Общие положения

«УТВЕРЖДАЮ»

Начальник финансового управления

администрации города Орска

________________

к приказу финансового управления

№ ____ от ______________

ИНСТРУКЦИЯ

о порядке открытия и ведения финансовым управлением лицевых счетов казенным, бюджетным и автономным учреждениям

I. Общие положения

1. Настоящая Инструкция устанавливает порядок открытия и ведения финансовым управлением администрации г. Орска (далее – финансовое управление) лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения расходной части городского бюджета, операций, осуществляемых со средствами, полученными бюджетными и автономными учреждениями в виде субсидий из городского бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием муниципальных услуг, субсидий на иные цели, бюджетных инвестиций, средств, полученных бюджетными и автономными учреждениями от осуществления иных видов деятельности, не являющихся основными, предусмотренными в его учредительных документах.

2. Казенное учреждение, бюджетное учреждение, автономное учреждение, которым в установленном настоящей Инструкцией порядке в финансовом управлении открыты соответствующие лицевые счета, являются клиентами.

3. Отражение операций по исполнению городского бюджета, осуществляемых казенными учреждениями в рамках их бюджетных полномочий, а также операций со средствами, предоставленными бюджетным и автономным учреждениям в виде субсидий из городского бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ), со средствами, полученными бюджетными и автономными учреждениями сверх установленного муниципального задания, а также в случаях, определенных нормативно-правовыми актами, в пределах муниципального задания, за выполнение работ (оказание услуг), относящихся к основным видам деятельности бюджетного учреждения, предусмотренных в его учредительных документах, со средствами, полученными бюджетными учреждениями от осуществления иных видов деятельности, не являющихся основными видами деятельности, предусмотренных в его учредительных документах, операций со средствами, предоставленными бюджетным и автономным учреждениям из городского бюджета в виде субсидий на иные цели, бюджетных инвестиций, осуществляется на лицевых счетах клиентов.

4. В финансовом управление открываются следующие виды лицевых счетов:

- лицевой счет казенного учреждения;

- лицевой счет бюджетного учреждения;

- отдельный лицевой счет бюджетного учреждения;

- лицевой счет автономного учреждения;

- отдельный лицевой счет автономного учреждения;

- лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении получателя бюджетных средств.

5. Лицевые счета, указанные в абзаце 2 пункта 4, предназначены для учета операций по отражению доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, принятых в установленном порядке бюджетных обязательств, кассовых расходов казенных учреждений в процессе исполнения расходов городского бюджета в валюте Российской Федерации в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации,

6. Лицевые счета, указанные в абзацах 3-6 пункта 4, предназначены для отражения операций по поступлениям и выплатам средств бюджетных и автономных учреждений.

7. Лицевые счета, указанные в абзаце 7 пункта 4, предназначены для учета средств, поступающих во временное распоряжение муниципальных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации.

8. При открытии лицевых счетов финансовое управление присваивает им номера.

9. Номер лицевого счета должен однозначно определять подведомственность владельца лицевого счета. Номер лицевого счета казенного учреждения состоит из девяти разрядов:

где:

с 1 по 3 разряд – индивидуальный номер главного распорядителя бюджетных средств, в ведении которого находится казенное учреждение (по книге регистрации лицевых счетов);

4,5 разряд – принадлежность получателя средств разделу функциональной классификации расходов;

с 6 по 8 разряд – вид расходов бюджетной классификации расходов получателя средств;

9 разряд – резервный разряд.

Лицевой счет бюджетного и автономного учреждения состоит из девяти разрядов:

где:

с 1 по 3 разряд – номер органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя для бюджетного (автономного) учреждения (по книге регистрации лицевых счетов);

4,5 разряд – код лицевого счета: для бюджетных учреждений – 81, для автономных - 91;

с 6 по 8 разряд – порядковый номер бюджетного, автономного учреждения внутри учредителя;

9 разряд – резервный разряд.

II. Порядок открытия лицевых счетов

10. Лицевые счета в финансовом управлении открываются казенным учреждениям, включенным в Сводный реестр главных распорядителей, получателей средств городского бюджета, главных администраторов доходов городского бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита городского бюджета (далее – Сводный реестр), бюджетным и автономным учреждениям.

