Отчет о результатах контрольного мероприятия ревизии финансово-хозяйственной деятельности Б-Кочинского сельского поселения

Согласовано:

Председатель КСП

Кочёвского муниципального

района

Отчет о результатах контрольного мероприятия

ревизии финансово-хозяйственной деятельности Б-Кочинского

сельского поселения

c. Кочёво 15 августа 2013г.

Основание для проведения ревизии:

Положение о Контрольно-счётной палате Кочевского муниципального района, утвержденное решением Земского Собрания Кочёвского муниципального района , план работы Контрольно-счётной палаты Кочёвского муниципального района на 2013 год, решение Контрольно-счётной палаты Кочёвского муниципального района о проведении контрольного мероприятия .

Цель ревизии: законное, обоснованное, целевое и эффективное использование бюджетных средств.

Объект ревизии: Б-Кочинское сельское поселение.

Проверяемый период: г. г.

Сроки проведения ревизии: с 24 июня по 26 июля 2013г.

Результаты контрольного мероприятия:

Устав Большекочинского сельского поселения принят решением Совета депутатов Большекочинского поселения , зарегистрирован 13 июля 2012г.

Устав МБУК «Большекочинский сельский культурно-досуговый центр» утвержден постановлением главы Большекочинского сельского поселения .

Положение об администрации Большекочинского сельского поселения утверждено решением Совета депутатов Большекочинского сельского поселения .

Положение о Финансовом отделе администрации Большекочинского сельского поселения утверждено решением Совета депутатов Большекочинского сельского поселения .

Положение о Совете депутатов Большекочинского сельского поселения утверждено решением Совета депутатов Большекочинского сельского поселения .




В поселении разработана учетная политика для целей налогового учета, утвержденная распоряжением главы Большекочинского сельского поселения № 1 от 01.01.2001г.

В учреждении принят коллективный договор, утвержденный общим собранием работников 11.01.2011г. В нарушение ст.50 ТК РФ коллективный договор на уведомительную регистрацию в соответствующий орган по труду не направлен и не зарегистрирован.

Полномочия и порядок деятельности администрации сельского поселения определяются настоящим Уставом и Положениями.

Настоящей проверкой сплошным методом проверены кассовые и банковские операции; выборочным - расчеты с подотчетными лицами, расчеты с организациями, использование денежных средств на оплату труда, операции по ТМЦ, списание ГСМ.

Исполнение сметы доходов и расходов.

Организация исполнения бюджета Большекочинского сельского поселения возложена на финансовый отдел администрации Большекочинского сельского поселения.

Финансирование бюджетной деятельности производилось по бюджетной росписи следующих бюджетных учреждений:

- Совет депутатов Большекочинского сельского поселения (далее по тексту – Совет депутатов поселения);

- Администрация Большекочинского сельского поселения – (далее по тексту - Администрация поселения);

- Финансовый отдел администрации Большекочинского сельского поселения – (далее по тексту – Финансовый отдел поселения);

- МБУК «Большекочинский сельский КДЦ».

Объемы утвержденных ассигнований и лимиты бюджетных обязательств на 2011год составили в общей сумме 6934,2 тыс. руб. Кассовые расходы за 2011г. произведены в пределах сумм финансирования и утвержденных лимитов бюджетных обязательств. Процент исполнения смет составляет 84,3 % или 5842,7 тыс. руб.




Объемы утвержденных ассигнований и лимиты бюджетных обязательств на 2012год составили в общей сумме 8381,9 тыс. руб. Кассовые расходы за 2012г. произведены в пределах сумм финансирования и утвержденных лимитов бюджетных обязательств. Процент исполнения смет составляет 89,1 % или 7468,5 тыс. руб.

Проверка целевого и эффективного использования средств по оплате жилого помещения и коммунальных услуг отдельным категориям граждан,

работающих и проживающих в сельской местности.

Учреждением возмещение расходов, связанных с предоставлением мер социальной поддержки работникам культуры по оплате жилищно-коммунальных услуг произведены на основании представленных документов, предусмотренных Законом Пермской области от 01.01.2001 № «О социальной поддержке отдельных категорий граждан, работающих и проживающих в сельской местности и поселках городского типа (рабочих поселках), по оплате жилого помещения и коммунальных услуг», Указом губернатора Пермской области от 01.01.01 года № 22 «Об утверждении Положения о порядке предоставления мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг отдельным категориям граждан, работающих и проживающих в сельской местности и поселках городского типа».

При выборочной проверке использования средств субвенций на возмещение расходов установлены нарушения:

- п. 1.5 Положения, отсутствуют документы о праве пользования жилым помещением.

- п.1.5 Положения, работниками учреждения предоставляется документ, подтверждающий площадь отапливаемого жилого помещения – справка о составе семьи, выданная сельским поселением, и акты обследования домовладения, составленные комиссией учреждения, в которых указана занимаемая площадь дома, а не площадь занимаемого жилого помещения.




Учреждением принимаются справки о составе семьи, выданной сельским поселением, в которых площадь помещения не указана. Например: в справке о составе семьи № 000 от 01.01.2001г. предоставленной площадь дома составляет 36м2, в справке о составе семьи № 000 от 01.01.2001г. площадь помещения не указана, а в акте обследования домовладения от 01.01.2001г., составленной комиссией учреждения, площадь дома уже составила 42м2. Таким образом, выявлена переплата в 2011году на общую сумму 254,20 руб., а именно: -127,10 руб., -127,10 руб.

- п. 2.4 Положения, отсутствует приказ руководителя учреждения для осуществления выплаты и компенсации мер социальной поддержки работникам культуры.

В нарушение Постановлений Региональной энергетической комиссии Пермского края от 01.01.2001 г. № 4, от 01.01.2001 г. № 23 «Об установлении цен на твердое топливо, реализуемое населению» учреждением к возмещению применены розничные цены с начала 2012 года, действующие с 01 июля 2012г., в связи с чем, установлены нарушения по начислению выплат коммунальных платежей за твердое топливо за 2012 год.

