Тема: "Банк и его экономическая деятельность"

Министерство образования и науки Украины

Запорожская государственная инженерная академия

Кафедра экономики предприятия

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине "Экономика предприятия"

Тема: "Банк и его экономическая деятельность"

Выполнил:

Проверил:

Запорожье

2005

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Банки – основное звено кредитной системы страны, в которое входят кредитные учреждения, осуществляющие разнообразные банковские операции для своих клиентов на началах коммерческого расчета.

Основной целью коммерческих банков, которые стали создавать в Украине в 1989 году, было оперативное получение их учредителями и клиентами широкого спектра банковских услуг. Одной из важнейших функций системы коммерческих банков является управление денежным оборотом в стране. Оно совершается совместно с НБУ с помощью кредитных операций. Целью политики НБУ является управление динамикой кредита с помощью системы обязательных резервов и обеспечение соответствия количества денег в обороте национальным заданиям стабилизации цен, поддержание нормальных темпов экономического роста и высокого уровня занятости. Коммерческие банки являются необходимым каналом для увеличения или уменьшения количества денег в обороте как способа решения указанных заданий. Банки имеют уникальную возможность создавать средства платежей, которые используются в экономике для организации товарооборота и расчетов. Устойчивая и динамичная экономика страны не может существовать и развиваться без налаженной системы денежных расчетов. Этим объясняется важная роль банков как организаторов совершения этих расчетов. [1,5]

Порядок создания и деятельности коммерческих банков регламентируется законами Украины "О банках и банковской деятельности", "О хозяйственных обществах", "О ценных бумагах и фондовой бирже", "О предпринимательстве", "Об аудите", "Об иностранных инвестициях", "О залоге" и другие, а также Временным положением о порядке создания, регистрации коммерческих банков и осуществления надзором над их деятельностью, утвержденным Правлением Национального банка Украины 17 июля 1992 года.

Одна из основных целей коммерческих банков – получение прибыли, являющейся источником выплаты дивидендов акционерам, создание фондов банков, базой повышения благосостояния работников банка и т. п. Прибыль банка представляет собой разность между его валовым доходом и расходами. [2,12]

Целью данной курсовой работы является изучение организации деятельности и структуры управления банком, взаимоотношений банка с государством, с предприятиями и организациями, со страховыми компаниями, с межбанковскими расчетами.

Организация деятельности и структура управления банком

1.1 Структура управления банком

("1") Организационная структура коммерческого банка определяется двумя основными моментами:

1) структурой управления банком;

2) структурой его функциональных подразделения и служб.

В соответствии с положениями Законов Украины «О хозяйственных обществах» и «О банках и банковской деятельности», структура управления кооперативными, паевыми и акционерными банками с негосударственной формой собственности имеет вид (рис. 1.1):

Структура управления банком

Наблюдательный орган

Исполнительный орган

Рис. 1.1 – Структура управления коммерческим банком

Структура управления государственным банком имеет свою специфику – государство реализует свои права собственника через органы управления и контроля (рис. 1.2).

Исполнительный орган

Структура управления государственным банком

Рис. 1.2 – Структура управления государственным банком

Высшим органом управления акционерного, паевого и кооперативного банка с негосударственной формой собственности является общее собрание участников.

Собрания решают стратегические задания деятельности банка:

- определение основных направления деятельности банка, утверждение планов его деятельности и отчетов об их исполнении;

- выборы и отзывы председателей и членов наблюдательного совета и ревизионной комиссии;

- внесение изменений и дополнений в устав банка;

- утверждение годовых результатов деятельности банка и порядка распределения прибыли;

- принятие решений о дополнительном выпуске акций для акционерных банков или установление размера и порядка внесения участниками денежных вкладов;

- утверждение отчетов и выводов ревизионной комиссии и внешнего аудитора;

("2") - принятие решения о приостановлении деятельности банка;

- другие вопросы, отнесенные уставом банка к компетенции общего собрания.

Общее собрание созывается ежегодно не позднее чем через месяц после составления годового баланса банка за отчетный год.

Высшим органом государственного банка является наблюдательный совет, деятельность которого определяется соответствующим положением, а также Законом Украины «О банках и банковской деятельности».

Наблюдательный совет осуществляет контроль за деятельностью правления, защищая интересы государства, не вмешиваясь в оперативную деятельность банка.

В состав наблюдательного совета входят 7 членов, назначенных на должность Верховной Радой Украины, и 7 членов, назначенных на должность президентом.

Срок их полномочий – 5 лет.

Высший орган управления любого банка реализует свои задания и функции непосредственно через исполнительные и контрольные органы, которые ему полностью подчинены.

Исполнительным органом управления негосударственных банков является совет директоров. Совет директоров действует на основании утвержденного положения. Руководит им председатель правления.

Исполнительным органом государственного банка является правление.
Кандидатура председателя и членов правления обязательно согласовывается с Национальным Банком.

Контроль финансово-хозяйственной деятельности банка осуществляет ревизионная комиссия, состав которой утверждается на общем собрании.

Задания ревизионной комиссии:

- контроль соблюдения банком законодательных нормативных актов, регулирующих банковскую деятельность;

- рассмотрение отчетов внутреннего и внешнего аудиторов, подготовка соответствующих предложений и вынесение их на рассмотрение общего собрания;

- комиссия осуществляет проверку финансово-хозяйственной деятельности банков негосударственных форм собственности, как по собственной инициативе, так и по поручениям общего собрания.

С целью оперативного контроля текущей деятельности все банки создают службу внутреннего аудита, которая подотчетна правлению банка.

Её полномочия и порядок работы определяются соответствующим положением о внутреннем аудите. Кандидатура руководителя службы внутреннего аудита обязательно согласовывается с Национальным Банком.

Работники этой службы дают письменное обязательство о неразглашении банковской тайны и всякой другой информации о деятельности банка.

Служба внутреннего аудита осуществляет:

1) наблюдение за текущей деятельностью банка;

("3") 2) контроль соблюдения действующего законодательства;

3) проводит анализ информации, касающейся полномочий должностных лиц;

4) другие функции, связанные с наблюдением и контролем деятельности банка.

Коммерческие банки с негосударственной формой собственности создают наблюдательный орган – наблюдательный совет.

Совет выполняет следующие функции:

назначение и увольнение с должности председателей и членов правления; контроль деятельности исполнительного органа; определение внешнего аудитора; установление порядка проведения ревизий и контроль финансово-хозяйственной деятельности банка; принятие решения по покрытию убытков; утверждение условий оплаты труда и материального стимулирования.

Организационная структура коммерческого банка включает функциональные службы и подразделения, каждое из которых выполняет соответствующие операции и имеет свои права и обязанности.

Основным критерием организационной структуры банка является экономическое содержание и объем операций, выполняемых банком.

Департаменты управления формируются в соответствии со структурой отдельных банковских операций.

Независимо от вида коммерческого банка, его масштабности, специализации, каждый банк формирует отделы, которые выполняют базовые банковские операции:

1) выполнение депозитных операций;

2) выдача ссуд;

3) осуществление расчетно-кассовых операций.

Для выполнения этих операция все коммерческие банки создают в обязательном порядке подразделения по вопросам анализа и управления рисками и постоянно действующие комитеты: кредитный, комитет по вопросам управления активами и пассивами, тарифный комитет.

