3. Финансовое обеспечение Программы реформирования
3.1. Расчет расходов на конкретные мероприятия Программы реформирования
Принципы финансирования Программы реформирования
Финансирование Программы реформирования планируется осуществлять из двух основных источников: бюджета Петрозаводского городского округа и за счет предполагаемых субсидий из федерального бюджета на реформирование региональных и муниципальных финансов.
В соответствии с требованиями приказа Министерства Финансов Российской Федерации от 01.01.2001 г. № 000 «Вопросы распределения субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов» (с изменениями и дополнениями) предусматривается двухэтапное финансирование расходов на реализацию Программы реформирования. Выделение субсидий муниципальным образованиям также будет производиться в два этапа: первый (2009 год) – по итогам рассмотрения отчета администрации округа о выполнении первого этапа Программы реформирования (этап заканчивается 1 июля 2009 года), второй (2010 год) – по итогам рассмотрения отчета о выполнении второго этапа Программы реформирования (этап заканчивается 1 июля 2010 года).
Финансирование Программы реформирования в части собственных средств городского округа будет производиться в 2009 году на основании решения Петрозаводского городского Совета «О бюджете Петрозаводского городского округа на 2009 год», а в 2010 году на основании аналогичного нормативного правового акта, утверждающего бюджет округа.
Финансирование затрат на реализацию мероприятий Программы реформирования будет осуществляться, исходя из следующих принципов:
- расходы должны производиться в строгом соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, действующего федерального и регионального законодательства, муниципальных правовых актов. В первую очередь, полученная субсидия будет направляться на финансирование расходов (включая возмещение ранее произведенных расходов) на реализацию Программы реформирования;
- обязательным условием получения и расходования субсидий из федерального бюджета на реформирование муниципальных финансов является софинансирование расходов на реализацию Программы реформирования из бюджета Петрозаводского городского округа. Размер софинансирования не может быть меньше 20 % от суммы совокупных расходов;
- финансирование затрат производится в соответствии с утвержденными лимитами бюджетных обязательств в размере бюджетных ассигнований, утвержденных решением о бюджете. По результатам оценки заявки суммы и направления финансирования программных мероприятий будут включены в расходную часть бюджета Петрозаводского городского округа;
- закупки программного обеспечения, материальных ресурсов, работ и услуг будут производиться в соответствии с действующим законодательством.
План использования денежных средств на реализацию Программы реформирования
Расчет расходов на конкретные мероприятия Программы реформирования представляет собой План использования субсидий из федерального бюджета на реформирование муниципальных финансов, разработанный исходя из условных объемов субсидий.
Общий бюджет реализации Программы реформирования оценивается в 75,4 млн. руб. и формируется за счет субсидии из федерального бюджета на реформирование муниципальных финансов в сумме 60,1 млн. руб. и собственных средств бюджета Петрозаводского городского округа в сумме 15,3 млн. руб.
В соответствии с принципами финансирования Программы реформирования все предусмотренные мероприятия к реализации планируется осуществлять исключительно по направлению «Реализация Программы реформирования».
План использования субсидий на реформирование муниципальных финансов Петрозаводского городского округа приведен в Приложении 1 к Программе реформирования муниципальных финансов Петрозаводского городского округа на годы.
3.2. Обоснование расходов, предусмотренных планом использования субсидий
на реформирование муниципальных финансов Петрозаводского городского округа
Обоснование этапов финансирования
План использования субсидий на реформирование муниципальных финансов Петрозаводского городского округа, разработанный, исходя из условных объемов субсидий, предполагает общий объем средств на реализацию Программы реформирования на два этапа в размере 75,4 млн. руб.
Расходы бюджета Петрозаводского городского округа на софинансирование мероприятий Программы реформирования составляют минимальную долю расходов в общем объеме финансирования – 20%, или 15,3 млн. руб.
В рамках предусмотренного равномерного распределения мероприятий Программы реформирования между этапами План использования субсидий на реформирование муниципальных финансов Петрозаводского городского округа предполагает соответствующее равномерное распределение объемов финансирования расходов по этапам реализации Программы реформирования.
