Утверждены приказом Управления финансов Администрации города Ижевска
от 22 декабря 2011 года
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
по разработке и реализации ведомственных планов повышения эффективности бюджетных расходов
Настоящие Методические рекомендации разработаны в целях методологического обеспечения разработки и реализации ведомственных планов повышения эффективности бюджетных расходов.
I. Общие положения
1. В целях реализации пункта 5.5 Плана мероприятий муниципальной целевой программы «Повышение эффективности расходов бюджета муниципального образования «город Ижевск» ( годы)», утвержденной постановлением Администрации города Ижевска от 01.01.2001 года № 000/1, отраслевыми (функциональными) органами - структурными подразделениями Администрации города Ижевска, наделенными в установленном порядке статусом юридического лица, территориальными органами – администрациями районов города, наделенными в установленном порядке статусом юридического лица, (далее - структурными подразделениями) разрабатываются ведомственные планы повышения эффективности бюджетных расходов (далее - ведомственные планы).
2. Проект ведомственного плана, согласованный Заместителем Главы Администрации города Ижевска, осуществляющим общее руководство структурным подразделением, направляется в Управление финансов Администрации города Ижевска и Управление экономики и развития города Администрации города Ижевска для рассмотрения с приложением графика реализации ведомственного плана согласно приложению № 1 к настоящим Методическим рекомендациям.
3. В течение 5 рабочих дней после согласования проекта ведомственный план утверждается приказом руководителя структурного подразделения в соответствии со ст. 50 Устава муниципального образования «город Ижевск».
4. Разработка проектов ведомственных планов осуществляется на срок действия муниципальной целевой программы «Повышение эффективности расходов бюджета муниципального образования «город Ижевск» ( годы)» в рамках бюджетных ассигнований на исполнение действующих расходных обязательств.
II. Рекомендации по подготовке ведомственных планов
5. За основу формирования ведомственного плана рекомендуется взять План мероприятий муниципальной целевой программы «Повышение эффективности расходов бюджета муниципального образования «город Ижевск» ( годы)», утвержденной постановлением Администрации города Ижевска от 05.года № 000/1.
6. В текстовой части ведомственного плана рекомендуется отразить:
- обоснование расчетов оценки плановой экономии бюджетных ассигнований в результате реализации мероприятий по повышению эффективности бюджетных расходов;
- обоснование иных количественных и качественных эффектов, ожидаемых в результате реализации мероприятий ведомственного плана;
- обоснование расчетов затрат на реализацию мероприятий с предложениями по использованию плановой экономии на реализацию мероприятий по повышению эффективности бюджетных расходов, сроков их реализации;
- порядок реализации ведомственного плана и контроля за его реализацией;
- иную дополнительную информацию в отношении мероприятий по повышению эффективности бюджетных расходов.
7. Структурным подразделениям рекомендуется формировать ведомственный план в виде графика реализации мероприятий по следующим направлениям:
- оптимизация расходных обязательств муниципального образования «город Ижевск»;
- внедрение программно-целевых принципов организации деятельности структурных подразделений;
- повышение качества и эффективности оказания муниципальных услуг и исполнения муниципальных функций;
- повышение эффективности управления муниципальным имуществом;
- развитие новых форм оказания и финансового обеспечения муниципальных услуг (реструктуризация бюджетного сектора);
- повышение эффективности распределения бюджетных средств;
- оптимизация численности и совершенствование системы материального стимулирования муниципальных служащих;
- оптимизация муниципальных закупок;
- повышение энергетической эффективности;
- повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств;
- развитие системы муниципального финансового контроля;
- развитие информационной системы управления муниципальными финансами;
- иные мероприятия по повышению эффективности бюджетных расходов.
