3.  , Финансы, денежное обращение и кредит: Учебное пособие.- Таганрог, 2003. – Акт УИОТ МГУС от 01.01.2001г. № 000.

4.  Финансы: Учебно-методический комплекс. – Тюмень: ТюмГУ. – Акт УИОТ МГУС 12.02.2007 г. № 000.

5.  Финансы: Учебно-методические материалы. / Сост. – М.: МИЭМП, 2005 – Акт УИОТ МГУС от 01.01.2001 г. № 000.

ИНТЕРНЕТ-РЕСУРСЫ

http://www. ***** - Министерство финансов России

http://www. ***** - Центральный банк России

http://www. ***** Федеральная налоговая служба

http://www. ***** Федеральная служба статистики

http://www. worldbank. org Всемирный банк

www. ***** — Экономика и финансы

Раздел 2. «Деньги, кредит, банки»

Необходимость и предпосылки возникновения денег. Характеристика денег как экономической категории. Виды денег и их особенности. Замкнутое натуральное и натуральное меновое хозяйство. Преимущества и недостатки бартерного обмена. Чистый и организованный бартер. Причины сохранения бартерных отношений в современной экономике. «Натурализация» обмена в современных условиях и возникновение «теневой» экономики.

Причины перехода к товарно-денежному обмену и исторические этапы становления товарно-денежных отношений. Развитие форм стоимости и появление денег. Товарно-денежный обмен и экономия издержек обращения.

Теории денег и их эволюция: металлистическая, номиналистическая, марксистская, количественная, кейнсианская, монетаристская. Особен­ность развития теории денег в российской экономической науке. Современные направления развития теории денег.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Современное понятие сущности денег. Различные трактовки определения сущности денег в современных теориях денег. Характеристика денег как экономической категории. Взаимодействие денег с другими экономическими категориями и макроэкономическими параметрами.

Понятие функции денег. Функциональный подход к сущности денег. Дискуссионные вопросы функции денег. Традиционное изложение функций денег в российской экономической науке. Модификация функций денег в современных условиях.

Деньги как мера стоимости. Проблема внутренней стоимости денег и функция денег как мера стоимости. Денежные реформы и мера стоимости. Стоимость и цена. Изменение стоимости золота и функция денег как мера стоимости. Современные трактовки функции денег как масштаба цен, единиц счета, счетных денег. Значение функции меры стоимости. Использование счетных денег в экономическом анализе и учете. Условия выполнения деньгами функции меры стоимости. Функция меры стоимости и либерализация цен. Функция меры стоимости и устойчивость денег. Инфляция и мера стоимости.

Деньги как средство обращения. Условия выполнения деньгами функции средства обращения. Денежные товары, золото, монеты, «порча денег», бумажные деньги. Закон Грэшема и выполнение деньгами функции средства обращения. Взаимодействие функции денег как меры стоимо­сти и средства обращения.

Деньги как средство сохранения стоимости и накопления. Покупательная способность денег. Ликвидность денег, инфляция и выполнение деньгами функции средства сохранения стоимости и накопления. Взаимодействие функции денег как средства обращения и средства сохранения стоимости. Противоречие между этими функциями. Специфика функции денег как сокровища и как средства накопления. Виды денежных накоплений и значение функции денег как средства накопления на микро-и макроуровне.

Функция денег как средства платежа. Виды денежных обязательств. Понятие платежа и виды платежей. Взаимодействие денег как меры стоимости, средства сохранения стоимости, средства обращения и денег как средства платежа. Функция средства платежа и движение товаров. Функция средства платежа и движение капитала Деньги как средство платежа и возрастание капитала.

Деньги в сфере международного экономического оборота. Функция мировых денег. Предпосылки и условия выполнения национальными валютами функции мировых денег. Понятие резервных валют, коллективных валют и выполнение ими функции мировых денег.

