О деятельности ФНС России и её территориальных органов

Руководителю УФНС России по Амурской области Заместителям руководителя УФНС России по Амурской области Т. И Павловой Начальникам отделов УФНС России по Амурской области Межрайонные по Амурской области

Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ направляет обзор сообщений, размещенных на официальном Интернет-сайте ФНС России (www. *****) в рубрике «Новости»/Дата публикации – 07.11.2011, публикации газеты "Российская Бизнес-газета" № 000 от 01.01.2001 года.

08.11.2011

1. О деятельности ФНС России и её территориальных органов

ЭЛЕКТРОННЫЕ СМИ

Официальный Интернет-сайт ФНС России

«Новости» - дата публикации 07.11.2011

Налогоплательщики предпочитают бесконтактный способ оплаты задолженности по налогам

Услуга онлайн-оплаты задолженности по налогам становится все более востребованной среди налогоплательщиков. Об этом говорят данные статистики ФНС России. Так, начиная с 14 июня, когда было подписано «Соглашение о взаимодействии Интернет-сервиса «Узнай свою задолженность» ФНС России и Интернет-сервиса России» - «Сбербанк-Онл@йн» по оплате налогов (сборов) и иных платежей, администрируемых налоговыми органами», с помощью сервиса «Сбербанк-Онлайн» было сформированоплатежных документов, погашена задолженность на сумму,98 рубля.

10 августа список банков-партнеров расширился. Соответствующее соглашение о сотрудничестве было подписано с КИВИ Банком. Для оплаты задолженности по налогам налогоплательщики могут воспользоваться платежным сервисом КИВИ Банка. К настоящему моменту произведеноплатежа на сумму 9 , 62 рублей.

12 сентября ФНС России было подписано «Соглашение о взаимодействии Интернет-сервиса «Узнай свою задолженность» ФНС России и Интернет-сервиса при осуществлении платежей физических лиц, администрируемых налоговыми органами». За время предоставления услуги было произведено 3524 платежа на сумму 2 , 90 рублей.

7 октября было подписано «Соглашение об информационном взаимодействии ФНС России и при осуществлении платежей физических лиц, администрируемых налоговыми органами. В ближайшее время соответствующая ссылка на Интернет-сервис «Промсвязьбанка» появится на сайте ФНС России.

Налоговики Тамбовской области теперь ведут прием в МФЦ

Управление ФНС России по Тамбовской области заключило Соглашение о взаимодействии с Тамбовским областным государственным казенным учреждением «Многофункциональный центр предоставления услуг населению» (МФЦ).

С 7 ноября налоговики принимают граждан в МФЦ и предоставляют следующие услуги:

прием письменных обращений, касающихся вопросов налогообложения; устное информирование физических лиц о порядке исчисления и уплаты имущественных налогов (земельный налог, налог на имущество физических лиц и транспортный налог с физических лиц); устное информирование налогоплательщиков по прочим вопросам налогообложения; устное информирование налогоплательщиков о порядке заполнения платежных документов на перечисление налогов; выдача платежных документов на уплату задолженности по имущественным налогам с физических лиц; прием заявлений на перерасчет имущественных налогов, исчисление которых осуществляется налоговыми органами; прием заявлений физических лиц на формирование справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам.

3.Другое

"Российская Бизнес-газета" № 000 от 01.01.2001

В одной группе

Возможности для консолидированных налогоплательщиков расширены

Депутаты Госдумы приняли в третьем чтении законопроект "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с созданием консолидированной группы налогоплательщиков". Документ предусматривает введение в России института консолидации налогоплательщиков для объединения их налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Он определяет, что консолидированная группа налогоплательщиков - это добровольное объединение плательщиков налога на прибыль на основе договора для исчисления и уплаты этого налога с учетом совокупного результата их хозяйственной деятельности. Группа может быть создана российскими организациями, когда одна организация непосредственно или косвенно участвует в другой и доля такого участия составляет не менее 90 процентов.

Законопроект в первом чтении был принят год назад и ко второму чтению, по словам Юрия Васильева, председателя Комитета Госдумы по бюджету и налогам, был существенно переработан и дополнен рядом новых формулировок и статей.

"Ко второму чтению решено несколько смягчить требования для консолидации налогоплательщиков, - пояснил Юрий Васильев. - Так, снижается до 10 млрд. рублей с 15 млрд. рублей сумма федеральных налогов, начисленных и отраженных в налоговых декларациях за год, предшествующий году, в котором создается группа. Сумма активов на первое число года, в котором была образована группа, должна превышать 300 млрд. рублей вместо 1 трлн. рублей, как это было при принятии законопроекта в первом чтении. В состав группы не могут входить резиденты ОЭЗ, организации, применяющие специальные налоговые режимы. Участниками консолидированной группы могут быть организации, не находящиеся в процессе реорганизации, ликвидации, банкротства".