Согласно п.2.4 Положения выплаты социальной поддержки в виде денежной выплаты и денежной компенсации производятся ежемесячно или ежеквартально в сроки, установленные учреждением. Сумма денежной компенсации на приобретение и доставку твердого топлива выплачивается вместе с денежной выплатой ежемесячно или ежеквартально в равных долях.

В нарушение данного пункта Положения, учреждением выплаты компенсации выдаются несвоевременно, не в полном размере. За 2011г. следовало произвести выплаты компенсации в размере 33883,85 руб., выдано работникам 26700 руб., задолженность составила в размере 7183,85 руб. За 2012год следовало выплатить работникам компенсацию в размере 56055,57 руб., выдано 11900,02 руб., задолженность за учреждением составила 44155,55 руб.




Таким образом, в ходе проверки использования средств по оплате коммунальных услуг работникам культуры, выявлена переплата компенсации в сумме 254,20 руб., задолженность за учреждением по выплатам компенсации работникам составила 51 339,40 руб.

Банковские и кассовые операции.

Учет кассовых операций осуществляется в журнале операций № 1 по счету «Касса».

При оформлении и учете кассовых операций Большекочинское сельское поселение руководствуется «Порядком ведения кассовых операций в РФ» (далее по тексту «Порядок»), утвержденным решением Совета директоров Банка России от 22.09.93г. № 40 , Положением «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», утвержденным Банком России от 12 октября 2011года (далее по тексту «Положение»).

Ведение кассовых операций возложено на кассира , с которой заключен договор о полной материальной ответственности.

В соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ ведение кассовых операций осуществляется в кассовой книге установленной формы. Кассовая книга прошнурована, пронумерована, скреплена печатью и заверена подписью руководителя и главного бухгалтера.

В соответствии с п.37 Порядка внезапные ревизии кассы проводятся.

Кассовые операции ведутся автоматизировано в программе «1С:Предприятие», распечатываются на бумажных носителях. Нарушений не установлено.

Учет банковских операций осуществляется в журнале операции № 2 «Журнал операции с безналичными денежными средствами», отдельно по каждому счету.




Проверкой установлено нарушение ст.34 БК РФ, в части неэффективного использования бюджетных средств на сумму 425,97 руб., выразившееся в направлении их на выплату пеней по налогам за ненадлежащее исполнение обязательств перед бюджетом.

По состоянию на 01.01.2013г. дебиторская задолженность составила 25,0 тыс. руб., в том числе за -Интер-Кард» -25,0тыс. руб.,

По состоянию на 01.01.2013г. кредиторская задолженность составила 131,2 тыс. руб., в том числе - 24,7тыс. руб., колхоз «Родина» - 1,1 тыс. руб. , -КСИ»- 8,4 тыс. руб., - 3,0тыс. руб., ИП – 66,1 тыс. руб., ИП Подкин А. И – 27,9 тыс. руб.

Сверки расчетов по итогам года проведены не со всеми предприятиями.

В ходе проверки законности, целевого, эффективного и рационального использования средств сумма неэффективного расходования средств составляет 425,97 руб.

Расходы на оплату труда.

Структура и штатная численность муниципальных должностей и обслуживающего персонала администрации Большекочинского сельского поселения утверждается Постановлениями главы поселения, внесение изменений производится Постановлениями главы Большекочинского сельского поселения. Штатные расписания утверждены главой Большекочинского сельского поселения. В учреждении разработано:

Положение об оплате труда, премировании и выплате материальной помощи работникам, занимающим должности, не отнесенные к муниципальным должностям и осуществляющим техническое обеспечение деятельности органов местного самоуправления Большекочинского сельского поселения, утвержденное постановлением главы Большекочинского сельского поселения .




Положение об оплате труда работников муниципальной пожарной охраны Большекочинского сельского поселения, утвержденное постановлением главы Большекочинского сельского поселения .

Положение о денежном содержании муниципальных служащих, выборных должностных лиц Большекочинского сельского поселения, утвержденное постановлением главы Большекочинского сельского поселения .

Положение о системе оплаты труда работников «Большекочинского КДЦ финансируемых из бюджета Большекочинского сельского поселения, утвержденное постановлением главы Большекочинского сельского поселения .

По состоянию на 01.01.2012г. штат администрации Большекочинского сельского поселения утвержден в количестве 24,55 единиц с месячным фондом оплаты труда 179,3 тыс. руб.

В нарушение ст. 420 ГК РФ учреждением заключаются договора возмездного оказания услуг, условия которых отвечают условиям трудового договора, а именно директором МБУК «Большекочинский КДЦ» заключены договора возмездного оказания услуг № 1, № 2, № 3, № 4, № 5 от 12 апреля 2012г. с , , , , на срок с 12.04.2012г. по 30.04.2012г. на проведение ремонтных работ в учреждении, с оплатой в размере по 10000 руб. каждому, на общую сумму,00 руб. При этом, в договорах не указано на каком объекте проводятся ремонтные работы. Оплата произведена на основании актов приемки-сдачи выполненных работ, по коду КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества». В заключенных договорах условия оговорены как условия трудового договора.

Директором МБУК «Большекочинский КДЦ» заключены срочные трудовые договора № 1, №2, № 3 от 01.01.01г. с , , на срок с 29 мая по 05 июня 2012г. на выполнение работ по устройству заборов, столбов, острожка бревен в размере по 13300 руб. каждому. Оплата произведена согласно Актов о приеме работ, выполненных по срочному трудовому договору, заключенному на время выполнения определенной работы. В нарушение Приказа Минфина РФ от 01.01.2001г. № 000н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ» выплата заработной платы сотрудникам, согласно заключенным срочным трудовым договорам, произведена по коду КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества», данные расходы следовало произвести по коду КОСГУ 211 «Заработная плата». Следовательно, в соответствии со ст.289 БК РФ выплата заработной платы в сумме 39 900,00 руб. является нецелевым использованием бюджетных средств.