Взаимосвязь эволюции денег и прогресса человечества. Хронология использования различных форм и видов денег. Полноценные (действительные) деньги, их виды и основные свойства. Характеристика товарной, правовой, информационной природы полноценных денег. Достоинства и недостатки полноценных денег, автоматизм регулирования де­нежного обращения при использовании полноценных денег.

Основные факторы перехода к неполноценным деньгам. Бумажные деньги и их эволюция. Причины широкого доверия к бумажным деньгам при их внедрении и последующей утраты этого доверия. Обеспече­ние бумажных денег и его эволюция.

Понятие и виды кредитных денег, в том числе банковских и небанковских. Их сравнительная характеристика, сопоставление с бумажными деньгами государства. Двойное обеспечение классической банкноты и его эволюция.

Депозитные деньги как основной вид современных денег, достоинства и недостатки.

Сходства и отличия полноценных и неполноценных денег. Утрата автоматизма регулирования объема денежной массы в современных ус­ловиях.

Демонетизация золота и дематериализация современных денег. Дискуссионные вопросы современных денег и их природы.

Эволюция форм и видов денег в России и факторы, ее обусловившие.

Зачатки новых видов денег и их будущее

Поступление денег в хозяйственный оборот и его макроэкономические последствия. Денежная эмиссия как элемент денежной системы, ее формы. Отличие эмиссии от выпуска денег в оборот.

Монополия на эмиссию денег и ее экономические последствия при различных видах денег. Монопольная эмиссия золотых монет и эмиссионный доход. Определение оптимального размера эмиссии неполноцен­ных денег: общая постановка проблемы.

Безналичная (депозитная) и налично-денежная эмиссия. Кредитный характер современной эмиссии. Разделение эмиссионной функции между банками. Понятие свободного резерва банков. Сущность и механизм банковского (депозитного) мультипликатора и его роль в регулировании денежного оборота. Денежный и кредитный мультипликаторы.

Налично-денежная эмиссия: ее содержание, механизм и роль. Вторичный характер налично-денежной эмиссии. Роль центрального банка в эмиссии наличных денег.

Качественное (теоретическое) и количественное (эмпирическое) определе­ние денег: соотношение и значение для разработки эффективной денежно-кредитной политики.

Развитие понятия денежной массы в российской (советской) и зарубежной экономической литературе.

Трансакционный подход к измерению денежной массы.

Ликвидный (спекулятивный) подход к измерению денежной массы. Деньги как финансовый актив, обладающий высокой ликвидностью.

Структура денежной массы при различных подходах к ее измерению. Понятие денежного агрегата. Виды денежных агрегатов. Принципы построе­ния денежной массы в различных странах: общее и особенное. Современная структура денежной массы в России.

Понятие денежного оборота. Классификация денежного оборота: по видам используемых денег, по характеру отношений, обслуживаемых денежным оборотом, по субъектам денежных отношений. Каналы движения денег (безналичных и наличных).

Взаимосвязь безналичного и наличного оборотов. Достоинства и недостатки безналичного и наличного денежного оборотов.

Денежный оборот и система рыночных отношений. Закон количества денег, необходимых для обращения и его трансформация в современных условиях. Денежный оборот и пропорции народного хозяйства.

Понятие налично-денежного оборота. Схема налично-денежных потоков в хозяйстве. Принципы организации налично-денежного оборота. Роль налично-денежного оборота в воспроизводстве. Теоретическая модель управления наличной денежной массой. Принципы организации налично-денежного обращения в России

Основы организации безналичного денежного оборота и его роль в экономике. Понятие безналичного денежного оборота и его разновидности. Современные взгляды экономистов на организацию безналичных расчетов в современных условиях.

Платежная система и ее значение для макро - и микроэкономики. Роль банковской системы в организации безналичного денежного оборота. Масштабы платежей, осуществляемых в России различными платежными системами. Факторы, определяющие их структуру.

Состав и структура безналичных расчетов, проводимых в России с участием и без участия кредитных организаций. Особенности этих расчетов.

Значимость статистического изучения безналичного денежного оборота.

Принципы организации безналичных расчетов как основополагающие правила их проведения. Развитие принципов в зарубежной теории и практике. Ключевые принципы для системно значимых платежных систем.

