Основные направления бюджетной и налоговой политики на 2008 год

Основные направления

бюджетной и налоговой политики на 2008 год

1. Цели и задачи бюджетной политики

Основные направления бюджетной и налоговой политики на 2008 год (далее - Основные направления) определяют основные цели, задачи и ключевые направления в области бюджета по обеспечению государственных и региональных общественно-политических приоритетов.

Основные направления ориентируют главных администраторов доходов, главных распорядителей средств, бюджетные и общественные организации, общества в целом, на планируемые в 2008 году процессы в области бюджета.

В Краснодарском крае главной целью бюджетной политики является создание гарантированных финансовых условий для обеспечения задач и функций органов государственной власти, местного самоуправления, направленных на достижение высоких, устойчивых темпов социально-экономического развития региона и повышение благосостояния жителей края.

Исходя из цели бюджетной политики главной задачей при формировании основных параметров консолидированного бюджета Краснодарского края и краевого бюджета на 2008 год является продолжение эффективной, ответственной политики в области бюджета, направленной на обеспечение государственных и краевых общественно-политических приоритетов, внедрение новых форм и методов эффективного управления общественными финансами.

Первоосновой для формирования и реализации Основных направлений являются стратегические цели развития, определённые Бюджетным посланием Президента Российской Путина Федеральному Собранию Российской Федерации о бюджетной политике в годах, Программным выступлением на церемонии официального вступления в должность Губернатора Краснодарского края, положения Бюджетного Кодекса Российской Федерации, Налогового кодекса Российской Федерации, Закона Краснодарского края от 4 февраля 2002 года «О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Краснодарском крае» (с изменениями и дополнениями), иных законодательных и нормативных правовых актов Российской Федерации и Краснодарского края.

На протяжении последних лет в Краснодарском крае, как и в стране в целом, проводится бюджетная реформа. Практически её основные элементы на уровне края уже начали реализовываться.

1. Обеспечена сбалансированность бюджетных обязательств с доходными источниками, и своевременное, до начала финансового года, принятие краевого и местных бюджетов.

2. Разграничены ресурсы, полномочия и ответственность на всех уровнях бюджетной системы Краснодарского края. Совершенствуется система межбюджетных отношений. В рамках реформы местного самоуправления обеспечивается формирование и самостоятельное исполнение бюджетов 379 городских и сельских поселений.

3. Начаты реформы в отраслях социально-культурной сферы, направленные на повышение результативности использования средств. С внедрением реестров расходных обязательств систематизируется состав и объёмы действующих публично-правовых обязательств органов государственной власти края.

4. Действуют процедуры закупок товаров (работ, услуг) для бюджетных нужд, которые способствуют повышению эффективности и прозрачности расходования средств.

5. На современном технологическом уровне обеспечивается кассовое обслуживание исполнения краевого и местных бюджетов в соответствии с едиными стандартами и процедурами. В ходе исполнения бюджетов всех уровней применяется новая система бюджетной классификации и бюджетного учёта, которая повысила управленческую значимость бюджетной отчётности.

Большинство объёмных показателей бюджетного развития Краснодарского края характеризуют устойчивый рост, свидетельствуют об увеличении в последние годы финансовых возможностей для решения социально-экономических задач. Одновременно имеются потенциальные возможности для повышения эффективности управления бюджетным процессом, обеспечения целей и задач бюджетной политики.

2. Основные задачи по наполняемости доходной части консолидированного бюджета Краснодарского края. Параметры доходной части бюджета.

Для достижения поставленных целей требуется решить задачу наполняемости доходной части консолидированного бюджета Краснодарского края. В 2008 году предстоит обеспечить необходимыми средствами дополнительную потребность по решению приоритетных задач, направленных на усиление социальной защищённости жителей Кубани, улучшение демографической ситуации, решение вопросов в области жилищного строительства, сельского хозяйства, курортно-рекреационного комплекса, и других социально-значимых направлений, в т. ч. по софинансированию с федеральным бюджетом проектов общегосударственного значения.