11. Клиенту для учета операций могут быть открыты несколько лицевых счетов на разные направления финансирования и осуществления кассовых выплат.

12. Финансовое управление в пятидневный срок после открытия лицевого счета сообщает об этом территориальному органу Федеральной налоговой службы (далее – налоговый орган) и клиенту. Извещение об открытии лицевого счета клиента (Приложение к настоящей инструкции) хранится в деле по оформлению лицевого счета (далее – юридическое дело).

13. Лицевые счета регистрируются финансовым управлением в Книге регистрации лицевых счетов. В книгу заносятся следующие реквизиты:

-  дата открытия лицевого счета;

-  наименование клиента;

-  номер лицевого счета;

-  номера и даты писем финансового управления об открытии и закрытии лицевого счета, направленных налоговым органам;

-  дата закрытия лицевого счета;

-  примечания.

Книга регистрации лицевых счетов нумеруется, прошнуровывается и заверяется подписями начальника финансового управления и начальника отдела бухгалтерского учета и отчетности по бюджету финансового управления (далее – ОБУиО) и скрепляется печатью. Одновременно Книга регистрации лицевых счетов ведется в электронном виде. Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляются работником отдела муниципального казначейства финансового управления (далее – ОМК).

14. Для открытия лицевого счета, казенным учреждением, бюджетным учреждением, автономным учреждением в ОМК представляются следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета (Приложение к настоящей инструкции);

б) копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально;

в) копия документа о государственной регистрации, заверенная учредителем, или нотариально, или органом, осуществившим государственную регистрацию;

г) копия Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, заверенная учредителем или нотариально;

д) карточка образцов подписей и оттиска печати, заверенная подписью руководителя (иного уполномоченного им лица) вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально (Приложение к настоящей инструкции).

15. ОМК в течение пяти рабочих дней после обращения клиента в финансовое управление осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям настоящей Инструкции, а также данным Сводного реестра в части полного наименования, краткого наименования получателя средств, организационно-правовой формы и формы собственности, после чего осуществляет открытие лицевого счета либо возвращает документы клиенту с письменным обоснованием причины возврата. Открытие лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи начальника финансового управления, начальника ОБУиО и начальника ОМК в заявлении на открытие лицевого счета.

Представленные документы хранятся в юридическом деле. Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам.

Клиенты обязаны в пятидневный срок сообщать в письменной форме ОМК обо всех изменениях, внесенных в документы, ранее представленные для открытия лицевых счетов.

16. Карточки образцов подписей (далее – карточка), заверенные в установленном настоящей Инструкцией порядке, представляются клиентами в финансовое управление в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки, заверяется один ее экземпляр, другой- принимается и подписывается начальником ОБУиО после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.

Один из экземпляров карточек хранится в юридических делах клиентов, другой передается работникам финансового управления, осуществляющим предварительный контроль.

17. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента (и иными уполномоченными руководителем лицами), которому открывается лицевой счет.

18. В каждом экземпляре карточки клиент указывает номера открытых ему лицевых счетов.

Начальник ОБУиО (или его заместитель) визирует карточку подписью.

Финансовое управление не требует предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку.

Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и/или лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.

Работникам клиента, подписи которых не включены в карточку, выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основании доверенности (Приложение к настоящей инструкции). По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу доверенность хранится в юридическом деле клиента.

19. Финансовое управление может потребовать дополнительные экземпляры карточки от клиента. Дополнительные экземпляры карточки заверяются начальником ОБУиО или его заместителем после сличения с заверенными в установленном настоящей Инструкцией порядке экземплярами карточки. Заверение дополнительных экземпляров карточки вышестоящей организацией или в нотариальном порядке не требуется.

20. При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном настоящей Инструкцией порядке.

В случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, в финансовое управление представляется новая карточка. Если в данной карточке подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она подписывается начальником отдела бухгалтерского учета и отчетности по бюджету финансового управления или его заместителем после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.

