Какие налоги, когда на улице кризис?
На Ильинке, 6 в Конгресс-центре ТПП РФ состоялся IV Всероссийский налоговый форум «Налоги. Инновации. Бизнес». Это ежегодное традиционное мероприятие, весьма статусное; на нем бизнесмены, чиновники и ученые анализируют ситуацию с налогами, схватываются в дискуссиях, вырабатывают рекомендации и предложения для власти. Но в нынешнем году пришлось на ходу переверстывать повестку, чтобы учесть новый фактор – свалившийся на российскую землю кризис.
Проблемы развития нашей экономики в настоящее время не могут рассматриваться без учета влияния мирового финансового кризиса на социально-экономическое, да и на политическое положение России, сказал в своем выступлении глава ТПП РФ Евгений Примаков и тем, собственно, задал тон всей дискуссии.
Сегодня, считает академик Примаков, нужны непосредственные инъекции в реальную экономику, меры по ее стимулировании. А в поддержке предпринимательства не последнее место занимают налоги. Следует изменить те решения, которые принимались раньше, до того, как дыхание финансового кризиса дошло до России. Имеется в виду решение об откладывании на будущее сокращения НДС.
Своеобразной спецификой нынешнего мероприятия стала дискуссия о влиянии налоговой политики на процесс перевода российской экономики на инновационные рельсы (естественно, с учетом кризисного аспекта тоже). Евгений Примаков сделал семь «точечных» предложений по налоговому стимулированию именно инновационной деятельности.
Вот они.
Необходимо освободить от НДС ввоз в Россию технологического оборудования, комплектующих и запасных частей к нему, а также ввести льготные ставки этого налога при реализации российского высокотехнологичного оборудования (навигационной аппаратуры, электронно-вычислительной техники, средств связи нового поколения, лазеров, ускорителей частиц и т. п.), наноматериалов и изделий из них. Кроме того, подчеркнул Евгений Примаков, нужны также льготы по налогу на имущество организаций в отношении вновь установленного технологического оборудования.
Следует ввести пониженные ставки по единому социальному налогу для научных и инновационных организаций.
Евгений Примаков предложил также рассмотреть вопрос о понижении до 16 процентов ставки налога на прибыль для научных и инновационных организаций. Представляется, что возможности для этого есть, подчеркнул он.
Необходимо, по мнению главы ТПП РФ, исключить из налоговой базы средства, полученные организациями на осуществление научной и инновационной деятельности напрямую от коммерческих и некоммерческих организаций, т. е. вне зависимости от источника финансирования.
Земельный налог с научных и инновационных организаций не следует взимать в отношении земельных участков, используемых ими исключительно в целях научной, научно-технической, инновационной и экспериментальной деятельности.
Необходимо осуществлять налоговое стимулирование инновационной деятельности не только организаций, но и физических лиц. В этой связи предлагается отнести к выплатам, не подлежащим налогообложению, вознаграждения и премии, полученные авторами изобретений и рационализаторских предложений.
И последнее, седьмое предложение Евгения Примакова. Сегодня особенно актуально увеличение до 60 млн рублей предельного объема годового оборота, дающего право малым предприятиям работать по упрощенной системе налогообложения. Надо всячески ускорить решение этого вопроса, который мы неоднократно поднимали, но он постоянно пропадает где-то в правительственных структурах, подчеркнул глава ТПП РФ.
У нас в стране две экономики, мощная сырьевая и пока довольно слабая перерабатывающая; каждая живет по своим правилам, подчеркнул на Форуме глава предпринимательского объединения «Деловая Россия» Борис Титов. В кризисной ситуации серьезно достается обеим, но переработка рискует сильнее, запас прочности у нее сегодня еще небольшой. В июле руководители двухсот предприятий перерабатывающих отраслей подготовили даже своего рода меморандум, письмо, в котором предупреждали о резком росте издержек, о чрезмерном подорожании сырья, о сильном налоговом прессе. Вывод был сделан однозначный: к новому году, если не предпринять соответствующие меры, сорок из каждой сотни предприятий перерабатывающих отраслей перестанут развиваться.
