Е. ПЕНУХИНА
эксперт Центра макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования (ЦМАКП)
Д. ГАЛИМОВ
ведущий эксперт ЦМАКП
Оценка сбалансированности бюджетно-налоговой политики России: отраслевой подход
В посткризисный период развитие российской экономики будет происходить в достаточно неблагоприятных (по сравнению с предкризисным периодом) условиях. Введение бюджетного правила, общая консервативная направленность бюджетной политики и стабилизация доходной базы бюджета на уровне ниже докризисного, в сочетании с нерешенными проблемами в пенсионной сфере и масштабными социальными обязательствами государства, означают серьезное сокращение бюджетных ресурсов, направляемых на стимулирование экономического роста.
В этой связи особую актуальность приобретает разработка инструментов, позволяющих оценить эффективность распределения ограниченных бюджетных ресурсов между секторами экономики. Данное исследование направлено на формирование отраслевого видения бюджетной системы и расширение возможностей по определению наиболее эффективных направлений стимулирования российской экономики.
В работе получены ретроспективные и перспективные оценки отраслевой структуры доходов и расходов бюджетной системы, а также оценена ее сбалансированность по видам экономической деятельности.
Информационной базой исследования служат отчеты Федерального казначейства об исполнении бюджетов бюджетной системы, статистические формы Федеральной налоговой службы, а также данные Росстата о реализации ФЦП, об основных макроэкономических показателях и др.
В качестве основного инструментария для построения оценок доходов в работе используется разработанная авторами исследования балансовая модель налоговых доходов экономики, а также специально разработанная для целей исследования методология оценки объемов государственной поддержки секторов экономики.
Использование модельных расчетов позволило получить оценки распределения налоговых доходов бюджета по видам экономической деятельности. Оценивание производилось исходя из распределения налоговой базы по видам экономической деятельности с учетом всех значимых особенностей налогового законодательства, что позволяет говорить о высокой надежности полученного распределения.
Совместный анализ налоговой нагрузки на виды экономической деятельности и показателей их финансового состояния (рентабельности) позволил оценить качество ретроспективной налоговой политики, выявив ряд структурных дисбалансов.
Наиболее интересной частью работы представляются полученные оценки распределения объемов государственной поддержки экономики по видам экономической деятельности, что позволяет увидеть отраслевой срез бюджетной политики, ее изменение в предкризисный, кризисный и посткризисный период, а также оценить отраслевую направленность антикризисных мер в гг.
В части поддержки промышленных видов деятельности, безусловным лидером по объему выделяемых на поддержку государственных средств является производство транспортных средств и оборудования, что включает в себя не только поддержку автомобилестроения, но и поддержку авиа - и судостроения, и строительства космических аппаратов.
Не последнее место в структуре расходов на поддержку обрабатывающих видов деятельности занимают расходы на государственную поддержку других машиностроительных производств – в сумме порядка 1.2% всех расходов бюджетной системы.
В среднесрочной перспективе объемы государственной поддержки промышленности будут существенно снижаться, что обусловлено ужесточением бюджетной политики и введением бюджетных правил, существенно ограничивающих объем доступных бюджетных ресурсов.
Среди обрабатывающих производств, наибольшее снижение будет наблюдаться в части поддержки машиностроения – так, по транспортному машиностроению расходы сократятся с 0.19% ВВП до 0.11% ВВП, т. е. почти в 2 раза.
В ходе исследования рассчитаны коэффициенты «чистой нагрузки» на бизнес со стороны бюджетной системы (отношение сальдо доходов и расходов бюджета расширенного правительства к добавленной стоимости по видам экономической деятельности). Это позволило объединить все виды экономической деятельности в 5 групп по степени их «дотационности», классифицировав их от «чистых доноров» до «чистых потребителей».
В рамках выделенных групп было построено распределение «чистая нагрузка – рентабельность», позволившее оценить общую сбалансированность бюджетно-налоговой политики в разрезе видов экономической деятельности.
В группу чистых «доноров» попали высоко рентабельные виды экономической деятельности – добыча полезных ископаемых и нефтепереработка, относящиеся к сырьевым видам деятельности, – не нуждающиеся в государственной поддержке и обеспечивающие высокую долю бюджетных расходов за счет рентных доходов.
В число средних «доноров», попали машиностроительные виды деятельности (кроме транспортного машиностроения), чистая нагрузка на которые выше средней по экономике, а уровень рентабельности ниже. Учитывая стратегическую значимость развития данных отраслей для экономики, высокий уровень нагрузки на них со стороны бюджета является одним из серьезных дисбалансов сложившейся отраслевой структуры бюджета.
В рамках группы умеренных «доноров» также выделяются виды деятельности, уровень нагрузки на которые не соответствует их рентабельности, – химическое производство и металлургия. Невысокая нагрузка на данные виды деятельности со стороны бюджетной системы означает сохранение возможностей для структурного налогового маневра, который бы позволил перераспределить бюджетную нагрузку, выстраивая правильную систему поддержки несырьевого экономического роста.
Результаты данного исследования могут быть интересны представителям органов государственной власти для оценки сбалансированности бюджетно-налоговой политики в разрезе видов экономической деятельности, а также могут использоваться в бюджетном процессе для оценки наиболее эффективных направлений расходования бюджетных средств.
Список использованной литературы:
1. (2012). Экономические эффекты налоговых реформ гг.: ретроспективный анализ / / Вопросы экономики. №2.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации.
4. Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации.