Принципы организации безналичных расчетов, традиционно сложив­шихся во внутреннем обороте России.

Характеристика принципа правовой регламентации порядка осуществления безналичных расчетов с целью обеспечения его единообразия. Основные законодательные, подзаконные и нормативные акты, регулирующие организацию безналичных расчетов в России. Роль Банка России в организации расчетов.

Принцип осуществления расчетов преимущественно по банковским счетам. Виды этих счетов.

Принцип поддержания плательщика на уровне, обеспечивающем непрерывное осуществление

Понятие денежной системы. Принцип классификации денежных систем. Металлические денежные системы. Биметаллизм и монометаллизм. Разновидности золотого монометаллизма: золотомонетный стандарт, золотослитковый стандарт и золотодевизный стандарт (золотовалютный) стандарт. Неметаллические денежные системы и их характерные черты.

Элементы денежной системы: принципы организации денежной системы, наименование денежной единицы, структура денежной массы, эмиссионный механизм, виды и порядок обеспечения денежных знаков, порядок прогнозирования и планирования денежного оборота, механизм денежно-кредитного регулирования, порядок установления валютного курса, порядок кассовой дисциплины.

Особенности современных денежных систем. Денежная система административно-командной экономики. Характеристика денежной системы стран с рыночной экономикой. Денежная система Российской Федерации. Состояние и перспективы развития денежной системы в Россий­ской Федерации.

Денежная реформа как способ радикального изменения денежной системы. Факторы, определяющие необходимость проведения денежных реформ. Цели, предпосылки, социально-экономические последствия денежных реформ. История денежных реформ в России.

Нуллификация, девальвация, ревальвация, деноминация как способы проведения денежной реформы. Особенности их проведения в различных странах.

Взаимосвязь эволюции денег и прогресса человечества. Хронология использования различных форм и видов денег. Полноценные (действительные) деньги, их виды и основные свойства. Характеристика товар­ной, правовой, информационной природы полноценных денег. Достоин­ства и недостатки полноценных денег, автоматизм регулирования де­нежного обращения при использовании полноценных денег.

Основные факторы перехода к неполноценным деньгам. Бумажные деньги и их эволюция. Причины широкого доверия к бумажным день­гам при их внедрении и последующей утраты этого доверия. Обеспечение бумажных денег и его эволюция.

Понятие и виды кредитных денег, в том числе банковских и небанковских. Их сравнительная характеристика, сопоставление с бумажными деньгами государства. Двойное обеспечение классической банкноты и его эволюция.

Депозитные деньги как основной вид современных денег, достоинст­ва и недостатки.

Сходства и отличия полноценных и неполноценных денег. Утрата автоматизма регулирования объема денежной массы в современных ус­ловиях.

Демонетизация золота и дематериализация современных денег. Дис­куссионные вопросы современных денег и их природы.

Эволюция форм и видов денег в России и факторы, ее обусловившие.

Зачатки новых видов денег и их будущее.

Определение инфляции. Инфляция, ее содержание, измерение, формы, виды, причины. Инфляция и законы денежного обращения.

Инфляция и дефляция. Инфляционные и дефляционные процессы в мировой экономике.

Основные направления антиинфляционной политики. Инфляционный процесс в российской экономике: темпы, особенности, социально-экономические последствия, меры борьбы с инфляцией, не­обходимость комплексного подхода в борьбе с инфляцией.

Использование инструментов антиинфляционной политики в го­сударственном регулировании современной экономики России.

Понятие валютных отношений и валютной системы. Элементы на­циональной и мировой валютной системы. Валютный курс и факторы, влияющие на его формирование. Режим валютного курса - фиксирован­ный и плавающий. Конвертируемость валют, ее разновидности. Эволюция мировой валютной системы. Ямайская валютная система, принципы ее организации и проблемы. Европейская валютная система и переход к экономическому и валютному союзу Евросоюза. Евро и дол­лар: конкуренция ведущих валют.