Таким образом, распределение указанных денежных средств относительно источников финансирования и этапов реализации Программы реформирования выглядит следующим образом:
- 1 этап Программы реформирования – 37,8 млн. руб., из них средства местного бюджета –7,7 млн. руб., субсидия из ФРРМФ – 30,1 млн. руб.;
- 2 этап Программы реформирования – 37,6 млн. руб., из них средства местного бюджета – 7,6 млн. руб., субсидия из ФРРМФ – 30 млн. руб.
Факторами, определившими равномерное распределение денежных средств по этапам Программы реформирования, являются:
· относительно равная трудоемкость реализации мероприятий по этапам. Мероприятия первого этапа предполагают построение нормативной и методической базы управления бюджетным процессом Петрозаводского городского округа; мероприятия второго этапа в большей степени направлены на практическую реализацию заложенных механизмов;
· необходимость оптимизации нагрузки на бюджет Петрозаводского городского округа.
Распределение затрат на реализацию мероприятий Программы реформирования по направлениям реформирования представлено на рис. 14:
Рис. 14 Распределение затрат на реализацию мероприятий Программы реформирования по направлениям реформирования
Обоснование расходов на основные мероприятия Программы реформирования
Основные мероприятия Программы реформирования направлены на совершенствование методологии и технологии управления муниципальными финансами, внедрение необходимых программно-технологических комплексов учета и анализа показателей социально-экономического развития муниципального образования, планирования и исполнения бюджета городского округа.
Указанные системы позволят создать качественную интегрированную информационную систему администрации округа, позволяющую:
-сформировать единое информационное пространство обработки данных;
-обеспечить информационную прозрачность деятельности администрации округа;
- повысить качество принимаемых управленческих решений;
-повысить информированность граждан об уровне и объемах выполнения муниципальных обязательств.
В целях выполнения основных направлений Программы реформирования часть средств на реализацию Программы реформирования планируется направить на расходы, связанные с повышением квалификации муниципальных служащих, повышением уровня технической оснащенности администрации округа и бюджетных учреждений, занимающихся бюджетным учетом и финансовым планированием (централизованных бухгалтерий), привлечением специалистов экспертных организаций для разработки необходимых нормативных правовых и методических документов.
Обоснование проведения отдельных мероприятий в рамках реализации Программы реформирования приведено в таблице 39.
Таблица 39
Обоснование проведения отдельных мероприятий в рамках Программы реформирования
Мероприятия | Обоснование |
Приобретение оборудования, компьютерной техники для повышения уровня технической оснащенности администрации округа и централизованных бухгалтерий | Выделение средств на приобретение оборудования, компьютерной техники обусловлено необходимостью модернизации структурных подразделений администрации городского округа. Выполнение поставленных Программой реформирования задач и развитие рынка муниципальных услуг требуют должного и современного технического и технологического обеспечения деятельности субъектов бюджетного планирования. |
Создание единого информационно - | Повышение публичности власти, |
Реализация программы профессионального развития муниципальных служащих и работников централизованных бухгалтерий, включающей обучение, повышение квалификации и переподготовку кадров, поощрение муниципальных служащих. | Повышение эффективности деятельности Основные факторы, влияющие на необходимость реализации мероприятий, направленных на повышение квалификации: - ограниченность бюджетных средств, ежегодно выделяемых на повышение квалификации муниципальных служащих; - недостаточно высокий уровень квалификации муниципальных служащих для построения эффективной системы муниципального управления; - координальные изменения в действующем бюджетном законодательстве, принципиальное изменение методологии бюджетного планирования (переход от сметного планирования к результативному бюджетированию деятельности субъектов бюджетного планирования) требует адекватной подготовки к реализованным нововведениям. |
Повышение эффективности планирования и исполнения бюджета Петрозаводского городского округа. | Необходимость реализации мероприятий, направленных на повышение качества планирования и исполнения бюджета (в том числе, внедрение методологии расчета стоимости расходных обязательств; формирования муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг); проведение учетных и инвентаризационных мероприятий; мероприятий по оптимизации сети муниципальных учреждений; оценке качества и повышения эффективности предоставления муниципальных услуг и т. д.; проведение мероприятий, направленных на повышение сбалансированности бюджета городского округа, повышение эффективности администрирования доходов в бюджет округа. |
Обоснование сумм расходов на реализацию мероприятий Программы реформирования по направлениям реформирования
1. Приобретение оборудования, компьютерной техники для повышения уровня технической оснащенности Администрации округа и централизованных бухгалтерий
Сумма расходов по данному направлению складывается из затрат на приобретение конкретных видов оборудования и компьютерной техники. В таблице 40 приведены наименование, количество и цена товаров, работ и услуг, планируемых к закупке в рамках данного направления, а также поэтапное распределение данных затрат.
