Оглавление

Приложение

к распоряжению департамента

финансов администрации

Города Томска

от 07.09. 2011 № 34/2

Оглавление

1. Общие положения. 2

2. Подготовка справочников в системе «АЦК – Финансы». 2

3. Формирование и изменение смет доходов и расходов от приносящей доход деятельности. 3

3.1. Формирование смет доходов и расходов от приносящей доход деятельности 3

3.2. Изменение смет доходов и расходов от приносящей доход деятельности 4

4. Кассовое обслуживание операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности. 4

5. Осуществление кассовых выплат за счет средств полученных от приносящей доход деятельности. 5

5.1. Принятие бюджетных обязательств. 5

5.2. Подтверждение денежных обязательств. 6

5.3. Санкционирование оплаты денежных обязательств с применением электронной подписи (ЭП) 7

5.4. Подтверждение исполнения денежных обязательств. 8

6. Списание средств с лицевых счетов получателей в уплату налоговых и прочих платежей, не подлежащих отражению в доходах от приносящей доход деятельности 8

7. Внесение исправительных записей в систему «АЦК – Финансы» и ввод начальных остатков средств от приносящей доход деятельности. 8

7.1. Ввод начальных остатков средств от приносящей доход деятельности. 8

7.2. Внесение исправительных записей по поступлениям (в том числе по восстановлению кассовых расходов) 9

7.3. Внесение исправительных записей по выбытиям. 9

Регламент проведения кассовых поступлений и выплат за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности, осуществляемой муниципальными бюджетными учреждениями и муниципальными казенными учреждениями

1. Общие положения

1.1. Настоящий Регламент проведения кассовых поступлений и выплат за счет средств, полученных муниципальными бюджетными учреждениями и муниципальными казенными учреждениями от сдачи в аренду имущества, находящегося в собственности муниципального образования «Город Томск» и переданного в оперативное управление указанным учреждениям, и (или) полученными ими средствами от оказания платных услуг, безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, в том числе добровольных пожертвований, средств от иной приносящей доход деятельности (далее средства от приносящей доход деятельности) (далее – Регламент) разработан в целях установления правил взаимодействия структурных подразделений департамента финансов администрации Города Томска (далее – департамент финансов), департамента финансов с главными распорядителями бюджетных средств (далее – главные распорядители), главных распорядителей бюджетных средств с распорядителями и получателями бюджетных средств (далее – распорядители и получатели).

1.2. Организацию проведения кассовых поступлений и выплат за счет средств полученных от приносящей доход деятельности муниципальными бюджетными учреждениями и муниципальными казенными учреждениями муниципального образования «Город Томск» осуществляет департамент финансов в соответствии с федеральными законами, Положением «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городе Томске», иными муниципальными правовыми актами.

2. Подготовка справочников в системе «АЦК – Финансы»

Подготовка справочников осуществляется в течение месяца до начала очередного финансового года.

2.1. Комитет по бухгалтерскому учету:

- открывает лицевые счета по учету средств от приносящей доход деятельности;

- определяет справочник «Получатели доходов».

2.2. Комитет по составлению, исполнению бюджета по доходам и управлению муниципальным долгом:

- определяет коды вида доходов;

- определяет дополнительные коды доходов.

2.3. Комитет по бюджету:

- определяет коды бюджетной классификации по расходам;

- определяет дополнительную классификацию по расходам.

2.4. Комитет автоматизации и информатизации:

- формирует справочник организаций;

- формирует справочник «Получатели доходов»;

- формирует справочник классификаторов расходов, дополнительных классификаторов расходов;

- формирует справочники классификатор видов доходов, дополнительных классификатор доходов.

3. Формирование и изменение смет доходов и расходов от приносящей доход деятельности

3.1. Формирование смет доходов и расходов от приносящей доход деятельности

3.1.1. Получатель:

Составляет смету доходов и расходов от приносящей доход деятельности (далее – Смета) в соответствии с генеральными разрешениями, оформленными в порядке, установленном департаментом финансов, и передает на утверждение главному распорядителю (распорядителю).

Смета составляется по каждому источнику образования и направлению использования средств.

