СОДЕРЖАНИЕ
НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.
ЧАСТЬ ПЕРВАЯ.................................................................................................................... 3
РАЗДЕЛ I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ................................................................................... 3
Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах........................................................................................................................................ 3
Статья 1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах...................................................................... 3
Статья 2. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах................... 4
Статья 3. Основные начала законодательства о налогах и сборах...................................... 5
Статья 4. Нормативные правовые акты. органов исполнительной власти, исполнительных органов местного самоуправления и органов государственных внебюджетных фондов о налогах и сборах.................................................................................................................................................... 6
Статья 5. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени..................... 6
Статья 6. Несоответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах настоящему Кодексу 7
Статья 6¹. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах 9
Статья 7. Действие международных договоров по вопросам налогообложения.............. 9
Статья 8. Понятие налога и сбора......................................................................................... 10
Статья 9. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах 10
Статья 10. Порядок производства по делам о налоговых правонарушениях.................. 11
Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе......... 11
Глава 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации..................................... 13
Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации........................................... 13
Статья 13. Федеральные налоги и сборы............................................................................. 14
Статья 14.Региональные налоги и сборы............................................................................. 15
Статья 15. Местные налоги и сборы..................................................................................... 15
Статья 16. Информация о налогах и сборах........................................................................ 15
Статья 17. Общие условия установления налогов и сборов.............................................. 16
Статья 18. Специальные налоговые режимы...................................................................... 16
РАЗДЕЛ II. НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ И ПЛАТЕЛЬЩИКИ СБОРОВ. НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ. ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В НАЛОГОВЫХ ПРАВООТНОШЕНИЯХ 17
Глава 3. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты.............. 17
Статья 19. Налогоплательщики и плательщики сборов..................................................... 17
Статья 20. Взаимозависимые лица....................................................................................... 17
Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов)....................................... 18
Статья 22....... Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов) 19
Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)............................ 19
Статья 24. Налоговые агенты................................................................................................ 20
Статья 25. Сборщики налогов и (или) сборов..................................................................... 21
Глава 4. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.................................................................................................................................................. 21
Статья 26. Право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах....................................................................................................................................... 21
Статья 27. Законный представитель налогоплательщика.................................................. 22
Статья 28. Действия (бездействие) законных представителей организации................... 22
Статья 29. Уполномоченный представитель налогоплательщика.................................... 22
РАЗДЕЛ III. НАЛОГОВЫЕ ОРГАНЫ. ТАМОЖЕННЫЕ ОРГАНЫ. ОРГАНЫ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ. ОРГАНЫ НАЛОГОВОЙ ПОЛИЦИИ. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ, ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ, ОРГАНОВ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ, ОРГАНОВ НАЛОГОВОЙ ПОЛИЦИИ, ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ............................................................................................... 23
Глава 5. Налоговые органы. Таможенные органы. Органы государственных внебюджетных фондов. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов, их должностных лиц................................................................. 23
Статья 30. Налоговые органы в Российской Федерации................................................... 23
Статья 31. Права налоговых органов................................................................................... 23
Статья 32. Обязанности налоговых органов....................................................................... 26
Статья 33. Обязанности должностных лиц налоговых органов...................................