При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.

21. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента и дополнительного заверения не требует.

Все первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся в юридическом деле клиента. Порядок и сроки хранения дополнительных экземпляров карточек, подлежащих замене, осуществляются в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

III. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов

22. Переоформление лицевого счета осуществляется в случае:

а) изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией;

б) изменения наименования лицевого счета;

в) изменения в установленном порядке структуры лицевого счета, открытого клиенту.

Переоформление лицевого счета производится по предоставлению клиентом в финансовое управление заявления на переоформление лицевого счета (Приложение к настоящей инструкции), карточки (Приложение к настоящей инструкции) и копии документа об изменении наименования (если переоформление лицевого счета вызвано изменением наименования клиента), заверенной учредителем (вышестоящим распорядителем средств) или нотариально. Помимо этого главные распорядители и получатели средств вносят изменения и дополнения в Сводный реестр в установленном порядке.

23. Финансовое управление в течение пяти рабочих дней после переоформления лицевого счета клиента в установленном порядке сообщает об этом налоговому органу и клиенту, в соответствии с пунктом 8 настоящей Инструкции.

24. При ликвидации клиент представляет в финансовое управление заверенные органом, принявшим решение о ликвидации или учредителем, копии документов о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и карточку образцов подписей ликвидационной комиссии.

По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется руководителем ликвидационной комиссией.

25. При переходе клиента на обслуживание в другой уполномоченный орган (далее - орган) либо кредитную организацию (если клиент является автономным учреждением) все документы по открытию лицевого счета остаются в финансовом управлении по прежнему месту обслуживания клиента. Копия документа, являющимся основанием для перехода клиента на обслуживание в другой орган либо кредитную организацию, хранится в юридическом деле клиента в финансовом управлении.

Финансовое управление осуществляют процедуру закрытия лицевого счета в установленном настоящей Инструкцией порядке.

26. Лицевые счета, при отсутствии на них показателей, закрываются финансовым управлением:

а) по заявлению на закрытие лицевого счета (Приложение к настоящей инструкции), представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подведомственности, завершением работы ликвидационной комиссии, переходом клиента на обслуживание в другой уполномоченный орган либо кредитную организацию;

б) без заявления клиента в связи с исключением из Сводного реестра.

Закрытие лицевого счета казенного учреждения без представления клиентом заявления на закрытие лицевого счета, при отсутствии показателей на лицевом счете, осуществляется финансовым управлением в течение 5 рабочих дней со дня получения в соответствии с установленным порядком ведения Сводного реестра главных распорядителей и получателей средств городского бюджета информации о предварительном исключении клиента из Сводного реестра.

Закрытие лицевого счета осуществляется после подписания начальником и начальником отдела бухгалтерского учета и отчетности по бюджету финансового управления в поле "отметка финансового управления о закрытии лицевого счета" заявления на закрытие лицевого счета (Приложение к настоящей инструкции) с указанием основания для закрытия лицевого счета "без представления клиентом заявления на закрытие лицевого счета в связи с исключением его из Сводного реестра".

Заявление о закрытии лицевого счета подшивается в юридическое дело клиента и служит основанием для осуществления записи о закрытии лицевого счета получателя средств в Книге регистрации лицевых счетов.

27. Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в финансовое управление для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации, принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом.

28. При закрытии лицевых счетов казенных учреждений в установленном порядке осуществляется передача лимитов бюджетных обязательств, принятых бюджетных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, остатков неиспользованных объемов финансирования.

При наличии на лицевом счете не отозванных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования закрытие лицевого счета осуществляется финансовым управлением после завершения финансового года без представления заявления клиента на закрытие лицевого счета.

При наличии на закрываемом лицевом счете бюджетного учреждения, отдельном лицевом счете бюджетного учреждения, лицевом счете автономного учреждения, отдельном лицевом счете автономного учреждения остатка денежных средств муниципальное бюджетное учреждение, муниципальное автономное учреждение представляет в финансовое управление вместе с Заявлением на закрытие лицевого счета в установленном порядке платежное поручение на перечисление остатка денежных средств по назначению.

