Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральная служба по надзору в сфере образования и науки
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
Российский государственный торгово-экономический университет
(РГТЭУ)
Кафедра Налогов и налогообложения
Одобрено УМС факультета _____________
Протокол №__от «___»___________20__г.
Председатель _________________________
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА
УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Налоговое планирование и оптимизация налоговых выплат на предприятиях ресторано-гостиничного бизнеса для специальности (бакалавриат) 080200 "Менеджмент" (профиль Мргб).
Согласовано: Учебно-методическое управление РГТЭУ «____» ________________20__г. ____________________________ | Рекомендовано кафедрой: Протокол № ____ От «__» __________2011г. Зав. кафедрой __________ (ФИО) |
Москва 2011 г.
1.Цели и задачи дисциплины:
Цель изучения дисциплины - изучение теоретических основ и механизма прогнозирования и планирования в налогообложении на макро - и микро-уровнях. Формирование у бакалавра базовых знаний в области теории прогнозирования и планирования налогообложения (на примере налоговой системы России)
Задачи дисциплины:
- усвоение основных понятий теории налогов;
- формирование у студентов базовых комплексных знаний и практических навыков в области налогового прогнозирования и планирования на макро - и микроуровне;
- развитие у студентов навыков по налоговому планированию в организации ресторанно-гостиничного бизнеса на основе налогового законодательства при сочетании экономических интересов государства и налогоплательщиков;
-охарактеризовать бюджетную (налоговую) политику государства, методологию анализа и прогноза налоговых поступлений в бюджетную систему РФ (по уровням);
- формирование компетенции как конечного результата обучения:
ОК-1; ОК-7, ОК-11; ПК-1; ПК-2; ПК-11, ПК-14.
2. Место дисциплины в структуре ООП:
3. – Профессиональный цикл – вариативная часть.
Для формирования знаний, умений и компетенций студента для дисциплины «Планирование и прогнозирование налогообложения» необходимыми являются следующие входные знания:
- способность к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК-1);
- умение логически верно, аргументировано и ясно, строить устную и письменную речь, анализировать логику рассуждений и высказываний
(ОК-2);
- готовность применять экономические законы и теории, определять экономические показатели (ОК-11);
- способность применять основные законы социальных, гуманитарных, экономических и естественных наук в профессиональной деятельности, а также методы математического анализа и моделирования, теоретического и экспериментального исследования; владением математическим аппаратом при решении профессиональных проблем (ПК-1);
- умение пользоваться нормативными документами в своей профессиональной деятельности, готовностью к соблюдению действующего законодательства и требований нормативных документов (ПК-2);
- способность прогнозировать бизнес-процессы и оценивать их эффективность (ПК-4).
Предшествующими дисциплинами, обеспечивающими данные знания, являются:
Б. Б.2.01 Математика
Б. Б.2.02 Информатика
Б. В.2.03 Информационный менеджмент
Б. В.2.04 Правовое обеспечение информационных технологий
Б. Б.3.03 – Бухгалтерский учет
Б. В.3.03 – Ценообразование
Б. В.3.11 – Финансы, денежное обращение и кредит
Б. В.4.10 - Налоги и налогообложение
3. Требования к результатам освоения дисциплины:
Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих компетенций:
· способность к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК-1);
· готовность применять экономические законы и теории, определять экономические показатели (ОК-11);
· способность применять основные законы социальных, гуманитарных, экономических и естественных наук в профессиональной деятельности, а также методы математического анализа и моделирования, теоретического и экспериментального исследования; владением математическим аппаратом при решении профессиональных проблем (ПК-1);
· умение пользоваться нормативными документами в своей профессиональной деятельности, готовностью к соблюдению действующего законодательства и требований нормативных документов (ПК-2);
· способность осуществлять сбор, хранение, обработку и оценку информации, необходимой для организации и управления профессиональной деятельностью (ПК-11);
· готовность анализировать, оценивать и разрабатывать стратегии организации (ПК-14).
В результате изучения дисциплины студент должен:
Знать: теоретические основы налогообложения; законодательную базу по вопросам налогообложения и таможенным платежам, учитываемых при исчислении налогов и уплачиваемых при ввозе товаров на таможенную территорию; классификацию и виды специальных налоговых режимов; классификацию налогов и сборов, в зависимости от различных признаков; основы прогнозирования и планирования в налогообложении на государственном и внутрифирменном уровнях, методы и организацию плановых расчетов налоговых обязательств организаций- налогоплательщиков; основные направления реформирования налоговой системы Российской Федерации.
