разработчики:

преподаватель

_____________________________________ (подпись)

ёнова

Председатель учебно-методической совета филиала:

Директор филиала

______________________________ (подпись)

Пояснительная записка

Особенность функционирования банковской системы в рыночной экономике определят необходимость организации контроля и надзора за деятельностью коммерческих банков. Все существующие виды банковского контроля имеют определенную взаимосвязь, которая обусловлена единством цели и задач – обеспечение стабильной и безубыточной банковской деятельности и банковской системы в целом – при различии способов осуществления контроля. Поэтому дисциплина «Основы банковского аудита», как одна из специальных дисциплин необходима для изучения студентами специальности 080108.51 «Банковское дело». Предлагаемый материал строится на базе уже полученных студентами знаний по теории бухгалтерского учета, бухгалтерскому учету в банках, банковскому делу, финансам.

Раздел 1. Цели и задачи учебной дисциплины.

Целью изучения дисциплины является изучение методики проведения аудита различных банковских операций и подготовка специалистов к самостоятельной работе в сфере независимого внешнего банковского аудита.

Задачи - изучить общие законодательные и организационные основы аудиторской деятельности в Российской Федерации и специфические черты аудита банков, а также методики проведения банковского аудита по наиболее сложным направлениям банковской деятельности.

Студент должен знать:

- теоретические основы банковского аудита, а именно иметь представление о сущности, цели и задачах банковского аудита, аудиторских доказательствах, оценке существенности и риска в процессе аудита;

- организационные основы аудита банка, включая правовое обеспечение проведения аудиторской проверки банка, планирование аудита банка, порядок документирования аудиторской проверки, особенности формирования аудиторского заключения по публикуемой отчетности банка.

Студент должен уметь планировать аудиторскую проверку банка;
разрабатывать рекомендации руководству банка по устранению выявленных в ходе аудиторской проверки нарушений действующих правовых актов;
определять содержание аудиторского заключения в зависимости от результатов аудиторской проверки.

Студент должен иметь представление об особенностях банковского аудита. Аудит банков имеет определённую специфику, которая отражает специфику деятельности коммерческих банков. Кредитные организации имеют своё нормативное обеспечение, инструктивные и методические указания ЦБ РФ, специальный план счетов, особую финансовую отчётность и т. п. Аудит банков существенно отличается от аудита других предприятий и организаций и по методике проведения аудиторских проверок.

Банковский аудит является частью банковской инфраструктуры и оказывает существенное воздействие на устойчивое развитие коммерческих банков. В эффективной структуре банковского аудита заинтересованы все субъекты экономики и, прежде всего, сами банки.

Изучение курса включает аудиторные занятия в количестве 32 часов и 28 часов самостоятельной работы, которая включает подготовку к семинарским занятиям, реферирование статей в периодических изданиях, выполнение поисковых заданий в интернете.

В процессе обучения преподаватель проводит консультации для студентов по всем вопросам, связанным с изучением предмета. Изучение курса завершается сдачей экзамена.

Раздел 2. Содержание дисциплины

2.1 Учебно-методическая карта

№ п/п	Наименование разделов и тем	Количество часов	Всего
Лекции	Семинары (практические занятия)	Лабораторные занятия	Самостоя-тельная работа
1	Сущность и функции аудита. Стандарты аудиторской деятельности, профессионально-этические требования к аудиторам	2	1		2	5
2	Правовые основы осуществления аудиторской деятельности	1	2		2	5
3	Технология проведения аудиторских проверок банков	2	2		2	6
4	Оценка систем банковского учета и внутрибанковского контроля	2			2	4
5	Аудит собственного капитала банка	2	2		2	6
6	Аудит кассовых операций банка	2	1		2	5
7	Аудит организации корреспондентских отношений банков				2	2
8	Аудит расчетных операций	2	1		2	5
9	Аудит валютных операций	1			1	2
10	Аудит кредитных операций банка.	1	1		2	4
11	Аудит депозитных операций и операций с ценными бумагами	1	1		2	4
12	Аудит прочих банковских операций	1			1	2
13	Аудит имущества и внутрибанковской деятельности	1			2	3
14	Аудит формирования финансовых результатов и налогообложения банка	1			2	3
15	Документирование в банковском аудите. Виды аудиторских заключений. Составление аудиторского заключения об отчетности кредитной организации	1	1		2	4
	Итого	20	12		28	60