В доходную часть Сметы в обязательном порядке включаются остатки средств на начало очередного финансового года.

3.1.2. Главный распорядитель (распорядитель):

Утверждает Сметы по подведомственным им распорядителям (получателям) средств и в трехдневный срок после представления Смет в системе «АЦК – Финансы»:

- формирует по каждому источнику образования и расходования средств от приносящей доход деятельности, предусмотренному генеральным разрешением, по подведомственным учреждениям электронные документы (далее – ЭД) «Уведомление о бюджетных назначениях по доходам» и «Уведомление о бюджетных назначениях» по расходам в статусе «Новый».

- формирует ЭД «Разрешение на открытие ЛС по учету специальных средств» в статусе «Новый», обеспечивающий связь между кодами бюджетной классификации по доходам и расходам. Документ регистрируется в системе «АЦК – Финансы» один раз, все последующие изменения производятся ЭД «Изменение разрешения на открытие ЛС по учету специальных средств».

Осуществляет ввод данных в справочник «Группы бюджетных строк» для обеспечения возможности финансирования нескольких статей расходов, относящихся к одному источнику образования средств.

3.1.3. Комитет по составлению, исполнению бюджета по доходам и управлению муниципальным долгом:

Проверяет Сметы в части доходов на соответствие генеральным разрешениям, проверяет внесенные в систему «АЦК - Финансы» главными распорядителями (распорядителями) плановые назначения по доходам, формирует уведомления о бюджетных (плановых) назначениях на бумажном носителе в двух экземплярах и после их утверждения начальником департамента доводит ЭД «Уведомление о бюджетных назначениях по доходам» до статуса «Обработка завершена» в течение трех рабочих дней.

Второй экземпляр уведомления направляется главным распорядителям (распорядителям).

3.1.4. Комитет по бюджету:

Проверяет в системе «АЦК – Финансы» Сметы в части расходов на соответствие генеральным разрешениям и решению Думы об утверждении бюджета муниципального образования «Город Томск», составляет «Уведомление о бюджетных (плановых) назначениях» на бумажном носителе в двух экземплярах и после подписания начальником департамента доводит ЭД «Уведомление о бюджетных назначениях» до статуса «Обработка завершена».

Второй экземпляр уведомления направляется главным распорядителям (распорядителям).

3.2. Изменение смет доходов и расходов от приносящей доход деятельности

3.2.1. Получатель:

В случае превышения (снижения) фактически поступивших доходов и произведенных расходов по сравнению со сметными назначениями вносит изменения в Смету и представляет на утверждение главному распорядителю (распорядителю).

3.2.2. Главный распорядитель (распорядитель):

Вносит соответствующие изменения в Сметы ЭД «Уведомление об изменении бюджетных назначений по доходам», ЭД «Уведомление об изменении бюджетных назначений» по расходам в статусе «Новый», осуществляют сверку плановых назначений по доходам и ассигнований по расходам и информирует соответствующих кураторов департамента финансов.

3.2.3. Комитет по составлению, исполнению бюджета по доходам и управлению муниципальным долгом:

Формирует «Уведомление об изменении бюджетных (плановых) назначений» на бумажном носителе в двух экземплярах и после его утверждения доводит ЭД «Уведомление об изменении бюджетных назначений по доходам» до статуса «Обработка завершена» в течение трех рабочих дней.

Второй экземпляр уведомления направляется главному распорядителю (распорядителю).

3.2.4. Комитет по бюджету:

Формирует «Уведомление об изменении бюджетных (плановых) назначений» на бумажном носителе в двух экземплярах и после подписания начальником департамента доводит ЭД «Уведомление об изменении бюджетных назначений» по расходам до статуса «Обработка завершена» в течение трех рабочих дней.

Второй экземпляр уведомления направляется главному распорядителю (распорядителю).

3.2.5. Комитет по бюджету и комитет по составлению, исполнению бюджета по доходам и управлению муниципальным долгом:

Ежемесячно осуществляют сверку плановых назначений по доходам и ассигнований по расходам до 5 числа месяца следующего за отчетным.