По словам Юрия Васильева, ко второму чтению также предложены поправки, касающиеся ответственного участника группы. "На него будут возложены обязанности по исчислению и уплате налога с учетом совокупного финансового результата хозяйственной деятельности всех участников", - отметил он.

Что касается кредитных финансовых организаций, то банки, к примеру, могут создавать консолидированные группы только между собой. Это требование распространяется также на страховые организации, негосударственные пенсионные фонды, профучастников рынка ценных бумаг.

Консолидированная группа должна создаваться на срок не менее чем два налоговых периода по налогу на прибыль. Договор о создании консолидированной группы не предполагает создания новой организации. Договор должен быть зарегистрирован в налоговых органах по месту нахождения ответственного участника группы.

Александр Беличко, заместитель директора департамента аудита и налогового консультирования "МЦФЭР-консалтинг", среди плюсов этого нововведения видит то обстоятельство, что теперь исчезнет потребность в использовании схем "трансфертного ценообразования", что гораздо ускорит и упростит финансовые потоки внутри холдингов. Помимо этого налоговое администрирование станет удобнее - меньше налогоплательщиков. Кроме того, будет более пропорциональным распределение налогов по бюджетам субъектов Федерации, - заметил эксперт.

Органы лишатся функции

Полицию ограничат в праве возбуждать дела по налоговым преступлениям

Дела о налоговых преступлениях будут возбуждаться только по материалам налоговых органов. Депутаты Госдумы приняли в первом чтении президентский законопроект о порядке возбуждения уголовного дела и оглашения приговора по преступлениям в сфере экономической деятельности.

Согласно документу поводом для возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях будут служить только материалы, предоставляемые налоговыми органами. По мнению экспертов, законопроект ограничивает права сотрудников полиции, а значит, и "кошмарные" методы воздействия на предпринимателей. При этом государство реально усиливает налоговые органы для улучшения их фискальной функции.

Сегодня поводом для возбуждения уголовного дела, например, может служить заявление о преступлении, сообщение о готовящемся преступлении, полученное из других источников и т. д. Это дает возможность недобросовестным сотрудникам полиции шантажировать предпринимателей возбуждением уголовных дел или возбуждать дела по заявлениям конкурентов. У налоговиков же существует своя инструкция, согласно которой они должны представлять такие материалы. В частности она предусматривает, что если в течение двух месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога налогоплательщик полностью не погасил недоимку, размеры которой позволяют предполагать факт совершения налогового преступления, то налоговые органы обязаны в течение 10 рабочих дней направить материалы в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Помимо этого, законопроект уточняет положения об оглашении приговора.

"Поправки в статью 241 УПК РФ устанавливают, что по делу об экономических преступлениях суд может решить, что в публичном судебном процессе может оглашаться только вводная часть обвинения и резолютивная часть, т. е. содержащая вывод - приговорен или оправдан, - пояснила Ольга Пономарева, управляющий партнер Группы юридических и аудиторских компаний "Содействие бизнес проектам". - Цель принятия поправки, скорее всего, в либерализации и сокрытии тайны частной жизни". Кроме того, по словам эксперта, это поможет скрыть от публичности схемы, использованные преступником, и скрыть доступ к ним для других "ищущих умов".

ФНС дает приказ

Федеральная налоговая служба подготовила ряд документов, заслуживающих внимание налогоплательщиков. Первый - это проект приказа ФНС России "О внесении изменений в приложения к приказам ФНС от 01.01.2001 г. N ММВ-7-8/700@ и от 01.01.2001 г. N ММВ-7-2/169@". Проект этого приказа касается двух приказов ФНС России. Первый приказ устанавливает технологические электронные документы, которые налоговые органы направляют налогоплательщику с требованием уплатить налог, сбор, пени и штрафы. Второй приказ указывает на порядок того, как эти документы должны предоставляться налогоплательщику.

Проектом приказа ФНС отменяются существующие редакции форм технологических электронных документов, которые сопровождали процесс отправки документов налогоплательщику с требованием об уплате налога и процесс подтверждения того, что документы налогоплательщику направлены и им получены. В частности, это форма подтверждения даты отправки документов, форма квитанции о приеме, форма уведомления об отказе в приеме и форма извещения о получении электронного документа. Взамен отмененных форм вводятся новые формы документов, которые утверждены приказом ФНС России от 01.01.2001 г. N ММВ-7-6/362@ "Об утверждении форм и форматов сообщений, предусмотренных п. 2 и 3 ст. 23 НК РФ, а также порядка заполнения форм и сообщений и порядка представления сообщений в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи".