29. Финансовое управление не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту.

Финансовое управление в пятидневный срок после закрытия лицевого счета получателя средств сообщает об этом налоговому органу, в соответствии с пунктом 8 настоящей Инструкции.

Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевых счетов в установленном настоящей Инструкцией порядке, хранятся в юридическом деле клиента.

IV. Порядок отражения операций на лицевых счетах

30. Процедура осуществления кассового расхода городского бюджета, бюджетного, автономного учреждения состоит в передаче финансовым управлением в Расчетно-кассовый центр г. Орска (далее – РКЦ) или в орган Федерального казначейства, в котором финансовому управлению открыты счета для учета операций со средствами городского бюджета, средствами бюджетных и автономных учреждений, выделяемых из городского бюджета в виде субсидий на возмещение нормативных затрат, связанных с выполнением ими муниципального задания, субсидий на иные цели, бюджетных инвестиций, средств, полученных при осуществлении иных видов деятельности, не являющихся основными видами деятельности, предусмотренных в его учредительных документах, (далее – счета финансового управления), расчетных документов, оформленных финансовым управлением на основании представленных в надлежащем порядке клиентами платежных документов, и списании банком сумм платежей со счета финансового управления с отражением операции на лицевом счете соответствующего клиента.

Отражение операций со средствами казенных и бюджетных учреждений осуществляется в соответствии с кодами бюджетной классификации Российской Федерации.

31. Финансовое управление после проверки платежных документов, в порядке, предусмотренном в пункте 36 настоящей Инструкции, в установленном порядке представляет в РКЦ или в соответствующий орган Федерального казначейства пакеты платежных документов для осуществления ими платежа со счета финансового управления на банковские счета поставщиков товаров, исполнителей работ и услуг, указанных в платежных документах клиента.

Проверка платежных поручений казенных учреждений осуществляется при наличии соответствующих документов, подтверждающих факт выполнения работ и оказания услуг или поставки товаров, а также в соответствии с соответствующим постановлением администрации г. Орска авансирования поставки товаров, исполнения работ и услуг согласно условиям договора.

32. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента, являющегося казенным учреждением, в процессе исполнения расходов городского бюджета текущего финансового года, учитываются на лицевом счете клиента как восстановление кассового расхода с отражением по тем кодам бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.

Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся в процессе осуществления бюджетными и автономными учреждениями расходов за счет субсидий, выделяемых на возмещение затрат при выполнении муниципального задания, учитываются на лицевом счете клиента как восстановление кассового расхода с последующим использованием им на финансирование расходов, связанных с выполнением муниципального задания.

Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у бюджетного или автономного учреждения в процессе осуществления кассовых выплат за счет субсидий на иные цели или бюджетных инвестиций текущего года, учитываются на лицевом счете клиента как восстановление кассового расхода с последующим перечислением на лицевой счет главного распорядителя, являющегося учредителем вышеназванных учреждений, либо, по решению учредителя, расходуются учреждением на те же цели.

Клиент информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, с обязательным указанием в поле "Назначение платежа" ссылки на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого финансовое управление ранее осуществило данный платеж либо указаны иные причины возврата средств.

В случае поступления сумм возврата дебиторской задолженности прошлых лет на лицевой счет казенного учреждения, указанные суммы подлежат перечислению ими в установленном порядке в доход городского бюджета не позднее пяти рабочих дней со дня их отражения на данном лицевом счете.

Финансовое управление не несет ответственность за несоблюдение клиентом указанного положения.

33. Платежные документы на осуществление кассового расхода городского бюджета принимаются от клиентов, являющихся казенными учреждениями только в пределах остатков показателей, учтенных на лицевом счете клиентов по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации.

Платежные поручения на осуществление кассовых расходов бюджетных учреждений принимаются в разрезе кодов КОСГУ в пределах остатка субсидий, перечисленных им из городского бюджета на возмещение нормативных затрат при выполнении муниципального задания, и остатка средств, поступающих от осуществления бюджетными учреждениями видов деятельности, предусмотренными в его учредительных документах, не являющимися основными видами деятельности.