Уметь: самостоятельно осуществлять текущее налоговое планирование в организации, проводить расчеты по анализу и планированию налоговой нагрузки на организацию, использовать приемы оптимизации налоговых обязательств.
Владеть: методикой исчисления отдельных видов налогов, а именно: правильного выбора объекта налогообложения, исчисления налоговой базы с учетом применения налоговых льгот, выбора налоговой ставки, налоговых вычетов.
4. Объем дисциплины и виды учебной работы
Вид учебной работы | Всего часов/зачетных единиц | Семестры | |||
6-й | |||||
Аудиторные занятия (всего) | 54 | 54 | |||
В том числе: | |||||
Лекции | 22 | 22 | |||
Практические занятия (ПЗ) | 28 | 28 | |||
Семинары (С) | 4 | 4 | |||
Самостоятельная работа (всего) | 54 | 54 | |||
В том числе: | |||||
Расчетные работы | 32 | 32 | |||
Реферат | 22 | 22 | |||
Другие виды самостоятельной работы | |||||
Составление тестовых заданий | 54 | 54 | |||
зачет | зачет | ||||
Общая трудоемкость: часы зачетные единицы | 108 | 108 | |||
3 | 3 |
5. Содержание дисциплины
Структура курса состоит из двух разделов:
1. Прогнозирование и планирование налогообложения на макроуровне.
2.Прогнозирование и планирование на микроуровне;
В эти разделы входят темы, обеспечивающие наиболее полное раскрытие сути данной дисциплины в целом.
5.1 Содержание разделов и тем дисциплины
Введение – цели, задачи и предмет дисциплины, место дисциплины в структуре ООП, межпредметные связи дисциплины, структура учебной дисциплины. Значение изучаемой дисциплины в профессиональной деятельности. Проведение тестирования с целью выявления остаточных знаний обеспечиваемых дисциплин.
Раздел 1. Теоретические основы планирования и прогнозирования налогообложения на макроуровне.
Тема 1. Понятие прогнозирования и планирования в налогообложении.
Налоговое прогнозирование и планирование на государственном уровне.
Основные понятия: Понятие налогового прогнозирования и планирования, его сущность и значение. Иерархия прогнозирования и планирования в налогообложении на государственном уровне. Общее и специфическое в методологии и процессе налогового прогнозирования и планирования на разных уровнях государственного управления: федеральном, субъектов федерации и местного самоуправления. Виды и способы налогового прогнозирования и планирования. Стратегическое и тактическое налоговое планирование. Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации и иные нормативные правовые акты.
(ПК-1, ПК-2).
Тема 2. Теоретические основы анализа налоговых поступлений в бюджетную систему страны.
Методологические аспекты анализа налоговых поступлений. Виды и методы планирования. Налоговый потенциал: понятие и значение в налоговом прогнозировании и планировании.
(ОК-1, ПК-1, ПК-2).
Тема 3. Методологические основы планирования налоговых поступлений в бюджетную систему страны.
Метод оценки налогового потенциала региона. Использование коэффициента полных затрат для оценки финансовой результативности и налогового потенциала отраслей. Метод тренда. Экспертный метод. Текущее и перспективное налоговое прогнозирование. Оперативное налоговое прогнозирование.
(ПК-1, ПК-2).
Тема 4. Анализ поступлений налогов и сборов.
Анализ поступлений налогов и сборов в консолидированный бюджет страны по итогам работы ФНС России за год. Отчеты 4-НМ, 7-НП, 1-НМ. Анализ выполнения задания по мобилизации налогов и сборов в федеральный бюджет. Анализ поступлений по отдельным видам налогов и сборов. (ПК-1, ПК-2).
Тема 5. Методика анализа поступлений налогов и сборов в бюджетную систему страны.
Общеэкономический анализ поступлений налогов и сборов. Отчет 1-НМ. Анализ поступлений налогов и сборов по уровням бюджетной системы. Методика анализа поступлений налогов и сборов по отдельным видам налогов. (ПК-1, ПК-2).
Раздел 2. Налоговое планирование в организации.
Тема 6. Налоговое планирование в организации: теоретические основы
Понятие и определения налогового планирования в организации: экономические и правовые основы.
Правовое обеспечение налогового прогнозирования и планирования. Национальное гражданское и налоговое законодательство, международные нормы налогового права, их использование в налоговом планировании.