2.2 Содержание дисциплины в дидактических единицах

Тема 1. Сущность и функции аудита. Стандарты аудиторской деятельности, профессионально-этические требования к аудиторам

Сущность аудита и аудиторской деятельности, ее нормативно-правовые основы. Изучение этических норм аудита, независимость аудиторских организаций и индивидуальных проверяющих. Кодекс профессиональной этики аудитора, законодательное регулирование споров. Виды и организация контроля банковской деятельности. Банковский надзор и его организация. Внутренний и внешний банковский аудит. Взаимоотношения банковского надзора с внутренними и внешними аудиторами. Актуальные проблемы развития банковского аудита в России.

Тема 2. Правовые основы осуществления аудиторской деятельности

Нормативная база регулирования банковского аудита. Положение об аудиторской деятельности в банковской системе РФ. Стандартизация банковского аудита. Порядок проведения аттестации по банковскому аудиту. Лицензирование на право осуществления аудиторской деятельности в области банковского аудита. Меры воздействия к аудиторам (аудиторским фирмам) и порядок аннулирования лицензий. Права, обязанности и ответственность внешних независимых аудиторов (аудиторских фирм). Контроль качества банковского аудита.

Тема 3. Технология проведения обязательного аудита кредитной организации

Организация аудиторской проверки бухгалтерской отчетности кредитной организации. Взаимодействие аудиторской фирмы и проверяемой кредитной организации. Официальное предложение кредитной организации о проведении аудиторской проверки. Права и обязанности кредитной организации в ходе аудита. Планирование банковского аудита. Письмо-обязательство аудиторской фирмы о согласия на проведение аудита и письменное согласие исполнительного органа проверяемой организации на условия аудита. Подготовка и заключение договора на проведение аудита.

Аудиторский риск и выборка. Существенность в банковском аудите. Аудиторские доказательства.

Тема 4. Оценка систем банковского учета и внутрибанковского контроля

Проверка учредительных документов и внутренних положений кредитной организации. Оценка учетной политики кредитной организации. Оценка организации и состояния аналитического и синтетического учета. Оценка эффективности внутрибанковского контроля.

Тема 5. Аудит собственного капитала кредитной организации

Проверка правильности формирования, изменения и отражения в учете уставного капитала кредитной организации. Проверка порядка формирования резервного фонда.

Тема 6. Аудит кассовых операций кредитной организации

Проверка кассового обслуживания клиентов. Проверка порядка приема денежной наличности от организаций. Проверка порядка выдачи денежной наличности организациям. Оценка отчетности о кассовых оборотах кредитной организации.

Тема 7. Аудит организации корреспондентских отношений кредитной организации

Оценка соблюдения условий установления корреспондентских отношений. Проверка порядка открытия корреспондентских счетов. Проверка соблюдения условий оплаты по корреспондентским счетам. Проверка клиринговых межфилиальных расчетов.

Тема 8. Аудит расчетных операций

Проверка обоснованности открытия и закрытия счетов клиентов, соблюдения порядка их ведения. Проверка соблюдения правил безналичных расчетов по счетам клиентов. Проверка осуществления безналичных расчетов с физическими лицами.

9. Аудит валютных операций

Аудит валютно-обменных операций. Проверка отражения в учете операций в иностранных валютах. Проверка отражения в учете операций по импорту и экспорту. Проверка ведения открытой валютной позиции. Проверка правильности переоценки валютных средств.

Тема 10. Аудит кредитных операций

Общие подходы к аудиту кредитных операций. Проверка активных кредитных операций. Проверка пассивных кредитных операций. Методика и процедура проверки резервов под возможные потери по представленным кредитам.

Тема 11. Аудит депозитных операций и операций с ценными бумагами

Аудит привлеченных средств во вклады и депозиты. Направления аудита операций с ценными бумагами. Проверка дилерских операций. Проверка брокерских операций

Тема 12. Аудит прочих банковских операций

Проверка совершения и учета лизинговых и факторинговых операций кредитной организации. Проверка порядка формирования и достаточности резерва по факторинговым операциям. Проверка учета доверительных операций кредитной организации. Проверка срочных и депозитарных операций кредитной организации.

Тема 13. Аудит имущества и внутрибанковской деятельности

Аудит капитальных вложений. Проверка учета операций с основными средствами, нематериальными активами, их износа. Проверка учета хозяйственных материалов. Проверка расчетов по оплате труда.

Тема 14. Аудит формирования финансовых результатов и налогообложения кредитной организации

Проверка обоснованности и своевременности отнесения сумм на счета доходов и расходов кредитной организации. Проверка учета доходов и расходов будущих периодов. Проверка правильности формирования финансовых результатов. Проверка налогообложения.

Тема 15. Документирование в банковском аудите. Виды аудиторских заключений. Составление аудиторского заключения об отчетности кредитной организации.

Общие требования к составу документации, формируемой в процессе аудита. Рабочая документация банковского аудита. Письменная информация аудитора руководству проверяемой кредитной организации по результатам банковского аудита.

Письменная информация аудитора руководству проверяемой кредитной организации по результатам банковского аудита. Особенности составления аудиторского заключения о достоверности отчетности кредитной организации. Состав и содержание аудиторского заключения. Общая оценка влияния выявленных обстоятельств на достоверность отчетности кредитной организации. Влияние на подготовку аудиторского заключения событий, произошедших после отчетного года. Порядок представления аудиторского заключения.

Раздел 3. Учебно-методические материалы по дисциплине

Основная литература

1.  , Мельник банковского аудита. - М.: ФОРУМ, 20с.

Дополнительная литература

1.  Шеремет . - М.: ИНФРА-М, 20с.

2.  Практикум по аудиту. - Ростов н/Д: Феникс, 20с.

Раздел 4. Требования к уровню освоения программы и формам контроля:

В результате усвоения курса студент должен:

знать:

сущность и правовые основы аудиторской деятельности;

виды и методы проведения аудиторских проверок в кредитных организациях;

уметь:

обосновывать экономическую эффективность банковских операций и сделок;

проводить и оформлять банковские операции и сделки;

оформлять первичные учетные документы, вести синтетический и аналитический учет банковских операций в соответствующих регистрах бухгалтерского учета;

составлять отчетность о деятельности кредитной организации.

Текущей формой контроля знаний студентов является опрос в процессе проведения практических занятий. По итогам 6 семестра предусматривается сдача экзамена.

КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ ЗНАНИЙ

«отлично» - студент должен четко ответить на основной вопрос в объеме лекций с привлечением дополнительной литературы, дать полные грамотные ответы на все дополнительные вопросы. При ответах на вопросы обращается внимание на способность студента применить свои знания на практике.

«хорошо» - студент должен хорошо ответить на основной вопрос в объеме лекционного материала, с привлечением дополнительной литературы, дать ответы на часть дополнительных вопросов. Допускается не четкая формулировка определений. При ответах на вопросы обращается внимание на способность студента применить некоторые свои знания на практике.

«удовлетворительно» - студент должен дать хороший ответ на основной вопрос в объеме лекционного материала и ответить на часть дополнительных вопросов.

«неудовлетворительно» («не зачет») - не знание основных вопросов предмета в объеме лекционного материала. Не умение формулировать мысли. Затруднение с ответами на основной и дополнительные вопросы.

Экзаменационные вопросы

1.  Организация анализа банковской деятельности. Роль и формы контроля в условиях рыночной экономики. Значение независимого контроля и его экономическая обусловленность.

2. Основные пользователи аудиторской информации. Роль аудита в обеспечении стабильности и надежности экономического развития.

3.Государственно-финансовый контроль, ревизия и аудит; их отличия и задачи.

4. Сущность аудита и его экономическая обусловленность.

5. Цели и задачи аудита.

6. Связь аудита с другими формами экономического контроля. Взаимосвязь аудита и бухгалтерского учета.

7. Виды и классификация аудита.

8. Аудит внешний и внутренний; общий, инвестиционный, страховой и банковский аудит; аудит бухгалтерской отчетности, аудит на соответствие, операционный (управленческий) аудит; первоначальный и повторяющийся аудит; обязательный и инициативный аудит.

9. Услуги, сопутствующие аудиту.

10. Система нормативного регулирования аудиторской деятельности.

11. Структура и функции органов, регулирующих аудиторскую деятельность в России. Уровни регулирования.

12. Профессиональная подготовка и аттестация аудиторов в России. Лицензирование аудиторской деятельности.

13. Экономические субъекты, подлежащие аудиту.

14. Права и обязанности аудиторов. Права и обязанности проверяемых объектов.

15. Аудит как вид предпринимательской деятельности.

16. Организационно-правовые формы аудиторских организаций. Организационная структура аудиторской фирмы.

17. Организация контроля за качеством аудиторских проверок. Ответственность аудитора.

18. Роль стандартов аудиторской деятельности в обеспечении качества аудита.

19. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности.

20. Значение и порядок разработки внутрифирменных аудиторских стандартов.

21. Аудируемые лица и их выбор. Источники информации о клиенте, экспресс-анализ, предварительные переговоры. Мотивация отказа от проведения аудита. Объект аудиторской проверки.

22. Письмо-обязательство аудитора, условия его подготовки, форма и содержание.

23. Договор на оказание аудиторских услуг, его условия, содержание и оформление.

24. Планирование аудита, его назначение и принципы. Разработка предварительного и общего плана аудита, аудиторской программы и конкретных аудиторских процедур.

25. Этапы аудиторской проверки.

26. Понятие существенности, подходы к ее определению. Использование существенности в проведении аудиторских проверок. Факторы, влияющие на суждение о существенности.

27. Действия аудитора при выявлении искажения бухгалтерской (финансовой) отчетности.

28. Понятия риска и его использование в аудиторской деятельности. Риск хозяйственной деятельности проверяемого субъекта. Риск организации внутреннего контроля. Риск не обнаружения ошибки. Методы минимизации аудиторского риска.

29. Система внутреннего контроля (аудита) в системе управления предприятия. Организационная структура внутреннего контроля.

30. Отражение процедур контроля в положениях о подразделениях и должностных инструкциях. Документооборот и контрольная среда. Основные контрольные процедуры и их роль в обеспечении достоверности.

31. Особенности организации внутреннего контроля в сложных многозвенных структурах. Внутренний контроль и консолидированная отчетность.

32. Рабочие документы аудитора, их состав, содержание, порядок оформления, использования и хранения.

33. Методы и порядок сбора информации.

34. Аудиторские процедуры.

35. Аудиторские доказательства, их виды и классификация. Связь между доказательствами.

36. Источники и методы получения аудиторских доказательств.

37. Аналитические процедуры и их применение в проведении аудиторских проверок.

38. Методы экономического анализа, применяемые в аудите. Экспресс-диагностика при заключении договора.

39. Роль аудиторского заключения в аудиторской проверке. Общие требования к аудиторскому заключению.

40. Структура аудиторского заключения.

41. Виды аудиторского заключения.

42. Подготовка письменной информации аудитора руководству экономического субъекта, принципы подготовки и порядок представления.

43. Режим конфиденциальности при оказании аудиторских услуг.

44. Подтверждающий аудит как комплексная аудиторская проверка. Основные направления аудиторской проверки: аудит учредительных документов, аудит организации бухгалтерского учета и внутреннего контроля, аудит учетной политики, аудит правильности учета активов организации, аудит учета обязательств, аудит расчетов.

45. Особенности оформления результатов подтверждающей аудиторской проверки.

46. Проверка учета операция с денежными средствами.

47. Проверка учета расчетных и кредитных операция.

48. Аудиторская проверка операций с основными средствами и нематериальными активами.

49. Аудит операций с товарно-материальными ценностями.

50. Аудит расчетов по оплате труда.

51. Аудит издержек производства и обращения и калькулирования себестоимости продукции.

52. Аудит реализации продукции и ее финансовых результатов.

53. Аудит финансовых результатов и использования прибыли.