Статья 34. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов.................................................................................................... 27
Статья 34. Полномочия органов государственных внебюджетных фондов.................... 27
Статья 35. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов, а также их должностных лиц...................................................... 27
Глава 6. Органы налоговой полиции................................................................................ 28
Статья 36. Полномочия органов Федеральной службы налоговой полиции.................. 28
Статья 37. Ответственность органов налоговой полиции и их должностных лиц........ 29
РАЗДЕЛ IV. ОБЩИЕ ПРАВИЛА ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ................................................................................................................................. 29
Глава 7. Объекты налогообложения................................................................................. 29
Статья 38. Объект налогообложения.................................................................................... 29
Статья 39. Реализация товаров, работ или услуг................................................................ 30
Статья 40. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения 31
Статья 41. Принципы определения доходов....................................................................... 34
Статья 42. Доходы от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации............................................................................................................................... 34
Статья 43. Дивиденды и проценты....................................................................................... 35
Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов................................... 36
Статья 44. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора 36
Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора.................................... 36
Статья 46. Взыскание налога, сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) — организации или налогового агента — организации в банках....................................................................................................................................... 38
Статья 47. Взыскание налога или сбора за счет иного имущества налогоплательщика-организации или налогового агента — организации....................................................................................... 40
Статья 48. Взыскание налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) — физического лица или налогового агента — физического лица................... 42
Статья 49. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации............................................................................................................................ 44
Статья 50. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации юридического лица.......................................................................................................................................... 45
Статья 51. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица..................................................................................... 47
Статья 52. Порядок исчисления налога................................................................................ 48
Статья 53. Налоговая база и налоговая ставка.................................................................... 49
Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы................................................... 49
Статья 55. Налоговый период............................................................................................... 49
Статья 56. Установление и использование льгот по налогам и сборам........................... 50
Статья 57. Сроки уплаты налогов и сборов......................................................................... 51
Статья 58. Порядок уплаты налогов и сборов..................................................................... 51
Статья 59. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам...................................... 52
Статья 60. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов и решений о взыскании налогов и сборов.............................................................................. 52
Глава 9. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени................................ 53
Статья 61. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени....... 53
Статья 62. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога................... 54
Статья 63. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора.................................................................................................................................................. 55
Статья 64. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора 56
Статья 65. Порядок и условия предоставления налогового кредита................................ 58
Статья 66. Инвестиционный налоговый кредит................................................................. 59
Статья Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита 60
Статья 68. Прекращение действия отсрочки, рассрочки, налогового кредита или инвестиционного налогового кредита................................................................................................................ 62
Глава 10. Требование об уплате налогов и сборов......................................................... 64
Статья 69. Требование об уплате налога и сбора................................................................ 64
Статья 70. Сроки направления требования об уплате налога и сбора.............................. 65
Статья 71. Последствия изменения обязанности по уплате налога и сбора.................... 65
Глава 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов 65
Статья 72. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов 65
Статья 73. Залог имущества................................................................................................... 66
Статья 74. Поручительство.................................................................................................... 67
Статья 75. Пеня....................................................................................................................... 67
Статья 76. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации, налогового агента — организации, плательщика сбора — организации или налогоплательщика — индивидуального предпринимателя.................................................................................................................... 68
Статья 77. Арест имущества.................................................................................................. 70
Глава 12. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм. 72
Статья 78..... Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора, а также пени 72
Статья 79. Возврат излишне взысканного налога, сбора, а также пени........................... 74
РАЗДЕЛ V. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ И НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ............ 75
Глава 13. Налоговая декларация....................................................................................... 75
Статья 80. Налоговая декларация......................................................................................... 75
Статья 81. Внесение дополнений и изменений в налоговую декларацию...................... 77
Глава 14. Налоговый контроль......................................................................................... 77
Статья 82. Формы проведения налогового контроля......................................................... 77
Статья 83. Учет налогоплательщиков.................................................................................. 78
Статья 84. Порядок постановки на учет, переучета и снятия с учета. Идентификационный номер налогоплательщика................................................................................................................ 80
Статья 85. Обязанности органов, осуществляющих регистрацию организаций и индивидуальных предпринимателей, места жительства физических лиц, актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним.............................................................................. 82
Статья 86. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.................... 84
Статья 86¹. Налоговый контроль за расходами физического лица................................... 84
Статья 861. Обязанность организаций или уполномоченных лиц, связанных с проведением налогового контроля за расходами физического лица........................................................................... 84
Статья 861. Проведение налогового контроля за расходами физического лица............. 85
Статья 87. Налоговые проверки............................................................................................ 86
Статья 87'. Налоговые проверки, проводимые таможенными органами......................... 87
Статья 88. Камеральная налоговая проверка....................................................................... 87
Статья 89. Выездная налоговая проверка............................................................................ 88
Статья 90. Участие свидетеля................................................................................................ 89
Статья 91. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или а помещение для проведения налоговой проверки.......................................................................................... 90
Статья 92. Осмотр................................................................................................................... 91
Статья 93. Истребование документов.................................................................................. 91
Статья 94. Выемка документов и предметов....................................................................... 91
Статья 95. Экспертиза............................................................................................................ 93
Статья 96. Привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля.................................................................................................................................................. 94
Статья 97. Участие переводчика........................................................................................... 94
Статья 98. Участие понятых.................................................................................................. 95
Статья 99. Общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля............................................................ 95
Статья 100. Оформление результатов выездной налоговой проверки............................. 96
Статья 101. Производство по делу о налоговом правонарушении, совершенном налогоплательщиком, плательщиком сбора или налоговым агентом (вынесение решения по результатам рассмотрения материалов проверки)............................................................................................................ 97
Статья 101'. Производство по делу о предусмотренных настоящим Кодексом нарушениях законодательства о налогах и сборах, совершенных лицами, не являющимися налогоплательщиками, плательщиками сбора или налоговыми агентами.............................................................. 98
Статья 102. Налоговая тайна............................................................................................