Зарубежный опыт налогового прогнозирования и планирования, возможности и целесообразность его использования в российской практике.
Принципы налогового планирования. Классификация видов налогового планирования.
(ПК-1, ПК-2, ПК-11, ПК-14)
Тема 7. Методологические основы планирования налоговых поступлений в бюджетную систему страны. Этапы налогового планирования, их содержание.
Налоговое планирование как элемент комплексного производственно-хозяйственного планирования, управления финансами организации. Финансовая стратегия и налоговая политика организации. «Налоговое поле» организации: понятие, его обоснование в налоговом прогнозировании и планировании налогоплательщика - организации. Налоговый паспорт организации – налогоплательщика: понятие, назначение, использование в прогнозировании и планировании налоговых обязательств. Налоговая нагрузка на организацию как обобщающий показатель налогового планирования, методы расчета и экономическая интерпретация. Налоговая составляющая в цене реализации товаров, работ, услуг: понятие и методы исчисления. Методы и инструменты налогового планирования.
Ситуационный подход как метод налогового планирования. Балансовые методы в налоговом планировании, их виды и характеристика.
Использование экономико-математических методов и моделей в налоговом планировании. Программные продукты по налоговому планированию и прогнозированию, их характеристика и особенности применения.
Инструменты налогового планирования: договорная политика; налоговые льготы; политика размещения активов предприятия; учетная политика; налоговый учет; налоговый календарь.
Налоговые схемы, их разработка и использование в комплексном налоговом планировании.
(ПК-1, ПК-2, ПК-11, ПК-14).
Тема 8. Методика планирования налоговых обязательств
Алгоритм расчета плановых налоговых обязательств на год. Содержание анализа исполнения налоговых обязательств как этапа налогового прогнозирования и планирования. Обоснование видов объектов налогообложения и размеров налоговых баз, для целей налогового прогнозирования и планирования. Расчет налоговых баз по всем видам налогов, исчисление плановых налоговых обязательств. Расчет прогнозируемой и планируемой налоговой нагрузки и оценка ее уровня.
Оперативное налоговое планирование: понятие, методы планирования. Особенности расчета плановых налоговых обязательств по кварталам и месяцам. Налоговое бюджетирование.
(ОК-11, ПК-1, ПК-2, ПК-11, ПК-14).
Тема 9. Особенности налогового прогнозирования и планирования в организациях с разными объемами деятельности
Особенности налогового планирования в системе малого предпринимательства. Значение налогового прогнозирования и планирования для крупнейших налогоплательщиков. Многовариантный подход в реализации налогового планирования в организациях, являющихся крупными налогоплательщиками. Влияние на формирование налоговой базы различных налогов следующих факторов: отраслевой принадлежности, диверсификации деятельности, организационно-правовой формы, организационной структуры, территориального размещения и др.
Трансфертное ценообразование как способ регулирования налоговой нагрузки головной и дочерних компаний. Меры государственного ограничения трансфертного ценообразования.
Использование в налоговом планировании, отсрочек, рассрочек, налогового кредита и инвестиционного налогового кредита. (ПК-1, ПК-2, ПК-11, ПК-14).
Тема 10. Организация налогового прогнозирования и планирования в компаниях
Налоговое планирование и прогнозирование как функция управления организации, ее содержание и закрепление за структурами учреждения.
Задачи и функции специальных налоговых служб и должностных лиц организации в области налогового прогнозирования и планирования. Положение о налоговой службе организации, должностные инструкции специалистов.
Консультационное обслуживание налогоплательщиков по вопросам налогового прогнозирования и планирования.
Информационное обеспечение налогового прогнозирования и планирования, понятие, состав, способы формирования. Налоговый мониторинг: понятие, назначение и содержание.
Документальное обеспечение налогового прогнозирования и планирования. Виды прогнозных и плановых документов, организация их разработки, принятия и использования в системе управления.
(ПК-1, ПК-2, ПК-11, ПК-14).
5.2 Разделы дисциплины и междисциплинарные связи с обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами
Последующих междисциплинарных связей нет, так как дисциплина является одной из завершающих цикл обучения.
