НАЛОГОВЫЙ НАВИГАТОР
по важнейшим документам, обнародованным в ноябре 2007 года
Название документа | Для кого | Краткое содержание |
Федеральные законы | ||
«О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в связи с уточнением порядка применения налоговой ставки в размере 0% налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с производством и обслуживанием космической техники» Федеральный закон от 04.11.2007 № 255-ФЗ | Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность, связанную с производством и обслуживанием космической техники, и коммерческую деятельность | Закон уточняет порядок применения налоговой ставки НДС 0% налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с производством и обслуживанием космической техники. Устраняются противоречия, возникающие при проведении налогового вычета, когда расчет за приобретенные товары (работы, услуги) производится имуществом налогоплательщика. В пункте 2 статьи 172 НК РФ уточняется, что при таких расчетах вычету подлежат суммы налога, уплаченные налогоплательщиком на основании платежного поручения на перечисление денежных средств (п. 4 ст. 168 НК РФ). |
Постановления Правительства РФ | ||
«О государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий» Постановление Правительства РФ от 06.11.2007 № 758 | Для IT-компаний | Утвержден порядок государственной аккредитации для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий |
Документы ФНС России | ||
«О данных, необходимых для исчисления НДПИ в отношении нефти за октябрь 2007 года» Письмо ФНС России от 20.11.2007 № СК-6-11/897@ | Для нефтяных организаций | ФНС России обнародовала данные, необходимые для расчета НДПИ в отношении нефти за октябрь 2007 года |
«О направлении письма Минфина России от 01.01.2001 № /153» Письмо ФНС России от 31.10.2007 № ШТ-6-03/844@ | Для налоговых агентов -- плательщиков НДС | ФНС России довела до сведения налогоплательщиков письмо Минфина России от 01.01.2001 № /153 с разъяснениями по вопросу принятия к вычету сумм НДС налоговыми агентами по товарам (работам, услугам), приобретенным у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, уплаченных в бюджет за счет собственных средств |
«Об истребовании у банков документов и информации, необходимых для осуществления налогового контроля» Письмо ФНС России от 11.10.2007 № ШТ-6-06/774@ | Для налоговых органов и банков | Разъяснен порядок истребования налоговыми органами у банков документов и информации о налогоплательщиках, необходимых для осуществления налогового контроля |
Письмо ФНС России от 01.01.2001 № ШТ-6-03/855@ «О направлении писем Минфина России от 01.01.2001 № /119 и от 01.01.2001 № /157» - по вопросу налогообложения налогом на добавленную стоимость сумм, полученных налогоплательщиком от покупателей товаров за нарушение условий договоров | ||
Письмо ФНС России от 01.01.2001 № СК-6-11/908@ «О земельном налоге» - о порядке применения при исчислении земельного налога налоговой льготы в виде уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, предусмотренной пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), а также устанавливаемой на основании пункта 2 статьи 387 Кодекса | ||
Письмо ФНС России от 01.01.2001 № СК-6-02/911@ «О направлении приказа Минфина России н» | ||
Письмо ФНС России от 01.01.2001 № СК-6-02/912@ «О направлении письма Минфина России от 01.01.2001 № /266» - по вопросу порядка определения налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, остаточной стоимости основных средств при изменении объекта налогообложения либо при изменении режима налогообложения | ||
Письмо ФНС России от 01.01.2001 № СК-6-09/902@ «О порядке подписания Заявления о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения ее обособленного подразделения на территории Российской Федерации» | ||
Письмо ФНС России от 01.01.2001 № ШТ-6-03/856@ «О направлении письма Минфина России от 01.01.2001 № /145» - по вопросу, касающемуся порядка применения налога на добавленную стоимость в отношении товаров, реализованных российскими налогоплательщиками в Республику Беларусь за период с 1 января 2005 года до подписания законодательного акта Республики Беларусь, отменяющего в отношении ряда товаров освобождение от налога на добавленную стоимость при их ввозе на территорию Республики Беларусь | ||