4. Кассовое обслуживание операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности

Учет операций муниципальных казенных и бюджетных учреждений осуществляется на лицевом счете бюджета, открытого департаменту финансов в Управлении федерального казначейства по Томской области (далее – УФК по Томской области) в соответствии с Соглашением о проведении и учете бюджетными учреждениями муниципального образования «Город Томск» операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности заключенным с УФК по Томской области.

4.1. Комитет по бухгалтерскому учету:

Учитывает кассовые операции получателей со средствами, полученными от приносящей доход деятельности на лицевых счетах по кодам бюджетной классификации в следующем порядке:

- по кассовым поступлениям – по коду администраторов доходов бюджетов Российской Федерации, коду классификации доходов бюджетов, включая код операции сектора государственного управления (далее – КОСГУ);

- по кассовым выплатам – по коду главного распорядителя средств бюджетных средств и, коду расходов бюджетной классификации и КОСГУ;

- отражает кассовые операции получателей в Выписке из соответствующего лицевого счета - распределяет поступившие средства на лицевые счета по учету средств от приносящей доход деятельности главных распорядителей (распорядителей) и получателей ЭД «Распоряжение на зачисление специальных средств» в статусе «Обработка завершена»;

Неклассифицированные поступления, по которым не указан получатель средств, остаются нераспределенными по лицевым счетам на коде администратора доходов «910» с отражением по виду деятельности «0» не более 5 рабочих дней.

Возвращает неклассифицированные поступления отправителю по истечении 5 рабочих дней при невозможности определения получателя средств платежным поручением с лицевого счета бюджета.

Выясненные неклассифицированные поступления распределяет по лицевым счетам ЭД «Внутренний дебетовый документ».

Учитывает как невыясненные поступления по дополнительному коду 950 классификации доходов на лицевом счете получателя, поступившие суммы средств, полученных от приносящей доход деятельности, требующие уточнения вида и принадлежности платежа, без права их расходования в течение 5 рабочих дней.

4.2. Получатель:

Направляет в департамент финансов ходатайство об уточнении кода доходов с момента получения выписки с лицевого счета со ссылкой на номер и дату ЭД «Справка по специальным средствам».

Формирует для уточнения кода доходов «Справку по специальным средствам» в статусе «Отложен» с прикреплением сканированных платежных поручений (с градацией серого цвета, разрешение 150 dpi, формат файла JPG, количество приложенных файлов к ЭД не должно превышать 3 единицы и размер каждого файла не должен превышать 0,7 Мб. Для сокращения объема и увеличения количества прикладываемых файлов использовать архиваторы zip или rar) по которым были зачислены доходы на код «950», подписывает электронными подписями (далее – ЭП) и переводит в статус «Согласование».

4.3. Комитет по бухгалтерскому учету:

Создает ЭД «Уведомление об уточнении принадлежности платежа» в системе «СЭД УФК» и отправляет в УФК по Томской области. После подтверждения УФК по Томской области проведенных уточнений путем перевода ЭД «Уведомление об уточнении принадлежности платежа» из статуса «Принят» в статус «Исполнен», переводит ЭД «Справка по специальным средствам» в статус «Обработка завершена» для зачисления на уточненный код доходов.

5. Осуществление кассовых выплат за счет средств полученных от приносящей доход деятельности

5.1. Принятие бюджетных обязательств

5.1.1. Главный распорядитель (распорядитель), получатель:

Принимает бюджетные обязательства путем заключения муниципальных контрактов и договоров с физическими и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями.

На основании заключенных муниципальных контрактов (договоров) на приобретение товаров, выполнение работ, оказание услуг в системе «АЦК – Муниципальный заказ» формирует ЭД «Контракты» и «Договоры» в статусе «Новый» с прикреплением электронной копии контракта (договора), созданной посредством сканирования (с градацией серого цвета, разрешение 150 dpi, формат файла JPG, количество приложенных файлов к ЭД не должно превышать 3 единицы и размер каждого файла не должен превышать 0,7 Мб. Для сокращения объема и увеличения количества прикладываемых файлов использовать архиваторы zip или rar). ЭД «Контракты» и «Договоры» подписываются ЭП уполномоченных лиц, и доводит до статуса «Отправлен».