5.3 Разделы (модули) и темы дисциплин и виды занятий
№ п/п | Наименование раздела и темы дисциплины | Лекции | Практич. занятия | Лаборат. занятия | Семинар | СРС | Всего |
1. | Введение | 2 | 2 | ||||
2. | Раздел1. Теоретические основы планирования и прогнозирования налогообложения на макроуровне. | 5 | 6 | 4 | 19 | 34 | |
3. | Тема 1. Понятие прогнозирования и планирования в налогообложении. | 1 | 2 | 3 | 6 | ||
4. | Тема 2. Теоретические основы анализа налоговых поступлений в бюджетную систему страны. | 1 | 2 | 4 | 7 | ||
5. | Тема 3. Методологические основы планирования налоговых поступлений в бюджетную систему страны. | 2 | 3 | 6 | 11 | ||
6. | Тема 4. Анализ поступлений налогов и сборов. | 1 | 3 | 6 | 10 | ||
7. | Тема 5. Методика анализа поступлений налогов и сборов в бюджетную систему страны. | 1 | 3 | 6 | 10 | ||
8. | Раздел 2. Налоговое планирование в организации. | 10 | 14 | 20 | 44 | ||
9. | Тема 6. Налоговое планирование в организации: теоретические основы | 1 | 2 | 4 | 7 | ||
10. | Тема 7. Методологические основы планирования налоговых поступлений в бюджетную систему страны. Этапы общегосударственного налогового планирования, их содержание. | 1 | 2 | 3 | 6 | ||
11. | Тема 8. Методика планирования налоговых обязательств | 4 | 5 | 5 | 14 | ||
12. | Тема 9. Особенности налогового прогнозирования и планирования в организациях с разными объемами деятельности | 1 | 1 | 2 | 4 | ||
13. | Тема 10. Организация налогового прогнозирования и планирования в компаниях | 3 | 4 | 8 | 15 | ||
20. | Итого: | 32 | 28 | 4 | 54 | 108 |
6. Перечень семинарских и практических занятий
№п/п | № Раздела и темы дисциплины | Наименование семинаров, практических и лабораторных работ | Трудоем-кость (часы) | Оценочные средства | Формируемые компетенции |
1. | Раздел 1 | Раздел1. Теоретические основы планирования и прогнозирования налогообложения на макроуровне. | 2 | реферат | ПК-1, ПК-2 |
2. | Тема 1 | Тема 1. Понятие прогнозирования и планирования в налогообложении. Налоговое планирование на государственном уровне. | 2 | реферат | ПК-1, ПК-2 |
3. | Тема 2 | Теоретические основы анализа налоговых поступлений в бюджетную систему страны. Налоговый потенциал: понятие и значение в налоговом прогнозировании и планировании. | 2 | реферат | ОК-1, ПК-1, ПК-2 |
4. | Тема 3 | Методологические основы планирования налоговых поступлений в бюджетную систему страны. Этапы общегосударственного налогового планирования, их содержание. | 3 | Ситуационные задачи | ПК-1, ПК-2 |
5. | Тема 4 | Анализ поступлений налогов и сборов. | 3 | Ситуационная задача, тесты | ПК-1, ПК-2 |
6. | Раздел 2 | ||||
7. | Тема 5 | Тема 5 Методика анализа поступлений налогов и сборов в бюджетную систему страны. | 4 | Ситуационные задачи, тесты | ПК-1, ПК-2, ПК-11, ПК-14 |
8. | Тема 6 | Налоговое планирование в организации: | 3 | Ситуационные задачи, тесты, доклады и сообщения | ПК-1, ПК-2, ПК-11, ПК-14 |
9. | Тема 7 | Особенности планирования налоговых обязательств в организациях ресторано-гостиничного бизнеса | 2 | тесты доклады и сообщения | ПК-1, ПК-2, ПК-11, ПК-14 |
10. | Тема 8 | Решение практических задач налоговой оптимизации | 4 | Ситуационные задачи, тесты | ОК-11, ПК-1, ПК-2, ПК-11, ПК-14 |
11 | Тема 9 | Решение практических задач налоговой оптимизации | 1 | Тесты | ПК-1, ПК-2, ПК-11, ПК-14 |
12 | Тема 10. | Составление налогового бюджета организации ресторано-гостиничного бизнеса | 3 | Ситуационные задачи, тесты | ПК-1, ПК-2, ПК-11, ПК-14 |
7. Примерная тематика курсовых проектов (работ) -----не предусмотрено
8. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины:
а) федеральные законы и нормативные документы:
1) Налоговый кодекс Российской Федерации.
2) Таможенный кодекс Российской Федерации.