Управление депозитных операций:

("4") - выполняет операции по мобилизации денежных средств от юридических, физических лиц и коммерческих банков на депозитные счета;

- составляют договоры;

- ведут учет и анализ депозитных операций;

- предоставляют необходимую информацию для планирования ресурсов банка;

- осуществляют кредитование юридических и физических лиц.

Банк может предоставлять кредиты предприятиям, другим банкам, населению.

Специфика каждого вида кредита, их назначение и механизм кредитования обуславливают создание отдельных подразделений в пределах кредитного управления:

1) отделение общей организации кредитных организаций:

- определяет общую политику банка;

- разрабатывает методику кредитования;

- оценивает кредитоспособность потенциального заемщика;

- изучает кредитные риски и определяет способы их минимизации.

2) отделение краткосрочного и долгосрочного кредитования населения:

- изучает кредитоспособность клиентов;

- заключает кредитные договора;

- контролирует целевое использование и своевременность погашения краткосрочных, долгосрочных и потребительских кредитов.

3) управление расчетно-кассового обслуживания:

- осуществляет открытие и ведение счетов клиентов до востребования;

- безналичные расчеты;

- выдачу и прием наличных через кассу банка.

("5") 4) подразделение по вопросам анализа и управления риском:

- устанавливает лимиты по отдельным операциям;

- определяет структуру баланса в соответствии с решением высшего органа управления банка по вопросам политики, рискованности и прибыльности деятельности банка.

5) в банке создается кредитный комитет:

- оценка качества активов банка и готовит предложения по формированию резерва на покрытие возможных убытков от их осуществления.

6) комитет по вопросам управления активами и пассивами:

- ежемесячно оценивает себестоимость пассивов и прибыльность активов;

- принимает решения, касающиеся политики процентной маржи;

- анализирует степень соответствия активов и пассивов по срокам.

7) тарифный комитет создается с целью проведения политики банка в области себестоимости услуг, регулярного ежемесячного анализа, соотношения себестоимости услуг и рыночных действующих тарифов.

Наряду с подразделениями, выполняющими базовые банковские операции и обеспечивающими управление рисками, в банках создается ряд других подразделений:

1) валютное управление – создается в коммерческих банках, имеющих лицензию на осуществление валютных операций.

Это управление:

- контролирует валютную позицию банка;

- открывает валютные счета клиентам;

- осуществляет безналичные расчеты по валютным счетам;

- покупает и продает валюту;

- как и кредитное управление в зависимости от количества и объема валютных операций в пределах управления могут создаваться валютные отделы.

2) управление филиалами создают коммерческие банка, имеющие филиалы. Управление контролирует:

- деятельность филиалов;

("6") - правильность проведения или кредитной политики;

- помогают внедрять новые методы работы и новые технологии выполнения банковских операций.

Современные коммерческие банки большое внимание уделяют вопросам рентабельности и ликвидности, поэтому формируют структурные подразделения, анализирующие текущую деятельность банка, и прогнозирует его деятельность на перспективу – управление маркетинга и управление прогнозированием деятельности банка.

Банки, как юридические лица, имеют в своей структуре службы, не выполняющие чисто банковские операции, однако, баз них невозможно обеспечить нормальную деятельность банка: бухгалтерия, управление кадрами, юридический отдел, административно-хозяйственный отдел, отдел анализа и статистики, отдел эксплуатации ЭВМ.

1.2 Взаимоотношения банка с государством

Государственное регулирование банковской деятельности в рыночной экономике осуществляется, прежде всего, в рамках самой банковской системы и находит свое выражение в воздействии на коммерческие банки национального банка. Оно необходимо для осуществления законодательно определённых задач общественного воспроизводства.

В банковской системе Украины Национальный банк Украины (НБУ) определён как главный банк страны и кредитор последней инстанции. Он находится в государственной собственности и служит основным субъектом госрегулирования функционирования коммерческих банков. Национальный банк призван приводить их деятельность в соответствие с общей экономической стратегией, и выступает ключевым агентом государственной денежно-кредитной политики.

НБУ решает задачу контроля объёма и структуры денежной массы в обращении. Важно, иметь ввиду, что в рыночной экономике эмиссия денег осуществляется преимущественно в процессе депозитно-ссудных операций коммерческих банков, которые в отличие от НБУ, функционирующие кредитные учреждения, непосредственно связанные со сферами производства и обращения. Именно через влияние на эти учреждения, в частности на динамику их депозитов, на их активные, прежде всего ссудные, операции НБУ оказывается в состоянии регулировать макроэкономические процессы.

Одна из ключевых задач НБУ по управлению денежно-кредитными отношениями - обеспечение надежности и поддержание стабильности банковской системы, позволяющие избежать разрушительных для экономики банкротств банков. Надёжность и стабильность банковской системы необходима последующим причинам:

• без них вообще невозможно выполнение НБУ своих задач;

• коммерческие банки играют существенную роль в процессе общественного производства, и от их стабильности зависит развитие экономики;

• деятельность коммерческих банков характеризуется повышенной финансовой уязвимостью из-за высокого удельного веса в их пассивных операциях привлеченных средств, в том числе централизованных банковских кредитов.

Рассматриваемая задача НБУ достигается в процессе решения таких двух конкретных проблем, как регулирование рынка кредитных ресурсов и защита вкладчиков коммерческих банков от финансовых потерь, весьма вероятных, пока банки эти ещё весьма слабы.

Воздействие нацбанка на деятельность коммерческих банков осуществляется по следующим основным направлениям:

Создание общих законодательных, исполнительных, судебных условий, позволяющим коммерческим банкам реализовать свои экономические интересы. Проведение мер денежно-кредитного регулирования, оказывающих влияние на объём и структуру денежной массы в обращении через изменение размеров ресурсов коммерческих банков, которые могут быть использованы для кредитных вложений в экономику. Установление экономических нормативов и надзор за их соблюдением с целью обеспечения ликвидности банковских балансов.

Воздействие нацбанка на деятельность коммерческих банков может осуществляться методами, носящими как сугубо экономический (т. е. косвенный), так и экономико-административный (прямой).

Кредитное регулирование, включает совокупность методов, выбор которых зависит от объекта и цели регулирования, а также от степени зрелости рыночных отношений. В процессе воздействия на работу коммерческих банков объектом регулирования НБУ становятся определенные макроэкономические характеристики использования кредита, позволяющие, с одной стороны, влиять на экономику в целом, а с другой, - обеспечивать ликвидность банковской системы.

Помимо разбивки методов банковского регулирования на прямые и косвенные различают также общие и селективные способы осуществления денежно-кредитной политики центральных банков. Общие методы, являясь преимущественно косвенными, касаются кредитного рынка в целом. Селективные направлены на конкретные виды кредита. Их назначение связано с расширением частных задач (скажем, ограничение выдачи некоторым банкам ссуд или выдачи отдельных видов последних).

("7") Селективные методы относятся к прямым способам регулирования деятельности коммерческих банков, а основное внимание при рассмотрении указанного выше второго направления экономического воздействия нацбанка имеет смысл уделить общим методам. Наиболее популярные из них, применяемые в зарубежной банковской практике:

• учетная (дисконтная) политика;

• операции на открытом рынке;

• изменение норм обязательных резервов банков.

Эти методы используются и в практике деятельности НБУ.