В этих условиях требуется полная мобилизация исполнительной и законодательной ветвей власти края, налоговых и правоохранительных служб, администраций муниципальных образований на осуществление комплекса мер экономического, фискального и административного характера по сохранению положительной динамики поступления доходов сложившейся по итогам предыдущих лет. Эта задача является стратегической.

Обеспечение роста доходов консолидированного бюджета Краснодарского края должно продолжится за счёт:

- развития базовых отраслей реального сектора экономики, являющихся основой обеспечения роста налогооблагаемой базы бюджета;

- привлечения инвестиционного капитала;

- роста количества налогоплательщиков и расширения видов деятельности субъектов предпринимательства, в том числе в малом бизнесе;

- качественного повышения уровня администрирования налоговых и неналоговых доходов;

- формирования условий для снижения эффективности деятельности теневого сектора, в т. ч. ориентирования администраторов доходов, налогоплательщиков, общественных организаций, общества в целом, на осуществляемые в крае процессы в области налогов и бюджета;

- повышения влияния на процессы финансового оздоровления и банкротства организаций-налогоплательщиков;

- эффективного использования комплекса мер по вовлечению в бюджет выявленной задолженности;

- оптимизации норм действующего законодательства Российской Федерации (нормативных правовых актов представительных органов Краснодарского края, муниципальных районов, городских округов, поселений) в области налогооблагаемой базы.

Качественное повышение уровня администрирования налоговых и неналоговых доходов необходимо обеспечить за счет:

- мониторинга за своевременностью и полнотой расчетов предприятий по основным доходным источникам бюджета и заключения соответствующих Соглашений о социально-экономическом сотрудничестве;

- выявления дополнительных резервов доходов и мобилизации их в консолидированный бюджет края;

- эффективного использования предусмотренного законодательством комплекса мер по вовлечению в бюджет выявленной задолженности;

- полного охвата налогообложением земельных участков, объектов недвижимого имущества расположенного на территории края;

- мониторинга эффективности использования установленных льгот по налогам и иным обязательным платежам;

- обеспечения ведения базы данных по неналоговым доходам в актуальном состоянии, своевременного внесения сведений, отражающих достоверность и полноту расчетов плательщиков данных обязательных платежей;

- внедрения новых механизмов влияния на процессы администрирования, в т. ч. в рамках проводимого эксперимента по наделению органов местного самоуправления муниципальных образований края правом осуществления отдельных государственных полномочий по администрированию местных налогов, уплачиваемых физическими лицами;

- разработки системы мер, усиливающих ответственность каждого администратора за организацию работы по своевременному, полному поступлению администрируемых платежей, а также созданию условий, способствующих росту платежей в консолидированный бюджет Краснодарского края.

Предстоит обеспечить влияние на процесс реформирования федерального, регионального и местного налогового законодательства путем внесения предложений по изменению:

- в Налоговый кодекс Российской Федерации - в части дифференциации ставки акциза на бензин, исходя из его качества, имея в виду установление более низкой ставки на высококачественный бензин и более высокой ставки на бензин низкого качества;

- в Бюджетный кодекс Российской Федерации - по порядку зачисления акцизов по алкогольной продукции свыше 9 и свыше 25 процентов (за исключением вин), т. е. зачисление в бюджет субъекта РФ до 100% акцизов от объема реализации алкогольной продукции производителем;

- в действующее законодательство Российской Федерации (нормативных правовых актов представительных органов муниципальных районов, городских округов) - в части оптимизации определения налогооблагаемой базы и налоговой нагрузки на плательщиков налогов на совокупный доход, с учетом реально получаемых доходов;

- краевого законодательства - в части отмены отдельных региональных льгот по налогу на имущество.

Экономической основой расчётных параметров доходной части консолидированного бюджета Краснодарского края на 2008 год являются прогнозируемые макроэкономические тенденции со­циально-экономического развития края на период до 2012 года, в том числе на 2008 год, в отраслевом и территориальном разрезе, рост валового регионального продукта - 110,2%, прибыли хозяйствующих субъектов - 108,5%, фонда оплаты труда - 120,9%, индекса роста цен - 107,0%, а также показатели собираемости налогов, ряд других параметров, влияю­щих на изменение налогооблагаемой базы.

На 2008 год предусматриваются следующие показатели доходной части консолидированного бюджета Краснодарского края.

