Время платить налоги

Актуально

Время платить налоги

О декларациях

2 мая 2007 года – последний день представления налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц за 2006 год. За непредставление или несвоевременное представление декларации налогоплательщики несут налоговую ответственность, предусмотренную действующим законодательством.

Немного статистики

По состоянию на 01.01.2007 налоговыми органами области получено от налогоплательщиков 68826 деклараций, из которых:

- 1001 - от физических лиц, получивших доходы в сумме от 1 до 10 млн. рублей;

- 105 - от физических лиц, получивших доходы в сумме от 10 до 100 млн. рублей;

- 18 - от физических лиц, получивших доходы в сумме от 100 до 500 млн. рублей;

- 1 - от физического лица, получившего доход в сумме от 500 млн. рублей до 1 млрд. рублей.

По сравнению с 2005 годом количество полученных деклараций увеличилось на 2038. Увеличение количества представленных деклараций достигнуто в основном за счет налогоплательщиков, представивших декларации для получения налоговых вычетов и возврата налога.

На 01.01.2007 проверено 58,7 тысячи деклараций о доходах 2005 года, что составляет 85,3 % от числа поступивших. Нарушения выявлены в 1,4 тысячах деклараций или в каждой 41. В результате проверки дополнительно начислено налога в сумме 27,2­­ млн. рублей.

Из камерально проверенных деклараций, представленных в период декларационной кампании 2006 года, 16783 физических лица заявили право на получение социальных налоговых вычетов на сумму 251,4 млн. рублей и 33580 физических лиц – имущественных налоговых вычетов на сумму 4075,3 млн. рублей.

О своем праве на налоговые вычеты, связанные с:

- обучением заявили - 15557 налогоплательщиков на сумму 234,4 млн. рублей;

- лечением и приобретением медикаментов - 1159 налогоплательщиков на сумму 14,3 млн. рублей;

- приобретением (строительством) жилых домов или квартир – 24172 налогоплательщика на сумму 2244,8 млн. рублей;

- продажей имущества 9408 налогоплательщиков на сумму 1830,5 млн. рублей.

Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, в связи с предоставлением социальных и имущественных налоговых вычетов в декларациях о доходах 2005 года налогоплательщиками заявлена в размере 320,8 млн. рублей, что в 1,1 раза больше показателей 2005 года.

Одновременно Управление сообщает, что в период с 1 января по 2 мая 2007 года проводится декларационная кампания 2007 года. В связи с этим напоминаем жителям Оренбургской области о своевременном исполнении обязанности по представлению деклараций о доходах за 2006 год в налоговый орган по месту Вашего жительства.

Налоговая амнистия

1 марта 2007 года вступил в силу Федеральный закон от 01.01.2001 «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами». Данный закон позволяет гражданам легализовать доходы, полученные до 1 января 2006 года, по которым ранее не были исчислены и уплачены налоги, и таким образом избежать ответственности за неуплату налогов.

Воспользоваться своим правом на легализацию доходов может любой гражданин Российской Федерации. Исключение составляют лица, в отношении которых имеется вступивший в законную силу обвинительный приговор за совершение преступления, предусмотренного ст.198 Уголовного кодекса Российской Федерации «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица».

Возможность легализовать доходы действует до 1 января 2008 года. Уплата декларационного платежа является добровольной, а данные о плательщике не подлежат разглашению.

Уплатив декларационный платеж, физическое лицо считается исполнившим:

- обязанность по уплате налога на доходы физических лиц (индивидуальный предприниматель или лицо, занимающееся частной практикой, также считается исполнившим обязанность по уплате единого социального налога);

- обязанность по предоставлению соответствующих налоговых деклараций.

Для уплаты декларационного платежа физическому лицу следует:

1.  Самостоятельно исчислить общую сумму легализуемых доходов, полученных до 1 января 2006 года. При этом не имеют значения виды дохода и применяющиеся к ним налоговые ставки.