Среди регулирования денежно-кредитной сферы нацбанка особое место принадлежит учетной ставке, которая является оперативным инструментом государственного влияния на рынок ссудных капиталов (и в зависимости от его состояния может меняться в течение года). В условиях рыночных отношений централизованное регулирование уровня учетной ставки придает определённую направленность движению кредита по горизонтали (банк-заёмщик)

и по вертикали (нацбанк - коммерческий банк). Официальная учетная ставка служит ориентиром для рыночных процентных ставок; её изменение по предоставленным нацбанком кредитам, увеличивая или сокращая предложение кредитных ресурсов, регулирует тем самым и спрос на них.

Исходя из учетной ставки определяются ставки, взимаемые коммерческими банками по своим ссудам, и размеры процентов, выплачиваемых вкладчикам по депозитам и другим счетам. Повышение (в антиинфляционных целях) учетного процента, т. е. политика

“ дорогих денег “ ограничивает для коммерческих банков возможность получить ссуду в нацбанке и одновременно увеличивает цену денег, предоставляемых в кредит коммерческими банками. В результате кредитные вложения в экономику сокращаются и, следовательно, тормозится дальнейший рост производства. Курс на понижение учетной ставки, политика “ дешевых денег “, наоборот, выступает фактором развёртывания кредитных операций и ускорения темпов экономического развития.

Регулирующие мероприятия НБУ сегодня связаны с централизованным кредитом, который стал ключевым рычагом воздействия НБУ на денежную массу и экономику в целом.

К общим методам денежно-кредитного регулирования, хорошо

известным из зарубежной банковской практики, относятся и операции нацбанка на открытом рынке. Речь идет о покупке и продаже по заранее установленному курсу ценных бумаг, в том числе государственных, формирующих долг страны. Это считается наиболее гибким методом регулирования кредитных вложений и ликвидности коммерческих банков.

Операции нацбанка на открытом рынке оказывают прямое воздействие на объём свободных ресурсов, имеющихся у коммерческих банков, что стимулирует либо сокращение, либо расширение кредитных вложений в экономику, одновременно влияя на ликвидность банков (соответственно уменьшая или увеличивая её). Это воздействие осуществляется посредством изменения нацбанком цены покупки у коммерческих банков или продажи им ценных бумаг.

При жесткой рестрикционной политике, направленной на отток кредитных ресурсов с денежного рынка, нацбанк уменьшает цену покупки, тем самым, увеличивая или уменьшая её отклонение от рыночного курса.

Важный инструмент регулирования макроэкономических пропорций путем воздействия на объём свободных ресурсов банков - минимальные или обязательные резервные требования нацбанка. Повышение (снижение) норм обязательных резервов сокращает (расширяет) кредитный потенциал коммерческих банков, а значит, их способность вести активные операции. Выполнение резервных требований нацбанка означает для коммерческих банков замораживание средств, отрицательно сказывающееся на их деятельности в условиях высокой инфляции.

1.3 Взаимоотношения банка с предприятиями и организациями

Для хранения денежных средств и осуществления всех видов расчетов, кассовых операций для юридических и физических лиц банки открывают своим клиентам счета в соответствии с инструкцией НБУ «Об открытии банками счетов в национальной и иностранной валюте».

В банковской практике используются следующие виды счетов:

1) текущие; 2) текущие бюджетные; 3) депозитные.

Текущие счета открывают предприятиям всех форм собственности, а также их подразделениям для хранения денежных средств и осуществления всех видов операций по этим счетам в соответствии с действующим законодательством Украины.

("8") Текущие бюджетные счета открывают предприятиям и их подразделениям, которым выдаются средства из государственного или местного бюджета для целевого использования.

Депозитные счета открывают предприятиям на основании заключенного депозитного договора между владельцем счета и банком на определенный в договоре срок. Средства на депозитных счетах перечисляются с текущего счета и после окончания срока хранения возвращаются на текущий счет.

Проценты по депозитным счетам могут перечисляться на текущий счет в соответствии с условиями депозитного договора или зачисляются на пополнение депозита (капитализация дохода).

Проведение расчетных операция и выдача наличных денег с депозитного счета запрещается.

Счета для хранения денежных средств и осуществления всех видов банковских операций открываются в любых банках Украины по выбору клиента в случае согласия банка.

В случае открытия или закрытия всех видов счетов учреждение банка обязано сообщить об этом в налоговый орган на протяжении 3 рабочих дней, кроме этого, сообщается в НБУ для включения счета в электронный реестр владельцев счетов.

Клиенты могут открывать два и более текущих счетов в национальной валюте. В этом случае, владелец счета на протяжении 3 рабочих дней определяет один из счетов как основной – на нем учитывается задолженность, которая списывается в безакцептном порядке. Номер этого счета сообщается налоговому органу, в котором клиент учитывается как плательщик налога.

Для открытия текущих и текущих бюджетных счетов предприятие предоставляет в банк пакет документов:

заявление на открытие счета установленного образца за подписью руководителя и главного бухгалтера; копию свидетельства о государственной регистрации в органах исполнительной власти; копию зарегистрированного устава, нотариально заверенную; копию документа, подтверждающего взятие предприятие на налоговый учет; карточка с образцами подписей лиц, которым, в соответствии с действующим законодательством, предоставлено право распоряжаться счетом и подписывать расчетные документы. В карточку включается образец оттиска печати. сведения о регистрации в органах пенсионного фонда Украины.

Текущий счет закрывается:

1) на основании заявления владельца счета;

2) на основании решения органа, на который законом возложены функции по ликвидации или реорганизации предприятия;

3) на других основаниях, предусмотренных действующим законодательством Украины.

Важную роль в эффективной организации операций по текущим счетам, когда остатки средств и поступление денег недостаточны для всех платежей в полном объеме, играет очередность платежей.

Очередность платежей – последовательность списания средств с текущего и других счетов при наличии нескольких срочных и просроченных платежей и отсутствия средств для их полного погашения.

("9") До 1998 года действовала предметная очередность платежей. В ее основу положена определенна шкала приоритетности осуществления платежей. С началом перехода к рыночным отношениям установлен порядок, в соответствии с которым все расчеты, включая платежи в бюджет и выплату зарплаты, исполняются в календарной или хронологической очередности поступления расчетных документов. При этом претензии удовлетворяются в той последовательности, в которой поступают в банк расчетные документы независимо от цели платежа. В случае если на текущем счету плательщика недостаточно средств для проведения платежей, они осуществляются в дальнейшем по мере поступления денег на счет. Банк ведет картотеку расчетных документов, неоплаченных в срок.

Все расчетные документы должны быть оформлены соответствующим образом и иметь следующие реквизиты:

название; номер документа, дата его выписки; название плательщика и получателя средств, их идентификационные коды, номера счетов в учреждениях банков; название банков плательщика и получателя, их местонахождение, код; сумма платежа, его назначение; подписи, заверенные печатями плательщика и получателя; сумма НДС.

В настоящее время клиенты могут подавать в банк расчетные документы, как в бумажной форме, так и в виде электронного сообщения.

При осуществлении расчетов клиенты могут использовать систему «Клиент-Банк», которая обеспечивает:

- передачу сообщений между клиентом и банком в зашифрованном виде;

- автоматическое ведение и защиту проколов;

- автоматическое архивирование протокола в конце дня.

Юридической основой для вхождения в систему «Клиент-Банк» является договор между клиентом и банком.