Но тогда превалировало мнение, что Россия – тихая гавань в море начинающего бушевать кризиса, и мнение бизнесменов реального сектора экономики не было услышано. До нового года больше двух месяцев, но уже сегодня более 70 процентов предприятий перерабатывающих отраслей зафиксировали или остановку роста, или снижение выпуска продукции. Пока 28 процентов еще фиксируют рост, но как будет к новому году – не ясно. Надо предпринимать срочные меры. Вброс денег на рынок – это правильно; но трудно считать правильным то, что многие крупные банки, которым государство дает деньги для поддержки предпринимательства, используют их для решения своих задач, для того, чтобы самим крупно заработать: вместо того, чтобы, как предусмотрено, давать кредиты более мелким кредитным организациям, откуда они должны уже идти к бизнесу, попросту безнаказанно скупают эти небольшие банки. Можно ли такой подход назвать реализацией правительственного плана по финансовой поддержке бизнеса? Вряд ли. Точно так же трудно считать честным, когда банки данные им всего лишь под несколько процентов финансовые ресурсы предоставляют клиентам уже в разы дороже; есть факты, когда кредиты предлагались под 30 и более процентов годовых.
Что же касается налогов как инструмента помощи бизнесу в кризисное время, то Борис Титов считает более правильным их аварийно не отменять, как многие предлагают; это, считает он, может легко вызвать неразбериху и заторы, пока будут вырабатываться новые правила. Надо просто снижать общую налоговую нагрузку; кроме того, следует, в частности, ввести налоговые стимулы для инновационного бизнеса, не обкладывать в течение трех лет налогом на имущество новое высокотехнологичное оборудование. Наконец, было бы правильно в кризисное время позволить бизнесу выплачивать налоги, тот же НДС, в рассрочку.
Председатель Комитета ТПП РФ по инвестиционной политике Антон Данилов-Данильян, говоря о налогах, высказал следующую мысль: нельзя производить «на ходу» перекройку налогового законодательства, если это влечет за собой серьезные изменения в бухгалтерской отчетности. В результате мы можем получить заторы, сложности, налоговые споры и т. д., что недопустимо в трудные времена и реально способно ситуацию ухудшить. Но вот изменять ставки – это возможно, это допустимо и понятно, как и ликвидация вообще какого-то налога. Вот это было бы весьма полезно для бизнеса, работающего в инновационной сфере. Но это должно делать в тесном взаимодействии с предпринимательским сообществом; все должно обсуждаться. В противном случае, предупредил Данилов-Данильян, при выходе из кризиса возможна неприятная ситуация. Дело в том, что резко возрастет спрос, а предложение будет отставать какое-то время. Результат – инфляция, и, если упустить этот момент, возможно сваливание экономики в новый кризис. То есть, сделал вывод Данилов-Данильян, следует заранее, возможно, уже сейчас думать о будущем, о том, чтобы не сложилась ситуация, когда выходящая из кризиса экономика начнет задыхаться от нехватки инвестиций.
Советник министра экономического развития РФ Сергей Беляков сообщил, что рассматриваться проблема НДС будет в 2009 году, и пока нет оснований предполагать, что это случится раньше. Сергей Беляков согласен, что переход страны на инновационный путь развития невозможен без стимулирования, в том числе и налогового, российского бизнеса, который эти инновации разрабатывает и внедряет. Вообще кажется весьма целесообразным, учитывая складывающуюся трудную ситуацию, начать предоставлять нуждающимся компаниям отсрочки налоговых платежей на длительный срок, до десяти лет, сказал Сергей Беляков.
Директор департамента ТПП РФ по законодательству Сергей Васильев привел некоторые показатели инновационной деятельности в России. Показатели, к сожалению, сегодня довольно низкие. Удельный вес отечественных предприятий, занимающихся разработкой и внедрением новых или усовершенствованных видов продукции и технологических процессов, составляет всего около 8 процентов от общего числа промышленных предприятий. В общем объеме продаж наукоемкой продукции на мировом рынке на долю России приходится всего 0,3 процента (США – 20 процентов, у Японии и Германии, соответственно, 11 и 8,5 процента).
Инновационный сектор российской экономики развивается медленно. Одна из основных причин – отсутствие в законодательстве РФ эффективных налоговых стимулов инновационной активности предприятий и граждан. Нельзя сказать, что эта проблема оставалась вне поля зрения власти. Были проведены налоговые реформы, в частности, уменьшены налоговые ставки по отдельным видам налогов (по налогу на прибыль – до 24 процентов, налогу на добавленную стоимость – до 18 процентов и т. д.). При участии ТПП РФ был принят закон, разрешающий применять упрощенную систему налогообложения на основе патента предпринимателям, привлекающим до пяти наемных работников. Сокращена для малого и среднего бизнеса налоговая отчетность и ее частота.
Однако, по мнению ТПП РФ, нужны дополнительные стимулы для более активного перехода страны на инновационный путь развития, диверсификации производства.