8. В мероприятия по оптимизации расходных обязательств муниципального образования «город Ижевск», осуществляемые структурными подразделениями и подведомственными им муниципальными учреждениями, рекомендуется включать:
- анализ правовых оснований, объема и структуры расходных обязательств муниципального образования «город Ижевск», исполняемых за счет бюджетных ассигнований, предусмотренных структурным подразделениям, на предмет их соответствия целям деятельности, функциям и полномочиям структурных подразделений;
- подготовку предложений по уточнению правовых оснований, оптимизации объема или структуры расходных обязательств, в том числе за счет их отмены с перераспределением бюджетных ассигнований на исполнение других расходных обязательств, исполняемых за счет бюджетных ассигнований, предусмотренных структурным подразделениям;
- подготовку предложений по внесению изменений в муниципальные правовые акты, являющиеся основанием для возникновения расходных обязательств, или признанию утратившими силу муниципальных правовых актов (положений муниципальных правовых актов), которые регулярно приостанавливаются или регулярно не обеспечиваются бюджетными ассигнованиями в полном объеме;
- подготовку предложений по уточнению методов расчета объема бюджетных ассигнований на исполнение расходного обязательства (составной части расходного обязательства), исходя из повышения доли расходных обязательств, на исполнение которых бюджетные ассигнования рассчитываются нормативным или плановым методом;
- иные мероприятия по оптимизации расходных обязательств муниципального образования «город Ижевск».
9. В мероприятия по внедрению программно-целевых принципов организации деятельности структурных подразделений рекомендуется включать:
- разработку проектов муниципальных долгосрочных целевых программ города Ижевска в соответствии с Порядком, утвержденным Администрацией города Ижевска;
- оценку эффективности реализации муниципальных долгосрочных целевых программ;
- разработку и утверждение Перечня показателей для оценки эффективности деятельности главных распорядителей средств бюджета муниципального образования «город Ижевск»;
- иные мероприятия по внедрению программно-целевых принципов организации деятельности структурных подразделений.
10. В мероприятия по повышению качества и эффективности исполнения муниципальных функций рекомендуется включать:
- выявление и ликвидацию избыточных (дублирующих) муниципальных функций;
- внедрение системы оценки показателей результатов профессиональной служебной деятельности руководителей органов, осуществляющих функции и полномочия учредителя, с установлением зависимости оплаты труда руководителей от показателей результатов их профессиональной служебной деятельности;
- мероприятия по сравнительному анализу эффективности использования бюджетных ассигнований на исполнение муниципальных функций, включая межведомственные, межрегиональные сравнения стоимости и результатов исполнения однотипных (сопоставимых) функций;
- передачу оказания муниципальных услуг (выполнения работ), связанных с реализацией муниципальных функций, специализированным организациям, саморегулируемым организациям, размещение муниципальных заказов на соответствующие услуги (аутсорсинг), в том числе оптимизацию (сокращение) численности муниципальных служащих за счет передачи исполнения муниципальных функций на аутсорсинг;
- переход на оказание услуг структурными подразделениями и подведомственными муниципальными учреждениями в электронной форме, в том числе оптимизацию (сокращение) численности муниципальных служащих за счет перехода к оказанию услуг в электронной форме;
- иные мероприятия по повышению качества и эффективности исполнения муниципальных функций.
11. В мероприятия по повышению эффективности управления муниципальным имуществом рекомендуется включать мероприятия по совершенствованию осуществления структурными подразделениями полномочий по распоряжению закрепленным за ними муниципальным имуществом и согласованию действий подведомственных муниципальных учреждений по распоряжению закрепленным за ними муниципальным имуществом, предполагающие:
- анализ соответствия переданного муниципального имущества, включая земельные участки, целям и результатам деятельности подведомственных муниципальных учреждений и подготовку предложений по оптимизации и повышению эффективности его использования;
- подготовку предложений по отчуждению имущества из муниципальной собственности (в том числе приватизации объектов муниципальной собственности, передаче объектов муниципальной собственности, включая имущественные комплексы, в собственность Удмуртской Республики);
- иные мероприятия по повышению эффективности управления муниципальным имуществом в сфере компетенции структурных подразделений.