Следует отметить, что существенного отличия старых форм от новых нет, как нет и отличия в порядке их заполнения и осуществлении электронного документооборота. Однако, когда проект приказа ФНС будет принят и вступит в силу, работникам налоговой службы нужно будет руководствоваться уже новыми формами документов.

Второй документ - приказ ФНС России от 01.01.2001 N ММВ-7-2/457 "О внесении изменений в Требования к составлению Акта налоговой проверки, утвержденные приказом ФНС от 01.01.2001 N САЭ-3-06/892@" (зарегистрировано в Минюсте России 19.09.2011 N 21818). Приказ вносит уточнения в установленные ФНС России Требования к составлению Акта налоговой проверки. В частности, в данном приказе указывается, что при вручении акта выездной (повторной выездной) налоговой проверки к акту налоговой проверки прилагаются документы, подтверждающие факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки, а также ведомости, таблицы и иные материалы, указанные в подпункте "г" пункта 1.8.2 настоящих Требований.

Внесение данного изменения связано с Федеральным законом от 01.01.2001 N 229-ФЗ, который внес в статью 100 Налогового кодекса РФ новый пункт 3.1. Этот пункт устанавливает, что налоговые органы обязаны при вручении налогоплательщику Акта проверки прикладывать к нему документы, подтверждающие факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки. Положения пункта 3.1 статьи 100 НК РФ вступили в действие 2 сентября 2010 года. При этом на практике налоговые органы часто игнорировали новые требования НК РФ.

Налогоплательщики стали обращаться в суд... В январе 2011 года Высший арбитражный суд РФ в своем решении указал, что с момента введения в действие положений п. 3.1 ст. 100 НК РФ налоговый орган обязан без обращения к нему проверяемого налогоплательщика направлять с актом проверки, назначенной после 2 сентября 2010 года, документы, которые подтверждают факт налогового правонарушения, и выписки из них в случаях возникновения необходимости сохранения охраняемой законом тайны.

Рассматриваемый приказ ФНС - это прямое указание сотрудникам налоговых органов "чтить Налоговый кодекс". Приказ появился вслед за решением ВАС РФ и складывающейся судебной практики, которая отметала претензии налоговиков из-за нарушения с их стороны НК. Суды признавали не приложение документов к Акту налоговой проверки существенным нарушением требований к проведению проверки, которые приводили к отмене решения налогового органа, а значит, налоговики не могли наказать налогоплательщика "рублем" в виде штрафов и пеней.

Следующий документ - письмо ФНС России от 01.01.2001 г. N АС-4-3/16572@ "Об изменениях и дополнениях ст. 146 и 149 НК РФ". Данное письмо ФНС России связано с принятием в июле 2011 года федеральных законов, внесших изменения в НК РФ в части регулирования налогообложения НДС некоммерческих организаций и автономных учреждений, а также налогообложения благотворительной деятельности. В этом приказе ФНС России дает разъяснения по порядку вступления в силу указанных изменений в ст.149 НК РФ, определяющей перечень реализуемых работ и услуг, осуществляемых на территории РФ, освобожденных от обложения НДС, и указывает, что с 1 октября 2011 года данные положения вступают в силу.

При этом в письме ФНС России указано, что если соответствующие товары, услуги или работы были реализованы организациями до 1 октября 2011 г., то действуют нормы освобождения данных операций от налогообложения в прежней редакции. Если услуги или работы были реализованы после 1 октября 2011 г., то действуют нормы, установленные новой редакцией НК РФ, поэтому НДС по указанным операциям не начисляется.

Также с 1 октября 2011 года обложению НДС не подлежат:

- оказание услуг по передаче в безвозмездное пользование объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям (подп. 5 п. 2 ст. 146 НК РФ);

- реализованные товары, произведенные государственными и муниципальными унитарными предприятиями, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25% (подп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Письмо ФНС России от 01.01.2001 г. N ЕД-4-3/16021@ "В дополнение к письму ФНС России от 29г. N АС-4-3-/7112@ о подтверждении факта вывоза подакцизных товаров за пределы Таможенного союза" устанавливает новую редакцию ранее принятого письма ФНС России в связи с принятием "Соглашения о сотрудничестве ФТС и ФНС" от 21 января 2010 г.

В предыдущей редакции письма ФНС России указывалось, что факт вывоза товаров через территорию Казахстана или Белоруссии налоговый орган должен подтвердить путем направления соответствующего запроса в Оренбургскую либо Смоленскую таможни.

В новой редакции письма налоговым органам предписано для подтверждения фактического вывоза товаров направлять запрос в те таможенные органы, где производилось декларирование товаров. Эта мера ускорит процедуру получения налоговыми органами нужных документов, разгрузит приграничные таможни и будет способствовать развитию торговых отношений в рамках ТС.

И. о. начальника отдела работы с

налогоплательщиками и СМИ

08.11.11.doc