Параметры доходов консолидированного бюджета Краснодарского края

млн. рублей

	2007г.* бюджет	2008г. (проект)	2008г./2007г., млн. рублей	2008г./2007г., %
Доходы	89258	101837	+12579	114,1
налоговые и неналоговые	72128	85062	+12934	117,9
безвозмездные поступления	17130***	16775**	-355	97,9

* - в сопоставимых условиях с учётом доходов от продажи имущества

**- без части федеральных средств

*** с учетом ассигнований на реализацию ФЦП "Развитие г. Сочи как горноклиматического курорта (2006—2014 годы)"

Доходы краевого бюджета в 2008 году составят 74312 млн. рублей, рост к показателям 2007 года - 118,1 процента.

Параметры доходов краевого бюджета

млн. рублей

	2007г.* бюджет	2008г. (проект)	2008г./2007г., млн. рублей	2008г./2007г., %
Доходы	65289	74312	+9023	113,8
налоговые и неналоговые	48159	57462	+9303	119,3
безвозмездные поступления	17130	16850	-280	98,4

При формировании проектов доходной части бюджетов на 2008 год соблюден принцип соответствия реальных темпов роста доходов темпам роста экономики, с учетом проведения взвешенной политики по качественному повышению уровня администрирования налоговых и неналоговых доходов.

3. Основные направления бюджетной политики

Сформированные объёмные показатели доходной части бюджета на 2008 год, их эффективное распределение и использование позволят гарантировать обеспечение государственных и краевых общественно-политических приоритетов и задач.

Для решения задачи по увеличению финансовых возможностей за счёт эффективного и экономного использования бюджетных ресурсов необходимо:

1. Совершенствовать процесс бюджетного планирования, в том числе усилить роль среднесрочного финансового планирования.

2. Повысить эффективность управления бюджетными ресурсами за счёт перехода к бюджетированию, ориентированному на результат, предусматривающему планирование, исполнение и контроль за исполнением бюджета в зависимости от распределения ресурсов бюджета по целям, задачам и функциям органов исполнительной власти края и с учетом общественной значимости ожидаемых результатов.

3. Укрепить местные бюджеты, путём совершенствования межбюджетных отношений, стимулирования органов местного самоуправления в увеличении собираемости налогов, наращивании налогооблагаемой базы.

4. Проводить взвешенную, эффективную политику в области управления государственным и муниципальным долгом. Расширить возможности применения долговых инструментов для создания условий по повышению инвестиционной составляющей бюджета.

5. Обеспечить контроль за эффективностью использования и управления бюджетными ресурсами.

Для повышения эффективности расходов и в целях обеспечения долгосрочной сбалансированности бюджетов всех уровней, повышения равномерности расходования средств, в 2008 году краевой бюджет впервые станет составной частью трёхлетнего среднесрочного финансового плана. Это позволяет заложить основы для перехода к формированию бюджетов на трехлетний период в режиме «скользящей трехлетки», в рамках которого ранее утвержденные проектировки ежегодно сдвигаются на год вперед и становятся основой для нового проекта бюджета.

Внедрение среднесрочного финансового планирования должно стать дополнительной предпосылкой для внедрения методов бюджетного планирования, ориентированных на результаты, направленных на рост качества предоставления услуг, повышение жизненного уровня работников бюджетной сферы, увеличение зависимости оплаты труда от качества и объёмов оказываемых услуг.

В настоящее время в здравоохранении обеспечивается принцип одноканального финансирования учреждений, продолжается внедрение системы оплаты медицинских услуг по законченному случаю. Общеобразовательные учреждения края перешли на нормативно-подушевое финансирование, введена отраслевая система оплаты труда.

В 2008 году необходимо продолжить реализацию комплекса мер, направленных на переориентацию деятельности главных распорядителей бюджетных средств, бюджетных учреждений на достижение конечных и измеримых результатов. Требуется последовательно апробировать на практике ряд механизмов, направленных на повышение эффективности расходования средств.