12. В мероприятия по развитию новых форм оказания и финансового обеспечения муниципальных услуг (реструктуризации бюджетного сектора) рекомендуется включать:
- меры, направленные на повышение качества и эффективности деятельности муниципальных учреждений, в том числе:
- создание, реорганизация, изменение типа или ликвидация муниципальных учреждений на основании комплексного анализа подведомственной бюджетной сети и оказываемых ими муниципальных услуг (выполняемых работ);
- формирование и актуализация отраслевых (ведомственных) перечней муниципальных услуг (работ);
- утверждение порядка приостановления и изменения муниципального задания подведомственными муниципальными учреждениями;
- утверждение муниципальных заданий для муниципальных казенных учреждений;
- разработка порядков определения нормативных затрат на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) и нормативных затрат на содержание имущества муниципальных учреждений, методика расчета которых содержит показатели, характеризующие качество оказания муниципальной услуги (выполнения работы);
- внедрение нормативных затрат на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) и нормативных затрат на содержание имущества для целей планирования ассигнований на выполнение муниципальных заданий;
- внедрение управленческого учета при оказании услуг (выполнении работ) подведомственными муниципальными учреждениями;
- анализ возможностей привлечения немуниципальных организаций к оказанию муниципальных услуг (выполнению работ);
- заключение трудовых договоров с руководителями муниципальных учреждений, включающих систему оценки их деятельности;
- создание системы мониторинга результатов деятельности подведомственных муниципальных учреждений, качества оказания муниципальных услуг (выполнения работ) и выполнения муниципального задания подведомственными муниципальными учреждениями;
- анализ обоснованности взимания платы за услуги, оказываемые структурными подразделениями и подведомственными им муниципальными учреждениями, с учетом функций, реализуемых структурными подразделениями;
- разработка и внедрение систем оценки получателями муниципальных услуг качества их оказания;
- иные мероприятия по развитию новых форм оказания и финансового обеспечения муниципальных услуг (реструктуризации бюджетного сектора).
13. В мероприятия по повышению эффективности распределения бюджетных средств рекомендуется включать:
- проведение мониторинга потребности в муниципальных услугах и учет результатов оценки потребности при формировании проекта бюджета муниципального образования «город Ижевск» на очередной финансовый год и плановый период;
- планирование расходов на предоставление муниципальными учреждениями муниципальных услуг (выполнение работ) на основе муниципальных заданий в отношении услуг, утвержденных в реестре (перечне) муниципальных услуг муниципального образования «город Ижевск»;
- совершенствование процедур формирования и ведения реестра расходных обязательств;
- иные мероприятия по повышению эффективности распределения бюджетных средств.
14. В мероприятия по оптимизации численности и совершенствованию системы материального стимулирования муниципальных служащих рекомендуется включать:
- оптимизацию структуры и предельной численности работников структурных подразделений и подведомственных им муниципальных учреждений в пределах бюджетных ассигнований, предусмотренных этим органам в бюджете муниципального образования «город Ижевск» на оплату труда;
- формирование системы показателей эффективности и результативности деятельности муниципальных служащих;
- оптимизацию в органах исполнительной власти соотношения численности муниципальных служащих и работников, замещающих должности, не являющиеся должностями муниципальной службы;
- предложения по совершенствованию механизмов социального обеспечения муниципальных служащих, включая мероприятия по обеспечению конкурентных условий при оказании социальных услуг муниципальным служащим;
- иные мероприятия по совершенствованию системы материального стимулирования муниципальных служащих, оптимизации их численности.
15. В мероприятия по оптимизации муниципальных закупок рекомендуется включать:
- совершенствование системы планирования муниципальных закупок и управления муниципальными контрактами, в том числе формирование плана муниципальных закупок, а также планов закупок муниципальных бюджетных и автономных учреждений;
- использование электронных аукционов при размещении заказов на приобретение товаров, работ и услуг;
- внедрение типовых форм документов по размещению заказов на приобретение товаров (работ, услуг) и типовых форм муниципальных контрактов;
- внедрение порядка формирования начальных цен на закупаемые для муниципальных нужд товары, работы, услуги;
- осуществление контроля за выполнением плановых показателей по муниципальным закупкам, эффективностью размещения заказов и своевременным исполнением контрактных обязательств;
- иные мероприятия по оптимизации муниципальных закупок.