Платежные поручения на осуществление кассовых расходов автономных учреждений принимаются в пределах остатка субсидий, перечисленных им из городского бюджета на возмещение нормативных затрат при выполнении муниципального задания и остатка средств, поступающих от осуществления бюджетными учреждениями видов деятельности, предусмотренными в его учредительных документах, не являющимися основными видами деятельности.

34. Расчетные документы, представляемые финансовым управлением в РКЦ или в соответствующий орган Федерального казначейства, должны быть оформлены в соответствии с нормативными правовыми актами Банка России и Министерства финансов Российской Федерации.

35. Платежные документы составляются и представляются в финансовое управление клиентом в электронном виде через УРМ и на бумажном носителе в виде реестра.

В платежных поручениях на списание средств со счета финансового управления:

в поле "ИНН" плательщика указывается значение ИНН клиента;

в поле "КПП" плательщика указывается значение КПП клиента;

-  в случае списания средств с расчетного счета финансового управления, открытого в банке – в поле "Плательщик" указывается сокращенное наименование финансового управления, в скобках – сокращенное наименование клиента;

-  в случае списания средств с лицевого счета финансового управления, открытого в соответствующем органе Федерального казначейства – в поле "Плательщик" указывается сокращенное наименование соответствующего органа Федерального казначейства, в скобках – сокращенное наименование финансового управления и клиента;

-  в случае списания средств с расчетного счета финансового управления, открытого в банке – в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа проставляется в скобках код КОСГУ (в установленных законодательством случаях), тип средств, соответствующий той или иной субсидии, вид целевых средств, за ними номер лицевого счета клиента, открытого в финансовом управлении;

-  в случае списания средств с лицевого счета финансового управления, открытого в соответствующем органе Федерального казначейства – в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа проставляется в скобках код бюджетной классификации Российской Федерации, тип средств соответствующий проводимым кассовым расходам городского бюджета, вид целевых средств, лицевой счет финансового управления, открытого в соответствующем органе Федерального казначейства, за ними номер лицевого счета клиента, открытый в финансовом управлении.

36. Оформленные клиентом платежные документы принимает работник, который проверяет правильность оформления платежного документа, соответствие подписей имеющимся образцам в карточке клиента, правильность указанных банковских реквизитов, соответствие сумм и, при необходимости, кодов бюджетной классификации Российской Федерации, указанных в платежном документе, содержанию проводимой операции и остатку средств по показателям, отраженным на лицевом счете клиента.

37. При оплате денежных обязательств клиент - казенное учреждение представляет в финансовое управление документы, подтверждающие возникновение у клиента денежных обязательств по оплате за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги необходимые для осуществления текущего контроля, установленные порядком исполнения бюджета города по расходам, источникам финансирования дефицита бюджета города и санкционированию оплаты денежных обязательств (в том числе за счет источников финансирования дефицита бюджета города).

Оплата денежных обязательств бюджетных учреждений за счет средств, выделяемых им из городского бюджета в виде субсидий на иные цели или бюджетных инвестиций осуществляется после проверки документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, и соответствия содержания операции кодам классификации операций сектора государственного управления и целям предоставления субсидии в соответствии с порядком санкционирования расходов муниципальных бюджетных учреждений, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым части 1статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Проведение кассовых выплат за счет средств бюджетных и автономных учреждений, полученных не в виде субсидий на иные цели или бюджетных инвестиций, осуществляется не позднее второго рабочего дня, следующего за днем представления бюджетными учреждениями платежных документов, в пределах остатка средств, поступивших бюджетным учреждениям, без представления ими в ОМК финансового управления документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств.

После проверки первичные документы, служащие основанием платежа, возвращаются получателю средств.

38. После завершения проверки поступивших платежных документов на втором экземпляре реестра платежного документа уполномоченный работник финансового управления проставляет отметку о проведенной проверке. Принятый к исполнению платежный документ направляется в соответствующий реестр на финансирование в системе АС Бюджет.