1.4 Взаимоотношения банка со страховыми компаниями

Главной задачей для коммерческого банка при кредитовании физических и юридических лиц является обеспечение возвратности предоставленной суммы кредита с начисленными банком процентами за использование кредита. Для решения данной проблемы банк прибегает к услугам страховых компаний. Как правило, коммерческий банк взаимодействует с одной страховой компанией, которая выступает в роли страховщика практически при любых видах кредитования. Суть данной операции заключается в страховании имущества, приобретаемого на суживаемые средства. Таким образом, страховая сделка, заключаемая при кредитовании, ничем не отличается от обычного страхования имущества, отличие состоит только в том, что банк выступает посредником в первом случае, обеспечивая тем самым возвратность собственных средств.

Участниками данного порядка работы являются:

Банк (Страховой агент) - исполняет функцию агента страховой компании и от ее имени осуществляет посредническую деятельность на страховом рынке (заключение договоров страхования автотранспорта и решение вопросов выплаты страхового возмещения); Страховая компания (Страховщик) - на основании агентского соглашения поручает Банку действовать от своего имени и в своих интересах на страховом рынке; ("10") Страхователь - физическое или юридическое лицо, которое при получении кредита в Банке страхует:
- залог (приобретенное в кредит имущество, предоставляемое в залог при получении кредита);
- гражданскую ответственность владельца имущества (в будущем).

Страховщик в обязательном порядке должен предоставить Банку:

копию лицензии Министерства финансов Украины; копию Устава; копию аудиторского заключения; годовой баланс и отчет о прибылях и убытках за предыдущий год; копию правил страхования, зарегистрированных в органе надзора за страховой деятельностью.

Кроме того, Страховщик должен:

иметь оплаченный уставный фонд, согласно требованиям законодательства Украины.

Правила страхования определяют последовательность действий Страховщика при определении объекта страхования, страховых сумм, срока страхования, действий Страхователя и Страховщика при наступлении страхового случая, условия выплат страхового возмещения и т. д. [3,2]

Между Страховщиком и Банком заключается агентское соглашение, по которому Банк:

получает доверенность на осуществление от имени и по поручению Страховщика части его страховой деятельности; внутри своей филиальной сети имеет право на основании передоверия (доверенность от Председателя Правления Банка) наделить другого руководителя (определенного в приказном порядке) полномочиями на выполнение части страховой агентской деятельности; от имени Страховщика заключает договоры страхования принятого в залог имущества;

осуществляет прием страховых платежей по заключенным договорам страхования на счет Страховщика в Банке; выполняет работы, связанные с определением обстоятельств наступления случаев, имеющих признаки страховых, определением размера ущерба (запросы в соответствующие компетентные органы, назначение экспертиз и участие в их проведении, осуществление представительства Страховщика в суде при проведении разбирательств по таким случаям) по договорам страхования имущества, заключенным Страховым агентом согласно условиям агентского соглашения; готовит пакет документов для осуществления выплат страхового возмещения; проводит работу по осуществлению прав требования, которые Заемщик или иное лицо, имеет к лицу, ответственному за причиненный ущерб; осуществляет хранение страховых резервов Страховщика.

Страховым случаем является утрата, уничтожение или повреждение имущества. Причины страхового случая для страхуемых объектов определены индивидуально.

("11") Договор страхования имущества, являющегося предметом залога, призван застраховать залог (приобретаемое в кредит или уже имеющееся. Заключается в 3-х экз. на основании письменного заявления Страхователя, которое является неотъемлемой частью Договора страхования и составляется тоже в 3-х экземплярах.

В случае полного выполнения обязательств по кредитному договору до окончания срока действия Договора страхования, Договор страхования продолжает действовать до конца оплаченного срока в полном объеме в пользу Страхователя. Такой Договор страхования может быть досрочно прекращен по заявлению Страхователя, поданному за 30 дней до желаемой даты прекращения, с возвратом Страхователю частичного страхового платежа, пропорционально сроку, оставшемуся до конца оплаченного срока действия Договора, за минусом нормативных расходов на ведение дела, определенных при разработке страхового тарифа в размере 30 %, и выплаченных сумм страхового возмещения за время последнего оплаченного страхового года действия этого Договора. Перерасчет за минувшие годы страхования не проводится. [3,3]

1.5 Взаимоотношения банка с межбанковскими расчетами

Межбанковские расчеты являются важнейшим элементом денежных расчетов. Они являются обязательной предпосылкой межхозяйственных расчетов, которые осуществляются между экономическими субъектами – клиентами разных банков, разных филиалов одного банка, а также между различными банками.

Банки, как самостоятельные экономические субъекты покупают и продают друг у друга валюту, ценные бумаги, предоставляют услуги, кредиты, могут открывать друг у друга депозиты и т. д.

Для обеспечения межбанковских расчетов создаются специальные платежные системы. Их организация в различных странах неодинакова. Украина, изучив лучший мировой опыт, создала оперативную и надежную систему межбанковских расчетов – система электронных платежей (СЭП).

Эта система построена на государственном уровне, поскольку ее инициатором и организатором был НБУ. Через нее осуществляется наибольшая часть межбанковских расчетов.

Кроме СЭП, межбанковские расчеты могут осуществляться и через другие системы: внутрибанковская платежная система (ВПС), комбинация СЭП и ВПС, международная система электронных расчетов SWIFT, двусторонние прямые корреспондентские отношения.

Таким образом, назначением каждого из этих систем является наиболее быстрая пересылка расчетных документов между банками и перевод средств от плательщика к получателю. Для этого банки должны открывать один для другого особые счета – корреспондентские счета.

Корреспондентский счет – это счет одного банка, открытый в другом банке.

Корреспондентские счета для банков имеют то же значение как текущие счета для хозяйствующих субъектов.

Корреспондентские отношения – договорные отношения между банками с целью осуществления каждым из них для другого определенных операций и услуг. Они оформляются корреспондентскими договорами.

В украинской практике используются корреспондентские счета нескольких видов:

открытые на взаимной основе, когда два банка открывают их один для другого; открытые в одностороннем порядке, когда один банк открывает только себе счет в другом банке. Такие счета открывают, как правило, украинские банки в иностранных банках или малые банки в больших банках-резидентах. счета, открытые банками второго уровня в региональных управлениях НБУ. Такие счета называются реальными корреспондентскими счетами. клиринговые счета – открываются в клиринговых (расчетных) центрах для проведения зачета взаимной задолженности.

Корреспондентские счета, открытые в коммерческом банке, подразделяются на счета «ЛОРО» и «НОСТРО».

«НОСТРО» - счет, открытый данным банком в другом коммерческом банке. Счет НОСТРО отражается у банка владельца в активе, в обслуживающем банке – в пассиве баланса.

«ЛОРО»- счет, открытый в данном банке для другого коммерческого банка.

("12") Корреспондентские счета, открытые данным банком для иностранного банка называются «ВОСТРО».

Межбанковские расчеты в Украине (ведение корреспондентских счетов, формирование расчетно-платежных документов, их передача, прием, обработка, контроль) осуществляются с применением электронных средств. Наиболее широкую сеть их создал НБУ. Это дало возможность разработать общенациональную систему электронных платежей (СЭП).

СЭП – это государственная платежная система, которая обеспечивает осуществление расчетов между банками на всей территории Украины в электронной форме.