Таблица 40
Наименование расходов, планируемых в целях повышения уровня технической оснащенности Администрации округа и централизованных бухгалтерий
Наименование товара, работы, услуги | 1 этап | 2 этап | ||
кол-во | Сумма (тыс. руб.) | кол-во | Сумма (тыс. руб.) | |
Закупка компьютерной техники | 70 | 3220 | 70 | 2700 |
Приобретение комплектующих для компьютерной техники | 200 | 400 | ||
Закупка коммутаторы, маршрутизаторов | 2 | 100 | 3 | 130 |
Закупка источников бесперебойного питания | 4 | 230 | 4 | 270 |
Закупка серверов (тип 1) | 1 | 200 | 1 | 300 |
Закупка серверов (тип 2) | 3 | 800 | 4 | 1200 |
Закупка копировальных аппаратов | 2 | 800 | 3 | 1200 |
Закупка принтеров | 10 | 300 | 20 | 600 |
Оборудование серверной комнаты | 250 | |||
ИТОГО, тыс. руб. | 6300 | 6400 |
2.Создание единого информационно-телекоммуникационного пространства, включающего приобретение программного продукта, обеспечивающего автоматизацию бюджетного процесса, создание системы оперативного взаимодействия между администрацией округа, бюджетными учреждениями и населением, создание системы электронного документооборота
Сумма расходов по данному направлению складывается из затрат на приобретение различных программных продуктов и программного обеспечения, а также на реализацию других работ по созданию единого информационно - телекоммуникационного пространства в Петрозаводском городском округе. В таблице 41 приведено поэтапное распределение сумм затрат на покупку программного обеспечения и проведение других работ в рамках данного направления.
Таблица 41
Наименование расходов, планируемых в целях создания единого информационно - телекоммуникационного пространства в Петрозаводском городском округе, включающего приобретение программных продуктов
Наименование товара, работы, услуги | Сумма (тыс. руб.) | |
1 этап | 2 этап | |
Приобретение программного обеспечения, в том числе: | 15700 | 15304 |
Приобретение программного обеспечения автоматизации планирования бюджета | 7560 | 6500 |
Приобретение программного обеспечения автоматизации исполнения бюджета | 2740 | 3 704 |
Программное обеспечение по автоматизации процедур мониторинга показателей оценки эффективности деятельности органов местного самоуправления; для проведения многомерного анализа финансовой и иной информации | 600 | 500 |
Приобретение программного обеспечения по автоматизации исполнения муниципального заказа | 1000 | 1000 |
Приобретение программного обеспечения по автоматизации процесса мониторинга оценки качества финансового менеджмента ГРБС | 500 | 400 |
Приобретение программного обеспечения ведения учета и анализа эффективности муниципального имущества | 500 | 426 |
Система управления земельными ресурсами | 500 | 256 |
Работы в области картографии | 260 | 300 |
Информационно-правовая система | 340 | 374 |
Антивирусное программное обеспечение | 600 | 580 |
Лицензионные ОС и СУБД | 1100 | 1264 |
Средства защиты передач информации (СКЗИ) | 340 | 380 |
Средства защиты информации | 500 | 580 |
Телематические услуги | 550 | 570 |
Развитие локально-вычислительных сетей Администрации | 410 | 300 |
Работы по отладке и обновлению программного обеспечения | 500 | 480 |
Обмен информацией с территориально удаленными подразделениями Администрации | 200 | 186 |
ИТОГО | 18200 | 17800 |
3. Реализация программы профессионального развития муниципальных служащих и работников централизованных бухгалтерий, а также работников муниципальных учреждений, включающей обучение, повышение квалификации и переподготовку кадров, поощрение муниципальных служащих
Расчет суммы, необходимой на реализацию программы профессионального развития муниципальных служащих и работников централизованных бухгалтерий, включающей обучение, повышение квалификации и переподготовку кадров, проведен на основании следующих данных:
- Количество муниципальных служащих Петрозаводского городского округа в 2008 году составляет 301 человек. В соответствии с проводимой на территории Российской Федерации административной реформой практически выработана рекомендация повышения муниципального служащего не реже одного раза в три года, т. е. за один год около 30% муниципальных служащих должны проходить обучение. Таким образом, необходимость в повышении квалификации муниципальных служащих составляет около 100 человек в год.
- Количество бюджетных учреждений по состоянию на 01.09.2008 г. на территории Петрозаводского городского округа составляет 183 единицы. Необходимость в повышении квалификации как минимум одного работника каждого бюджетного учреждения в процессе реформирования муниципальных обуславливается внедрением принципиально новых механизмов планирования и расходования средств, а также возможностью перевода бюджетных учреждений в автономные. При этом к работникам бюджетных учреждений применяется принцип, аналогичный применяемому к муниципальным служащим: рекомендуется проводить повышение квалификации работника не реже одного раза в три года. Таким образом, за два года необходимо повысить квалификацию как минимум 122 работникам бюджетных учреждений.
- Повышением квалификации считается прохождение обучение в объеме от 72 до 120 учебных часов, при этом в случае прохождения повышения квалификации в объеме 72 часов повышение квалификации будет считаться краткосрочным. Расчет стоимости повышения квалификации муниципального служащего произведен для программ повышения квалификации длительностью 120 учебных часов.
- Стоимость повышения квалификации рассчитана на основе принятой длительности обучения в 120 учебных часов и экономических нормативов стоимости образовательных услуг по профессиональной переподготовке, повышению квалификации, введенных в действие письмом Министерства труда РФ от 01.01.2001 .
- В 2010 году при определении средней стоимости повышения квалификации заложено 15% увеличение стоимости обучения.
- Так как процесс повышения квалификация принципиально может осуществляться в любых образовательных учреждения Российской Федерации, имеющих государственную аккредитацию, то предусмотрены командировочные транспортные и иные связанные с процессом прохождения обучения расходы в объеме 80% от стоимости прохождения обучения.
Таблица 42
Расчет суммы, необходимой на реализацию программы профессионального развития муниципальных служащих и работников централизованных бухгалтерий, включающей обучение, повышение квалификации и переподготовку кадров
Данные для расчета | 1 этап | 2 этап | ||
Муниципальные служащие, чел. | Работники бюджетных учреждений, чел. | Муниципальные служащие, чел. | Работники бюджетных учреждений, чел. | |
100 | 92 | 100 | 30 | |
Средняя стоимость одного курса повышения квалификации (120 часов), руб. | 13 000 | 13 000 + 15% | ||
Командировочные транспортные и иные связанные с процессом прохождения обучения расходы | 80% от стоимости одного курса повышения квалификации | 80% от стоимости одного курса повышения квалификации | ||
Итого, руб. | 2 | 2 | 2 | |
ИТОГО, тыс. руб.* | 4 500 | 3 500 |
* Округленная сумма
4. Повышение эффективности планирования и исполнения бюджета Петрозаводского городского округа
Необходимость реализации мероприятий, направленных на повышение качества планирования и исполнения бюджета (в том числе, внедрение методологии расчета стоимости расходных обязательств; формирования муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг); проведение учетных и инвентаризационных мероприятий; мероприятий по оптимизации сети муниципальных учреждений; оценке качества и повышения эффективности предоставления муниципальных услуг и т. д.; проведение мероприятий, направленных на повышение сбалансированности бюджета городского округа, повышение эффективности администрирования доходов в бюджет округа (в размере 16,3% от совокупных расходов на реализацию Программы).