В области образования:

- провести реструктуризацию учреждений начального, среднего и дополнительного образования; с 1 января 2008 года перейти на нормативно-подушевое финансирование всех учреждений начального, поэтапно - среднего образования и отдельных типов учреждений дополнительного образования;

- приступить, в экспериментальном порядке, к переводу части учреждений дополнительного образования в автономные некоммерческие организации.

В области здравоохранения:

- внедрить стандарты оказания медицинской помощи, применяемые для оплаты лечебным учреждениям за оказанную медицинскую помощь;

- для нормирования затрат на здравоохранение, повышения эффективности работы лечебно-профилактических учреждений продолжить внедрение страховой модели с одноканальным принципом финансирования и оплатой услуг «за законченный случай лечения»;

- развивать высокотехнологичные виды медицинской помощи с одновременным расширением профилактической работы в медицинской сфере, оздоровительных мероприятий для детей и лиц пожилого возраста через обеспечение софинансирования из краевого бюджета;

- пропагандировать добровольное медицинское страхование, привлекая предприятия и организации к страхованию своих работников с целью увеличения расходов на здравоохранение, как следствие, повышение оплаты труда работников, улучшение оснащенности медицинских учреждений.

В области социальной политики:

- обеспечить выполнение всех принятых публичных обязательств в части мер социальной поддержки населения;

- продолжить оптимизацию сети полустационарных учреждений социального обеспечения, реформирование системы надомного социального обслуживания с внедрением бригадной формы организации труда.

В области культуры:

- провести реструктуризацию учреждений, продолжить создание социально-культурных центров, включающих в себя клубные учреждения, библиотеки, музеи, спортивные залы;

- увеличить долю доходов от предпринимательской деятельности; поэтапно замещать бюджетные учреждения культуры организациями культуры других организационно-правовых форм (автономные, коммерческие и др.).

В целом, в отраслях социально-культурной сферы должна продолжиться работа, направленная на оптимизацию штатов, повышение заинтересованности работников в результатах своего труда, внедрение отраслевой оплаты труда.

Перед всеми органами исполнительной власти края стоит задача планомерной переориентации кассового исполнения бюджета на реализацию бюджетных программ. Необходимо повысить требования к исполнителям краевых целевых программ, главным распорядителям средств не только по своевременному, равномерному и эффективному использованию ассигнований, но и обоснованности включения тех или иных расходов за счёт средств краевого бюджета.

В 2008 и последующие годы возрастает роль и ответственность главных распорядителей бюджетных средств, бюджетных учреждений.

В рамках системы бюджетирования ориентированного на результат и программно-целевого метода формирования расходов важная роль отводится разработке докладов о результатах и основных направлениях деятельности органов исполнительной власти Краснодарского края, что позволит оценить эффективность бюджетных расходов с точки зрения конечных результатов. Введение этой процедуры планируется с 2008 года. Кроме итогов деятельности за отчётный год необходимо будет наметить цели и конечные результаты деятельности в планируемом году. Таким образом, главным распорядителям бюджетных средств при подготовке бюджета потребуется представлять обоснование бюджетных ассигнований, содержащих характеристику непосредственных результатов использования бюджетных ассигнований - объёма и качества государственных услуг, объёма выполненных государственных функций.

Главные распорядители бюджетных средств:

- определяют задания по предоставлению государственных услуг для подведомственных распорядителей и получателей бюджетных средств с учетом нормативов финансовых затрат;

- осуществляют контроль получателей бюджетных средств в части обеспечения их целевого использования, своевременного их возврата, предоставления отчетности, выполнения заданий по предоставлению услуг;

- готовят сводный отчет об исполнении бюджета по выделенным средствам, сводную смету доходов и расходов, а также отчет о выполнении задания по предоставлению услуг.

Бюджетным учреждениям должно быть предоставлено право самостоятельно определять направления расходования средств для достижения показателей задания. Предстоит обеспечить мониторинг системы показателей, установленные Указом Президента Российской Федерации от 01.01.01 года № 000 «Об оценке эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации».

Следует также разработать и активно применять систему мониторинга показателей, отражающих результаты деятельности органов местного самоуправления, использовать механизмы поощрения, за счет применения в 2009 году бюджетных грантов из краевого бюджета, муниципальных образований края, ориентированных на реализацию приоритетных реформ, добившихся существенного улучшения качества управления муниципальными финансами.