Статья 103. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля.............................................................................................................................................
Статья 104. Исковое заявление о взыскании налоговой санкции...............................
Статья 105. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций 103
РАЗДЕЛ VI. НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ• И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ...............................................................................................................
Глава 15. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений.............................................................................................................................................
Статья 106. Понятие налогового правонарушения........................................................
Статья 107. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений 103
Статья 108. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения................................................................................................................
Статья 109. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения............................................................................................
Статья 110. Формы вины при совершении налогового правонарушения..................
Статья 111. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.............................................................................................................................................
Статья 112. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения................................................................................................................
Статья 113. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.............................................................................................................................................
Статья 114. Налоговые санкции......................................................................................
Статья 115. Давность взыскания налоговых санкций...................................................
Глава 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение 108
Статья 116. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе.....................
Статья 117. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе............................
Статья 118. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке 108
Статья 119. Непредставление налоговой декларации...................................................
Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения 109
Статья 121. Исключена. — Федеральный закон от 01.01.2001 ..................
Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога.............................................
Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов................................................................................................................................
Статья 124. Незаконное в воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа, таможенного органа, органа государственного внебюджетного фонда на территорию или в помещение..........................................................................................................................
Статья 125. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест......................................................................................................
Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.........................................................................................................
Статья 127. Исключена. — Федеральный закон от 01.01.2001 ..................
Статья 128. Ответственность свидетеля..........................................................................
Статья 129. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода 112
Статья 129'. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу..................
Глава 17. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля...........
Статья 130. Состав издержек, связанных с осуществлением налогового контроля..
Статья 131. Выплата сумм, причитающихся свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам и понятым..............................................................................................................................
Глава 18. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством
о налогах и сборах, и ответственность за их совершение.............................................
Статья 132. Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику..........
Статья 133. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора 113
Статья 134. Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций •
по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента.............|
Статья 135. Неисполнение банком решения о взыскании налога и сбора, а также пени 114
Статья 135'. Непредставление налоговым органам сведений о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков — клиентов банка........................................................................
Статья 136. Порядок взыскания с банков штрафов и пеней.........................................
РАЗДЕЛ VII. ОБЖАЛОВАНИЕ АКТОВ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ И ДЕЙСТВИЙ ИЛИ БЕЗДЕЙСТВИЯ ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ..........................................................
Глава 19. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.............................................................................................................:
Статья 137. Право на обжалование..................................................................................
Статья 138. Порядок обжалования...................................................................................
Статья 139. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу...........................................................................................................
Глава 20. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней................................
Статья 140. Рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом или вышестоящим должностным лицом..................................................................................................................................
Статья 141. Последствия подачи жалобы.......................................................................
Статья 142. Рассмотрение жалоб, поданных в суд.........................................................
НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.
ЧАСТЬ ВТОРАЯ.............................................................................................................
РАЗДЕЛ VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ................................................................
Глава 21. Налог на добавленную стоимость...............................................................
Статья 143. Налогоплательщики......................................................................................
Статья 144. Постановка на учет в качестве налогоплательщика.................................
Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Статья 146. Объект налогообложения.............................................................................
Статья 147. Место реализации товаров...........................................................................
Статья 148. Место реализации работ (услуг)..................................................................
Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) 124
Статья 150. Ввоз товаров на территорию Российской Федерации, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)...........................................................................
Статья 151. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации.....................................................................................................
Статья 152. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления 138
Статья 153. Налоговая база...............................................................................................
Статья 154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) 139
Статья 155. Особенности определения налоговой базы при договорах финансирования под уступку денежного требования или уступки требования (цессии)............................................