16. В мероприятия по повышению энергетической эффективности рекомендуется включать мероприятия, предусмотренные Долгосрочной муниципальной целевой программой «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в муниципальном образовании «город Ижевск» на годы», утвержденной постановлением Администрации города Ижевска от 01.01.2001 г. № 000:
- обеспечение закупки наиболее энергоэффективных товаров для муниципальных нужд;
- меры по сокращению потребления каждого энергоресурса на 3 процента по отношению к уровню 2009 года в течение 5 лет, начиная с 1 января 2010 года;
- заключение контрактов на оказание энергосервисных услуг;
- проведение энергетических обследований;
- осуществление типовых мероприятий в области повышения энергоэффективности, определенных по результатам энергетических обследований;
- иные мероприятия по повышению энергетической эффективности.
17. В мероприятия по повышению качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств, рекомендуется включать меры по совершенствованию процедур, обеспечивающих реализацию всех стадий бюджетного процесса (составление проекта бюджета, исполнение бюджета, учет и отчетность, контроль и финансовый аудит):
- разработку и совершенствование правовых актов, регулирующих процедуры подготовки бюджетных проектировок и обоснований бюджетных ассигнований;
- создание процедур управления кредиторской задолженностью;
- иные мероприятия по повышению качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств.
18. В мероприятия по развитию системы муниципального финансового контроля рекомендуется включать:
- осуществление внутреннего контроля структурных подразделений в соответствии с Порядком, утвержденным постановлением Администрации города Ижевска от 01.01.2001 г. № 000;
- оперативный мониторинг качества финансового менеджмента органов, осуществляющих функции и полномочия учредителя, и подведомственных им муниципальных учреждений;
- внедрение (совершенствование) внутреннего контроля за соблюдением законодательства по размещению заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд;
- разработку и совершенствование порядка и процедур внутреннего аудита эффективности и результативности;
- иные мероприятия по развитию системы муниципального финансового контроля.
19. В мероприятия по развитию информационной системы управления муниципальными финансами рекомендуется включать:
- разработку и утверждение порядка размещения, перечня и периодичности размещения информации о результатах деятельности структурных подразделений и подведомственных им муниципальных учреждений в сети Интернет;
- иные мероприятия по развитию информационной системы управления муниципальными финансами.
20. Структурными подразделениями могут быть предусмотрены и иные мероприятия по повышению эффективности бюджетных расходов.
III. Рекомендации по заполнению графика реализации ведомственных планов
(приложение 1 к настоящим Методическим рекомендациям)
21. График реализации ведомственного плана (далее - график) составляется в разрезе направлений, по которым у структурного подразделения предусматриваются мероприятия по повышению эффективности бюджетных расходов.
22. В графе 2 графика указывается наименование мероприятия структурного подразделения, планируемого к реализации в целях повышения эффективности бюджетных расходов.
23. В графе 3 графика указывается фамилия, имя и отчество Заместителя Главы Администрации города Ижевска, осуществляющего общее руководство структурным подразделением, и (или) руководителя структурного подразделения, ответственного за реализацию мероприятия.
24. В графе 4 графика указывается срок реализации мероприятия с уточнением до месяца (квартала) соответствующего года, в котором планируется завершить реализацию мероприятия.
25. В графе 5 графика указывается ожидаемый результат, планируемый к достижению по итогам реализации мероприятия. При этом в качестве ожидаемого результата может быть указана как экономия бюджетных ассигнований, так и повышение качества исполнения муниципальных функций, оказания муниципальных услуг (выполнения работ).
Если мероприятия по повышению эффективности бюджетных расходов требуют для своей реализации вложения средств, то в качестве ожидаемого результата указывается разность между величиной этих затрат и общей величиной достигаемой экономии в результате реализации мероприятий. Если мероприятия по повышению эффективности бюджетных расходов направлены на повышение качества исполнения муниципальных функций (муниципальных услуг), то в текстовой части ведомственного плана приводится количественная и качественная оценка эффектов, достигаемых в результате реализации мероприятия.