На основании распоряжения главы сельского поселения предоставлен дополнительный отпуск к основному отпуску за ненормированный рабочий день в количестве 3 календарных дней водителю. Пунктом 5.5 коллективного договора предусмотрен ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск работникам с ненормированным рабочим днем не менее 3 календарных дней, при этом отсутствует список должностей (работ, профессий) с ненормированным рабочим днем, работа которых дает право на дополнительный отпуск (ст. 101 ТК РФ), тем самым оплата дополнительного отпуска водителю является необоснованным расходованием бюджетных средств в сумме 1601,37 руб.:

- распоряжением главы поселения № 19 от 01.01.2001 г. предоставлен дополнительный отпуск 3 календарных дня водителю , сумма оплаты составила 812,91 руб.;

- распоряжением главы поселения № 23 от 01.01.2001 г. предоставлен дополнительный отпуск 3 календарных дня водителю , сумма оплаты составила 788,46 руб.

Выборочно проверена правильность начисления отпускных сумм. Средний заработок для исчисления отпускных определяется в соответствии с Постановлением Правительства РФ «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» № 000 от 01.01.2001г. Нарушений не установлено.

В нарушение Приложение N 2 Приказа Министерства финансов РФ от 01.01.2001 N 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний по их применению» в некоторых случаях, табеля учета рабочего времени не утверждаются руководителем, не подписываются сотрудником, ответственным за ведение табеля (табель финотдела за декабрь 2012г.)




В ходе проверки законности, целевого, эффективного и рационального использования средств на оплату труда сумма нецелевого расходования средств составила 39900,00руб., необоснованного расходования в сумме 1601,37 руб.

Расчеты с подотчетными лицами.

Учет расчетов с подотчетными лицами по выдаваемым им авансам ведется в журнале операций № 3 «Расчеты с подотчетными лицами».

Выборочной проверкой расчетов с подотчетными лицами установлено:

В нарушение п. 4.4 «Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории Российской Федерации», утвержденного Центральным банком РФ 12.10.2011 (далее - Положение) в письменных заявлениях подотчетных лиц на выдачу денег под отчет, отсутствует собственноручная надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, также руководителем не проставляется дата на заявлениях.

В нарушении ст.289 БК и приказа Минфина РФ от 01.01.2001г. № 000н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ» денежные средства, выданные в подотчет, расходуются не на те цели, которые были предусмотрены при их выдаче на общую сумму 59 руб., что является нецелевым использованием бюджетных средств, в том числе:

- приобретены благодарности на сумму 59 руб. по коду КОСГУ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов», следовало данные расходы произвести по коду КОСГУ 290 «Прочие расходы» (авансовый отчет №7 от 19 мая 2011г. (КДЦ)).

В нарушение ст.9 Федерального закона от 01.01.2001 г. «О бухгалтерском учете» учреждением принят к оплате авансовый отчет № 19 от 30 июня 2011г. на приобретение краски половой на сумму 1100 руб., при этом первичные учетные документы (накладные, товарные чеки) отсутствуют. Следовательно, неправомерно произведены расходы на приобретение краски в сумме 1100 руб.




Возмещение командировочных расходов производится с нарушением Постановления Правительства от 01.01.2001 г. № 000 «О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории РФ», Инструкции «О служебных командировках в пределах СССР» от 01.01.2001г. № 62:

- по авансовому отчету б/н, без даты (бухгалтерские документы за сентябрь 2011г.) произведена оплата командировочных расходов в г. Пермь за 2 дня командировки (16-17.08.2011г.), в том числе оплата проезда в сумме 1000 руб., суточные 110 руб. Согласно приложенных проездных билетов следовало оплатить за проезд в сумме 1001,50 руб., суточные за 2 дня командировки в сумме 200 руб. Следовательно, сумма недоплаты составила 101,50 руб.

В целом в ходе проверки законности, целевого, эффективного и рационального использования подотчетных сумм, сумма нецелевого использования бюджетных средств составила 59,00 руб., неправомерного использования средств 1100,00 руб., недоплата командировочных расходов в сумме 101,50 руб.

Учет материальных запасов.

Аналитический учет товарно-материальных ценностей, основных средств ведется в оборотных ведомостях в количественном и суммовом выражении по наименованиям предметов. Обороты и остатки в оборотных ведомостях выводятся по истечении каждого месяца. Учет основных средств ведется на инвентарных карточках. Но не во всех отчетных периодах (месяцах) к Журналу операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов прикладываются оборотные ведомости учета материальных запасов.




В нарушение п. 2 ст.12 Федерального Закона от 01.01.2001г. «О бухгалтерском учете», п.1.4 Приказа Минфина РФ от 01.01.2001г. № 49 « Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» ежегодная инвентаризация материальных запасов и основных средств не проводится. В 2012году инвентаризация материальных запасов и основных средств не проводилась.

Договора о полной индивидуальной материальной ответственности с должностными лицами заключены.

Списание материальных запасов производится на основании актов на списание материальных запасов, ведомостей выдачи материалов на нужды учреждения, которые подписываются комиссией и утверждаются главой поселения.

В нарушение п. 3 ст. 9 Федерального закона от 01.01.2001 г. «О бухгалтерском учете» в некоторых случаях акты на списание материальных запасов, ведомости выдачи материалов на нужды учреждения не утверждаются руководителем учреждения, не подписываются членами комиссий (финотдел - ведомость, акт на списание № 000 от 01.01.01г.; КДЦ – ведомость, акт на списание № 73 от 10 марта 2012г. )

Выборочно проверено списание строительных, хозяйственных материалов, приобретенных на проведение ремонтных работ.

В нарушение ст. 9 Федерального закона от 01.01.2001 «О бухгалтерском учете» производится списание строительных, хозяйственных материалов на проведение ремонтных работ при отсутствии дефектных ведомостей (акт обследования объекта), подтверждающих необходимость проведения капитальных и текущих ремонтов. Отсутствует обоснование и расчет необходимого количества строительных материалов для проведения ремонтных работ. Таким образом, необоснованно списаны материальные ценности (строительные, хозяйственные товары) на общую сумму ,40 руб.