2.  Исчислить 13 процентов от общей суммы легализуемых доходов. Эта сумма составит декларационный платеж.

3.  Прийти в банк, уполномоченный Центробанком на проведение операций по легализации доходов.

4.  Заполнить заявление на перевод денежных средств по форме, установленной кредитными организациями, об уплате декларационного платежа. Документы, подтверждающие уплату, а также сведения, содержащиеся в них, являются конфиденциальными, в том числе для налоговых органов. Указанные документы и сведения не могут передаваться другим лицам в нарушение порядка, установленного законом, а также являться доказательством обвинения по уголовным делам и делам об административных нарушениях.

5.  Внести декларационный платеж. Перечислить платеж можно в наличной или безналичной форме. Из банка платеж поступит на счета территориальных органов Федерального казначейства.

6.  Сохранить документы, подтверждающие факт уплаты декларационного платежа, которые являются подтверждением исполнения физическим лицом обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в пределах внесенной суммы этого платежа.

Более подробные разъяснения содержатся в совместном письме Банка России, Минфина России и Федерального казначейства от 01.01.2001 № /7, № 42-7.1-15/5.2-69, «О порядке применения отдельных положений Федерального закона от 01.01.01 г. «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами».

Нововведение

Начинается сверка по налогам

С 1 апреля т. г. взаимодействие налогового органа с налогоплательщиком в части проведения сверки с бюджетом будут регулироваться Регламентом проведения совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, утвержденным приказом ФНС России от 01.01.2001 №САЭ-3-25/2@.

Новый Регламент несколько отличается от предыдущего: в нем четко прописана последовательность действий должностных лиц налогового органа при проведении совместной сверки расчетов с бюджетом, определены требования к проведению сверки расчетов, порядок ее проведения по заявлению налогоплательщика и предложению налогового органа. Кроме того, данным приказом утверждены две формы актов сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (краткая и полная).

Данный Регламент размещен в разделе «Права и обязанности налогоплательщика» сайта Управления Федеральной налоговой службы по Оренбургской области (www. *****).

Льготы

Земельный налог может быть уменьшен

Налоговая база по земельному налогу, подлежащему уплате отдельными категориями налогоплательщиков, может быть уменьшена на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков. К таким налогоплательщикам, в частности, относятся:

- инвалиды I и II группы, установленной до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

- инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности,

- инвалиды с детства.

Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Порядок и сроки представления налогоплательщиками вышеуказанных документов устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (п. 6 ст. 391 Кодекса).

Коротко о важном

О займах

Если Вы в целях приобретения жилого дома и земельного участка заняли денежные средства у организации под проценты, то сумма займа не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц. Однако если Вы при этом получили доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах, то такой доход облагается налогом на доходы физических лиц. В этом случае Вы обязаны представить в инспекцию по месту жительства налоговую декларацию.

Об аренде

Если организация арендует у своих работников транспортные средства и ежемесячно начисляет им арендную плату и удерживает с нее налог на доходы физических лиц, то сотрудники не должны самостоятельно заполнять и представлять в инспекцию налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Об обучении

Если организация заключила с учреждением, имеющим лицензию на образовательную деятельность, договор о профессиональной переподготовке работников, то суммы оплаты стоимости обучения не облагаются единым социальным налогом.

О «Вестнике госрегистрации»

Сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц и предназначенные для публикации, а также иные сведения, подлежащие опубликованию в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной регистрации, в соответствии с приказом ФНС России от 01.01.2001 №САЭ-3-09/355@ «Об обеспечении публикации и издания сведений о государственной регистрации юридических лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной регистрации» (зарегистрирован в Минюсте России ) публикуются в журнале «Вестник государственной регистрации».

О представлении налоговых деклараций

Организации, ликвидируемые путем присоединения к другим организациям, должны представить в налоговые органы за истекшие отчетные периоды расчеты по авансовым платежам, а по окончании квартала, в котором они ликвидируются, — декларацию по единому социальному налогу и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.