ЭД «Контракты» и «Договоры» импортирует в систему «АЦК – Финансы» в статус «Принят».

5.1.2. Главный распорядитель (распорядитель):

Регистрирует ЭД «Договор» в системе «АЦК – Финансы», путем перевода в статус «Зарегистрирован» в течение 3 рабочих дней.

В случае, когда муниципальным контрактом предусмотрена смешанная форма финансирования расходов на оплату поставленных товаров, оказанных услуг, выполненных работ (контракт включает в себя бюджетную и внебюджетную составляющую) регистрацию контракта в системе «АЦК – Финансы» осуществляет куратор комитета по казначейскому исполнению бюджета департамента финансов.

Переводит в системе «АЦК – Муниципальный заказ» ЭД «Контракты» и «Договоры» в статус «Обработка завершена» при исполнении или прекращении действия контракта (договора).

5.2. Подтверждение денежных обязательств

5.2.1. Получатель:

Формирует ЭД «Счет» для регистрации денежных обязательств, принимаемых на основании счетов, счетов-фактур в системе «АЦК – Муниципальный заказ», который импортирует в систему «АЦК – Финансы» и обрабатывает до статуса «Зарегистрирован».

Создает в системе «АЦК – Финансы» для подтверждения денежных обязательств ЭД «Заявка на оплату расходов» (далее Заявка) с обязательной привязкой к номеру денежного обязательства. В назначении платежа Заявки указывают номер и дату счета, счета-фактуры, по которому производится оплата за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

В рамках зарегистрированных контрактов (договоров) осуществляет привязку ЭД Заявка к номеру бюджетного обязательства. В назначении платежа указывают оплачиваемые товары, выполненные работы, оказанные услуги, период оплаты, реквизиты контракта (договора) и отчет (если наличие отчета предусмотрено муниципальными правовыми актами).

Несет ответственность за соответствие указанного в назначении платежа Заявки номера и даты счета (счета-фактуры) номеру денежного обязательства, указанного в поле «Денежное обязательство».

Несет ответственность за соответствие указанного в назначении платежа Заявки номера и даты контракта (договора) номеру бюджетного обязательства, указанного в поле «Бюджетное обязательство».

Осуществляет перевод ЭД «Счет» до статуса «Обработка завершена» в системе «АЦК – Муниципальный заказ».

5.3. Санкционирование оплаты денежных обязательств с применением электронной подписи (ЭП)

5.3.1. Главный распорядитель (распорядитель), получатель:

Формирует в системе «АЦК – Финансы» ЭД Заявка в статусе «Новый» в установленном департаментом финансов порядке.

Подписанные ЭП уполномоченных лиц Заявки обрабатывает до статуса «Есть кассовый план».

При обработке Заявок в системе «АЦК – Финансы» автоматически осуществляется контроль на:

- наличие строки сметы;

- достаточность остатка средств по указанному в Заявке источнику образования средств;

- факт действительности «Разрешения на открытие ЛС по учету специальных средств», указанного в Заявке.

Срок действия «Разрешения на открытие ЛС по учету специальных средств», «Изменения разрешения на открытие ЛС по учету специальных средств» должен быть актуален на текущую дату.

Не прошедшие контроль Заявки автоматически принимают статус «Отказан».

Заявки, поступившие в систему «АЦК – Финансы» в статусе «Есть кассовый план» считаются принятыми к исполнению и дальнейшая работа с ними запрещена.

Ежемесячно до 10 числа переводит Заявки со сроком регистрации более 30 дней в статус «Отложен» или «Удален».

5.3.2. Комитет по бухгалтерскому учету:

Ежедневно до 15 час. 00 мин. осуществляет контроль Заявок в статусе «Есть кассовый план» на соответствие ЭП карточке образцов подписей, на правильность указания реквизитов.

Прошедшие контроль Заявки подписывает ЭП «Проверено ОО» и обрабатывает до статуса «На санкционирование».

Не прошедшие контроль Заявки переводит в статус «Отказан» с обязательным заполнением причины отказа в соответствующем поле. Вышеуказанные документы регистрируются в ЭД «Журнал возврата заявок».