В нарушение ст.38 Приказа Минфина РФ от 1 декабря 2010г. № 000н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» по учету операций прихода и расхода основных средств учреждением допускается приобретение основных средств без отражения в бухгалтерском учете по приходу, без постановки на учет в оборотных ведомостях, в том числе:

- по авансовому отчету № 12 от 01.01.01г. приобретена микроволновая печь на сумму 2660 руб. По данным оборотных ведомостей учета основных средств микроволновая печь на учет не поставлена, на балансе не числится;

- по авансовому отчету № 16 от 01.01.01г. приобретен рубанок Байкал на сумму 3000,00 руб. По данным оборотных ведомостей учета основных средств рубанок на учет не поставлен, на балансе не числится.

В нарушение п. 3 ст. 9 Федерального закона от 01.01.2001 г. «О бухгалтерском учете», ст.119, 120 Приказа Минфина РФ от 1 декабря 2010г. № 000н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению» в ходе проверки правильности, обоснованности списания материальных ценностей списание производится при отсутствии ведомостей выдачи материалов на нужды учреждения, актов на списание материальных запасов. Отсутствуют подтверждающие документы на какие цели, куда, кому выданы и израсходованы материальные ценности. Учреждением не обеспечено формирование полной и достоверной информации по учету материальных запасов, а также отсутствует надлежащий контроль за их наличием и движением. Не во всех отчетных периодах (месяцах) к Журналу операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов прикладываются оборотные ведомости учета материальных запасов. Таким образом, за проверяемый период неправомерно списаны материальные запасы (строительные, хозяйственные товары) на общую сумму 109 555,68 руб.:




- согласно заключенного договора № 10/11-П от 01.01.2001г. с , счета-фактуры № 29 от 01.01.2001г. закуплены асбестоцементные листы в количестве 100 шт. на сумму 23000,00 руб. По данным оборотных ведомостей учета материальных запасов на 30.09.2011г. остаток асбестоцементных листов указан на сумму 23000,00 руб., в количественном выражении не указан. На 01.10.2011г. асбестоцементные листы на учете уже не числятся, при этом, ведомость выдачи материалов на нужды учреждения, акты на списание материальных запасов, отсутствуют.

- согласно счет - фактуры № 32 от 01.01.2001г. от приобретены строительные материалы на общую сумму 26879,00 руб., в том числе: краска фасадная 10шт. на сумму 14535 руб., краска «Оптимист» 6 шт. на сумму 7974 руб., цемент 10шт. на сумму 1850, 00 руб., лист оцинкованный 4 шт. на сумму 2520,00 руб. Оборотные ведомости материальных запасов за июнь 2011г., ведомость выдачи материалов на нужды учреждения, акты на списание - отсутствуют.

- приобретен пиломатериал обрезной в количестве 4,9 м3 на сумму 19600 руб.( накладная № 10, № 11 от 01.01.01г. ИП ). Оборотные ведомости материальных запасов за июнь 2011г., ведомость выдачи материалов на нужды учреждения, акты на списание - отсутствуют. По данным оборотной ведомости за август 2011г. остаток на 01.08.2011г. по пиломатериалу на сумму 19600 руб. не числится.

- по оборотной ведомости материальных запасов за сентябрь 2011г. отражены обороты по кредиту (списание) по материальным запасам на сумму 40076,68 руб. в том числе ГСМ на сумму 7341,68 руб., материалы на сумму 32735 руб. Акты на списание материальных запасов отсутствуют.




Выборочно проверено списание ГСМ по путевым листам.

В нарушение п.2 ст.9 Федерального Закона - ФЗ «О бухгалтерском учете», Приказа Министерства транспорта РФ от 01.01.01г. № 000 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» в путевых листах за весь проверяемый период не заполнялись следующие реквизиты: расход топлива по норме, экономия, перерасход, путевые листы не заверяются печатью учреждения. Не указывается пройденный километраж по каждому населенному пункту.

В путевых листах трактора Т-150 по расчистке и грейдированию дорог не указывается наименование улиц населенного пункта, протяженность улиц (км), остаток ГСМ при выезде, возвращении в гараж, отработано часов. Списание ГСМ производится без применения норм расхода топлива, утвержденного Распоряжением Министерства транспорта РФ от 01.01.2001г. № АМ-23-р о введение в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», а по фактически выданному количеству ГСМ. Списывается ГСМ на основании ведомости выдачи материалов на нужды учреждения и акта на списание материальных запасов. Таким образом, необоснованно списано дизельное топливо на общую сумму 42 195,60 руб.

В нарушение ст. 9 Федерального закона от 01.01.2001 « О бухгалтерском учете» производится списание ГСМ по использованию трактора Т-150 при отсутствии путевых листов. Таким образом, неправомерно списано дизельное топливо на общую сумму 88 769,80 руб.

В нарушение п. 1 ст. 9 Федерального закона от 01.01.2001 г. «О бухгалтерском учете», списание ГСМ производилось без путевых листов на основании приложенного реестра, в то же время в дни использования автомашины ВАЗ-11183 имеются путевые листы на УАЗ-31519, где водителем является тот же водитель Голубчиков образом, неправомерно произведено списание ГСМ на общую сумму 19 314,87 руб.




В целом в ходе проверки законности, целевого, эффективного и рационального использования материальных запасов сумма необоснованного использования средств составила 145 776,00 руб., неправомерного использования средств составила 217 640,35 руб., не поставлены на бухгалтерский учет приобретенные основные средства на сумму 5660,00 руб.

Исполнение муниципальных контрактов (договоров).

При проверке правильности, обоснованности заключения договоров с поставщиками и подрядчиками установлены нарушения ст.9, 10 Федерального закона от 01.01.2001 г. «О бухгалтерском учете», учреждением допускаются исправления, подчистки, помарки в договорах:

- в договоре № 2 от 01.01.2001г. с на поставку дров на сумму 32000,00руб. сумма прописью указана «сорок тысяч рублей».