Функционирование СЭП базируется на следующих принципах:

все операции осуществляются исключительно в безбумажной электронной форме; система является абсолютно закрытой, т. е. денежные средства не могут выйти из финансового простора СЭП ни на одном из ее звеньев; оборот средств в системе осуществляется по принципу «брутто», когда каждый платеж отображается на корреспондентском счете участника СЭП; инициатива проведения платежа принадлежит банку-плательщику, который дебетует свой счет; исполнение платежных поручений плательщика с его корреспондентского счета осуществляется в очередности их календарного поступления в СЭП и в пределах наличия на счету средств; платежи осуществляются в режиме реального времени, что дает возможность завершить расчеты между банками на протяжении одного дня;

В структуре построения СЭП вырисовываются 3 уровня:

нижний, средний, верхний (рис. 2.1).

На нижнем уровне находятся коммерческие банки вместе с собственной электронной системой автоматизации, программно-техническим комплексом АРМ-3, средствами защиты информации.

АРМ-3

Центральная расчетная палата (АРМ-1)

Региональная расчетная палата (АРМ-2)

КБ 3

КБ 1

КБ 2

Рис. 1.3 – Структура построения СЭП

("13") Средний уровень – территориальные управления НБУ, территориальные расчетные палаты с программно-техническим комплексом АРМ-2, средствами защиты информации.

На верхнем уровне функционирует центральная расчетная палата с программно-техническим комплексом АРМ-1, средствами защиты информации.

Существуют внутрибанковские платежные системы (ВРС). При наличии в коммерческом банке филиалов возникает проблема выхода в СЭП для каждого из них. Выход может быть непосредственным или опосредованным.

В первом случае каждый филиал имеет выход в СЭП, где ему открывается самостоятельный корреспондентский счет, тогда расчетная деятельность филиала осуществляется независимо от главного офиса банка.

Во втором случае выход в СЭП имеет только главный банк, а все его филиалы осуществляют расчеты через корреспондентские счета главного банка. В этом случае главному банку необходимо создавать свою собственную внутрибанковскую платежную систему.

Функционирование ВПС характеризуется такими чертами:

- консолидация средств всех филиалов данного банка на одном корреспондентском счете. Это расширяет платежные возможности каждого филиала.

- усиление роли главного банка в организации межбанковских расчетов, поскольку все потоки документов и платежей проходят через АРМ-3 главного банка. Это дает ему возможность получать надежную информацию обо всех платежах и руководить ими в соответствии со сложившейся ситуацией.

- ведение субкорреспондентских счетов для всех филиалов банка непосредственно в ВПС.

Обеспечивает деятельность ВПС главный расчетный центр коммерческого банка, который ведет субкорреспондентские счета для каждого филиала банка, самостоятельно осуществляет межфилиальные платежи внутри банка, а также отображает платежные обороты филиалов с другими банками, которые осуществляются через СЭП.

Создание ВПС требует значительных расходов, поэтому такие системы создаются в больших банках, имеющих много филиалов и хорошее финансовое состояние.

В настоящее время ВПС функционирует в таких банках:

Проминвестбанк, Укрсоцбанк, Аваль, Приватбанк, и др.

2. Учет и анализ различных видов кредитных, лизинговых операций и инвестиционной деятельности банка

В украинском законодательстве термин «Банковские услуги» не используется. Близким по значению, хотя и синонимом является термин «банковские операции». Ст. 3 Закона Украины «О банках и банковской деятельности» содержит перечень 15 банковских операций, которые представляют собой группу услуг. В частности, депозитные услуги в указанной статье названы первой как «привлечение и размещение денежных вкладов и кредитов». В условиях рыночной экономики коммерческому банку довольно трудно рассчитывать на качественное проведение активных операций без осуществления инвестиционной деятельности. Далеко не всем привлеченным средствам банк в состоянии найти применение только в качестве ссуд. Проведение банком только ссудных операций дает ему возможность получать достаточную прибыль, однако, не позволяет рассчитывать на низкий уровень риска. Имея в своем распоряжении свободные денежные средства, банк должен не только обеспечивать их сохранность, получить соответствующий доход, но и позаботиться о диверсификации и ликвидности. Этим требованиям вполне отвечают коммерческие банки.

Анализ различных видов кредитных, лизинговых операций, а также инвестиционной деятельности банка в данной курсовой работе будет проводиться на примере одного из крупнейших банков в Украине – "ПриватБанк", а именно ЗРУ "ПриватБанк".

"ПриватБанк" – одно из самых надежных и быстро развивающихся учреждений в Украине. Свою деятельность он начинает в марте 1992 года. За тринадцать лет своей деятельности "ПриватБанк" стал сильным универсальным банком, который занимает лидирующие позиции на финансовом рынке Украины. По объему услуг, предоставляемых клиентам, "ПриватБанк" занимает такой уровень, как и Европейские банки. При этом банк находится в состоянии динамического поиска и освоения новых банковских продуктов.

2.1 Кредитные операции

При предоставлении кредита, банку необходимо проанализировать кредитоспособность клиента, т. е. обеспечить возвратность кредита с начисленной суммой процентов за использование ссудных средств. Метод коэффициентов, используемый ЗРУ "ПриватБанк" для анализа кредитоспособности клиента состоит из таких основных коэффициентов:

коэффициент абсолютной ликвидности; ("14") коэффициент текущей ликвидности; коэффициент общей ликвидности; коэффициент финансовой независимости.

Рассмотрим метод более детально и каждый коэффициент в отдельности на конкретном примере.

Предприятие ОАО "Запорожтрансформатор" обратилось в отделение ЗРУ "ПриватБанк" с заявкой на кредит. Данное предприятие расположено в городе Запорожье, занимается выпуском трансформаторов промышленного назначения и работает на рынке более 20 лет. Уставной фонд составляет 4420,5 тысяч гривен. Деятельность предприятия не зависит от сезонных поставок. Последние два года предприятие вело безубыточную деятельность.

Предприятие просит кредит в размере 100 тысяч гривен на срок 6 месяцев для пополнения оборотных средств. Предполагается погашать кредит и платить проценты через каждые три месяца. Под кредит предоставляется обеспечение в виде залога имущества предприятия. Это готовая продукция на сумму 200 тысяч гривен.

Коэффициенты ликвидности характеризуют ликвидность баланса заемщика как возможность преобразования его активов в денежные средства для погашения обязательств по пассиву. Разные активы имеют разную степень ликвидности, поэтому для анализа используют группу показателей.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) показывает, что часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет высоколиквидных активов (денежного средства и краткосрочных финансовых вложений). Он рассчитывается по формуле:

(2.1)

где ДС – сумма денежных средств (2677,4)

КФВ – краткосрочные денежные вложения (2032,9)

Окс – краткосрочные обязательства (70785,6) [4,1]

Подставив данные в формулу 2.1, получим:

Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) позволяет определить платежные возможности предприятия при условии своевременного погашения дебиторской задолженности и рассчитывается по формуле:

(2.2)

где ДЗ – сумма дебиторской задолженности (34412,4);

КФВ (4402,4);

ДС (7865,2) [4,2]

("15") Подставив данные в формулу 2.2, получим:

Коэффициент общей ликвидности (Кол) позволяет определить достаточно ли ликвидных активов для погашения краткосрочных обязательств. Он рассчитывается по формуле:

(2.3)

где ЗР – запасы и расходы предприятия (91509,5 – 96,6) [4,2]

Подставив данные в формулу 2.3, находим:

Коэффициент финансовой независимости (Кфн) характеризует обеспеченность предприятия собственными средствами для обеспечения собственной деятельности. Он определяется как соотношение собственного капитала к валюте баланса и рассчитывается в процентах по формуле:

(2.4)

где СС – собственные средства предприятия (5);

Б – итог баланса (1).

