Учебно-методический комплекс по дисциплине "Анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности" (стр. 7 )

Показатели	План	Факт	Отклонение
1. Объем товарной продукции, тыс. руб.
2. Среднесписочная численность рабочих, чел.	900	1000
3 Количество дней, отработанных всеми рабочими за год, чел./дней
4. Количество часов, отработанных всеми рабочими за год, чел./час.
5. Число дней, отработанных 1 рабочим за год, дни	301	290
6. Продолжительность рабочего дня, час	6,9	6,8
7.Среднечасовая выработка 1 рабочего, руб.	1,5	1,6

6. Рассчитайте размер влияния изменения целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени на время, отработанное каждым рабочим.

Показатели	План	Факт	Отклонение
1. Время, отработанное одним рабочим, час.
2. Количество дней, отработанных одним рабочим за год	184,3	196,5
3. Средняя продолжительность рабочего дня, час	7,83	7,8

7. Проанализируйте изменение трудоемкости продукции по сравнению с планом и определите влияние факторов на это изменение.

Показатели	План	Факт	Отклонение
1. Фонд рабочего времени, тыс. чел/час	201890	220800
2. Выпуск товарной продукции, тыс. руб.	48385	63280
3. Трудоемкость продукции, руб.

Семинар 6.

Тема 7: Анализ себестоимости производства и показатели выпуска продукции

1.  Показатели производства и реализации продукции. Анализ выполнения плана по номенклатуре и ассортименту выпускаемой продукции.

2.  Анализ структуры продукции. Показатели качества продукции.

Анализ себестоимости изделия. Анализ затрат на 1 руб. продукции. Проанализировать затраты на производство по элементам

Практические задания:

1. Проанализировать динамику показателей выпуска товарной продукции, сделать выводы. Результаты расчетов оформить в таблице:

Показатели	За пред. период	За отчетный период	Отклонения факта	% выполнения плана	Темп изменения
план	факт	от пред. года	от плана	плана от пред. года	факта от пред. года
Объем РП в плановых ценах, тыс. руб.	57399	61090	62046
Объем ВП в сопоставимых ценах, тыс. руб.	64400	67160	68259
Объем ТП в плановых ценах, тыс. руб.	"	61720	63082

2.Проанализировать выполнение плана по ассортименту.

Виды продукции	Выпуск продукции	Принимается % выполнения плана по ассортименту
план	факт	% выполнения плана по выпуску
1	21800	22062
2	11600	12412
3	7216	7260
4	9300	9120
Итого

В зачет выполнения плана по ассортименту принимается фактический выпуск, но в пределах плана.

3.Провести анализ выполнения плана по реализации продукции. Составить баланс отклонений.

Показатели	План	Факт	Отклонения ( +,-)
1. Остатки нереализованной продукции на начало года, тыс. руб.	1400	1501
2. Выпуск ТП, тыс. руб.	61720	63082
3. Итого источников реализации
4.Объем реализованной продукции, тыс. руб.	61090	62046
5.Остатки нереализованной продукции на конец года, тыс. руб.	2030	2537
6. Изменение остатков нереализованной продукции, тыс. руб.

4. Проанализировать затраты на производство по элементам

Элементы затрат	План	Факт	Отклонения
Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	Уд. вес, %	Тыс. руб.	В %
Всего затрат на производство		100		100
1.Сырье и основные материалы (за вычетом отходов)	44675		43537
2.Покупные изделия и п/ф	174906		170048
3. Вспомогательные материалы	3085		2995
4. Топливо	3585		3388
5.Энегрия	10377		10389
6.З/плата осн. и доп.	51716		50212
7. Отчисления от З/пл.	8006		7477
8. Амортизация	24602		25041
9. Прочие расходы	2229		2088

5. Проанализировать себестоимость товарной продукции по статьям затрат.