Учреждением заключены договора на содержание муниципальных автомобильных дорог поселения. Пунктом 3.5 договора приемку выполненных работ Заказчик осуществляет ежемесячно по мере выполнения Подрядчиком работ согласно акта передачи дорог, технического задания, помесячного графика финансирования с оформлением Акта о приемке выполненных работ. Пунктом 5.2 договора в установленном порядке Заказчик обязан осуществлять ежемесячную приемку выполненных работ и услуг с оформлением двухстороннего акта. Однако, Подрядчиками предъявлены к оплате счета и акты на выполненные работы не помесячно, а за весь период работ предусмотренных договорами. Тем самым, Заказчиком не осуществляется ежемесячный контроль за качеством выполняемых работ Подрядчиками по содержанию муниципальных автомобильных дорог, предусмотренных пунктами 3.5, 5.2 договора:




- заключен договор от 01 января 2011г. с КФХ на содержание муниципальных дорог (улиц) Большекочинского сельского поселения (Б.-Пальник, Пыстогово, Беленьково) на сумму 27010,80 руб. Начало работ 01.01.01г., окончание работ 30 марта 2011г. Подрядчиком предъявлен к оплате счет и акт на выполнение работ от 25 апреля 2011г. на содержание муниципальных дорог (улиц) на сумму 27010,80 руб., то есть за весь период с начала до окончания работ - с 01.01.2011г. по 31.03.2011г.;

- заключен договор № 3, без даты, с ИП на содержание муниципальных дорог (улиц) Большекочинского сельского поселения (Демидовка, улицы д. Абрамовка, д. Демидовка) на сумму 35452 руб. Начало работ 01.01.01г. окончание работ 01.01.01г. Подрядчиком предъявлены к оплате счет № 3 от 01.01.2001г. и акт № 3 от 01.01.2001г. на содержание муниципальных дорог улиц внутри населенных пунктов с 01.01.2011г. по 30.04.2011г. на сумму 35452 руб., то есть за весь период работ по договору.

Выводы по результатам ревизии:

Таким образом, в ходе ревизии финансово-хозяйственной деятельности Большекочинского сельского поселения, выявлено финансовых нарушений на общую сумму ,79 руб., в том числе:

·  Нецелевое использование бюджетных средств поселения на общую сумму 39 959,00 руб. (ст.289 БК РФ), из них:

- выплата заработной платы сотрудникам, согласно заключенным срочным трудовым договорам, не в соответствии с бюджетной классификацией расходов в сумме,00 руб.;

- расходование сотрудниками Большекочинского сельского КДЦ подотчетных сумм, не в соответствии с бюджетной классификацией расходов в сумме 59,00 руб.




· Необоснованное использование бюджетных средств на общую сумму ,37 руб., из них:

- оплата дополнительного отпуска работнику за ненормированный рабочий день, при отсутствии перечня должностей (работ, профессий) с ненормированным рабочим днем, работа которых дает право на дополнительный отпуск, в сумме 1601,37 руб.;

- списание строительных, хозяйственных материалов на проведение ремонтных работ при отсутствии дефектных ведомостей (акт обследования объекта), подтверждающих необходимость проведения капитальных и текущих ремонтов. Отсутствует обоснование и расчет необходимого количества строительных материалов для проведения ремонтных работ, в сумме ,40 руб.

- путевые листы трактора Т-150 по расчистке и грейдированию дорог оформляются не должным образом, списание ГСМ производится без применения норм расхода топлива, а по фактически выданному количеству ГСМ, в сумме 42 195,60 руб.

·  Неправомерное использование средств бюджета поселения на общую сумму ,35 руб., из них:

- произведены расходы подотчетных сумм при отсутствии первичных учетных документов (накладные, товарные чеки) в сумме 1100 руб.

- списание материальных ценностей производится при отсутствии ведомостей выдачи материалов на нужды учреждения, актов на списание материальных запасов. Отсутствуют подтверждающие документы на какие цели, куда, кому выданы и израсходованы материальные ценности, в сумме 109 555,68 руб.;

- производится списание ГСМ по использованию автотранспорта, при отсутствии путевых листов, в сумме ,67 руб.




·  Неэффективное использование средств бюджета на общую сумму 425,97 руб., из них:

- неэффективного использования бюджетных средств на сумму 425,97 руб., выразившееся в направлении их на выплату пеней по налогам за ненадлежащее исполнение обязательств перед бюджетом.

·  Приобретение основных средств без отражения в бухгалтерском учете по приходу, без постановки на учет в оборотных ведомостях учета основных средств на сумму 5660,00 руб.

·  Недоплата командировочных расходов сотруднику учреждения в сумме 101,50 руб.

·  Переплата выплат денежной компенсации мер социальной поддержки гражданам, работающим и проживающим в сельской местности (работники культуры), по оплате жилья и коммунальных услуг, в сумме 254,20 руб.

·  Задолженность за учреждением по выплате денежной компенсации мер социальной поддержки гражданам, работающим и проживающим в сельской местности (работники культуры), по оплате жилья и коммунальных услуг, в сумме 51 339,40 руб.

·  Другие нарушения бюджетного законодательства:

- в нарушение ст. 420 ГК РФ учреждением заключаются договора возмездного оказания услуг, условия которых отвечают условиям трудового договора.

- учреждением не осуществляется ежемесячный контроль за качеством выполняемых работ Подрядчиками по содержанию муниципальных автомобильных дорог, предусмотренных договорами.

Предложения:

1.  Не допускать нецелевого, неправомерного, необоснованного, неэффективного использования бюджетных средств.

