Задачи по дисциплине «Российские и зарубежные системы планирования деятельности компаний»

Задачи по дисциплине «Российские и зарубежные системы планирования деятельности компаний»

Задача 1

Сформировать производственную программу фирмы и дать рекомендации по более эффективному хозяйствованию, если предполагаемые объемы спроса (в натуральном выражении, тыс. шт.) оценивались экспертным путем следующим образом:

Продукция	1 эксперт	2 эксперт	3 эксперт	4 эксперт	5 эксперт	6 эксперт	7 эксперт	8 эксперт
А	190	195	190	200	180	196	185	198
Б	450	490	470	462	475	480	483	490

Сбыт происходит равномерно в течение года, цена единицы каждого вида продукции зависит от уровня инфляции. В первом квартале плановая цена единицы продукции А — 230 р., Б — 180 р. Плановая инфляция во втором квартале — 1,7%, в третьем квартале — 2,1%, в четвертом квартале — 0,9%.

Производственная мощность предприятия по выпуску продукции А – 210 тыс. шт., Б – 470 тыс. шт.

Кроме выпуска указанных видов продукции, предприятие планирует произвести запасных частей на сумму 1,5 млн. р., нестандартного оборудования — 2,3 млн. р., оказать услуги сторонним организациям — 1,2 млн. р.

Задача 2

Сформировать производственную программу фирмы на 2013 г. (в натуральном и стоимостном выражении) и дать рекомендации по более эффективному хозяйствованию.

Производится и реализуется 3 вида продукции (А, Б и В). Информация о динамике объема реализации (тыс. шт.) за последнее время представлена в таблице. Существенных изменений в системе сбыта и продвижения продукции в 2013 г. не прогнозируется и не планируется.

Продукция	2009	2010	2011
1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
А	300	310	305	302	304	300	302	305	303	306	300	301
Б	1000	1000	1000	1000					1500	1500	1500	1500
В	500	510	520	530	550	560	570	580	600	610	620	630

По состоянию на конец предпланового года оптовая цена единицы продукции А —1200 р., продукции Б — 2400 р., продукции В — 800 р. Фактический годовой темп инфляции — 106%, прогнозный — 108%. Цены повышаются раз в квартал с учетом фактического уровня инфляции за предшествующий квартал.

Плановая годовая производственная мощность предприятия по выпуску продукции А – 3000 тыс. шт., Б – 8000 тыс. шт., В —2756 тыс. шт.

Средний уровень производственного брака составляет 3,5%.

Стоимость незавершенного производства на начало планового периода — 2,6 млн. р., на конец планового периода — 2,9 млн. р.

Нормативный уровень запасов готовой продукции составляет 20% месячного объема сбыта. По состоянию на конец предпланового периода запас на складе по продукции А — 15 тыс. шт., продукции Б — 100 тыс. шт., продукции В — 50 тыс. шт. Товары, отгруженные по расчетным документам, срок оплаты которых еще не наступил на начало периода — 3,5 млн. р., на конец периода — 2,0 млн. р.; товары отгруженные, но не оплаченные в срок — 1,6 млн. р.; товары на ответственном хранении у покупателей ввиду отказа от оплаты — 0,6 млн. р.

Задача 3

Сформировать производственную программу предприятия на плановый год и дать рекомендации по более эффективному хозяйствованию. Предприятие выпускает 4 вида продукции – А, Б,В, Г.

Прогнозируемые зависимости изменения возможных объемов продаж и цен представлены в таблице.

Продукция А	Продукция Б	Продукция В	Продукция Г
Объем, шт.	Цена, руб.	Объем, шт.	Цена, руб.	Объем, шт.	Цена, руб.	Объем, шт.	Цена, руб.
110	300	500	100	2000	500	150	5000
120	280	550	95	3000	480	160	4900
130	250	600	88	4000	450	170	4800
150	210	650	82	4500	430	180	4600
170	195	700	65	5000	400	190	4500
200	180	750	60	5500	400	200	4500

Себестоимость единицы продукции А – 185 руб., Б – 59 руб., В - 400, Г – 4300 руб.; производственная мощность по выпуску продукции А – 170 шт., Б – 750 шт., В – 2500 шт., Г – 200 шт.

При этом необходимо в плановый период изготовить запасных частей на сумму 120 тыс. руб. и произвести капитальный ремонт своего оборудования стоимостью 150 тыс. руб.

Остатки готовой продукции на складе на начало планового периода – 120 тыс. руб., норматив запасов готовой продукции – 7,5% объема производства каждого вида продукции в рассматриваемом периоде.

Незавершенное производство отсутствует.

Задача 4

Определить потребность в материальных ресурсах в натуральном и стоимостном выражении в январе, феврале, и марте 2013 г. для выполнения плана производства.