Особенности валютной системы современной России, ее структур­ные принципы.

Платежный баланс как мирохозяйственная категория: понятие и ос­новные статьи. Факторы, влияющие на платежный баланс и методы его регулирования.

Международные расчеты, их особенности по сравнению с внутрен­ними расчетами. Основные формы международных расчетов.

Международный кредит как экономическая категория, его сущность, функции, роль как отражение специфики движения ссудного капитала во внешнеэкономической сфере. Россия - международный заемщик и кредитор.

Международные финансовые потоки и мировые финансовые рынки в условиях глобализации экономики, их особенности.

Банки - ведущие участники мировых валютных, кредитных, фондо­вых рынков. Международные операции банков.

Необходимость и возможность кредита в условиях рынка. Сущ­ность кредита. Дискуссии по вопросу сущности кредита. Структура кре­дита, ее элементы. Кредитная сделка как организующий элемент креди­та. Стадии движения кредита.

Кредит как важнейшая часть товарно-денежных отношений. Де­нежные накопления и ссудный капитал. Взаимосвязь и различия креди­та и денег в системе экономических отношений.

Методологические основы анализа функции кредита. Характери­стика перераспределительной функции кредита и функции замещения. Законы кредита.

Теории кредита и их эволюция в экономической науке.

Классификация форм кредита в зависимости от характера стоимо­сти, характера кредитора и заемщика, характера целевых потребностей заемщика. Банковская форма кредита и его особенности. Коммерческий кредит, его эволюция и особенности. Особенности государственного, международного и потребительского кредита. Виды кредитов.

Международный кредит: сущность, функции, основные формы. Международные финансовые потоки и мировые рынки

Природа ссудного процента. Функции и роль ссудного процента в условиях рыночной экономики. Современная роль ссудного процента в экономике России.

Экономическая основа формирования уровня ссудного процента. Факторы, определяющие уровень ссудного процента. Рынок ссудных капиталов и его особенности. Предложение ссудного капитала. Спрос на ссудный капитал и факторы, его определяющие.

Механизм формирования уровня рыночных процентных ставок. Ин­фляционные ожидания и ставка процента.

Система процентных ставок. Учетная ставка процента и его роль как инструмента денежно-кредитного регулирования. Виды и особенности формирования банковских процентных ставок. Временная структура процентных ставок. Процентная маржа по операциям банка: значение и основные факторы ее определяющие. Минимальная процентная маржа как индикатор безубыточности активных операций коммерческого банка.

Система процентных ставок и особенности формирования их уровня в России.

Понятие границы применения кредита на макро - и микроуровнях. Перераспределительные и антиципационные, количественные и качест­венные границы применения различных видов кредитов на макро - и микроуровне. Изменение границ применения кредита как результат изменения условий макроэкономического равновесия и деятельности отдельной фирмы. Проведение фирмой эффективной политики заимствования средств.

Регулирование границ кредита.

Границы ссудного процента и источники его уплаты. Границы ссудного процента на примере процента по депозитам и по банковским ссудам. Факторы, влияющие на границы ссудного процента.

Взаимосвязь ссудного процента с прибылью предприятия, с курсом ценных бумаг и валютным курсом.

Понятие роли денег и кредита в воспроизводственном процессе. Деньги в моделях макроэкономического равновесия.

Классические модели макроэкономического равновесия и роль де­нег и кредита в условиях рыночной экономики.

Экономические предпосылки и основы возникновения банковско­го дела. Основные составляющие эволюции банковского дела: меняль­ное дело, монетное дело, ростовщичество и др. Возникновение банков­ского дела в древних цивилизациях. Условия возникновения банков как специализированных предприятий. Формирование денежной системы как необходимое условие функционирования банков. Правовые основы прочности и устойчивости банковской деятельности.

Исторические особенности развития банков в различных странах. Универсализация и интернационализация банковской деятельности. Монополизация банковского дела. Возникновение и развитие банков­ского дела в России.