4. Расходы консолидированного бюджета Краснодарского края

и краевого бюджета

Расходы консолидированного бюджета Краснодарского края в 2008 году прогнозируются в объёме 101298 млн. рублей. Распределение расходов приведено в таблице.

Основные параметры расходов консолидированного бюджета Краснодарского края

млн. рублей

	Уточн. бюджет 2007г.	2008г. (проект)*	2008г./2007г., млн. рублей	2008г./ 2007г., %	Удельный вес расходов в 2008г., %
Расходы, всего	95215	101223	6008	106,3	100,0
Социально-культурная сфера, всего из них	58865	66402	7537	112,8	65,6
Образование	23783	26521	2738	111,5	26,2
Здравоохранение и спорт	19074	21731	2657	113,9	21,5
Социальная политика	12529	13919	1390	111,1	13,7
Культура и СМИ	3479	4231	752	121,6	4,2
Национальная экономика, всего	10298	10731	433	104,2	10,6
Жилищно-коммунальное хозяйство	11557	9526	-2031	82,4	9,4
Общегосударственные вопросы	8913	8576	-337	96,2	8,5
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	5270	5794	524	109,9	5,8
Национальная оборона	75	54	-21	72,0	0,1
Охрана окружающей среды	237	140	-97	59,1	0,1

* - без федеральных средств на поддержку АПК края и ФАИП

Главный приоритет, по-прежнему, расходы социальной направленности, которые непосредственно касаются самых насущных потребностей населения в услугах здравоохранения, образования, культурном и духовном развитии, информации, досуге, социальном обеспечении. На эти цели из консолидированного бюджета Краснодарского края в 2008 году будет направлено 66402 млн. рублей, или 65,6% всех расходов. Темп роста средств, предусматриваемых на социальные цели, опережает динамику роста других расходных статей бюджета.

При планировании расходов консолидированного бюджета Краснодарского края на 2008 год принималось во внимание необходимость обеспечения в первую очередь, установленных законами и подлежащих безусловному исполнению "прямых" финансовых обязательств перед жителями Краснодарского края (заработной платы, пособий, компенсаций, иных социальных гарантий), которые составляют более половины общего объема расходов.

Для обеспечения бюджетных полномочий, закрепленных за краевым уровнем власти, предусматривается следующее распределение расходов краевого бюджета:

Основные параметры расходов краевого бюджета

млн. рублей

	Уточн. бюджет 2007г.	2008г. (проект)	2008г./2007г., млн. рублей	2008г./2007г., %	Удельный вес расходов в 2008г., %
Расходы, всего	66614	73704	7090	110,6	100,0
Социально-культурная сфера, всего из них	23828	27171	3343	114,0	36,9
Образование	1326	1743	417	131,4	2,4
Здравоохранение и спорт	10754	11767	1013	109,4	16,0
Социальная политика	10666	12573	1907	117,9	17,1
Культура и СМИ	1082	1088	6	100,6	1,5
Национальная экономика, всего	9065	8806	-259	97,1	11,9
Жилищно-коммунальное хозяйство	398	392	-6	98,5	0,5
Общегосударственные вопросы	4622	4114	-508	89,0	5,6
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	4511	5476	965	121,4	7,4
Национальная оборона	35	42	7	120,0	0,1
Охрана окружающей среды	113	116	3	102,7	0,2
Межбюджетные трансферты	24042	27587	3545	114,7	37,4

Основные расходы краевого бюджета будут направлены:

на социально-культурную сферу;

на софинансирование реализации национальных проектов;

на софинансирование строительства объектов в рамках Федеральной адресной инвестиционной программы (ФАИП);

на завершение объектов с высокой степенью готовности;

на выравнивание финансовых возможностей муниципальных образований края;

на софинансирование социально-значимых расходов муниципальных образований края.

5. Совершенствовавние межбюджетных отношений

Реализация мер по повышению качества управления бюджетным процессом требует осуществления комплекса мероприятий в области совершенствования межбюджетных отношений.

Основные направления совершенствования межбюджетных отношений:

1. Выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований.