Прогноз объемов продаж по месяцам представлен в таблице.

Показатель	Декабрь	Январь	Февраль	Март	Апрель
Ожидаемый объем продаж, шт.

Планируемый остаток запасов готовой продукции на конец планового периода (месяца) составляет 10% от объема продаж будущего периода.

Требуемый объем материала на единицу продукции составляет 4 кг, причем цена одного килограмма материала оценивается в ноябре 2012 г. на уровне 97 р., рост цен на материалы ожидается в декабре, январе и феврале – 1% ежемесячно, в последующие месяцы – 1,3% ежемесячно. Остаток материалов на конец каждого месяца планируется в объеме 8% от потребности будущего периода.

Задача 5

Определить потребность в материальных ресурсах в натуральном и стоимостном выражении в апреле, мае и июне 2013 г. для выполнения плана производства и составить балансы материального обеспечения по видам ресурсов (при разработке баланса учесть величину переходящего производственного запаса, который составляет 15% потребности текущего периода).

Предприятие выпускает три вида продукции, используя при этом 4 вида ресурсов.

Продукция	План производства (шт.)	Норма расхода ресурса (кг)
апрель	май	июнь	1	2	3	4
А	200	200	250	5,5	4,2	0,9	1,5
Б	100	100	100	2,4	3,2	0,5	1,3
В	70	70	60	2,5	3,0	0,7	1,2

Плановая потребность на ремонтно-эксплуатационные нужды в ресурсе 1 составляет 130 кг, в ресурсе 4 – 220 кг; на прирост остатков незавершенного производства – в ресурсе 2 – 260 кг, в ресурсе 3 – 110 кг, на изготовление технологической оснастки – в ресурсе 2 – 130 кг, на нужды вспомогательного производства — в ресурсе 1 – 210 кг, в ресурсе 3 – 540 кг, в ресурсе 4 – 251 кг.

Ожидаемые остатки на начало планового года составят по 1-му виду ресурсов – 225 кг, 2-му виду ресурсов – 130 кг, 3-му виду ресурсов – 80 кг, 4-му виду ресурсов – 50 кг.

Цена ресурса 1 — 25 р. за 1 кг, ресурса 2 — 60 р. за кг, ресурса 3 — 200 р. за кг, ресурса 4 — 360 р. за кг.

Задача 6

Определить плановые расходы предприятия по статье затрат «основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих с отчислениями» в январе, феврале и марте 2012 года.

Прогноз объемов продаж по месяцам представлен в таблице.

Показатель	Декабрь	Январь	Февраль	Март	Апрель
Ожидаемый объем продаж, шт.					57 450

Планируемый остаток запасов готовой продукции на конец планового периода (месяца) составляет 15% от объема продаж будущего периода.

Оплата прямого труда производится на следующих условиях: затраты труда основных производственные рабочих на единицу продукции составляют 0,9 часа. Дополнительная заработная плата – 15% от основной. Средняя стоимость одного часа без начислений в декабре составляет 110 р., в соответствии с КД в первом квартале планируется индексация заработной платы на темп инфляции (1,3%).

Задача 7

Определить размер средств, направляемых на оплату труда работников и размер отчислений во внебюджетные фонды во втором квартале планового периода, а также дать рекомендации по более эффективному хозяйствованию.

На предприятии работают 135 человек, из них РСС — 20 человек (средняя заработная плата по группе 25 600 р./чел.), обслуживающий персонал — 10 человек (средняя заработная плата по группе — 9 000 р./чел.), вспомогательные рабочие — 30 человек (средняя заработная плата по группе — 19 500 р./чел.), основные производственные рабочие — 75 человек.

При изготовлении продукции необходимо выполнение пяти операций. Трудоемкость операций для изготовления 1-го изделия, средний уровень заработной платы по операциям и фактическая численность представлены в таблице.

Операция	Трудоемкость операции	Разряд работ	Среднемесячная заработная плата 1 работника	Число рабочих на 31.03
1	2,5	5	28700	15
2	2	4	25800	14
3	1,7	5	28700	10
4	2,5	3	21300	12
5	4	3	21300	24

План производства изделий: апрель — 900 шт., май — 1100 шт., июнь — 1050 шт.

Средний плановый фонд времени 1 рабочего в квартал — 470 часов, коэффициент выполнения норм выработки — 1,1.

Задача 8

Определить размер средств, направляемых на оплату труда работников и размер отчислений во внебюджетные фонды в 2013 г., а также дать рекомендации по более эффективному хозяйствованию.

На предприятии работают 167 человек, из них РСС — 35 человек (средняя заработная плата по группе 30 500 р./чел.), обслуживающий персонал — 15 человек (средняя заработная плата по группе — 11 000 р./чел.), основные производственные рабочие — 100 человек (средняя заработная плата по группе — 29 800 р./чел.).