Статья 156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров..........
Статья 157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога
при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи.
Статья 158. Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса.............................................................................................
Статья 159. Порядок определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления..............................................................................
Статья 160. Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.....................................................................................................
Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами........
Статья 162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)...........................................................................................
Статья 163. Налоговый период........................................................................................
Статья 164. Налоговые ставки.........................................................................................
Статья 165. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке о процентов.........................................................................................
Статья 166. Порядок исчисления налога.........................................................................
Статья 167. Момент определения налоговой базы при реализации (передаче) товаров (работ, услуг).............................................................................................................................................
Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю............................
Статья 169. Счет-фактура..................................................................................................
Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)...................................................................................................................................
Статья 171. Налоговые вычеты........................................................................................
Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов.................................................
Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет............................................
Статья 174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.................................................
Статья 175. Исключена. — Федеральный закон от 01.01.2001 ....................
Статья 176. Порядок возмещения налога........................................................................
Статья 177. Сроки и порядок уплаты налога при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.....................................................................................................
Статья 178. Порядок налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции 177
Глава 22. Акцизы.............................................................................................................
Статья 179. Налогоплательщики......................................................................................
Статья 180. Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)...................................................
Статья 181. Подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье........................
Статья 182. Объект налогообложения.............................................................................
Статья 183. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) 184
Статья 184. Особенности освобождения от налогообложения операций по реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации..............................................
Статья 185. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Российской Федерации...............................................................
Статья 186. Особенности взимания акциза по подакцизным товарам, перемещаемым через таможенную границу Российской Федерации при отсутствии таможенного контроля и таможенного оформления........................................................................................................................
Статья 187. Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизных товаров 189
Статья 188. Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизного минерального сырья...................................................................................................................................
Статья 189. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья..........................................................................................................
Статья 190. Особенности определения налоговой базы при реализации подакцизных товаров с использованием разных налоговых ставок....................................................................
Статья 191. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации.....................................................................................................
Статья 192. Налоговый период........................................................................................
Статья 193. Налоговые ставки.........................................................................................
Статья 194. Порядок исчисления акциза.........................................................................
Статья 195. Определение даты реализации (передачи) подакцизных товаров и (или) подакцизного минерального сырья..........................................................................................................
Статья 196. Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции.....................
Статья 197. Режим налогового склада.............................................................................
Статья 198. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю............................
Статья 199. Порядок отнесения сумм акциза.................................................................
Статья 200. Налоговые вычеты........................................................................................
Статья 201. Порядок применения налоговых вычетов'.................................................
Статья 202. Сумма акциза, подлежащая уплате.............................................................
Статья 203. Сумма акциза, подлежащая возврату..........................................................
Статья 204. Сроки и порядок уплаты акциза-при реализации подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья..........................................................................................................
Статья 205. Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации...............................................................................
Статья 206. Особенности исчисления и уплаты акцизов при реализации соглашений о разделе продукции..........................................................................................................................
Глава 23. Налог на доходы физических лиц...............................................................
Статья 207. Налогоплательщики......................................................................................
Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации.....................................................................................................
Статья 209. Объект налогообложения............................................................................
Статья 210. Налоговая база.................................................................................................. ?16
Статья 211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме.............................................................................................................................................
Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды................................................................................................................................
Статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения.............................................................
Статья 214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации......................................................................................................
Статья 214'. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги............................................
Статья 215. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных граждан 227
Статья 2.16. Налоговый период.......................................................................................
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) 228
Статья 218. Стандартные налоговые вычеты.................................................................
Статья 219. Социальные налоговые вычеты..................................................................
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты...........................................................
Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты......................................................
Статья 222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов......................
Статья 223. Дата фактического получения дохода........................................................
Статья 224. Налоговые ставки.........................................................................................
Статья 225. Порядок исчисления налога.........................................................................
Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.......................................................................................................
Статья 227. Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами........................................................
Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога..................................................................................................................................
Статья 229. Налоговая декларация..................................................................................
Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы..........................
Статья 231. Порядок взыскания и возврата налога........................................................
Статья 232. Устранение двойного налогообложения....................................................
Статья 233. Заключительные положения........................................................................
Глава 24. Единый социальный налог..........................................................................