Сергей Васильев перечислил меры, которые, по мнению ТПП РФ, представляющей бизнес-сообщество, следует предпринять. Это, в частности, усиление налогового стимулирования инновационных и научных предприятий. Очень важным для инновационного бизнеса было бы предоставление льготы по налогу на имущество организаций по вновь вводимому технологическому оборудованию при сумме инвестиций не менее чем 50 млн рублей на срок не менее 5 лет.
Целесообразно было бы ввести также льготные ставки НДС при реализации некоторых видов инновационной продукции, например, российского высокотехнологичного оборудования, наноматериалов и изделий из них. Помогло бы более интенсивному развитию инновационного бизнеса снижение ставки налога на прибыль до 16 процентов для научных и инновационных организаций.
Очень нужна бизнесу сверхускоренная амортизация для вновь вводимого в эксплуатацию высокотехнологичного оборудования; нужно разрешить предприятиям списывать в первый год эксплуатации такого оборудования 20-30 процентов его стоимости, а в отношении технологически прогрессивного оборудования – и до 100 процентов.
Всего вниманию участников Форума было предложено двадцать семь предложений, направленных на стимулирование инновационной деятельности в стране. При этом подчеркивалось, что инновационное предпринимательство у России не может похвастаться накопленным солидным финансовым жирком; кризис неплатежей способен это бизнес очень быстро довести до разорения. В то же время именно в инновационном направлении – будущее страны, и нужно поддержать это будущее сегодня.
И еще один урок следует вынести из Форума. Предприниматели самым коррупционным, самым запутанным и чрезвычайно сложным в администрировании называли налог на НДС. Призывы или заморозить его на время кризиса, или вообще ликвидировать звучали с трибуны через раз. Форум посетили немногие чиновные особы, хотя поначалу клятвенно обещались пожаловать очень высокие представители наших финвластей. (Нынче, в ситуации кризиса, подобное неисполнение обещаний в порядке вещей; создается впечатление, что наши высокие чиновники, похоже, настолько заняты заботами об экономике и о себе в экономике, что боятся лишний раз слова на публике сказать).
Так вот, немногие из чиновников, посетившие Форум еще раз продемонстрировали и профессиональное понимание кризисной ситуации, и, увы, профессиональную же зависимость принятия ими чисто экономических решений от политической воли начальства. Вот было сказано на самом верху, что про какие-либо изменения НДС говорить будем только в 2009 году – и точка, и это стало просто-таки путеводной звездой для наших финвластей. Но сказано-то это было до кризиса. Надо ли, как это уже бывало в нашей истории, колебаться исключительно вместе с «линией партии», даже идя на дно? Или, может, стоит все же пытаться выплыть? Кризис-то разгорается не на шутку, меры нужны немедленные, и главное – это что-то сделать, чтобы у бизнеса, особенно реального, не спекулятивного или сырьевого, вот сейчас, именно сейчас были деньги на платежи, на покупку сырья, на производство, зарплаты и т. д. А рублей все меньше, цепочки рвутся, и все это расширяется, как круги на воде. Кредитные деньги, вбухиваемые в экономику через банки, то ли работают, но их не хватает, то ли работают, но прежде всего на сами банки-получатели льготных госфинансов (см. выше, например, выступление Титова). Потому-то так много на Форуме и говорилось о возможности с помощью налоговых каких-то, пусть временных, послаблений или отсрочек, дать в распоряжение предпринимательства дополнительные средства.
Но «священная корова» по имени НДС похоже, без опаски может пастись на зеленом налоговом лугу. Вот и представительница налогового департамента Минфина, готовая на Форуме профессионально обсуждать любые вопросы, говорить о возможных изменениях НДС не хотела даже теоретически. Трудно принять ее возражение, что чего, мол, думать об НДС, раз с отменой этого налога цены для потребителей не изменятся. Понятно, что не изменятся; в монополизированной экономике для этого нужен окрик свыше; вот Медведев на днях приказал постоянно растущим бензиновым ценам немного снизиться, а то ведь неудобно перед миром, где они уже фантастически упали, потому что нефть подешевела, и цены ведь чуток на время точно снизятся! Но в случае с НДС деньги-то появятся у бизнеса для платежей, и это сегодня главное; что же касается людей, то сия операция не вызовет роста цен – и это уже хорошо…
По итогам дискуссии участники Форума выработали рекомендации и предложения, которые направляются в федеральные органы законодательной и исполнительной власти. Ну, а насколько эти самые органы захотят к ним прислушаться - не берусь судить.