Кредитная система государства. Структура кредитной системы

государства. Содержание базового (фундаментального), организацион­ного и регулирующего блоков кредитной системы и их элементов. Ме­сто и содержание принципов кредита в кредитной системе. Кредитная инфраструктура. Типы кредитной системы и ее особенности в России. Роль кредитной системы в национальной экономике.

Виды кредитных институтов: эмиссионные банки, коммерческие банки, специализированные банки, учреждения парабанковской систе­мы.

Понятие банковской системы и ее свойства. Типы банковских сис­тем. Различие между планово-централизованной и рыночной банков­скими системами. Уровни банковской системы. Развитые и развиваю­щиеся банковские системы. Системы, ориентированные на банковское либо биржевое обслуживание финансовых потребностей. Международ­ная, национальная и региональная банковские системы. Факторы, опре­деляющие развитие банковских систем.

Соотношение между денежной, финансовой, кредитной и банков­ской системами государства.

Характеристика элементов банковской системы. Созидательная сила банков. Банк и концентрация свободных капиталов и ресурсов. Банк и рационализация денежного оборота.

Сущность банка как элемента банковской системы. Определения банка как предприятия и как общественного института. Виды банков по типу собственности, правовой организации, функциональному назначе­нию, характеру выполняемых операций, числу филиалов, сфере обслу­живания, масштаба деятельности. Два вида кредитных организаций: банки и небанковские кредитные организации (общее и различие).

Функции и роль банка в экономике.

Банковская инфраструктура и ее особенности в современном хо­зяйстве. Современное состояние и проблемы развития банковской сис­темы России.

Цели и задачи организации центральных банков. Функции цен­тральных банков. Организационная структура Центрального банка РФ (Банка России)

Функции и организационная структура центральных банков: Англии, Франции, Японии, ФРГ, США и других банков развитых стран.

Особенности эмиссионной функции Банка России. Организация эмиссионных операций в ЦБ РФ. Роль Центрального банка в обеспече­нии стабильности денежной системы страны.

Проявление контрольной и координационной функции ЦБ РФ в рамках кредитной системы страны.

Особенности направлений деятельности Центрального банка РФ (Банка России): проведение единой денежно-кредитной политики, эмис­сия наличных денег и организация их обращения, рефинансирование, организация безналичных расчетов, регулирование и надзор за деятель­ностью коммерческих банков, валютное регулирование и валютный контроль, расчетно-кассовое обслуживание государственного бюджета

Характеристика коммерческого банка как субъекта экономики. Нормативные основы банковской деятельности.

Понятие банковской услуги и ее основные характеристики. Кли­ент банка. Договор банка с клиентом.

Классификация банковских операций. Пассивные операции банка Депозитные операции. Эмиссион­ные операции коммерческого банка. Значение пассивных операций в деятельности коммерческого банка.

Активные операции коммерческого банка. Классификация актив­ных операций коммерческого банка по экономическому содержанию (ссудные, кассовые, инвестиционные, фондовые и гарантийные опера­ции коммерческого банка); по степени риска; по характеру (направлени­ям) размещения средств (первичные, вторичные и инвестиционные); по уровню доходности.

Характеристика ссудных операций, их виды в зависимости от типа заемщика, способа обеспечения, сроков кредитования, характера круго­оборота средств, объекта и субъектов кредитования, вида открываемого счета и других признаков.

Активно-пассивные операции коммерческого банка и их виды.

Балансовые и забалансовые операции банка. Их краткая характе­ристика. Основные виды забалансовых операций.

Понятие банковской ликвидности.

Финансовые риски в деятельности коммерческого банка. Услуги современных российских банков, предоставляемые юридиче­ским и физическим лицам.

Новые формы взаимодействия российских банков с предприятиями и организациями, включая лизинг, факторинг, трастовые и прочие услу­ги, банковские услуги предприятиям и организациям во внешнеэконо­мической сфере.

Основы обеспечения устойчивого развития коммерческих банков. Понятие «ликвидности» и факторы, ее определяющие. Нормативы лик­видности, устанавливаемые Банком России.