2. Расходы на социальную поддержку отдельным категориям граждан, работающих и проживающих в сельской местности по оплате жилищно-коммунальных услуг, производить в соответствии с Законом Пермской области от 01.01.2001 № «О социальной поддержке отдельных категорий граждан, работающих и проживающих в сельской местности и поселках городского типа (рабочих поселках), по оплате жилого помещения и коммунальных услуг», Указом губернатора Пермской области от 01.01.01 года № 22 «Об утверждении Положения о порядке предоставления мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг отдельным категориям граждан, работающих и проживающих в сельской местности и поселках городского типа».




3. Своевременно и в полном размере производить выплаты компенсации расходов по оплате жилья и коммунальных услуг работникам культуры.

4. Произвести выплату задолженности работникам культуры, денежной компенсации мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг в сумме,40 руб.

5. Обеспечить восстановление переплаты компенсации расходов по оплате жилого помещения и коммунальных услуг работникам культуры в сумме 254,20 руб.

6. Обеспечить восстановление бюджетных средств использованных не по целевому назначению в сумме,00 руб.

7. Обеспечить восстановление неправомерного использования средств бюджета на общую сумму ,35 руб.

8. Обеспечить восстановление необоснованного использования бюджетных средств на общую сумму ,37 руб.

9. Заключать трудовые договора с работниками в соответствии с Трудовым кодексом РФ. Заключать договора гражданско-правового характера с работниками в соответствии с Гражданским кодексом РФ.

10. Ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска работникам с ненормированным рабочим днем, предоставлять на основании утвержденного к коллективному договору перечня должностей работников, работа которых дает право на дополнительный отпуск, в соответствии с Трудовым кодексом РФ.

11. Расходы на выплату заработной платы, на выдачу подотчетных сумм, осуществлять в соответствии с Приказом Минфина РФ от 01.01.2001г. № 000н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ».

12. Не допускать нарушения при ведении учета расчетов с подотчетными лицами.




13. Направление работников в командировки и возмещение командировочных расходов осуществлять в соответствии с Инструкцией «О служебных командировках в пределах СССР» от 01.01.2001г. № 62 и Постановлением Правительства РФ от 01.01.2001 г. № 000 «О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской федерации, работникам организаций, финансируемых за счет средств федерального бюджета».

14. Бухгалтерский учет осуществлять в соответствии с Федеральным законом от 01.01.2001 «О бухгалтерском учете», Приказом Министерства финансов РФ от 1 декабря 2010 г. N 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению».

15. Путевые листы легкового автомобиля, трактора заполнять с соблюдением Федерального закона от 01.01.2001 «О бухгалтерском учете», Приказа Министерства транспорта РФ «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов». Соблюдать эффективное использование и режим экономии ГСМ.

16. Списание ГСМ производить в соответствии с Распоряжением Министерства транспорта РФ от 01.01.2001г. № АМ-23-р «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте».

17. Учет операций по выбытию и перемещению материальных запасов, основных средств производить в соответствии с Приказом Минфина РФ от 1 декабря 2010г. № 000н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению». Применять первичные учетные документы, заполнять все обязательные к заполнению реквизиты.




18. Отразить в бухгалтерском учете по приходу, приобретенные основные средства - микроволновую печь на сумму 2660 руб., рубанок Байкал на сумму 3000,00 руб.

19. В актах на списание материальных запасов, отражать - на какие цели, кому, какому структурному подразделению или на какой объект выданы материальные ценности. Списание материальных запасов (строительных, хозяйственных) подтверждать обоснованными расчётами необходимого количества материалов для проведения ремонтных работ. Акты на списание материальных запасов, ведомости выдачи материалов на нужды учреждения утверждать руководителем учреждения.

20. Списание строительных, хозяйственных материалов на проведение ремонтных работ производить при наличии дефектных ведомостей (акт обследования объекта), подтверждающих необходимость проведения капитальных и текущих ремонтов.

21. Осуществлять контроль за качеством выполняемых работ Подрядчиками по содержанию муниципальных автомобильных дорог, предусмотренных договорами.

22. По материалам ревизии принять меры о привлечении к ответственности лиц, допустивших нарушения бюджетного законодательства.

23. Учесть все замечания, указанные в акте ревизии.

24. В срок до 30 августа 2013г. разработать и направить в Контрольно-счётную палату Кочевского муниципального района план мероприятий по устранению выявленных нарушений, с указанием сроков исполнения и исполнителей.

25. Направить отчет о результатах контрольного мероприятия ревизии финансово-хозяйственной деятельности Большекочинского сельского поселения, для сведения:

- председателю Земского Собрания Кочевского муниципального района;

- главе Кочевского муниципального района.

Инспектор Контрольно-счётной палаты

Кочевского муниципального района



Подпишитесь на рассылку:

Сельское хозяйство




Производство

Основные направления, собранные в один список

Смотрите также


Протоколы

Все документы по ссылкам ниже доступны в открытых источниках
Выписки из протоколов заседаний строительных организаций
Выписки из протоколов правлений некоммерческих партнерств
Выписки из протоколов саморегулируемых организаций
Выписки из протоколов
Протоколы «Нефтегазстрой»
Протоколы альянсов
Протоколы в отношении объектов недвижимости
Протоколы внеочередных собраний
Протоколы вскрытия конвертов
Протоколы закупочных комиссий
Протоколы заседаний конкурсных комиссий
Протоколы заседаний партнерств
Протоколы заседаний по выборам подрядных организаций
проектов
Протоколы заседаний президиумов партнерств
Протоколы заседаний президиумов советов
Протоколы заседаний проектов "Доступное жилье"
Протоколы заседаний советов
Протоколы заседаний технических советов
Протоколы заседаний
Протоколы застройки муниципальных поселений
Протоколы заявок на ремонт помещений
Протоколы комиссий на размещение заказов
Протоколы конкурсов на договора аренды
Протоколы котировочных заявок на строительные работы
Протоколы котировочных заявок
Протоколы на размещение заказов в области строительства
Протоколы на участие в закрытых аукционах
Протоколы на участие в открытых аукционах
Протоколы некоммерческих организаций
Протоколы некоммерческих партнерств
Протоколы общих собраний
Протоколы отраслевых комиссий
Протоколы оценок и сопоставления заявок
Протоколы оценок котировочных заявок
Протоколы по вскрытию конвертов
Протоколы по проектам генеральных планов
Протоколы проведения котировок цен
Протоколы проведения торгов
Протоколы проектов правил землепользования
Протоколы публичных слушаний
Протоколы рассмотрения заявок
Протоколы решений муниципалитетов
Протоколы саморегулируемых организаций
Протоколы собраний членов правлений
Протоколы совещаний городских округов
Протоколы совещаний по выработке антикризисных предложений
Протоколы союзов строителей
Протоколы строительных организаций
Протоколы участия в закрытых конкурсах
Протоколы участия в открытых конкурсах
Протоколы
Протоколы конкурсов на выполнение монтажных работ
Протоколы аукционов на капитальное строительство
Протоколы аукционов на капитальный ремонт
Протоколы аукционов на техническое переоснащение
Протоколы в отношении безработицы и безработных граждан
Протоколы в отношении многоквартирных домов
Протоколы в отношении субъектов предпринимательства
Протоколы в форме общественного слушания
Протоколы вступительных испытаний
Протоколы договоров страхования
Протоколы допросов
Протоколы заседаний в отношении земельных вопросов
Протоколы заседаний в отношении нормативно-правовых актов
безопасности движени
Протоколы заседаний комиссий по отбору многоквартирных домов
Протоколы заседаний комиссий по размещению запросов котировок
Протоколы заседаний комиссий по студенческим вопросам
Протоколы заседаний обществ архитекторов
Протоколы заседаний по законопроектной деятельности
Протоколы заседаний проектных обществ
Протоколы заседаний сельских поселений
Протоколы заявок на выполнение предварительных работ по ремонту
Протоколы заявок на поставку костюмов
Протоколы конкурсов на поставку строительных материалов
инвестиционных договоров
недвижимости
Протоколы межведомственных комиссий
Протоколы мероприятий в целях поддержки субъектов
Протоколы мероприятий по реализации соглашений
Протоколы о реализации культурного сотрудничества
Протоколы о реализации научно-технического сотрудничества
Протоколы о реализации торгово-экономического сотрудничества
Протоколы общественных обсуждений
Протоколы оценки заявок на участие в тендерах
Протоколы проведения олимпиад
Протоколы проведения слушаний по межеваниям территорий
Протоколы проведения слушаний по проектам планировки
Протоколы публичных слушаний по документациям
Протоколы слушаний бюджетных организаций
Протоколы слушаний министерств и ведомств
Протоколы слушаний о выполнении областных бюджетов
Протоколы собраний по вопросам кредитования
Протоколы собраний учредителей предприятий
Протоколы совещаний в отношении строящегося жилья
Протоколы совещаний об ипотечном кредитовании
Протоколы совещаний Росреестра
Протоколы совещаний участников долевого строительства
Протоколы утвержденных программ

Временные срезы

Протоколы по годам

Протоколы за 2000 год
Протоколы за 2001 год
Протоколы за 2002 год
Протоколы за 2003 год
Протоколы за 2004 год
Протоколы за 2005 год
Протоколы за 2006 год
Протоколы за 2007 год
Протоколы за 2008 год
Протоколы за 2009 год
Протоколы за 2010 год
Протоколы за 2011 год
Протоколы за 2012 год
Протоколы за 2013 год
Протоколы за 2014 год

Протоколы по месяцам

Протоколы за январь-месяц
Протоколы за февраль-месяц
Протоколы за март-месяц
Протоколы за апрель-месяц
Протоколы за май-месяц
Протоколы за июнь-месяц
Протоколы за июль-месяц
Протоколы за август-месяц
Протоколы за сентябрь-месяц
Протоколы за октябрь-месяц
Протоколы за ноябрь-месяц
Протоколы за декабрь-месяц

Смотрите также

Отчетность

Нефтегазовые предприятия, отчеты и статистика
Ежегодные отчеты
Ежеквартальные отчеты
Ежемесячные отчеты
Отчеты о прессе (в СМИ)
Отчеты по практике
Программы развития
Публичные слушания
Рабочие программы
Распорядки
Торги
Целевые программы

Финансы

Аудит
Закупочная документация
Закупочные интервенции
Клиринг
Конкурсная документация
Программы
Протоколы заседаний
Протоколы котировочных заявок
Учет

Прочие документы

Анкета, Бюллетени, Внимание, Дизайн, Заключения, Извещения, Обращения, Письмо, Положения, Постановления, Предисловия, Предписания, Предприятия, Приказы, Проекты постановлений

Бизнес и право:
Банковское правоГосударственная аккредитацияКорпоративные финансыНалоговое правоНалоговый кодексУставы закрытых акционерных обществУставы кредитных обществУставы обществ с ограниченной ответственностьюУставы открытых акционерных обществФинансовое правоХозяйственное право

Проекты по теме:

Отчеты по регионам, датам и планы развития
По регионам
АдыгеяАлтайский крайАмурская обл.Архангельская обл.Астраханская обл.Башкортостан (Башкирия)Белгородская обл.Брянская обл.БурятияВладимирская обл.Волгоградская обл.Вологодская обл.Воронежская обл.Еврейская обл.ДагестанИвановская обл.Иркутская обл.Кабардино-БалкарияКалининградская обл.КалмыкияКалужская обл.Камчатская обл.Карачаево-Черкесская РеспубликаКарелияКемеровская обл.Кировская обл.Костромская обл.Краснодарский крайКрасноярский крайКурская обл.Курганская областьЛенинградская обл.Липецкая обл.Отчеты, Магаданская обл.Марий ЭлМордовияМосковская обл.Мурманская обл.Нижегородская обл.Новгородская областьНовосибирская обл.Омская обл.Оренбургская обл.Орловская обл.Пензенская обл.Пермский крайПриморский крайПсковская обл.Ростовская обл.Рязанская обл.Самарская обл.Саратовская обл.Саха (Якутия)СахалинСвердловская обл.Северная ОсетияСмоленская обл.Ставропольский крайТамбовская обл.ТатарстанТверская обл.Томская обл.Тува (Тувинская Респ.)Тульская обл.Тюменская обл. и Ханты-Мансийский АОУдмуртияУльяновская обл.Уральская обл.Хабаровский крайХакасияЧелябинская обл.Чечено-ИнгушетияЧитинская обл.ЧувашияЧукотский АОЯмало-Ненецкий АОЯрославская обл.
По месяцам
январьфевральмартапрельмайиюньиюльавгустсентябрьоктябрьноябрьдекабрь
(просто по месяцам, без раздела по годам или точным датам. Используйте если знаете только месяц публикации отчета)
Бизнес
Основные порталы, построенные редакторами