26. В случае указания в качестве ожидаемого результата экономии бюджетных ассигнований, в графе 6 графика указывается (если возможно) код расходов по бюджетной классификации, по которому планируется достижение экономии, с указанием кода раздела, подраздела, целевой статьи, вида расходов и КОСГУ.
27. В графах 7, 8 и 9 графика указывается оценка плановой экономии в соответствующем году в тыс. рублей с точностью до первого десятичного знака.
IV. Рекомендации по реализации ведомственных планов
28. Структурным подразделениям следует учитывать, что реализация ведомственных планов осуществляется в пределах бюджетных ассигнований, предусмотренных сводной бюджетной росписью бюджета муниципального образования «город Ижевск» и (или) бюджетными росписями главных распорядителей средств бюджета муниципального образования «город Ижевск».
Структурным подразделениям ежегодно в сроки, установленные Управлением финансов Администрации города Ижевска, следует представлять в Управление финансов Администрации города Ижевска для контроля за выполнением мероприятий ведомственного плана отчет о реализации ведомственного плана за отчетный год по форме согласно приложению № 2 к настоящим Методическим рекомендациям. Отчет согласовывается с Заместителем Главы Администрации, осуществляющим общее руководство структурным подразделением, Управлением экономики и развития города Администрации города Ижевска.
Приложение | ||||||||
к Методическим рекомендациям | ||||||||
по разработке и реализации | ||||||||
ведомственных планов | ||||||||
повышения эффективности | ||||||||
бюджетных расходов | ||||||||
График реализации ведомственного плана | ||||||||
___________________________________________________________________________________ | ||||||||
(наименование структурного подразделения Администрации города Ижевска) | ||||||||
по повышению эффективности бюджетных расходов на 2011 год и плановый период | ||||||||
2012 и 2013 годов | ||||||||
№ п/п | Наименование мероприятия | Ответственный исполнитель | Срок | Ожидаемый результат | Оценка планируемой экономии бюджетных ассигнований в результате реализации мероприятия* | |||
Код расходов по БК | тыс. руб. | |||||||
____ г. | ____ г. | ____ г. | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
1. | ||||||||
1.1. | ||||||||
… | ||||||||
2. | ||||||||
2.1. | ||||||||
… | … | |||||||
3.1. | ||||||||
… | ||||||||
Иные мероприятия по повышению эффективности бюджетных расходов (дополнительные разделы могут быть выделены по усмотрению структурного подразделения Администрации города Ижевска) | ||||||||
… | ||||||||
… | ||||||||
* заполняется в случае указания структурным подразделением Администрации города Ижевска | ||||||||
в графе 5 настоящей формы экономии бюджетных ассигнований |
Приложение к Методическим рекомендациям по разработке и реализации ведомственных планов | |||||||||
повышения эффективности | |||||||||
бюджетных расходов | |||||||||
Отчет о реализации ведомственного плана | |||||||||
___________________________________________________________________________________ | |||||||||
(наименование структурного подразделения Администрации города Ижевска) | |||||||||
по повышению эффективности бюджетных расходов за 201_ год | |||||||||
№ п/п | Наименование мероприятия | Ответственный исполнитель | Установленный срок* | Фактический срок | Ожидаемый результат* | Фактический результат | Экономия бюджетных ассигнований в результате реализации мероприятия** | ||
Код расходов по БК | тыс. руб. | ||||||||
Плановое значение* | Фактическое значение | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1. | |||||||||
1.1. | |||||||||
… | |||||||||
2. | |||||||||
2.1. | |||||||||
… | … | ||||||||
3.1. | |||||||||
… | |||||||||
Иные мероприятия по повышению эффективности бюджетных расходов | |||||||||
… | |||||||||
… | |||||||||
* Заполняется в соответствии с графиком, утвержденным на соответствующий период. | |
** Заполняется в случае указания структурным подразделением Администрации | |
города Ижевска в графах 6 или 7 настоящей формы экономии бюджетных ассигнований. |