Доходность банковской деятельности. Особенности финансового со­стояния российских коммерческих банков.

Роль менеджмента и маркетинга в обеспечении устойчивости банков.

Подходы к комплексной оценке деятельности коммерческих банков. Банковские рейтинги.

Роль капитала банков в обеспечении его устойчивого развития.

Стратегические направления развития российских коммерческих банков

Понятие денежно-кредитной политики. Соотношение денежно-кредитного регулирования и денежно-кредитной политики Основные и промежуточные цели денежно-кредитной политики. Стратегические и тактические цели денежно-кредитной политики.

Экспансионистская и рестрикционная денежно-кредитная политика и ее макроэкономические последствия. Антиинфляционная и антицикли­ческая денежно-кредитная политика. Дискреционная денежно-кредитная политика и временные лаги.

Денежно-кредитная политика в моделях макроэкономического рав­новесия.

Денежно-кредитная политика в кейнсианской модели макроэкономи­ческого равновесия.

Монетаризм и денежно-кредитная политика.

Теория рациональных ожиданий и стабилизационная денежно-кредитная политика.

Функции и задачи Банка России в разработке и реализации денежно-кредитной политики. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики, их экономическое значение для системы денежно-кредитного регулирования

Цели и задачи международных финансовых организаций в условиях интернационализации и глобализации экономики. Вступление России в ведущие международные финансовые организации в условиях рыноч­ных преобразований.

Международный валютный фонд (МВФ). Особенности формирова­ния его кредитных ресурсов и виды кредитов. Роль МВФ в межгосудар­ственном валютном регулировании. Кредиты МВФ России. Требования МВФ при предоставлении кредитов, стабилизационные программы.

Группа Всемирного банка (ВБ), ее отличие от МВФ. Особенности формирования ресурсов ВБ и предоставление кредитов. Основные сфе­ры кредитной деятельности Всемирного банка в России, его требования при предоставлении кредитов.

Европейский банк реконструкции и развития (ЕБРР): его цель, задачи, особенности формирования ресурсов и предоставления кредитов. Кре­дитная деятельности ЕБРР в России, ориентация на кредитование ры­ночных реформ, частных предпринимателей, банковского сектора (до 1998г.) Участие России в совместном финансировании инвестиционных проектов по линии ЕБРР.

Региональные финансовые институты и международные фонды Ев­росоюза. Значение использования их опыта для формирования единого экономического пространства стран СНГ.

Банк международных расчетов (БМР), его особенности как банка центральных банков, координатора их деятельности. Значение участия России в БМР для перехода на международные стандарты деятельности российских банков.

Значение сотрудничества России с международными финансовыми организациями для совершенствования банковского надзора, междуна­родных валютных, расчетных, кредитных операций, перехода на между­народные стандарты учета и отчетности, правил поведения в мировом банковском сообществе, рационального использования мирового опыта для модернизации банковской системы.

Литература

Нормативные акты

1.  Конституция Российской Федерации (в редакции от 01.01.2001 N 5-ФКЗ)

2.  Федеральный закон РФ "О банках и банковской деятельности" от 01.01.2001 N 395-1 (ред. от 01.01.2001)

3.  Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 01.01.2001 N 173-ФЗ ( ред. 05.07.2007)

4.  Федеральный закон "О кредитных историях" от 01.01.2001 N 218-ФЗ ( ред. 24.07.2007)

5.  Федеральный закон "О лицензировании отдельных видов деятельности" от 01.01.2001 N 128-ФЗ (ред. 19.07.2007)

6.  Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" от 01.01.2001 N 127-ФЗ ( ред.19.07.2007)

7.  Федеральный закон "О рынке ценных бумаг" от 01.01.2001 N 39-ФЗ (ред. 02.10.2007)

8.  Федеральный закон "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" от 01.01.2001 N 177-ФЗ (ред. 13.03.2007)

9.  Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 01.01.2001 N 86-ФЗ (ред. 26.04.2007)

Основная литература

1.  Банковское дело: Учебник / Под ред. .- М.: Магистр, 2011

2.  Банковские системы: Учебное пособие / .-М.: Инфра-М, 2011

3.  Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова.- 3-е изд., перераб. и доп.- М.:. ЮНИТИ, 2007.- Гриф МО РФ.