В том числе, в рамках реализации данного направления, планируется приобретение консультационных услуг независимых экспертных организаций по нормативному правовому обеспечению и аналитическому сопровождению реализации Программы реформирования (в размере, не превышающем 10% от совокупных расходов на реализацию Программы).
3.3. Оценка эффективности планируемых расходов
В общепринятом понимании эффективность расходов бюджета (затрат на реализацию Программы реформирования) трактуется как отношение результатов, полученных от использования бюджетных средств, и расходов бюджета, направленных на достижение соответствующих результатов.
Расчет финансовой эффективности бюджетных расходов может быть выражен следующей формулой:
, где
Пв – финансовая эффективность вложений;
Эп – экономический эффект от реализации мероприятий Программы реформирования;
Зп – затраты на реализацию мероприятий Программы реформирования.
В целом по итогам реализации Программы реформирования планируется получить экономический эффект в размере 39,96 млн. руб., при этом сумма источников экономического эффекта составляет 115,26 млн. руб., а общие расходы на реализацию Программы реформирования в соответствии с Планом использования субсидий из ФРРМФ - 75,4 млн. руб.
Таким образом, общая эффективность расходов, направленных на реализацию Программы реформирования, составляет 53%.
.
С точки зрения Петрозаводского городского округа особую важность имеет также оценка финансовой эффективности с точки зрения расходов бюджета Петрозаводского городского округа. Экономический эффект для бюджета Петрозаводского городского округа от реализации Программы реформирования равен 99,96 млн. руб., расходы местного бюджета в соответствии с Планом использования субсидий из ФРРМФ на двух этапах Программы реформирования составляют 15,3 млн. рублей.
.
Таким образом, эффективность расходов бюджета Петрозаводского городского округа, направленных на реализацию Программы реформирования, составляет 653%. Это означает, что экономический эффект, полученный в результате реализации Программы реформирования, в 6,53 раза превысит денежные средства, затраченные на реализацию Программы реформирования из бюджета Петрозаводского городского округа на принципах софинансирования.
В целом, реализация Программы реформирования позволит получить существенную экономическую эффективность бюджетных расходов, приведет к положительным структурным изменениям в финансовой системе округа.
4. Управление Программой реформирования
4.1. Организационная схема управления Программой реформирования
Учитывая крайне сжатые сроки реализации Программы реформирования, ограниченные материальные и человеческие ресурсы, только комплексное применение программно-целевых методов управления с одновременным использованием административных и функциональных рычагов управления позволит оптимизировать и существенно сократить издержки, связанные с реализацией Программы реформирования.
Управление Программой реформирования предполагается осуществлять путем выполнения ряда мероприятий в рамках составляющих процесса управления.
Реализация мероприятий Программы реформирования.
Реализация Программы реформирования осуществляется в два этапа, на каждом из которых предполагается разработка и утверждение муниципальных правовых актов, а также проведение аналитической работы.
В рамках управления реализацией Программы реформирования планируется привлечение специалистов и экспертов, научных коллективов и общественных организаций. Будут использоваться консультационные услуги независимых экспертных организаций по нормативному правовому обеспечению и аналитическому сопровождению реализации Программы реформирования.
На каждом из этапов непосредственную реализацию мероприятий Программы реформирования осуществляют структурные подразделения Администрации, а также Финансовое управление
как главный ответственный исполнитель мероприятий Программы реформирования в соответствии с утвержденным планом мероприятий реализации Программы реформирования муниципальных финансов Петрозаводского городского округа на 2008−2010 годы.
В соответствии с планом мероприятий структурные подразделения администрации округа ежеквартально разрабатывают собственные планы работы по реализации мероприятий Программы реформирования. В сводных квартальных планах структурных подразделений администрации указываются ответственные исполнители , персонально отвечающих за выполнение конкретных мероприятий Программы реформирования.
Контроль реализации Программы реформирования.
Контроль реализации мероприятий Программы реформирования можно поделить на внешний и внутренний контроль.
Внутренний контроль в свою очередь подразделяется на оперативный и стратегический.
Оперативный контроль реализации мероприятий Программы реформирования осуществляет рабочая группа по реализации Программы реформирования, образованная в соответствии с постановлением Главы Петрозаводского городского округа «О создании рабочей группы».
В задачи рабочей группы входят:
- проведение мониторинга хода реализации мероприятий Программы реформирования;
- осуществление общего организационного обеспечения;
-проведение согласительных процедур при подготовке и внесении главе администрации в установленном порядке проектов нормативных правовых актов, разработанных в рамках реализации мероприятий Программы реформирования;
- осуществление контроля эффективности проводимых мероприятий;
- осуществление оперативной оценки хода выполнения Программы реформирования;
- обеспечение связи с общественностью и СМИ.
Председатель рабочей группы лично, либо через уполномоченных на то членов рабочей группы, ежемесячно осуществляет оперативный контроль выполнения мероприятий Программы реформирования.
Стратегический контроль осуществляет Глава Петрозаводского городского округа, который на основании ежеквартального доклада Председателя рабочей группы контролирует выполнение мероприятий Программы реформирования и в случае необходимости принимает решение о внесении изменений в план мероприятий.
Внешний контроль осуществляется путем сдачи отчета по итогам первого и второго этапа Программы реформирования в Министерство финансов Российской Федерации.
Информирование.
Рабочая группа совместно с администрацией округа организует проведение мероприятий с целью информирования общественности о ходе реализации Программы реформирования.
 |
 |
 |
 |
 |
Рис. 15 Организационная схема управления Программой реформирования
4.2. Стимулы и система контроля
В целях обеспечения эффективности и результативности реализации Программы реформирования муниципальных финансов система управления основывается на следующих принципах:
1. Четкое распределение ответственности за конкретными исполнителями;
2. Контроль достижения запланированных результатов через индикаторы выполнения тактических задач.
В целях соблюдения Принципов управления Программой рабочая группа осуществляет постоянный контроль выполнения мероприятий Программы реформирования и ежеквартально докладывает Главе Петрозаводского городского округа о достигнутых результатах.
По итогам выполнения первого и второго этапов Программы реформирования руководителем рабочей группы принимается решение о поощрении наиболее активных и ответственных исполнителей.
5. Статус Программы реформирования
Программа реформирования муниципальных финансов Петрозаводского городского округа на 2008 – 2010 годы является долгосрочной муниципальной целевой программой, разработанной как комплексный организационно-методологический и практический план действий администрации округа. Программа реформирования утверждается Петрозаводским городским Советом.
Программа реформирования носит открытый характер, позволяющий в процессе ее реализации в соответствии с действующими процедурами, установленными законодательством, вносить изменения и дополнения по направлениям, отражающим проблемы, выявленные в ходе ее реализации.
Данная Программа является составной частью заявки на участие в конкурсе по отбору муниципальных образований для распределения субсидий из федерального бюджета на реформирование региональных и муниципальных финансов в гг.
После подведения итогов конкурса, проводимого Министерством финансов Российской Федерации и определения объемов софинансирования, План использования субсидий на реформирование муниципальных финансов Петрозаводского городского округа подлежит корректировке и уточнению. Необходимые объемы финансирования Программы реформирования за счет средств бюджета округа предусмотрены в проекте решения Петрозаводского городского Совета «О бюджете Петрозаводского городского округа на 2009 год».
