Рабочая программа дисциплины «Налогообложение природопользования»

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ

СД. Ф.17	Налогообложение природопользования
(индекс)	(наименование)
СПЕЦИАЛЬНОСТЬ(И)
080107.65	Налоги и налогообложение
(шифр)	(наименование)
СПЕЦИАЛИЗАЦИЯ(И)	Налоговое администрирование
(шифр)	(наименование)
ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЙ ПРОЕКТ		Экономика
КАФЕДРА		Финансы и налоги
	(код)	(наименование)
ПЛАНОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ	Очная форма	Заочная форма	Заочная сокр.
Всего часов на освоение учебного материала (по ГОС/по Учебному плану)	90	90	–
Часов аудиторных занятий всего	34	24	–
Часов лекций с разбивкой по семестрам	28	12	–
Часов практических занятий с разбивкой по семестрам	6	12	–
Часов самостоятельной работы	56	66	–
Число контрольных работ с разбивкой по семестрам	–	1	–
Число курсовых работ с разбивкой по семестрам	–	–	–
Число зачетов с разбивкой по семестрам	1	1	–
Число экзаменов с разбивкой по семестрам	–	–	–
Число кредитов	3	3	–
Число модулей	4	–	–

Авторы рабочей программы

(подпись) (Ф. И.О.)

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА СОСТАВЛЕНА НА ОСНОВАНИИ:

1.  Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования 08.07.2003 г.

(дата утверждения)

2.  Типовой программы № 000 гум/СП

(дата утверждения)

3.  Учебного плана 27.08.2009 г.

(дата утверждения)

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ОБСУЖДАЛАСЬ И СОГЛАСОВАНА КАФЕДРОЙ:

Финансы и налоги

(наименование) (подпись зав. каф.) (Ф. И.О.)

Протокол заседания кафедры № 1 от 01.01.2001 г.

УМС: «Экономика и управление»

(наименование) (подпись председателя УМС) (Ф. И.О.)

Протокол УМС № 1 от 01.01.2001 г.

1  ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ

Цель дисциплины – рассмотрение основных теоретических и методологических подходов к взиманию платежей за пользование природными ресурсами в Российской Федерации, вопросов налогового контроля полноты уплаты ресурсных платежей, изучение направлений совершенствования и развития системы налогообложения ресурсных платежей.

Задача дисциплины – ознакомление студентов с классификацией ресурсных платежей, плательщиками, объектами обложения, облагаемой базой, ставками, порядком исчисления и уплаты; изучение категорий применяемых льгот; информирование о структуре и полномочиях органов, осуществляющих администрирование в сфере природопользования и системе лицензирования пользования природными ресурсами; изучение методов анализа и сопоставления информации, имеющейся в статистической налоговой отчетности и других документах, необходимых для осуществления контроля за уплатой ресурсных платежей.

2  ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ УСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

В процессе изучения дисциплины студенты должны:

Иметь представление:

-  об основных видах ресурсных платежей, принципы их исчисления и уплаты, законодательные и нормативные документы в области налогообложения природопользования;

Знать:

-  основы порядка осуществления контрольной работы в отношении плательщиков ресурсных налогов и сборов;

-  права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов в сфере администрирования ресурсных платежей;

Уметь:

-  анализировать конкретные ситуации в области природопользования и использовать полученные знания при решении поставленных задач;

Овладеть компетенциями:

-  практические навыки по составлению налоговых деклараций и расчетов по ресурсным платежам.