3) Таможенный кодекс Таможенного союза (в ред. Протокола от 01.01.2001)
4) Закон РФ от 21.03.93 № 000-1 (с изменениями и дополнениями) « О таможенном тарифе Российской Федерации»
5) Федеральный закон от 01.01.2001 N 212-ФЗ «Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»
б) основная литература:
1) , Романовский планирование. — СПб.: Питер, 2004.
2) Жестков основы налогового планирования (на примере групп предприятий). — М.: Академический правовой университет, 2002.
3) , Князев и налогообложение: Учебник для вузов. — М.: МЦФЭР, 2003. — 336 с.
4) , Специальные налоговые режимы. М.: Юнити-Дана, 2011.
5) Налогообложение торговых операций. М.: Юнити-Дана, 2010.
6) , Налогообложение участников ВЭД. Учебник для ВУЗов, 2-е издание. М.: Инфра-М, 2011.
7) Налоги и налогообложение: теория и практика. Учебник для ВУЗов. М.: Юрайт, 2011
8) Анализ и планирование налоговых поступлений: теория и практика / А. Б, Паскачев, , и др. / Под ред. . — М.: Издательство экономико-правовой литературы, 2004. — 232 с.
в) дополнительная литература:
1). Анализ и планирование налоговых поступлений: теория и практика. , , и др. // Под ред. . — М.: Издательство экономико-правовой литературы, 2004. — 232 с.
2). Джаарбеков и схемы оптимизации налогообложения. — М.: МЦФЭР, 2004.
3). Зарипов способы налоговой экономии. — М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003.
4). Евстигнеев налогового планирования. — СПб.: Питер, 2004.
5). , Дадашев планирование в организации: Учебно-практическое пособие. — М.: Книжный мир, 2004.
6). Налоговое право: Учебник. // Под ред. — М.: Юристъ, 2003.
7). Налоговый менеджмент: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Менеджмент организации»/ Под ред. д. э.н., проф., чл.-корр. РАН — М.: ИНФРА-М, 2003.
8) Оканова коммерческой деятельности. Учебник для ВУЗов, М.: Юнити-Дана, 2011.
9) Г. Налоги и налогообложение. CD диск: Электронное учебное пособие для ВУЗов. М.: Юнити-Дана, 2011.
1) www. *****,
2) www. cemi. *****,
3) www. *****,
4) www. *****,
5) www. *****
д) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы:
1) Гарант
2) Кодекс
3) Консультант Плюс
4) Референт II
9. Материально-техническое обеспечение дисциплины:
Книжный фонд библиотеки и компьютерный класс, фонд нормативных документов.
Раздаточный материал на бумажных и (или) электронных носителях по следующим темам курса:
Тема 1. Понятие прогнозирования и планирования в налогообложении. Налоговое прогнозирование и планирование на государственном уровне. Понятие налогового прогнозирования и планирования, его сущность и значение. Иерархия прогнозирования и планирования в налогообложении на государственном уровне. Общее и специфическое в методологии и процессе налогового прогнозирования и планирования на разных уровнях государственного управления: федеральном, субъектов федерации и местного самоуправления. Виды и способы налогового прогнозирования и планирования. Стратегическое и тактическое налоговое планирование. Этапы общегосударственного налогового планирования, их содержание. Налоговый потенциал: понятие и значение в налоговом прогнозировании и планировании. Критерии и показатели оценки плановых проектировок налоговых доходов федерального бюджета. Анализ поступления налогов и сборов. Критерии и показатели оценки плановых проектировок налоговых доходов федерального бюджета.
Тема 2. Теоретические основы анализа налоговых поступлений в бюджетную систему страны. Методологические аспекты анализа налоговых поступлений. Виды и методы планирования. Налоговый потенциал: понятие и значение в налоговом прогнозировании и планировании.
Тема 3. Методологические основы планирования налоговых поступлений в бюджетную систему страны. Метод оценки налогового потенциала региона. Использование коэффициента полных затрат для оценки финансовой результативности и налогового потенциала отраслей. Метод тренда. Экспертный метод. Текущее и перспективное налоговое прогнозирование. Оперативное налоговое прогнозирование.
Тема 4. Анализ поступлений налогов и сборов. Анализ поступлений налогов и сборов в консолидированный бюджет страны по итогам работы ФНС за 2010 год.
Отчеты 4-НМ, 7-НП, 1-НМ. Анализ выполнения задания по мобилизации налогов и сборов в федеральный бюджет. Анализ поступлений по отдельным видам налогов и сборов.