Плановая трудоемкость (с учетом мероприятий) изготовления изделия А — 11 ч/ч., Б — 25 ч/ч., В — 6 ч/ч., 1 млн. руб. незавершенной продукции — 300 ч/ч.

Средний плановый фонд времени 1 рабочего в квартал — 1840 часов, коэффициент выполнения норм выработки для основных рабочих— 1,2.

Вспомогательные рабочие заняты обслуживанием основных рабочих мест. Норма обслуживания для одного вспомогательного рабочего — 6 основных рабочих мест, коэффициент выполнения норм — 1,1. Предприятие работает в 1 смену. Средняя плановая заработная плата 1 вспомогательного рабочего — 20 тыс. р. По состоянию на 1.01 число вспомогательных рабочих — 17 чел.

Задача 9

Разработать плановую смету затрат на 2 квартал 2013 г.

Предприятие производит 2 вида продукции — А и Б, используя два вида материала. Плановые объемы производства представлены в таблице:

В тыс. шт.

Продукция	Апрель	Май	Июнь
А	10	12	13
Б	6	4	5

Норма расхода материала 1 на продукцию А — 6 м, на продукцию Б — 4 м, норма расхода материала 2 на продукцию А — 2 м2 , материала 2 на продукцию Б — 1,5 м2. Запасы сырья и материалов не создаются. Покупная цена на материал 1 — 600 р., на материал 2 — 1500 р.

Основная заработная плата производственных рабочих в апреле — 120 тыс. р., мае — 115 тыс. р., июне —121 тыс. р. Дополнительная заработная плата — 15% от основной.

Средний уровень амортизационных отчислений в месяц — 50 тыс. р. При этом часть оборудования в начале планового периода планируется продать — уровень амортизационных отчислений по нему составляет 6 тыс. р., часть — закупить. Стоимость закупаемого оборудования — 250 тыс. р., срок службы — 5 лет.

Уровень условно-постоянных расходов — 350 тыс. р. (в том числе заработная плата РСС с отчислениями— 200 тыс. р.) в месяц.

Задача 10

Разработать план движения денежных средств и план доходов и расходов на январь – июнь планового года и дать рекомендации по совершенствованию деятельности предприятия.

Исходная информация о деятельности предприятия

Прогноз объемов продаж и размера постоянных затрат по месяцам представлены в таблице.

Показатель	Декабрь	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль
Ожидаемый объем продаж, шт.
Ожидаемая цена единицы продукции, руб.	680	680	680	700	730	730	720	720
Постоянные затраты, тыс. руб.	20 620	20 620	55 234	39 500	40 196	41 599	41 990	40 219
Стоимость закупаемых сырья, материалов, энергии, топлива, тыс. руб.	39 752	50 108
Заработная плата, тыс. руб.	15 757	16 555	24 820	30 235	32 800	32 686	31 660	31 603

Доля оплаты деньгами в текущем месяце составляет 60% от объема продаж, оставшиеся 40% оплачиваются в следующем месяце. Планируемый остаток запасов готовой продукции на конец планового периода (месяца) составляет 10% от объема продаж будущего периода. На конец ноября отчетного года размер запаса готовой продукции составит 9000 шт., июля планового года —37 000 шт.

Оплата поставщику за материалы производится на следующих условиях: доля оплаты за материалы, приобретенные в текущем месяце, составляет 50% от стоимости приобретенных материалов. На оставшиеся 50% материалов поставщик предоставляет отсрочку платежа, которая должна быть погашена в следующем месяце.

Заработная плата выплачивается 2 раза в месяц — аванс в текущем месяце, непосредственно заработная плата — в следующем месяце.

Остаток денежных средств на конец отчетного года —тыс. р.

Стоимость имущества — 150 млн. р. Налог на прибыль за 4 квартал отчетного периода составил 560 тыс. р.

Необходимо учесть, что предприятие планирует реализовать ненужных активов на сумму 15,23 млн. р. в феврале и 1,45 млн. р. в апреле.

Предприятие сдает в аренду складские и производственные помещения, арендная плата — 540 тыс. р. в месяц, оплата производится ежегодно (в первом месяце года).

Планируемые доходы по ценным бумагам — 50 тыс. р. в месяц.

Планируется поступление средств от других хозяйствующих субъектов (штрафов, выплата неустойки) в размере 105 тыс. р. в феврале.

В марте планируется выплата дивидендов акционерам на сумму 17 млн. р.

Предприятие планирует инвестировать средства в реконструкцию цеха в размеретыс. р. в феврале и 5 230 тыс. р. в марте.