Статья 234. Общие положения.........................................................................................
Статья 235. Налогоплательщики......................................................................................
Статья 236. Объект налогообложения.............................................................................
Статья 237. Налоговая база...............................................................................................
Статья 238. Суммы, не подлежащие налогообложению...............................................
Статья 239. Налоговые льготы.........................................................................................
Статья 240. Налоговый и отчетный периоды.................................................................
Статья 241. Ставки налога................................................................................................
Статья 242. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений (получения доходов).............................................................................................................................................
Статья 243. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками-работодателями..................................................................................................................
Статья 244. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, не являющимися работодателями.........................................................................................
Статья 245. Особенности исчисления и уплаты налога отдельными категориями налогоплательщиков.............................................................................................................................................
Глава 25. Налог на прибыль организаций..................................................................
Статья 246. Налогоплательщики......................................................................................
Статья 247. Объект налогообложения.............................................................................
Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов........................
Статья 249. Доходы от реализации..................................................................................
Статья 250. Внереализационные доходы........................................................................
Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы..................
Статья 252. Расходы. Группировка расходов.................................................................
Статья 253. Расходы, связанные с производством и реализацией...............................
Статья 254. Материальные расходы................................................................................
Статья 255. Расходы на оплату труда..............................................................................
Статья 256. Амортизируемое имущество........................................................................
Статья 257. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества..............
Статья 258. Амортизационные группы. Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп...................................................................................................
Статья 259. Методы и порядок расчета сумм амортизации..........................................
Статья 260. Расходы на ремонт основных средств........................................................
Статья 261. Расходы на освоение природных ресурсов................................................
Статья 262. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки 305
Статья 263. Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества........
Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.......
Статья 265. Внереализационные расходы......................................................................
Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам..............
Статья 267. Расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию...................................................................................................................
Статья 268. Особенности определения расходов при реализации товаров................
Статья 269. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам.
Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения...............................
Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления...............................
Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления.............................
Статья 273. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе............
Статья 274. Налоговая база...............................................................................................
Статья 275. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях.........................................................................................................
Статья 275'. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств 340
Статья 276. Особенности определения налоговой базы участников договора доверительного управления имуществом...................................................................................................
Статья 277. Особенности определения налоговой базы по доходам, получаемым при передаче имущества в уставный (складочный) капитал (фонд) организации............................
Статья 278. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным участниками договора простого товарищества.....................................................................................
Статья 279. Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования.............................................................................................................................................
Статья 280. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами 346
Статья 281. Особенности определения налоговой базы по операциям с государственными и муниципальными ценными бумагами............................................................................
Статья 282. Особенности определения налоговой базы по сделкам РЕПО с ценными бумагами 351
Статья 283. Перенос убытков на будущее......................................................................
Статья 284. Налоговые ставки.........................................................................................
Статья 285. Налоговый период. Отчетный период.......................................................
Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.................................
Статья 287. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей.
Статья 288. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим
обособленные подразделения...........................................................................................
Статья 289. Налоговая декларация..................................................................................
Статья 290. Особенности определения доходов банков...............................................
Статья 291. Особенности определения расходов банков..............................................
Статья 292. Расходы на формирование резервов банков..............................................
Статья 293. Особенности определения доходов страховых организаций (страховщиков).
Статья 294. Особенности определения расходов страховых организаций (страховщиков) 368
Статья 295. Особенности определения доходов негосударственных пенсионных фондов 369
Статья 296. Особенности определения расходов негосударственных пенсионных фондов 370
Статья 297. Особенности определения расходов организациями потребительской кооперации 371
Статья 298. Особенности определения доходов профессиональных участников рынка ценных бумаг.............................................................................................................................................
Статья 29S. Особенности определения расходов профессиональных участников рынка ценных бумаг.............................................................................................................................................
Статья 300. Расходы на формирование резервов под обесценение ценных бумаг у профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность..........
Статья 301. Срочные сделки. Особенности налогообложения....................................
Статья 302. Особенности формирования доходов и расходов налогоплательщика по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке 376
Статья 303. Особенности формирования доходов и расходов налогоплательщика по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке 376
Статья 304. Особенности определения налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок..................................................................................................................