39. Порядок совершения электронных платежей, права и обязанности сторон в рамках указанных процедур, включая порядок оформления электронного платежного документа, иных документов, применяемых финансовым управлением, электронной цифровой подписью (подписями) уполномоченного лица (уполномоченных лиц), осуществляется в соответствии с договорами, заключаемыми финансовым управлением с банком и соответствующим органом Федерального казначейства, обслуживающими их счета.

40. Не использованные в текущем финансовом году остатки средств, предоставленных бюджетным и (или) автономным учреждениям из городского бюджета в соответствии с абзацем 2 пункта 37 настоящей Инструкции подлежат перечислению бюджетными и (или) автономными учреждениями в городской бюджет. Остатки средств, перечисленные бюджетными и (или) автономными учреждениями в городской бюджет, могут быть возвращены бюджетным и (или) автономным учреждениям в очередном финансовом году при наличии потребности в направлении их на те же цели в соответствии с решением соответствующего главного распорядителя (учредителя).

41. Не использованные в текущем финансовом году остатки средств, предоставленным бюджетным и (или) автономным учреждениям из городского бюджета, расходование которых производилось в соответствии с абзацем 3 пункта 33 настоящей Инструкции, используются бюджетными и (или) автономными учреждениями в очередном финансовом году на те же цели.

V. Показатели, отражаемые на лицевых счетах клиентов

42. На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов городского бюджета и операции со средствами бюджетных и автономных учреждений.

43. На лицевом счете клиента, являющегося казенным учреждением, в структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации отражаются:

-  годовой объем бюджетных ассигнований, лимиты бюджетных обязательств текущего года;

-  кассовый расход в валюте Российской Федерации;

-  остаток лимитов бюджетных обязательств.

На лицевом счете бюджетного учреждения, отдельном лицевом счете бюджетного учреждения, лицевом счете автономного учреждения, отдельном лицевом счете автономного учреждения отражаются:

-  поступления средств;

-  выбытие средств;

-  остаток средств.

VI. Выписки из лицевых счетов

44. Финансовое управление не позднее следующего рабочего дня после подтверждения банком совершения кассовой операции выдает клиенту выписки из лицевых счетов по установленной форме (Приложение - для казенных учреждений; Приложение и Приложение – для бюджетных и автономных учреждений) и необходимые приложения по ним (далее – выписки) с отметкой финансового управления об исполнении на выписке и каждом приложенном к выписке документе.

45. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов городского бюджета, а также операций по поступлениям и выплатам бюджетных и автономных учреждений за данный операционный день

46. Выписки и приложения к ним на бумажном носителе выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

47. Клиент обязан сообщить финансовому управлению не позднее чем через три рабочих дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.

48. Финансовое управление и клиент – казенное, бюджетное учреждение вправе в пределах текущего финансового года уточнить коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым операции по кассовым расходам городского бюджета были отражены на лицевом счете клиента. Для уточнения операции клиент представляет в финансовое управление Уведомление об уточнении кода бюджетной классификации по произведенным кассовым выплатам (далее – Уведомление) (Приложение к настоящей инструкции).

49. Внесение в установленном порядке изменений в учетные записи в части изменения кодов бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным клиентом кассовым расходам возможно в следующих случаях:

– при изменении принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации Российской Федерации;

– при ошибочном указании клиентом в платежном документе кода бюджетной классификации Российской Федерации, на основании которого был отражен кассовый расход на его лицевом счете.

Копия Уведомления, на основании которого финансовым управлением учитываются операции по уточнению кода бюджетной классификации Российской Федерации на лицевом счете клиента, прилагается к выписке из лицевого счета клиента и является основанием для оформления исправительных записей в бюджетном учете клиента.

50. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению произвольной формы.

Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в финансовое управление в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

51. Суммы, зачисленные на счет финансового управления без оправдательных документов или без указания (ошибочного указания) наименования клиента или его реквизитов, в связи с отсутствием клиента в Сводном реестре, а также в связи с недостаточностью информации в поле "назначение платежа", позволяющей определить принадлежность зачисленной суммы, учитываются как невыясненные поступления отделом доходов, финансовой и налоговой политики и, не позднее десяти рабочих дней со дня их зачисления, подлежат возврату отправителю.