5.3.3. Комитет по казначейскому исполнению бюджета:

Не позднее 2 рабочих дней осуществляет контроль Заявок в статусе «На санкционирование» на соответствие указанной бюджетной классификации экономическому содержанию расходов.

Осуществляет подтверждение денежных обязательств путем формирования ЭД «Платежное поручение» в системе «АЦК – Финансы» в статусе «Новый».

Не прошедшие контроль Заявки переводит в статус «Отказан» с обязательным заполнением причины отказа в соответствующем поле. Вышеуказанные Заявки регистрирует в ЭД «Журнал возврата заявок».

Ежедневно до 15 час. 30 мин. формирует в системе «АЦК – Финансы» ЭД «Распоряжение на перечисление средств с текущего счета» в статусе «Отложен», включающий не более 200 платежных поручений.

Санкционирование оплаты денежных обязательств осуществляется в форме совершения разрешительной надписи (акцепта) начальника департамента (уполномоченного им лица) с использованием ЭП и перевода ЭД «Распоряжение на перечисление средств с текущего счета» из статуса «Отложен» в статус «Новый».

5.4. Подтверждение исполнения денежных обязательств

5.4.1.Комитет по бухгалтерскому учету:

Ежедневно до 16 час. 00 мин. на основании ЭД «Распоряжение на перечисление средств с текущего счета» в статусе «Новый» осуществляет отправку платежных поручений в УФК по Томской области путем перевода в статус «Обработка завершена»

Непринятые банком к исполнению платежные поручения возвращает получателю.

На основании полученной выписки из лицевого счета бюджета осуществляет отражение кассовых выплат по лицевым счетам получателей.

Формирует ЭД «Выписка с лицевого счета» по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности и на бумажном носителе представляет главному распорядителю, распорядителю, получателю.

5.4.2. Получатель

Самостоятельно формирует в системе «АЦК – Финансы» приложения к выписке:

Платежные поручения, Справки по специальным средствам, Заявки. При необходимости департамент финансов заверяет платежные поручения.

6. Списание средств с лицевых счетов получателей в уплату налоговых и прочих платежей, не подлежащих отражению в доходах от приносящей доход деятельности

6.1. Получатель:

Формирует ЭД «Заявка на списание специальных средств с лицевого счета» (далее – Заявка на списание) в статусе «Отложен», подписывает ЭП уполномоченных лиц, обрабатывает до статуса «Есть финансирование».

6.2. Комитет по бухгалтерскому учету:

Проверяет Заявку на списание на правильность заполнения реквизитов и достоверность ЭП.

Прошедшие контроль Заявки на списание обрабатывает до статуса «Исполнение» путем формирования ЭД «Платежное поручение» в статусе «Новый».

Формирует «Распоряжение на перечисление средств с текущего счета» в статусе «Отложен».

Санкционирование оплаты налоговых и прочих платежей осуществляется в форме совершения разрешительной надписи (акцепта) начальника департамента (уполномоченного им лица) с использованием ЭП и перевода ЭД «Распоряжение на перечисление средств с текущего счета» из статуса «Отложен» в статус «Новый».

Осуществляет отправку платежных поручений в УФК по Томской области путем перевода ЭД «Распоряжение на перечисление средств с текущего счета» из статуса «Новый» в статус «Обработка завершена» до 16 час. 00 мин. Непринятые УФК по Томской области к исполнению платежные поручения возвращает Получателю.

7. Внесение исправительных записей в систему «АЦК – Финансы» и ввод начальных остатков средств от приносящей доход деятельности

7.1. Ввод начальных остатков средств от приносящей доход деятельности

7.1.1. Главный распорядитель (распорядитель):

Для осуществления ввода остатков средств от приносящей доход деятельности на начало года на лицевые счета по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности направляет в департамент финансов ходатайство со ссылкой на номер и дату ЭД «Справка по специальным средствам».

Формирует в системе «АЦК – Финансы» ЭД «Справка по специальным средствам» с указанием суммы остатка в полях «Доход» и «Финансирование», подписывает ЭП уполномоченных лиц и обрабатывает до статуса «Согласование».

7.1.2. Комитет по бухгалтерскому учету:

Производит проверку достоверности ЭП, сверку содержания ЭД «Справка по специальным средствам» с оборотной ведомостью «По остаткам» и переводит ЭД «Справка по специальным средствам»» в статус «Обработка завершена».

Не прошедшие контроль ЭД «Справка по специальным средствам» переводит в статус «Отказан» с обязательным заполнением причины отказа в соответствующем поле.

7.2. Внесение исправительных записей по поступлениям (в том числе по восстановлению кассовых расходов)

7.2.1. Главный распорядитель (распорядитель)

Направляет в департамент финансов ходатайство со ссылкой на номер и дату ЭД «Справка по специальным средствам».

Формирует ЭД «Справка по специальным средствам» в статусе «Отложен» со ссылкой на ЭД «Распоряжение на зачисление специальных средств», подписывает ЭП уполномоченных лиц и переводит в статус на «Согласование».

7.2.2. Комитет по бухгалтерскому учету:

Проверяет достоверность ЭП, соответствие вносимых изменений ЭД «Распоряжение на зачисление специальных средств» и переводит ЭД «Справка по специальным средствам» в статус «Обработка завершена».

7.3. Внесение исправительных записей по выбытиям

Внесение исправительных записей по выбытиям осуществляется на основании ходатайства главного распорядителя в системе «АЦК – Финансы» до 25 числа текущего месяца.

7.3.1. Главный распорядитель:

При возникновении необходимости внесения исправительных записей в систему «АЦК – Финансы» формирует ЭД «Справка по специальным средствам» в статусе «Отложен» с указанием в поле «Комментарий» даты и номера ходатайства.

Подписывает ЭП уполномоченных лиц ЭД «Справка по специальным средствам» и обрабатывает до статуса «Согласование».

Формирует ЭД «Уведомление об изменении бюджетных назначений» в статусе «Новый» с указанием необходимых кодов бюджетной классификации и без указания сумм бюджетных назначений в случае отсутствия строки кодов бюджетной классификации, на которую необходимо добавить суммы исправительных записей.

Не позднее 20 числа текущего месяца направляет в департамент финансов ходатайство с указанием причины, повлекшей необходимость внесения изменений, с указанием номера ЭД «Справка по специальным средствам» с приложением таблицы по форме согласно приложению 1 к настоящему Регламенту.

Передает таблицу в формате. xls, приложенную к ходатайству, в комитет по казначейскому исполнению бюджета с использованием системы Lotus Notes.

Информирует по телефону комитет по бюджету о необходимости обработки ЭД «Уведомление об изменении бюджетных назначений» до статуса «Обработка завершена».

Несет ответственность за достоверность представленной информации в установленном действующим законодательстве порядке.

7.3.2. Комитет по бюджету:

Осуществляет проверку ЭД «Уведомление об изменении бюджетных назначений» в части соответствия кодов бюджетной классификации по расходам и обрабатывает до статуса «Обработка завершена» не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем обращения главного распорядителя бюджетных средств.

7.3.3. Комитет по казначейскому исполнению бюджета:

На основании ходатайства главного распорядителя бюджетных средств формирует на бумажном носителе «Распоряжение на внесение исправительных записей в систему «АЦК – Финансы» по форме согласно приложению 2 к настоящему Регламенту, для дальнейшего представления на подпись начальнику департамента.

Осуществляет проверку ЭД «Справка по специальным средствам» в статусе «Согласование».

Обрабатывает ЭД «Справка по специальным средствам» до статуса «Обработка завершена» на основании бумажного носителя «Распоряжения на внесение исправительных записей в систему «АЦК – Финансы», подписанного начальником департамента.

Не позднее 16 час. 00 мин. дня обработки ЭД «Справка по специальным средствам» передает в комитет по бухгалтерскому учету на бумажном носителе реестр «Справок по специальным средствам», подписанный исполнителем.

7.3.4. Комитет по бухгалтерскому учету:

На основании реестра «Справок по специальным средствам», представленного комитетом по казначейскому исполнению бюджета на бумажном носителе, формирует в системе «СЭД УФК» ЭД «Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа», подписывает ЭП уполномоченных лиц и обрабатывает до статуса «Принят».