4.  Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник. /под ред. Г.Б. Поляка. 3-е изд., перераб. и доп.- М.:. ЮНИТИ, 2007.- Гриф МО РФ.

5.  и др. Международные валютно-кредитные отношения. Учебник. –М.: ИНФРА-М, 2011

Дополнительная литература

1.  Банковское дело: учебник./Под ред. , — М.: Финансы и статистика, 2008.

2.  Банковское кредитование. Учебник/ и др. – М.: ИНФРА-М, 2010

3.  Чернецов , кредит, банки: учебное пособие.-М.: Магистр, 2011

Справочная литература

1.  Финансово-кредитный энциклопедический словарь / Под общ. ред. . — М.: Финансы и статистика, 2002.

2.  Банковская система России: Настольная книга банкира. В 3-х т./ Под ред. , и др. —М., 2005.

Используется электронный учебник «Деньки. Кредит. Банки»»-М.: Кнорус, 2009.

http://www. ***** - Министерство финансов России

http://www. ***** - Центральный банк России

http://www. ***** Федеральная налоговая служба

http://www. ***** Федеральная служба статистики

http://www. worldbank. org Всемирный банк

www. ***** — Экономика и финансы

Раздел 3. нАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Объективная необходимость налогов. Налоги как экономическая основа государства, их роль в распределении и перераспределении ВВП.

Сущность налогов как финансово-экономической категории.

Субъекты налоговых отношений.

Специфические признаки налогов, их характеристика. Функции налогов, их взаимосвязь.

Объективная возможность влияния налогов на экономические процессы.

Экономические элементы налога, их определение и характеристика. Плательщики налога, отличие от понятий носитель налога, налоговый агент, сборщик налогов.

Объект налога. Единица обложения. Налоговый оклад. Источник налога. Налоговый период. Налоговая ставка, формы и виды ставок. Налоговые льготы. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды и классификация.

Правовое оформление элементов налога и его значение.

Принципы налогообложения. Классические принципы налогообложения, их характеристика: справедливость, определенность, экономия, удобство. Современные принципы налогообложения, их характеристика и связь с классическими принципами. Основные методы налогообложения. Равное налогообложение. Пропорциональное налогообложение. Прогрессивное налогообложение. Регрессивное налогообложение.

Способы уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастро­вый. Порядок уплаты налога.

Налоговая декларация, ее содержание.

Понятие налоговой системы, ее составные элементы.

Классификация налогов, ее критерии. Прямые налоги. Косвенные налоги. Налоги с юридических и физических лиц. Общегосударственные налоги, налоги субъектов федерации и местные налоги.

Налоговая система Российской Федерации. Полномочия органов законодательной и исполнительной власти.

Управление налоговой системой: органы управления, их функции, цели и задачи.

Особенности построения налоговой системы России и развитых стран.

Налоговый контроль. Налоговое администрирование.

Понятие налоговой политики, ее цель и задачи.

Налоговая стратегия и тактика. Требования, предъявляемые к налоговой политике.

Основные направления налоговой политики Российской Федерации на современном этапе.

Уровни осуществления налоговой политики.

Понятие налогового механизма, его структура. Эффективность использования налогового механизма. Воздействие налогового механизма на развитие социально-экономических процессов в обществе.

Налоговое регулирование экономики и его особенности в России и зарубежных странах. Налоговое планирование и прогнозирование.

Фискальное и регулирующее значение налога на прибыль организаций. Плательщики налога, объект обложения и его состав. Определение налогооблагаемой прибыли от реализации продукции (работ, услуг). Состав затрат и порядок формирования финансовых результатов для целей налогообложения прибыли. Механизм определения финансовых результатов от реализации имущества и внереализационных финансовых результатов для целей налогообложения. Порядок корректировки валовой прибыли. Необлагаемые доходы. Ставки налога на прибыль организаций. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль организаций. Налогообложение отдельных видов доходов организаций.