Домашний очаг

ДомДачаСадоводствоДетиАктивность ребенкаИгрыКрасотаЖенщины(Беременность)СемьяХобби
Здоровье: • АнатомияБолезниВредные привычкиДиагностикаНародная медицинаПервая помощьПитаниеФармацевтика
История: СССРИстория РоссииРоссийская Империя
Окружающий мир: Животный мирДомашние животныеНасекомыеРастенияПриродаКатаклизмыКосмосКлиматСтихийные бедствия

Справочная информация

ДокументыЗаконыИзвещенияУтверждения документовДоговораЗапросы предложенийТехнические заданияПланы развитияДокументоведениеАналитикаМероприятияКонкурсыИтогиАдминистрации городовПриказыКонтрактыВыполнение работПротоколы рассмотрения заявокАукционыПроектыПротоколыБюджетные организации
МуниципалитетыРайоныОбразованияПрограммы
Отчеты: • по упоминаниямДокументная базаЦенные бумаги
Положения: • Финансовые документы
Постановления: • Рубрикатор по темамФинансыгорода Российской Федерациирегионыпо точным датам
Регламенты
Термины: • Научная терминологияФинансоваяЭкономическая
Время: • Даты2015 год2016 год
Документы в финансовой сферев инвестиционнойФинансовые документы - программы

Техника

АвиацияАвтоВычислительная техникаОборудование(Электрооборудование)РадиоТехнологии(Аудио-видео)(Компьютеры)

Общество

БезопасностьГражданские права и свободыИскусство(Музыка)Культура(Этика)Мировые именаПолитика(Геополитика)(Идеологические конфликты)ВластьЗаговоры и переворотыГражданская позицияМиграцияРелигии и верования(Конфессии)ХристианствоМифологияРазвлеченияМасс МедиаСпорт (Боевые искусства)ТранспортТуризм
Войны и конфликты: АрмияВоенная техникаЗвания и награды

Образование и наука

Наука: Контрольные работыНаучно-технический прогрессПедагогикаРабочие программыФакультетыМетодические рекомендацииШколаПрофессиональное образованиеМотивация учащихся
Предметы: БиологияГеографияГеологияИсторияЛитератураЛитературные жанрыЛитературные героиМатематикаМедицинаМузыкаПравоЖилищное правоЗемельное правоУголовное правоКодексыПсихология (Логика) • Русский языкСоциологияФизикаФилологияФилософияХимияЮриспруденция

Мир

Регионы: АзияАмерикаАфрикаЕвропаПрибалтикаЕвропейская политикаОкеанияГорода мира
Россия: • МоскваКавказ
Регионы РоссииПрограммы регионовЭкономика

Бизнес и финансы

Бизнес: • БанкиБогатство и благосостояниеКоррупция(Преступность)МаркетингМенеджментИнвестицииЦенные бумаги: • УправлениеОткрытые акционерные обществаПроектыДокументыЦенные бумаги - контрольЦенные бумаги - оценкиОблигацииДолгиВалютаНедвижимость(Аренда)ПрофессииРаботаТорговляУслугиФинансыСтрахованиеБюджетФинансовые услугиКредитыКомпанииГосударственные предприятияЭкономикаМакроэкономикаМикроэкономикаНалогиАудит
Промышленность: • МеталлургияНефтьСельское хозяйствоЭнергетика
СтроительствоАрхитектураИнтерьерПолы и перекрытияПроцесс строительстваСтроительные материалыТеплоизоляцияЭкстерьерОрганизация и управление производством

Каталог авторов (частные аккаунты)

Авто

АвтосервисАвтозапчастиТовары для автоАвтотехцентрыАвтоаксессуарыавтозапчасти для иномарокКузовной ремонтАвторемонт и техобслуживаниеРемонт ходовой части автомобиляАвтохимиямаслатехцентрыРемонт бензиновых двигателейремонт автоэлектрикиремонт АКППШиномонтаж

Бизнес

Автоматизация бизнес-процессовИнтернет-магазиныСтроительствоТелефонная связьОптовые компании

Досуг

ДосугРазвлеченияТворчествоОбщественное питаниеРестораныБарыКафеКофейниНочные клубыЛитература

Технологии

Автоматизация производственных процессовИнтернетИнтернет-провайдерыСвязьИнформационные технологииIT-компанииWEB-студииПродвижение web-сайтовПродажа программного обеспеченияКоммутационное оборудованиеIP-телефония

Инфраструктура

ГородВластьАдминистрации районовСудыКоммунальные услугиПодростковые клубыОбщественные организацииГородские информационные сайты

Наука

ПедагогикаОбразованиеШколыОбучениеУчителя

Товары

Торговые компанииТоргово-сервисные компанииМобильные телефоныАксессуары к мобильным телефонамНавигационное оборудование

Услуги

Бытовые услугиТелекоммуникационные компанииДоставка готовых блюдОрганизация и проведение праздниковРемонт мобильных устройствАтелье швейныеХимчистки одеждыСервисные центрыФотоуслугиПраздничные агентства

Блокирование содержания является нарушением Правил пользования сайтом. Администрация сайта оставляет за собой право отклонять в доступе к содержанию в случае выявления блокировок.