VII. Организация работы финансового управления по ведению лицевых счетов

52. Организация работы финансового управления по ведению лицевых счетов устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременное оформление платежных документов.

Для регулирования операционной нагрузки в финансовом управлении по согласованию с клиентами устанавливается график приема документов, и утверждается распределение обязанностей между работниками финансового управления по осуществлению учета операций по исполнению расходов городского бюджета, операций со средствами бюджетных и автономных учреждений.

Начальник финансового управления устанавливает распорядок операционного дня, график обработки платежных документов, распределение обязанностей по учету операций по исполнению городского бюджета, операций со средствами бюджетных и автономных учреждений, а также распределение и закрепление конкретных обязанностей за работниками финансового управления в части обслуживания ими лицевых счетов.

53. Прием реестров платежных поручений производится в день их поступления в финансовое управление в течение первой половины операционного дня. Начало и окончание операционного дня, в том числе время приема реестров платежных поручений клиентов, устанавливается финансовым управлением с учетом регламента обмена платежными документами с банком и соответствующим органом Федерального казначейства. Операции по документам, поступившим в финансовое управление во второй половине операционного дня, производятся следующим операционным днем.

На всех реестрах платежных поручений, поступивших в финансовое управление, в обязательном порядке ставится отметка финансового управления с указанием даты, которой они были приняты.

Прием документов в течение операционного дня производится уполномоченным работником финансового управления. Если документ по какой-либо причине не может быть принят к исполнению, то не позднее 3-х операционных дней документ возвращается клиенту с обоснованием причин отказа в электронном виде в принятии его к исполнению.

54. Начальник финансового управления обеспечивает создание условий для сохранности документов.

Порядок хранения и создание условий для сохранности документов постоянного пользования (документы для оформления открытия лицевого счета, договоры и т. п.) осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

При этом доступ к документам может быть ограничен приказом начальника финансового управления.

55. Финансовое управление обязано консультировать по вопросам оформления и представления в финансовое управление платежных поручений, сопутствующего документооборота и вопросам, возникающим в процессе обслуживания лицевых счетов.

Приложение

к инструкции о порядке открытия и ведения

финансовым управлением лицевых счетов

Руководителю организации

_________________________

И З В Е Щ Е Н И Е

об открытии лицевого счета

Финансовое управление администрации города Орска сообщает, что

(наименование получателя бюджетных средств, бюджетного учреждения, автономного учреждения )

с « » _______ 20 г. открыты лицевые счета №:№

(номер и наименование лицевого счета)

_______________________________________________________________________________

(номер и наименование лицевого счета)

_________________________________________________________________________________________

(номер и наименование лицевого счета)

На р/с _____________________________, открытом в

Начальник финансового управления ___________ __________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Начальник отдела бухгалтерского

учета и отчетности по бюджету ___________ __________________

(подпись) (расшифровка подписи)

« » _________ 20 г.

Приложение

к инструкции о порядке открытия и ведения

финансовым управлением лицевых счетов

З А Я В Л Е Н И Е

на открытие лицевого счета в финансовом управлении

администрации города Орска

Наименование клиента _______________________________

ИНН клиента

_____________________________________________________________________________

Прошу открыть лицевой счет __________________________________________________

_____________________________________________________________________________

(наименование лицевого счета)

Выдачу подтверждающих документов просим производить через подотчетное лицо, указанное в нашей доверенности.

Руководитель _______________ ____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер _______________ ____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М. П. «___»_______20__ г.

Отметки финансового управления

Лицевой счет № _______________ открыт.

Начальник финансового управления ___________ _________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Начальник отдела бухгалтерского

учета и отчетности по бюджету ___________ _________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Начальник отдела

муниципального казначейства ___________ __________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Исполнитель __________________ ___________ ________________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"___" _________20__ г.