2. Снижение уровня дотационности муниципальных образований. Создание дополнительных стимулов для увеличения поступлений доходов в бюджеты муниципальных образований.

3. Финансовое обеспечение переданных полномочий и софинансирование социально-значимых расходов муниципальных образований.

В рамках решения задачи выравнивания бюджетной обеспеченности муниципальных образований предусматривается увеличение, по сравнению с 2007 годом, объема дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований. Разница в бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) сократится с 10,2 до 2,6 раза.

С 2008 года выравнивание бюджетной обеспеченности поселений за счет средств краевого бюджета станет также более эффективным. Дотации на выравнивание рассчитаны исходя из бюджетной обеспеченности поселений. В результате, в 2008 году дотации будут получать 168 поселений с наиболее низкими доходами.

Для решения задачи по снижению уровня дотационности муниципальных образований будет продолжена работа по установлению единых нормативов отчислений от налоговых доходов, подлежащих отчислению в краевой бюджет. С 2008 года предусматривается установление норматива отчислений от транспортного налога в бюджеты муниципальных районов и городских округов в размере 20 процентов.

При формировании бюджета на 2009 год распределение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности будет производиться с учётом механизма, при котором рост доходов сверх среднекраевого уровня будет оставаться муниципальному образованию и при расчете дотаций на выравнивание не учитываться в налоговом ресурсе.

С 2008 года дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности рассчитаны на среднесрочный период ( годы). Это создаст возможности органов власти местного самоуправления самостоятельно прогнозировать собственные доходы на длительный период и, как следствие, осуществлять долгосрочные программы развития.

Помимо дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности муниципальных образований, распределение межбюджетных трансфертов, будет осуществляться по четырем направлениям:

1) субсидии на софинансирование мероприятий по реализации краевых целевых программ;

2) субсидии на софинансирование строительства и реконструкции объектов общественной инфраструктуры муниципального значения;

3) субсидии на дополнительную помощь местным бюджетам для решения социально значимых вопросов;

4) субвенции на переданные полномочия.

В итоге, в течение 2008 года из краевого бюджета муниципальным образованиям будет передано 27587 млн. рублей (более трети расходов краевого бюджета), что существенно усилит доходную базу местных бюджетов и позволит планомерно решать задачи, стоящие перед органами местного самоуправления края.

6. Основные направления долговой политики

В основе долговой политики Краснодарского края в 2008 году - повышение эффективности управления государственным и муниципальным долгом. Применение долговых инструментов будет направлено на дальнейшее создание условий для повышения инвестиционной составляющей в бюджете.

Основными задачами в области долговой политики являются:

-предоставление государственных гарантий Краснодарского края для решения экономически и социально значимых вопросов, в том числе в рамках национальных проектов;

- использование заимствований для формирования устойчивого бюджета при возникновении необходимости в увеличении поступлений финансовых ресурсов в краевой бюджет для развития бюджетной сферы и хозяйственного комплекса края;

-безусловное исполнение обязательств, составляющих государственный долг Краснодарского края, сохранение оптимального уровня долга.

Для достижения планируемых целей будут применяться следующие механизмы:

- стимулирование инвестиционного процесса путем предоставления государственных гарантий;

- поддержание объема долга на экономически безопасном уровне, минимизация стоимости обслуживания долга, снижение удельного веса краткосрочных заимствований.

Исходя из этих подходов, предельный объем государственного долга Краснодарского края на 2008 год предусматривается в сумме 3500,0 млн. рублей, на его обслуживание будет израсходовано 135,2 млн. рублей.

Для успешной реализации Основных направлений налоговой и бюджетной политики органам государственной власти Краснодарского края, органам местного самоуправления в 2008 году предстоит провести целенаправленную работу по повышению качества управления общественными финансами. Это позволит обеспечить устойчивость, сбалансированность бюджетной системы, полностью исполнить все намеченные обязательства перед бюджетной сферой, жителями Кубани, придаст поступательный и целенаправленный характер достижению целей дальнейшего социально-экономического развития Краснодарского края. 

Глава администрации

Краснодарского края

Первый заместитель главы

администрации Краснодарского края

Руководитель департамента

по финансам, бюджету и контролю

Краснодарского края