Статья 305. Особенности оценки для целей налогообложения операций с финансовыми
инструментами срочных сделок........................................................................................... 37
Статья 306. Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное
представительство иностранной организации.................................................................... 37
Статья 307. Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации...................................... 38!
Статья 308. Особенности налогообложения иностранных организаций при осуществлении деятельности на строительной площадке........................................................................... 38i
Статья 309. Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации.............................................................................
Статья 310. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом 38£
Статья 311. Устранение двойного налогообложения....................................................
Статья 312. Специальные положения.............................................................................
Статья 313. Налоговый учет. Общие положения...........................................................
Статья 314. Аналитические регистры налогового учета..............................................
Статья 315. Порядок составления расчета налоговой базы..........................................
Статья 316. Порядок налогового учета доходов от реализации...................................
Статья 317. Порядок налогового учета отдельных видов внереализационных доходов 399
Статья 318. Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию
Статья 319. Порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных........................................................................................................
Статья 320. Порядок определения расходов по торговым операциям........................
Статья 321. Особенности ведения налогового учета организациями, созданными в соответствии с федеральными законами, регулирующими деятельность данных организаций........
Статья 322. Особенности организации налогового учета амортизируемого имущества 403
Статья 323. Особенности ведения налогового учета операций с амортизируемым имуществом 405
Статья 324. Порядок ведения налогового учета расходов на ремонт основных средств 406
Статья 324'. Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет...............
Статья 325. Порядок ведения налогового учета расходов на освоение природных ресурсов 409
Статья 326. Порядок ведения налогового учета по срочным сделкам при применении метода начисления.........................................................................................................................
Статья 327. Порядок организации налогового учета по срочным сделкам при применении кассового метода..................................................................................................................................
Статья 328. Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам....................................................................................
Статья 329. Порядок ведения налогового учета при реализации ценных бумаг.......
Статья 330. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов страховых организаций 419
Статья 331. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов банков.....
Статья 332. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов при исполнении договора доверительного управления имуществом.......................................................................
Статья 333. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов по сделкам РЕПО с ценными бумагами.............................................................................................................................
Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых...................................................
Статья 334. Налогоплательщики......................................................................................
Статья 335. Постановка на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых........................................................................................................................
Статья 336. Объект налогообложения.............................................................................
Статья 337. Добытое полезное ископаемое....................................................................
Статья 338. Налоговая база...............................................................................................
Статья 339. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого....
Статья 340. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы.....................................................................................................................................
Статья 341. Налоговый период........................................................................................
Статья 342. Налоговая ставка...........................................................................................
Статья 343. Порядок исчисления и уплаты налога........................................................
Статья 344. Сроки уплаты налога....................................................................................
Статья 345. Налоговая декларация..................................................................................
Статья 346. Особенности исчисления и уплаты налога при выполнении соглашений о разделе продукции..........................................................................................................................
РАЗДЕЛ VIII1. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ...............................
Глава 26'. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).......................................................................................
Статья 346'. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)...............................
Статья 346'. Налогоплательщики.....................................................................................
Статья 346J. Объект налогообложения............................................................................
Статья 346'. Налоговая база..............................................................................................
Статья 3461. Налоговый период.......................................................................................
Статья 346'. Налоговая ставка..........................................................................................
Статья 346'. Порядок исчисления налога........................................................................
Статья 346'. Порядок и сроки уплаты налога.................................................................
Статья 346'. Зачисление сумм налога..............................................................................
Статья 346'°. Учет и отчетность. Налоговая декларация...............................................
РАЗДЕЛ IX. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ............................................
Глава 27. Налог с продаж..................................................................................................
Статья 347. Общие положения.........................................................................................
Статья 348. Налогоплательщики......................................................................................
Статья 349. Объект налогообложения.............................................................................
Статья 350. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) 443
Статья 351. Налоговая база...............................................................................................
Статья 352. Налоговый период........................................................................................
Статья 353. Налоговая ставка...........................................................................................
Статья 354. Порядок исчисления налога.........................................................................
Статья 355. Особенности исчисления и уплаты налога по месту нахождения обособленных подразделений организации.............................................................................................
Федеральный закон «О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ЧАСТИ ПЕРВОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ».............................................................
Федеральный закон «О ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ЧАСТИ ВТОРОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В НЕКОТОРЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ О НАЛОГАХ».. 452