Подставив данные в формулу (2.4), находим:

В зависимости от значения коэффициентов предприятия делятся на 3 класса кредитоспособности.

Распределение заемщиков по классам показано в таблице 2.1

Таблица 2.1 – Распределение заемщиков по классам

Коэффициенты	Значения коэффициентов и классы заемщиков
1-й класс	2-й класс	3-й класс
Кал	0,2 и выше	0,15-0,2	менее 0,15
Ктл	0,8 и выше	0,5-0,8	менее 0,5
Кол	2,0 и выше	1,0-2,0	менее 1,0
Кн	более 60%	40%-60%	менее 40%

("16") Данные, полученные при расчете:

Кал = 0,067;

Ктл = 0,66;

Кол =1,95;

Кн = 73%.

Для определения кредитоспособности могут использоваться и другие показатели, например, коэффициенты деловой активности, коэффициенты финансовой

стабильности, коэффициенты рентабельности и прочие.

Вопрос оптимального подбора показателей, которые наиболее объективно отображают тенденцию финансового состояния предприятия, решаются каждым банком самостоятельно.

Сопоставляя полученные результаты анализа с данными таблицы 2.1, видим, что по результатам расчета коэффициента независимости заемщика можно отнести к первому классу, по результатам коэффициентов текущей и общей ликвидности ко второму классу, а по результатам коэффициента абсолютной ликвидности к третьему классу заемщиков. Анализ говорит о том, что заемщик осуществляет свою деятельность преимущественно за счет собственных средств и в случае возникновения потребности погасить задолженность смогут сделать это в довольно короткий срок на 66%. Обобщая эти данные, можно отнести заемщика ко второму классу кредитоспособности. Однако весьма низкое значение коэффициента абсолютной ликвидности дает основания говорить, что кредитоспособность заемщика ниже среднего уровня. При таких условиях банк, в случае предоставления кредита, должен внимательно следить за финансовым состоянием предприятия-заемщика.

После предварительной беседы с заемщиком и оценки его кредитоспособности происходит заключение кредитного соглашения. На основании договора, рабочий банка выписывает распоряжение операционному отделу. На его основании заемщику открывается заемный счет, из которого кредит предоставляется в безналичном порядке за исключением займов на заготовку сельскохозяйственной продукции. [5,2] Выданный кредит может направляться банком на текущий счет заемщика с последующим использованием его по целевому назначению, но чаще заем предоставляется для оплаты платежных поручений заемщика.

При подходе срока возврата займа он погашается одним из двух способов:

путем списания самим банком соответствующей суммы с текущего счета заемщика; платежным поручением заемщика на списание с его текущего счета суммы долга банку.

Если кредит не погашается заемщиком в срок, заемщик имеет право обратиться в банк с письменным ходатайством о пролонгации займа. Пролонгация оформляется дополнительным соглашением к кредитному соглашению. Одновременно пролонгируются документы кредитного соглашения.

К основным формам полноты и своевременности возвращения займов относят: залог, гарантию, поручительство.

1) Залогом кредита могут выступать материальные ценности, основные фонды предприятия, кроме ОФ государственного предприятия, ценные бумаги, доходы будущих периодов, деньги на депозитах.

Требования для оформления залога:

обязательная письменная форма договора залога: при залоге транспортных средств – нотариальное свидетельство; ("17") при залоге движимого имущества – договор учреждения.

2) На протяжении срока кредита банк совершает контроль состояния залога, оформляется актом проверки предмета залога. Гарантией по займам могут быть юридические лица, которые имеют поручение для выдачи гарантий. Гарантия должна быть письменно оформлена.

3) Поручительство оформляется договором поруки между банком и поручителем.

Кредитование с использованием кредитной линии осуществляется также как и обычное кредитование, только в кредитном соглашении указывается этот момент. И заемщик на протяжении срока кредита имеет право брать не всю сумму сразу, а частями и соответственно погашать.

2.2 Лизинговые операции банка

Под лизингом понимают долгосрочную аренду машин и оборудования или договор аренды машин и оборудования, купленных арендодателем для арендатора с целью их производственного использования, при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора. [10,19]

В зависимости от срока, на который заключается договор аренды, различают три вида арендных операций:

- краткосрочная аренда (рентинг) - на срок от одного дня до одного года;

- среднесрочная аренда (хайринг) - от одного года до трех лет;

- долгосрочная аренда (лизинг) - от трех до 20 лет и более.

Основу лизинговой сделки составляют:

1. Объект сделки. Объектом лизинговой сделки может быть любой вид материальных ценностей, если он не уничтожается в производственном цикле. По природе арендуемого объекта различают лизинг движимого и недвижимого имущества.

2. Субъект лизинга. Субъектами лизинговой сделки являются стороны, имеющие непосредственное отношение к объекту сделки. При этом их можно подразделить на прямых и косвенных участников.

К прямым участникам лизинговой сделки относятся:

- лизинговые фирмы и компании (лизингодатели или арендодатели);

- производственные (промышленные и сельскохозяйственные), торговые и транспортные предприятия и население (лизингополучатели или арендаторы);

- поставщики объектов сделки - производственные (промышленные) и торговые компании.

Косвенными участниками лизинговой сделки являются коммерческие и инвестиционные банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантами сделок, страховые компании, брокерские и другие посреднические фирмы.

Внедрение банков на рынок лизинговых услуг объясняется, во-первых, тем, что лизинг является капиталоемким видом бизнеса, а банки - основные держатели денежных ресурсов. Во-вторых, лизинговые услуги по своей экономической природе тесно связаны с банковским кредитованием и служат своеобразной альтернативой последнему. Конкуренция на финансовом рынке толкает банки к расширению этих операций. При этом банки контролируют и независимые лизинговые фирмы, предоставляя им кредиты. Кредитуя лизинговые общества, они косвенно финансируют лизингополучателей в форме товарного кредита.

3. Срок лизинга (период лиза). Под периодом лиза понимается срок действия лизингового договора. Поскольку лизинг является особой формой долгосрочной аренды, то высокая стоимость и длительный срок службы объектов сделки определяют временные рамки периода лиза. При установлении срока лизингового договора лизингодатель и лизингополучатель учитывают следующие моменты:

("18") - срок службы оборудования, определяемый его технико-экономическими данными. Срок лизингового контракта не может превышать срока возможной эксплуатации оборудования с учетом условий эксплуатации объекта арендатором.

Срок договора может ограничиваться законодательно. Например, в Австрии нижний предел находится на уровне 40%, а верхний составляет 90% от срока, принятого для начисления амортизации;

- период амортизации оборудования устанавливается правительственными органами. При финансовом лизинге срок договора обычно совпадает с периодом амортизации;

- цикл появления более производительного или дешевого аналога сделки. Принимать во внимание этот фактор особенно важно в отраслях, осуществляющих обновление выпускаемой продукции в короткие сроки;

- динамику инфляционных процессов. Для лизингодателя невыгодно заключать договор при быстрорастущей инфляции на продолжительный срок с фиксированными арендными платежами и наоборот, при тенденции цен к снижению лизингодатель стремится к более длительному сроку соглашения;

- конъюнктуру рынка ссудных капиталов и тенденции его развития. Поскольку лизинговые компании широко пользуются банковским кредитом, то уровень процентных ставок по долгосрочным кредитам, являющимся основой лизингового процента, оказывает непосредственное влияние на длительность лизингового соглашения.

4. Стоимость лизинга. В проекте лизинговых операций наиболее сложным моментом представляется определение суммы лизинговых платежей, причитающихся лизингодателю. При рентинге и хайринге сумма арендных выплат в значительной мере устанавливается конъюнктурой рынка арендуемых товаров. При лизинге в основу расчета лизинговых платежей закладываются методически обоснованные расчеты, что связано со стоимостью объекта сделки и продолжительным сроком лизингового контракта.

В состав любого лизингового платежа входят следующие основные элементы:

1) амортизация;

2) плата за ресурсы, привлекаемые лизингодателем для осуществления сделки;

3) лизинговая маржа, включающая доход лизингодателя за оказываемые им услуги (1-3%);

4) рисковая премия, величина которой зависит от уровня различных рисков, которые несет лизингодатель.

Плата за ресурсы, лизинговая маржа и рисковая премия составляют лизинговый процент. Для расчета суммы арендных платежей в ЗРУ "ПриватБанк" используется формула аннуитетов (ежегодных платежей по конкретному займу), которая выражает взаимосвязанное действие на их величину всех условий лизингового соглашения: суммы и срока контракта, уровня лизингового процента, периодичности платежей. Эта формула имеет такой вид:

Р = А • [ (И:Т) ::(1 + И:Т)Т • П) ] , (2.5)

где Р - сумма арендных платежей;

А - сумма амортизации или стоимость арендуемого имущества;

П - срок контракта;

И - лизинговый процент;

Т - периодичность арендных платежей.

Рассмотрим пример. Допустим, при стоимости арендованного оборудования 15000 единиц, сроке договора 5 лет, ставке 9%, квартальной периодичности платежей сумма их будет постоянно равна 956,3 единиц.

("19") 15000 • [ (0,09:4) ::(1 + 0,09:4)5•4 ] = 15000 • 0,06375 = 956,3 ед.

Для определения суммы платежа, скорректированного на величину выбранной клиентом остаточной стоимости, применяется формула дисконтного множителя:

1 : [ 1 + ОС • 1:(1 + И:Т)Т•П ] , (2.6)

где ОС - остаточная стоимость.

Если в нашем примере размер остаточной стоимости принять равным 5%, то величина дисконтного множителя выражается в 0, 9689 ед.

1 : [ 1 + 0,05 • 1:(1 + 0,09:4)5•4 ]= 1 / 1,03204 = 0,9689 ед.

Если первый арендный платеж осуществляется авансом, т. е. в момент подписания арендатором протокола о приемке оборудования, следовательно, не в конце, а в начале процентного периода при ежеквартальной периодичности уплаты процента, то в расчет суммы платежа вносится еще один корректив по формуле:

1 : (1+ И:Т) (2.7)

1 : (1 + 0,09:4) = 1 : 1,0225 = 0,9779 ед.

В окончательном виде сумма арендного платежа, внесенного в лизинговое соглашение, будет равна: 906,0 ед. (15000 • 0,06375 • 0,9689 • 0,9779).

5. Услуги, предоставляемые по лизингу. Лизинг характеризуется большим разнообразием услуг, которые могут быть предоставлены лизингополучателю. Все виды этих услуг условно делятся на две группы:

- технические услуги, связанные с организацией транспортировки объекта лизинга к месту его использования клиентом; монтажом и наладкой сданного в лизинг оборудования; техническим обслуживанием и текущим ремонтом оборудования (особенно в случае сложного новейшего оборудования);

- консультационные услуги - услуги по вопросам налогообложения, оформления сделки и другие.

2.3 Инвестиционная деятельность банка

В законе Украины "Об инвестиционной деятельности" инвестиции трактуются как все виды имущественных и интеллектуальных ценностей, которые вкладываются в объекты предпринимательской и других видов деятельности, в результате которых получается прибыль или приобретается социальный эффект.

В мировой практике выделяют прямые и портфельные инвестиции. Под прямыми понимают инвестиции в основной капитал, а также прирост товарно-материальных запасов. Портфельные инвестиции - это инвестиции в ценные бумаги, выпущенные частными компаниями или государством, в банковские депозиты и сберегательные сертификаты.

Под инвестиционными операциями коммерческих банков подразумевают операции с ценными бумагами.

Ценные бумаги – денежные документы, которые удостоверяют право владения, определяют взаимоотношения между лицом, которое их имитировало и их собственником, и предусматривают выплату дохода в форме дивидендов или процентов, а также возможность передачи денежных прав, которые вытекают из документов. [9,23]

На протяжении 2004 года ЗРУ "ПриватБанк" осуществлял взвешенную политику на фондовом рынке страны. Специалисты банка не только проводили операции с векселями, но и постоянно анализировали новые финансовые инструменты, которые начали появляться на отечественном рынке. Критерии надежности, прибыльности и возможности инвестирования были основными в работе с векселями и корпоративными ценными бумагами. Расширилась деятельность банка как хранителя и регистратора.

Общая сумма инвестиций в целом по системе "ПриватБанк" в ценные бумаги (в том числе облигации внутреннего государственного займа, векселя, корпоративные права) на 01.01.05 составила более 250 млн. гривен, в том числе по Запорожской дирекции – более 2,5 миллионов.

("20") Рис. 2.1 – Доходы от операций с ценными бумагами за 2004 г.

Рис. 2.2 – Изменение доходности активов

Вексель – ценная бумага (платежный документ), который удостоверяет безусловное денежное обязательство оплатить по сроку определенную сумму денег держателю векселя. [7,21]

Учет или покупка векселей банком – это финансовая операция краткосрочного характера с использованием дисконтной ставки.

В современной экономике вексель играет видную роль в хозяйственной практике и в деятельности банка. Вексельные операции банка на Украине регулируются НБУ «Об операциях банков с векселями» от 01.01.2001 года.

На основании этого документа дирекция ЗРУ «ПриватБанк» осуществляла в сфере вексельного обращения кредитные и расчетные операции. Кроме того, осуществляла торговые, комиссионные и доверительные операции.

Кредитными считаются вексельные операции, которые сопровождаются предоставлением денежных средств против векселя или под обеспечение векселя.

Кредитная операция с векселями считается активной – учет векселя, выдачи кредита под залог. Кроме того, она является пассивной – переучет приобретенных векселей.

Торговой является операция по покупке или продажи векселей по цене, которая определяется в процентах от суммы векселя.

Гарантийные операции – банк берет на себя обязательство платежа по векселю условием оплатить вексель при наступлении определенных обстоятельств и в условленный срок операции по авалированию и предоставление гарантий на обеспечение оплаты векселя. [7,23]

Расчетные операции делятся на операции по оформлению задолженности векселями и на операции по расчетам с использованием векселей.

Выполнение комиссионных и доверительных операций связано с инкассированием векселей, оплатой векселей, хранением векселей, покупкой - продажей, обменом векселей.

Дирекцией ЗРУ «ПриватБанк» проводились операции с учетом и переучетом векселей.