Письмо ФНС России от 01.01.2001 № ШТ-6-03/858@ «О направлении письма Минфина России от 01.01.2001 № /164» - по вопросу о сроках для представления в налоговый орган документов, предусмотренных для обоснования применения нулевой ставки налога на добавленную стоимость при реализации товаров, вывезенных с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь | ||
Письмо ФНС России от 01.01.2001 № ШТ-6-03/861@ «О направлении письма Минтранса России от 01.01.2001 № /2675» - по вопросу, касающемуся услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах Российской Федерации и воздушном пространстве Российской Федерации по обслуживанию судов, включая аэронавигационное обслуживание | ||
Письмо ФНС России от 01.01.2001 № СК-6-02/871@ «О направлении приказа Минфина РФ от 20/09/07 №83н» | ||
Письмо ФНС России от 01.01.2001 № ШТ-6-06/879@ «О порядке представления отчетности организаторами азартных игр» | ||
Письмо ФНС России от 01.01.2001 № ШТ-6-03/880@ «По вопросу, касающемуся порядка исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при приобретении российскими налогоплательщиками товаров на оптовых рынках Республики Беларусь за наличный расчет» | ||
Письмо ФНС России от 01.01.2001 № СК-6-09/883@ «О порядке обмена информацией об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета между налоговыми органами и банками» | ||
Письмо ФНС России от 01.01.2001 № СК-6-02/884@ «О направлении письма Минфина от 29/10/07 №/167» - о сертификации программного обеспечения игрового оборудования с целью установления отсутствия в нем недекларированных возможностей | ||
Письмо ФНС России от 01.01.2001 № СК-6-09/887@ «Об информационном взаимодействии с банками при обмене информацией об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета на бумажном носителе» | ||
Письмо ФНС России от 01.01.2001 № СК-6-11/893@ «О доведении письма Минфина России» - о налогообложении водным налогом забора воды из бытовых колодцев и скважин из первого от поверхности водоносного горизонта | ||
Письмо ФНС России от 01.01.2001 № ШТ-6-03/917@ «О направлении письма Минфина России от 01.01.2001 | ||
Письмо ФНС России от 01.01.2001 № СК-6-02/919@ «О направлении письма Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.2001 № /267» - о порядке применения с 1 января 2008 года подпункта 14 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 01.01.01 года «О внесении изменений в главы 21, 26.1, 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации») | ||
Документы Минфина России | ||
«О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 01.01.01 г. № 50н "Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу и Порядка ее заполнения"» Приказ Минфина России от 15.10.2007 № 88н Зарегистрирован Минюстом России 12 ноября 2007 года | Для налогоплательщиков | Внесены изменения в форму налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу. Поправки начнут действовать с представления декларации по ЕСХН за первое полугодие 2008 года |
«По вопросу о порядке обложения налогом на прибыль стоимости спецодежды, выданной работникам в пределах норм, установленных организацией» Письмо Минфина России от 14.11.2007 № /254 | Для организаций, приобретающих спецодежду для работников | Затраты на приобретение средств индивидуальной защиты, предусмотренных законодательством, включаются в состав расходов по налогу на прибыль в пределах норм выдачи, которые определены Минздравсоцразвития России |
«По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм компенсации арендатором затрат арендодателя по оплате электроэнергии, содержанию помещения и коммунальных услуг» Письмо Минфина России от 01.01.2001 № /366 | Для организаций, арендующих помещение у физического лица | Рассмотрена ситуация, когда организация арендует у физического лица помещение и компенсирует ему затраты на содержание, оплату электроэнергии и коммунальных услуг. Согласно договору аренды стоимость данных услуг в арендную плату не включается. |
«По вопросу учета в целях налогообложения прибыли организации амортизируемого имущества в связи с принятием Федерального закона от 01.01.2001 » Письмо Минфина России от 13.11.2007 № /2/211 | Для организаций | Имущество, приобретенное (созданное) организацией с 1 января 2008 года стоимостью от 20 тыс. руб, признается амортизируемым. |
«По вопросу учета премий, выплачиваемых работникам» Письмо Минфина России от 09.11.2007 № /1/786 | Для работодателей | Премии, выплачиваемые сотрудникам ко Дню защитников Отечества и Международному женскому дню, не относятся к выплатам стимулирующего характера. Поэтому данный вид премии не может учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли |
«По вопросу документального подтверждения расходов для целей налогообложения прибыли организаций» Письмо Минфина России от 07.11.2007 № /2/206 | Для работодателей | При направлении работников в командировку продолжительностью свыше одного дня нужно обязательно выписывать командировочное удостоверение. В противном случае зачесть командировочные расходы в базе по налогу на прибыль нельзя, даже если они будут подтверждены другими первичными документами |
«По вопросу отсутствия сведений в Едином государственном реестре юридических лиц» Письмо Минфина России от 31.10.2007 № /9-302 | Для организаций, не прошедших процедуру перерегистрации | Организации, не прошедшие процедуру перерегистрации в 2002 году, исключены из ЕГРЮЛ. Порядок перерегистрации предусмотрен Федеральным законом от 01.01.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Согласно ему все организации обязаны представить о себе сведения по форме № Р17001 в течение шести месяцев с 1 июля 2002 года. |
«О порядке признания расходов в виде стоимости приобретенных земельных участков при исчислении налога на прибыль» Письмо Минфина России от 31.10.2007 № /1/752 | Для организаций, приобретающих земельные участки | Рассмотрен вопрос о порядке списания убытков от реализации приобретенных земельных участков при исчислении налога на прибыль, установленном статьей 264 НК РФ |
«По вопросу определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях» Письмо Минфина России от 31.10.2007 № /1/751 | Для организаций, получающих дивиденды | Разъяснен порядок применения с 1 января 2008 года изменений, внесенных в статью 275 НК РФ, которая уточняет особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях |
«По вопросу изменения первоначальной стоимости амортизируемого имущества» Письмо Минфина России от 30.10.2007 № /1/748 | Для лизингодателей и лизингополучателей | Первоначальная стоимость имущества, которое налогоплательщик передает в лизинг, меняется только в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения и частичной ликвидации объектов |
«По вопросу амортизации в целях налогообложения прибыли объектов благоустройства» Письмо Минфина России от 30.10.2007 № /1/745 | Для организаций, имеющих объекты внешнего благоустройства | Объекты внешнего благоустройства не подлежат амортизации. Речь идет о посадке деревьев, устройстве газонов, цветников и т. д. |
«О представлении декларации по налогу на добавленную стоимость организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения» Письмо Минфина России от 23.10.2007 № /512 | Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения | Если организация, применяющая упрощенную систему, выставила покупателю счет-фактуру с выделением суммы НДС, она обязана представить в налоговые органы налоговую декларацию по данному налогу |
"О применении упрощенной системы налогообложения" Письмо Минфина России от 16.10.2007 № /251 | Для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения | Налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему, не вправе учесть в расходах уплаченные суммы ЕСН, которые были начислены за период применения общего режима налогообложения |
Документы других ведомств | ||
«Об установлении коэффициента-дефлятора в целях применения главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации “Упрощенная система налогообложения” на 2008 год» Приказ Минэкономразвития России от 22.10.2007 № 357 Зарегистрирован в Минюсте России 14 ноября 2007 года | Для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения | Коэффициент-дефлятор для целей применения упрощенной системы налогообложения на 2008 год равен 1,34 |
«О порядке выдачи медицинскими организациями листков нетрудоспособности» Приказ Минздравсоцразвития России от 01.08.2007 № 514 Зарегистрирован в Минюсте России 13 ноября 2007 года | Для медицинских организаций и работодателей | Утвержден новый порядок выдачи медицинскими организациями листков нетрудоспособности. |
Судебная практика | ||
Постановление Президиума ВАС РФ от 09.10.2007 № 7526/07 | Для налоговых органов и налогоплательщиков | Суд указал, что письма Минфина России, которые направлены в адрес ФНС России, порождают правовые последствия для неопределенного круга лиц и поэтому могут рассматриваться Высшим арбитражным судом |