Тема 5. Методика анализа поступлений налогов и сборов в бюджетную систему страны. Общеэкономический анализ поступлений налогов и сборов. Отчет 1-НМ. Анализ поступлений налогов и сборов по уровням бюджетной системы. Методика анализа поступлений налогов и сборов по отдельным видам налогов.
Тема 6. Налоговое планирование в организации: теоретические основы. Понятие и определения налогового планирования в организации: экономические и правовые основы. Правовое обеспечение налогового прогнозирования и планирования. Национальное гражданское и налоговое законодательство, международные нормы налогового права, их использование в налоговом планировании. Зарубежный опыт налогового прогнозирования и планирования, возможности и целесообразность его использования в российской практике. Принципы налогового планирования. Классификация видов налогового планирования.
Тема 7. Методологические основы планирования налоговых поступлений в бюджетную систему страны. Этапы общегосударственного налогового планирования, их содержание. Налоговое планирование как элемент комплексного производственно-хозяйственного планирования, управления финансами организации. Финансовая стратегия и налоговая политика организации. «Налоговое поле» организации: понятие, его обоснование в налоговом прогнозировании и планировании налогоплательщика - организации. Налоговый паспорт организации – налогоплательщика: понятие, назначение, использование в прогнозировании и планировании налоговых обязательств. Налоговая нагрузка на организацию как обобщающий показатель налогового планирования, методы расчета и экономическая интерпретация. Налоговая составляющая в цене реализации товаров, работ, услуг: понятие и методы исчисления. Методы и инструменты налогового планирования. Ситуационный подход как метод налогового планирования. Балансовые методы в налоговом планировании, их виды и характеристика. Использование экономико-математических методов и моделей в налоговом планировании. Программные продукты по налоговому планированию и прогнозированию, их характеристика и особенности применения. Инструменты налогового планирования: договорная политика; налоговые льготы; политика размещения активов предприятия; учетная политика; налоговый учет; налоговый календарь. Налоговые схемы, их разработка и использование в комплексном налоговом планировании.
Тема 8. Методика планирования налоговых обязательств
Алгоритм расчета плановых налоговых обязательств на год. Содержание анализа исполнения налоговых обязательств как этапа налогового прогнозирования и планирования. Обоснование видов объектов налогообложения и размеров налоговых баз, для целей налогового прогнозирования и планирования. Расчет налоговых баз по всем видам налогов, исчисление плановых налоговых обязательств. Расчет прогнозируемой и планируемой налоговой нагрузки и оценка ее уровня.
Оперативное налоговое планирование: понятие, методы планирования. Особенности расчета плановых налоговых обязательств по кварталам и месяцам. Налоговое бюджетирование.
Тема 9. Особенности налогового прогнозирования и планирования в организациях с разными объемами деятельности
Особенности налогового планирования в системе малого предпринимательства. Значение налогового прогнозирования и планирования для крупнейших налогоплательщиков. Многовариантный подход в реализации налогового планирования в организациях, являющихся крупными налогоплательщиками. Влияние на формирование налоговой базы различных налогов следующих факторов: отраслевой принадлежности, диверсификации деятельности, организационно-правовой формы, организационной структуры, территориального размещения и др.
Трансфертное ценообразование как способ регулирования налоговой нагрузки головной и дочерних компаний. Меры государственного ограничения трансфертного ценообразования.
Использование в налоговом планировании, отсрочек, рассрочек, налогового кредита и инвестиционного налогового кредита.
Тема 10. Организация налогового прогнозирования и планирования в компаниях
Налоговое планирование и прогнозирование как функция управления организации, ее содержание и закрепление за структурами учреждения.
Практические занятия должны проводиться в специализированной аудитории, оснащенной современными персональными компьютерами и программным обеспечением в соответствии с тематикой изучаемого материала. Число рабочих мест в аудитории должно быть таким, чтобы обеспечивалась индивидуальная работа студента на отдельном персональном компьютере. Аудитория также должна быть оснащенной современным компьютером с подключенным к нему проектором с видеотерминала на настенный экран, или иным аналогичным по функциональному назначению оборудованием.
10. Образовательные технологии: разбор конкретных ситуаций, решение типовых (по алгоритму) и ситуационных задач.
11. Оценочные средства (ОС):
11.1 Оценочные средства для входного контроля:
Контрольные вопросы:
