Контрольная работа (стр. 2 )

д) аналитические счета используют для детализации объектов, учтенных на синтетическом счете и (или) субсчете.

Ä Задание 3. Провести учет движения основных средств и нематериальных активов за I квартал.

В течение квартала по основным средствам осуществлены следующие хозяйственные операции:

№ п/п	Дата	содержание хоз. Операции	дополнительная информация
1.	15.01.	Приняты у фирмы АО «Партнер» консультационные услуги по выбору модели аквадистиллятора «Sumsung – W250».	Стоимость услуг фирмы АО «Партнер» согласно Акта выполненных работ № 45 от 15.01. составляет 4000=, НДС –720=. Итого причитается к оплате 4720=
2.	18.01.	Получен от аквадистиллятор «Sumsung – W250» стоимостью 160000=(стоимость с НДС 188800=).	Накладная на поступление аквадистиллятора № 000 от 18.01, заводской номер и номер паспорта – 2389.
3.	22.02	Приняты услуги АО «Партнер» по наладке аквадистиллятора «Sumsung-W250»	Стоимость услуг фирмы АО «Партнер» согласно Акта выполненных работ от 22.02. составляет 8000=, НДС 1440=.
4.	22.03	Принят к бухгалтерскому учету в качестве ОС аквадистиллятор «Sumsung – W250»	Акт формы ОС-1 № 23 от 22.03 Аквадистиллятору присвоен инвентарный номер 67. Учетной политикой аптеки предусмотрено начисление амортизации по аквадистилляторам в размере 10% линейным методом.
5.	30.01	Начислена амортизация ОС за январь	Данные о составе, стоимости ОС и нормах амортизации, принятых аптекой – в Приложении 4. Согласно учетной политике аптеки амортизация начисляется линейным способом.
6.	28.02	Начислена амортизация ОС за февраль
7.	30.03	Начислена амортизация ОС за март

Ä 3.1. Отразите в Книге регистрации хозяйственных операций (Приложение 6) и на счетах бухгалтерского учета (Приложение 7) хозяйственные операции 1, 2, 3, 4. Воспользуйтесь информацией Приложений 3, 5.

Алгоритм выполнения задания:

1) Вспомните, что в первоначальную стоимость ОС должны быть включены помимо стоимости самого объекта ряд других услуг, в том числе оказанные аптеке:

- консультационные услуги по выбору модели аквадистиллятора

- услуги по наладке аквадистиллятора

2) Изучите информацию Приложения 3 «Порядок учета налога на добавленную стоимость». Обратите внимание на то, что НДС по приобретенным ценностям, в том числе ОС и НМА не включается в их стоимость, а учитывается отдельно на счете 19.

3) Определите корреспонденцию счетов по каждой хозяйственной операции, а также ее сумму, после чего отразите в Книге регистрации хозяйственных операций (Приложение 6) бухгалтерские проводки по операциям 1, 2, 3, 4. Для этого определите:

-  какие хозяйственные средства и источники хозяйственных средств затронула каждая хозяйственная операция

-  по рабочему Плану счетов аптеки (см. Приложение 2) с использованием материала учебника определите, на каких счетах бухгалтерского учета будет отражена каждая хозяйственная операция.

-  определите сумму хозяйственной операции, пользуясь исходной информацией к занятию.

Если Вы затрудняетесь при выполнении бухгалтерских проводок, воспользуйтесь приложением 5.

4) Отразите операции 1, 2, 3, 4 на счетах бухгалтерского учета в соответствии с бухгалтерскими проводками, занесенными вами в Книгу регистрации хозяйственных операций. Обратите внимание, что номер операции должен соответствовать номеру по порядку в «Книге регистрации хозяйственных операций», поэтому сохраните его при отражении операции на счетах.

Ä 3.2. Проведите расчет амортизационных отчислений по основным средствам. Расшифровка первоначальной стоимости ОС на 01.01 приведена в Приложении 4.

Результаты расчетов занесите в таблицу, приведенную ниже, и отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции № 5, 6, 7.

!!! При расчетах в необходимых случаях производите округление полученных данных до целых рублей (50 копеек и более – в сторону увеличения, до 50 копеек – в сторону уменьшения). В Книгу регистрации и счета учета заносите данные уже после округления.

Расчет суммы амортизации основных средств

№ п/п	Наименование объекта ОС	Сумма начисленной амортизации за
Январь	февраль	Март
1.	Витрины торговые
2.	Столы рецептара специальные
3.	Кассовые аппараты
4.	Холодильное оборудование
5.	Персональные компьютеры
6.	Аквадистиллятор
	ИТОГО

Приложение 1

Приложение

к приказу Минфина РФ от 01.01.01 г. № 67н

(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ

от 01.01.01 г. № 000/102н)

Бухгалтерский баланс

на

31 декабря

20

0….

г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

200…

12

31

Организация

Зелье»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

Вид деятельности

Розничная продажа лекарственных средств

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

ООО

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

Москва, Золоторожский вал., д.12

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Актив	Код по- казателя	На начало отчетного года	На конец отчет- ного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110
Основные средства	120	2400000
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	2400000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	3087000
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	7000
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213
готовая продукция и товары для перепродажи	214	3080000
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	275000
в том числе покупатели и заказчики	241	275000
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	2111000
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	5473000
БАЛАНС	300	7873000

Форма 0с. 2