Операция учета (дисконта) заключается в покупке банком векселей по именному индоссаменту у векселедержателя до наступления срока платежа. Данная операция представляет собой трансформацию кредита в вексельный кредит. [7,23]

Для получения учетного кредита векселедержатель предоставляет в банке заявление вместе с пакетом финансовых документов, которые характеризуют его платежеспособность.

Работники отдела ценных бумаг и залогового имущества определяют сумму векселей, которые будут предоставлены для учета, проверяют кредитоспособность ссудозаемщика по установленной в банке схеме, вопрос выносится на кредитный комитет дирекции, где и решается вопрос о возможности его выдачи. Следует отметить, что учет векселей, наданых клиентом, осуществляется в пределах лимита, работники банка проводят учет задолженности клиента, определяя свободный остаток задолженности. [6,29]

Векселя к учету предоставляются в банк с реестром, реестры составляются ссудозаемщиком-векселедержателем и содержат информацию о векселях, которые передаются банку, а именно: номер векселя, сумма, название и реквизиты векселедателя, дату, место платежа, составление векселя. Кроме оригинала векселей клиент предоставляет в банк две ксерокопии каждого векселя. Прием векселей оформляется квитанцией, которая выдается ссудозаемщику. После этого векселя нумеруются и записываются в ведомость реестров для учета векселей. На векселе проставляется банковский индоссамент, оставив перед подписью место для штампа банка. Перед заключением договора на учет векселей вексели проходят проверку юридической и экономической надежности.

Юридическая надежность состоит в правильности заполнения реквизитов векселя, а экономическая – возможностях оплаты векселей.

Сумма, которая подлежит к оплате в пользу банка, состоит из процентной ставки. Начисление суммы дисконта осуществляется по формуле

("21") (2.8)

где

С – сумма дисконта,

К – номинальная сумма векселя,

Т – срок в днях,

П – процентная ставка.

Например, вексель на сумму 10000 гривен учтено в банке за 60 дней со дня платежа по ставке 15% годовых. Сумма дисконта будет равна

Доход банка от проведения данной операции 246 гривен 58 копеек, а собственник векселя получит 9753 гривны 42 копейки.

Значительное место в деятельности банка на рынке ценных бумаг занимает посредническая деятельность, т. е. предоставление услуг клиентам банка. Банк по поручению клиента покупает ценные бумаги, формирует портфели ценных бумаг для клиентов, предоставляют консультационные услуги.

Дирекция ЗРУ «ПриватБанк» принимает активное участие в формировании инфраструктуры рынка ценных бумаг. Работники отдела ценных бумаг выполняют депозитарные функции, ведут реестры владельцев ценных бумаг, т. е. занимаются регистраторской деятельностью.

Можно выделить основные виды профессиональной деятельности банка на рынке ценных бумаг – финансовое посредничество, деятельность по управлению ценными бумагами – организационно-техническое обслуживание операций с ценными бумагами. [6,31]

Финансовое посредничество включает такие виды деятельности:

- деятельность по выпуску ценных бумаг по поручению, от

имени и за счет эмитента путем организации подписки на ценные бумаги;

- коммерческая деятельность по ценным бумагам, которая

предусматривает покупку-продажу ценных бумаг, которые осуществляются банком от своего имени и за свой счет с целью перепродажи третьим лицам (дилерская деятельность).

Дирекция ЗРУ "ПриватБанк" приобретала с целью перепродажи акции

ОАО "Запорожсталь", ОАО "Запорожтрансформатор"

- комиссионная деятельность по ценным бумагам.

("22") Продажа-покупка ценных бумаг осуществляется банком как торговца ценными бумагами на основе договоров-поручений или комиссии за счет клиента (брокерская деятельность).

В отделе ценных бумаг один специалист занимается деятельностью по управлению ценными бумагами. Это деятельность, которую осуществляет банк, как профессиональный участник рынка от своего имени за комиссионное вознаграждение в отношении управления ценными бумагами.

Банк осуществляет важные, но вспомогательные по своему характеру вид профессиональной деятельности:

- деятельность по ведению реестра собственников именных

ценных бумаг;

- депозитарную деятельность хранителя.

Ведение системы реестра эмитента осуществляется на основании договора на ведение реестра. При заполнении договора на ведение реестра банк принимает документы, необходимые для формирования системы реестра по акту приема-передачи и на протяжении 10 дней формируют реестр: открывает эмиссионный и специальный счет эмитента, лицевые счета именных ценных бумаг, заводит журналы и вносит записи о выполнении ими операций. Дирекцией ЗРУ "ПриватБанк" реестры ведутся в виде записи на электронных носителях. Внесение информации о переходе прав собственности осуществляется регистратором на основании заявления владельца.

Информационные операции – это депозитные операции, связанные с выдачей выписок со счетов ценных бумаг, выдачей информации в отношении операций клиентов со счетами по ценным бумагам на запросы клиентов и других лиц.

Заключение

Банки – основное звено кредитной системы страны, в которое входят кредитные учреждения, осуществляющие разнообразные банковские операции для своих клиентов на началах коммерческого расчета. Для этого они используют не только свой собственный капитал, но и привлеченный финансовый капитал в виде вкладов, депозитов, межбанковских кредитов и других источников. Причем привлеченные средства, как правило, значительно превышают объем собственного капитала коммерческих банков.

Поскольку кредитно-банковская система имеет жизненно важное значение для экономики страны, она служит объектом тщательного надзора и регулирования как со стороны Национального банка Украины, так и со стороны высших органов государственной власти и управления. Надзор за коммерческими банками и регулирование их деятельности преследует главным образом две цели: обеспечение устойчивости и предотвращение банкротства банков; ограничение концентрации капитала в руках немногих банков с целью недопущения монопольного контроля над денежным рынком.

Платежеспособность банка – это достаточность его собственных средств для защиты интересов вкладчиков или других кредиторов банка. Она определяется как соотношение между собственными средствами банка и его активами, умноженное на 10. Это соотношение не должно быть менее 8 %. Чтобы добиться высокой платежеспособности, банк должен постоянно следить за качеством своих активов. Для этого прежде всего следует добиваться ликвидации или уменьшения статей с высоким коэффициентом риска. Обычно банк считается платежеспособным до тех пор, пока не затронут его уставный фонд для покрытия убытков.

Список использованной литературы

Банківський менеджмент: Навчальний посібник для вищих навчальних закладів.–К.: Основи,1999.–577с. Мороз банковского дела.– К.: Знания, 1994.–340с. "Технология страхования через ОДО Страховая компания "Кредо" – З,: ПриватБанк, 2005 Балансовая ведомость ОАО "Запорожтрансформатор" за 2004 г. Постановление НБУ "О кредитовании" "Банковские операции" Київ 2000 р. 428 ст. "Современный вексельный оборот". – Київ: Знання, 1996.388 ст. ("23") , Совгира с ценными бумагами. Бухгалтерский учет, налогообложение. – Киев: Прес-центр, 1994,ст.558. Бункина . Банки. Валюта: Учебное пособие. – М.: ДИС, 1994 ст.476 Жуков в АПК // Деньги и кредит. -№1. -1990. и Банковское дело. М., «Финансы и статистика», 1ст. Березина расчеты. – М.: Финансы и статистика, 1994 Закон Украины «О банках и банковской деятельности» от 01.01.2001

preview_end()