3  АУДИТОРНАЯ РАБОТА

Лекции

№ п/п	Тема лекции	Краткое содержание	Кол. часов О/З/С
1	2	3	4
1	Общая характеристика ресурсных платежей	Общая характеристика природно-ресурсного комплекса России. Состав ресурсных платежей. Администраторы доходов федерального бюджета. Ресурсные платежи, контролируемые налоговыми органами. Федеральные налоги и сборы. Местные налоги. Ресурсные платежи, администрируемые неналоговыми органами. Взаимодействие с лицензирующими и контролирующими органами различных уровней государственной власти и местного самоуправления. Зарубежный опыт в области налогообложения природных ресурсов.	2/1
2	Плата за землю	Земельное законодательство. Состав платежей за землю: земельный налог, арендная плата за землю. Порядок исчисления и уплаты земельного налога в соответствии с Законом РФ «О плате за землю». Ставки земельного налога, дифференциация ставок на примере г. Ростова - на - Дону. Льготы по уплате земельного налога для юридических и физических лиц, полномочия органов местного самоуправления по предоставлению льгот. Взаимодействие налоговых органов с другими органами по вопросам землепользования и администрирования земельного налога. Реформирование системы налогообложения земли. Установление земельного налога в соответствии с Главой 31 «Земельный налог» Налогового Кодекса. Понятие кадастровой оценки земли. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей по земельному налогу юридическими и физическими лицами. Налоговые вычеты и налоговые льготы по земельному налогу. Изменение перечня льгот, предоставляемых в соответствии с Главой 31 Налогового Кодекса. Полномочия представительных органов муниципальных образований по установлению налоговых ставок, порядка и сроков уплаты налога и предоставлению налоговых льгот.	2/1
3	Водный налог	Законодательство о водопользовании. Администраторы платежей. Реформирование системы налогообложения водопользования. Порядок исчисления платы за воду в соответствии с Законом РФ «О плате за пользование водными объектами». Основания для установления платежа, элементы платы. Полномочия органов государственной власти субъектовоссийской Федерации в области установления ставокРосс Российской Федерации в части установления ставок платы и предоставления льгот категориям налогоплательщиков. Водный налог. Налогоплательщики, условия отнесения водопользователей к налогоплательщикам. Объект налогообложения водным налогом, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок исчисления налога, порядок постановки на налоговый учет и уплаты по месту забора воды. Налоговая декларация. Организация взаимодействия и информационного обмена с территориальными органами Министерства природных ресурсов и Федерального агентства водных ресурсов. Меры, принимаемые к хозяйствующим субъектам, осуществляющим безлицензионное водопользование.	2/1
4	Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов	Законодательство в сфере использования объектов животного мира и водных биоресурсов. Администраторы платежей. Внутренние и внешние водные объекты РФ. Плательщики сборов. Объекты обложения. Порядок исчисления сборов. Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления сборов. Порядок выдачи лицензий на пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов, структура лицензирующих органов. Порядок выдачи разрешений на пользование объектами водных биологических ресурсов. Формы сведений, представляемых лицензирующими органами, плательщиками сборов в налоговые органы и их заполнение.	2/2
5	Система платежей при пользовании недрами	Законодательство о недропользовании. Администраторы платежей. Лицензирование хозяйственной деятельности, связанной с недропользованием. Виды недропользования и система платежей за право пользования недрами. Разовые платежи за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии; регулярные платежи за пользование недрами; плата за геологическую информацию о недрах; сбор за участие в конкурсе (аукционе); сбор за выдачу лицензий.	4/1
6	Налог на добычу полезных ископаемых	Понятие полезного ископаемого. Виды полезных ископаемых, добываемых в Ростовской области. Нормативы отчислений налога на добычу полезных ископаемых в различные уровни бюджетов по видам ископаемых. Налогоплательщики, условия отнесения недропользователей к налогоплательщикам. Порядок постановки на учет в качестве налогоплательщиков налога на добычу полезных ископаемых. Объект налогообложения. Налоговая база, порядок определения количества добытого полезного ископаемого, порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов, документы, необходимые для подтверждения правомерности применения налоговой ставки 0 процентов.	6/2
7	Плата за негативное воздействие на окружающую среду	Законодательство об охране окружающей среды. Правовое обоснование исчисления платы. Администратор платежа. Форма расчета. Нормативы исчисления платы. Нормативы отчисления платы в разные уровни бюджетов. Повышающие коэффициенты к нормативам платы, принимаемые Правительством РФ. Направление поступивших в бюджет сумм платы на осуществление природоохранных мероприятий.	6/2
8	Платежи за пользование лесным фондом	Лесное законодательство. Понятие лесных ресурсов. Виды лесов в Российской Федерации и в Ростовской области. Виды лесопользования. Основные документы, разрешающие лесопользование. Администратор платежей. Структура органов, контролирующих лесопользование. Структура платежей. Форма расчета. Сроки уплаты.	4/2
ИТОГО	28/12

Практические занятия

№ п/п	Тема занятия	Краткое содержание	Кол. часов О/З/С
1	2	3	4
1	Плата за землю	1.Виды платы за землю. 2.Земельный налог, взимаемый в соответствии с Законом РФ «О плате за землю». 2.1.Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставки налога. 2.2.Основания для исчисления земельного налога. 2.3.Сроки представления налоговой декларации юридическими лицами. 2.4.Начисление земельного налога физическим лицам. 2.5.Льготы по земельному налогу. Основания для их предоставления.	1/2
2	Плата за землю	1.Понятие кадастровой оценки земли. 2.Земельный налог, взимаемый в соответствии с главой 31 Налогового кодекса «Земельный налог». 2.1.Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставки налога. 2.2.Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей по земельному налогу юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. 2.3.Порядок и сроки направления уведомлений об уплате авансовых платежей и налога физическим лицам. 2.4.Налоговые вычеты и налоговые льготы по земельному налогу. 2.5.Полномочия представительных органов муниципальных образований по установлению налоговых ставок, порядка и сроков уплаты налога и предоставлению налоговых льгот. 3.Арендная плата за землю. Основания для ее исчисления. Элементы платы. Корректирующие коэффициенты.	1/2
3	Водный налог	1.Понятие водного объекта. Виды пользования водными объектами. 1.1.Лицензирование пользования водными объектами. Органы государственной власти, осуществляющие лицензирование и определяющие порядок пользования водным объектом. 2. Порядок исчисления платы за воду в соответствии с Законом РФ «О плате за пользование водными объектами». 2.1.Основания для установления платежа, элементы платы. 2.2.Полномочия органов государственной власти субъектовоссийской Федерации в области установления ставокРосс Российской Федерации в части установления ставок платы и предоставления льгот категориям налогоплательщиков. 3.Водный налог, уплачиваемый в соответствии с главой 25.2 Налогового кодекса. 3.1.Налогоплательщики, условия отнесения водопользователей к налогоплательщикам. 3.2. Объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставки. 3.3.Порядок исчисления, порядок постановки на налоговый учет и уплаты по месту забора воды. 3.4. Налоговая декларация, сроки представления декларации, сроки уплаты налога. 3.5.Формирование информационного ресурса о водопользователях для накопления данных из внешних источников. 3.6.Организация взаимодействия и информационного обмена с территориальными органами Министерства природных ресурсов и Федерального агентства водных ресурсов.	1/2
4	Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов	1.Понятия «объекты животного мира» и «объекты водных биоресурсов». 2.Лицензирование пользования объектами животного мира и водных биологических ресурсов. 3.Порядок представления сведений в налоговые органы лицензирующими (разрешающими) органами. 4.Порядок расчета и уплаты сбора за пользование объектами животного мира. 5.Порядок расчета и уплаты сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.	1/2
5	Система платежей при пользовании недрами	1.Администраторы платежей за пользование недрами. 1.1. Виды пользования недрами. Лицензирование недропользования. 1.2.Разовые платежи за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии. 1.3.Плата за геологическую информацию о недрах. 1.4.Сбор за участие в конкурсе (аукционе). 1.5.Сбор за выдачу лицензий. 2. Регулярные платежи за пользование недрами. 2.1. Порядок исчисления и уплаты регулярных платежей за пользование недрами. 2.2.Элементы платежей. 2.3.Форма расчета. Сроки оплаты. 2.4.Особенности проведения камеральной проверки расчета регулярных платежей за пользование недрами	1/2
6	Налог на добычу полезных ископаемых	1.Понятие полезного ископаемого. 2.Нормативы отчислений налога на добычу полезных ископаемых в различные уровни бюджетов по видам ископаемых. 3.Налогоплательщики, условия отнесения недропользователей к налогоплательщикам. 4.Порядок постановки на учет в качестве налогоплательщиков налога на добычу полезных ископаемых. 5.Объект налогообложения. Налоговая база, порядок определения количества добытого полезного ископаемого, порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы. 6.Налоговый период. Налоговые ставки, особенности применения налоговой ставки 0 процентов, документы необходимые для подтверждения правомерности применения налоговой ставки 0 процентов. 7.Порядок исчисления и уплаты налога. 8.Налоговая декларация. 9.Особенности проведения контрольной работы при администрировании налога. Порядок формирования «досье» плательщика налога на добычу полезных ископаемых. 10.Организация взаимодействия и информационного обмена с территориальными органами Министерства природных ресурсов РФ, Федерального агентства по недропользованию.	1/2
ИТОГО	6/12

4  Самостоятельная работа

№ п/п	Содержание самостоятельной работы	Кол. часов О/З/С	Форма контр.
1	Общая характеристика ресурсных платежей	7/8	Рейтинговые задания, тестирование и контрольная работа
2	Плата за землю	7/8
3	Водный налог	7/8
4	Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов	7/8
5	Система платежей при пользовании недрами	7/8
6	Налог на добычу полезных ископаемых	7/8
7	Плата за негативное воздействие на окружающую среду	7/8
8	Платежи за пользование лесным фондом	7/10
ИТОГО:	56/66

5  ТЕМЫ КУРСОВЫХ РАБОТ и УЧЕБНЫХ ПРОЕКТОВ

Учебным планом не предусмотрено

6  УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

Основная литература

№ п/п	Перечень литературы
1	Лесной кодекс Российской Федерации от 01.01.2001г. (в ред. 21.07.2005г.).
2	Водный кодекс Российской Федерации от 01.01.2001г. (в ред. 09.05.2005г.).
3	Закон РФ от 01.01.2001 г. № 000-1 «О недрах» (в ред. закона 58-ФЗ от 01.01.2001г.).
4	Закон РФ от 01.01.2001г. (в ред. 29.12.2005г.) «О животном мире».
5	Закон РФ от 01.01.2001г. № 000ФЗ «О внутренних морских водах, территориальном море и прилежащей зоне Российской Федерации».
6	Закон РФ от 01.01.2001г. «Об общих принципах местного самоуправления в Российской Федерации» (в ред. от 01.01.2001г.).
7	Закон РФ от 01.01.2001 г. № 000-1 «О плате за землю» (в ред. от 01.01.2001).

Дополнительная литература

№ п/п	Перечень литературы
1	Федеральный закон от 01.01.2001 г. 328-ФЗ «О государственном земельном кадастре».
2	Постановление Правительства РФ «Об утверждении правил проведения государственной кадастровой оценке земель».
3	Приказ Федеральной службы земельного кадастра России от 01.01.2001 №П/337 «Об утверждении методики государственной кадастровой оценки земель поселений».
4	Постановление Главы администрации Ростовской области от 01.01.2001г. № 84 «О государственной кадастровой оценке земель Ростовской области»».
5	Постановление Мэра города Ростова - на - Дону от 01.01.2001 г. № 000 «О государственной кадастровой оценке земель г. Ростова - на - Дону.
6	«Природные ресурсы Ростовской области». Официальный справочник о состоянии водных и лесных ресурсов, полезных ископаемых и особо охраняемых территорий Ростовской области. 2009 г.

7  ИНформационно-методическое обеспечение
(УМК, компьютерные программы, электронные учебники, Интернет-ресурсы)

№ п/п	Перечень
1	Учебно-методический комплекс по дисциплине «Налогообложение природопользования» / . – Ростов-на-Дону: ИУБиП, 2008.
2	СПС Консультант Плюс
3	СПС Гарант