Особенности налогообложения отдельных видов доходов организаций, прибыли банков и других кредитных учреждений: плательщики, состав доходов и расходов, определение налогооблагаемой базы, ставки, льготы.

Особенности налогообложения прибыли страховых организаций: плательщики, объект обложения, определение налогооблагаемой базы, ставки, льготы.

Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лиц.

Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога на прибыль организаций. Перспективы развития налогообложения доходов (прибыли) юридических лиц.

Налоговый менеджмент.

Налог на имущество организаций, его назначение. Плательщики налога и объект обложения.

Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество. Льготы по налогу, их классификация. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

Перспективы введения налога на недвижимость.

Экономическая сущность и назначение платежей за пользование природными ресурсами.

Состав платежей за пользование недрами.

Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объект обложения, ставки, льготы. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики и объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления, формы и сроки уплаты в бюджет.

Водный налог: плательщики и объект обложения, льготы, ставки, порядок определения и уплаты в бюджет.

Земельный налог как форма платы за землю. Плательщики земельного налога, объекты обложения, ставки, льготы. Порядок исчисления и уплаты земельного налога в бюджет.

Законодательное и нормативное регулирование отчислений в государственные внебюджетные фонды социального назначения.

Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ: плательщики; порядок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам; тарифы страховых взносов, сроки уплаты.

Страховые взносы в Фонд социального страхования РФ: плательщики; порядок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам; тарифы страховых взносов, сроки уплаты.

Страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования РФ и его территориальные фонды: плательщики; порядок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам; тарифы страховых взносов, сроки уплаты.

Акцизы как разновидность косвенных налогов, их назначение Плательщики акцизов, объект обложения. Определение налоговой базы. Ставки акцизов, основы их дифференциации. Порядок расчета суммы акциза. Налоговые вычеты: условия и порядок применения. Сроки уплаты.

Особенности исчисления и уплаты акцизов на нефть, газовый конденсат и природный газ: плательщики, объект обложения, определение налоговой базы, ставки, налоговые вычеты, сроки уплаты.

Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и полнотой уплаты акцизов.

Налог на добавленную стоимость (НДС), общая характеристика. Плательщики, объект обложения. Принципы определения даты и места реализации товаров (работ, услуг). Налоговая база, особенности ее исчисления по видам деятельности. Операции, освобождаемые от налогообложения, их классификация и назначение. Ставки налога, их применение. Порядок исчис­ления налога на добавленную стоимость. Налоговые вычеты: условия и ме­ханизм применения. Счета-фактуры при расчетах НДС. Сроки уплаты НДС.

Налог на доходы физических лиц, его назначение. Состав плательщи­ков, объект обложения. Определение налоговой базы. Доходы, не подлежа­щие обложению налогом на доходы. Налоговые вычеты. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет.

Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности.

Особенности налогообложения доходов иностранных граждан. Налоговая декларация о доходах физических лиц, ее назначение и порядок заполнения.

Ответственность граждан за непредставление декларации и неуплату налога на доходы.

Контроль налоговых органов за правильностью и своевременностью исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

Налоги на имущество физических лиц, состав и характеристика. Плательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты в бюджет. Порядок исчисления и уплаты налога на помещения, сооружения и транспортные средства.

Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения: плательщики, объект, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.

Контроль налоговых органов за правильностью и своевременностью исчисления и уплаты налогов с имущества физических лиц.

Транспортный налог. Налог на игорный бизнес. Государственная пошлина.

Специальные налоговые режимы.

Упрощенная система налогообложения организаций: условия применения; объекты налогообложения организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения; ставки единого налога; порядок исчисления и сроки уплаты в бюджет.

Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности: сфера применения, элементы налога, порядок исчисления и уплаты в бюджет.

Единый сельскохозяйственный налог

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9