Приложение

к инструкции о порядке открытия и ведения

финансовым управлением лицевых счетов

К А Р Т О Ч К А

образцов подписей и оттиска печати

Наименование клиента _______________________________

по ППП (РПБС)

_____________________________________________________________________________

Юридический адрес __________________________________

Телефон

Учредитель________________________________

по ППП

_____________________________________________________________________________

Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи платежных документов при совершении операции по лицевому счету

Право подписи	Фамилия, имя, отчество	Образец подписи	Срок полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи

Образец оттиска печати:

Руководитель _______________ ____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер _______________ ____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Оборотная сторона приложения № 3

Отметки вышестоящей организации об удостоверении полномочий и подписей

Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера, действующих в соответствии с Уставом (Положением), удостоверяю:

Руководитель _______________ ____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

«____»______________200__ г.

МП

___________________________________________________________________

(город (село, поселок, район, край, область, республика))

___________________________________________________________________

(дата (число, месяц, год) прописью)

Я, ___________________________________________________,

(фамилия, имя, отчество)

нотариус___________________________________________________________________

(наименование государственной территориальной конторы или нотариального округа)

свидетельствую подлинность подписи граждан: ________________________________________________________________________,

(фамилия, имя, отчество подписавшего документ)

которая сделана в моем присутствии. Личность подписавших документ установлена.

Зарегистрировано в реестре за N_____________. Взыскано госпошлины (по тарифу) _____

Нотариус _____________________

(подпись)

Отметки Финансового управления

Начальник отдела бухгалтерского

учета и отчетности по бюджету ___________ __________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Начальник отдела

муниципального казначейства ___________ __________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Приложение

к инструкции о порядке открытия и ведения

финансовым управлением лицевых счетов

Д О В Е Р Е Н Н О С Т Ь

Дана ________________________________________________________ в том, что ему (ей)

поручается проводить расчетные операции, получать выписки с прилагаемыми платежными документами по лицевым счетам, открытым в финансовом управлении администрации города Орска.

Паспортные данные ___________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество)

_____________________________________________________________________________

Прописан (а) по адресу: ________________________________________________________

Доверенность действительна: ___________________________________________________

Подпись _____________________ удостоверяем ___________________

(фамилия, имя, отчество) (подпись)

Руководитель _______________ ____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер _______________ ____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М. П.

Отметки Финансового управления

Открыты лицевые счета №№:

_____________________________

_____________________________

_____________________________

_____________________________

_____________________________

Начальник отдела бухгалтерского

учета и отчетности по бюджету ___________ __________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Начальник отдела

муниципального казначейства ___________ __________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Приложение

к инструкции о порядке открытия и ведения

финансовым управлением лицевых счетов

З А Я В Л Е Н И Е

на переоформление лицевого счета

№ ________________

Наименование клиента _______________________________

ИНН клиента

_____________________________________________________________________________

Прошу изменить наименование клиента и (или) номер лицевого счета на следующие: ____________________________________________________________________________

Руководитель _______________ ____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер _______________ ____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М. П. «___»_______20__ г.

Отметки финансового управления о переоформлении лицевого счета

№ _______________

Начальник финансового управления ___________ __________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Начальник отдела бухгалтерского

учета и отчетности по бюджету ___________ __________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Начальник отдела

муниципального казначейства ___________ __________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Исполнитель __________________ ____________ _________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"___" _________20__ г.

Приложение

к инструкции о порядке открытия и ведения

финансовым управлением лицевых счетов

З А Я В Л Е Н И Е

на закрытие лицевого счета в финансовом управлении администрации

города Орска

Наименование клиента _______________________________

ИНН клиента

_____________________________________________________________________________

Прошу закрыть лицевой счет № ________________

_____________________________________________________________________________

(наименование лицевого счета)

в связи _______________________________________________________________________

Руководитель _______________ ____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер _______________ ____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М. П. «___»_______20__ г.

Отметки финансового управления

Закрыть лицевой счет разрешаю.

Начальник финансового управления ___________ __________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Начальник отдела бухгалтерского

учета и отчетности по бюджету ___________ __________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Начальник отдела

муниципального казначейства ___________ __________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Исполнитель __________________ ____________ _________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"___" _________20__ г.