Итоговая задача
На основе данных необходимо:
1) составить баланс организации по данным о составе активов организации и источников их образования на начало периода;
2) отразить хозяйственные операции в системе счетов бухучета;
3) составить бухгалтерский баланс на конец периода;
4) решение задачи оформить в таблицах 1—3.
Исходные данные:
1. Состав активов организации и источников их образования на начало периода:
1. Топливо — 12000 руб.
2. Готовая продукция на складе — 20000 руб.
3. Задолженность организации за полученные от поставщиков материалы — 14000 руб.
4. Покупные полуфабрикаты — 4000 руб.
5. Инвентарь и хозяйственные принадлежности — 12000 руб.
6. Производственные основные средства в цехах — 3800000 руб.
7. Товары, отгруженные покупателю — 32000 руб.
8. Тара — 500 руб.
9. Долгосрочные кредиты — 2000000 руб.
10. Краткосрочные займы — 230000 руб.
11. Касса — 18000 руб.
12. Незавершенное производство — 30000 руб.
13. Задолженность финансовым органам по платежам в бюджет — 500000 руб.
14. Уставный капитал — руб.
15. Основные материалы — 40000 руб.
16. Прочие дебиторы — 6000 руб.
17. Расчетный счет — руб.
18. Вспомогательные материалы — 2500 руб.
19. Основные средства общецехового назначения — 1200000 руб.
20. Задолженность за подотчетным лицом — 1000 руб.
21. Краткосрочные кредиты — 50000 руб.
22. Прочие материалы — 8000 руб.
23. Прочие кредиторы — 18000 руб.
24. Расходы будущих периодов — 1600 руб.
25. Основные средства цехов вспомогательного производства — 1200000 руб.
26. Валютный счет — 30000 руб.
27. Здание и оборудование складов отделов снабжения и сбыта — 1400000 руб.
28. Задолженность органам социального страхования и обеспечения — 44000 руб.
29. Задолженность работникам организации по оплате труда — 500000 руб.
30. Задолженность поставщикам — 41600 руб.
31. Прибыль отчетного года — 4000000 руб.
32. Долгосрочные займы — 26000 руб.
33. Амортизация основных средств — 80000 руб.
34. Резервный капитал — 2 руб.
35. Резервы предстоящих расходов — 90000 руб.
36. Основные средства ЖКХ организации — 1800000 руб.
2. Хозяйственные операции за отчетный период:
№ п/п | Содержание операции | Сумма, руб. |
1 | Поступило безвозмездно оборудование. Объект принят в эксплуатацию | 32000 |
2 | Поступили от поставщиков: | |
а) базы снабжения № 1 сталь листовая в количестве 200 т | 76000 | |
б) базы снабжения № 2 полуфабрикаты в количестве 4000 шт | 80000 | |
3 | Отпущены в производство для изготовления продукции материалы: | |
а) сталь листовая в количестве 190 т | 72000 | |
б) краска 150 кг | 1500 | |
4 | Отпущены прочие материалы на цеховые нужды | 4000 |
5 | Отпущены вспомогательные материалы на общехозяйственные нужды | 500 |
6 | Оплачены счета поставщиков | |
а) база снабжения № 1 | 60000 | |
б) база снабжения № 2 | 50000 | |
в) прочих поставщиков | 3000 | |
7 | Отпущено топливо для работы производственного оборудования | 8000 |
8 | Начислена зарплата рабочим за изготовление продукции | 160000 |
9 | Начислена зарплата работникам, занятым обслуживанием оборудования (общецеховой персонал) | 10000 |
10 | Начислена оплата труда общецеховому персоналу | 18000 |
11 | Начислена оплата труда общехозяйственному персоналу организации | 20000 |
12 | Начислены страховые взносы в пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования РФ, федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования с заработной платы: | |
а) рабочих, занятых изготовлением продукции | 54400 | |
б) рабочих, занятых ремонтом и обслуживанием оборудования | 3400 | |
в) цехового персонала | 6120 | |
г) общезаводского персонала | 6800 | |
13 | Начислена амортизация основных средств: | |
а) общепроизводственного назначения | 40000 | |
б) общецехового назначения | 15000 | |
в) общехозяйственного назначения | 18000 | |
14 | После распределения списываются косвенные расходы | |
а) общепроизводственные | ||
б) общехозяйственные | ||
15 | Выпущена из производства готовая продукция | 380000 |
16 | Реализована продукция покупателям (в том числе НДС 18%) | 500000 |
17 | Оплачены с расчетного счета расходы по транспортировке продукции покупателям (без НДС) | 15000 |
17.1 | Получен акт от организации, осуществлявшей перевозку товаров (без НДС) | 15000 |
18 | Поступила выручка от покупателя (с НДС) на расчетный счет | 500000 |
19 | Списывается производственная себестоимость оплаченной продукции | 300000 |
20 | Списываются расходы по продаже продукции | 15000 |
21 | Начислен НДС по проданной продукции | 76271,18 |
22 | Списывается результат по продаже продукции | ? |
23 | Начислены налоги на доходы от оплаты труда работников организации | 27040 |
24 | Поступили деньги в кассу для выплаты зарплаты | 680000 |
25 | Выдана зарплата работникам организации | 670000 |
26 | Депонирована не полученная в срок зарплата | 10000 |
27 | Возвращена на расчетный счет не полученная в срок зарплата | 10000 |
28 | Перечислено в погашение задолженности перед: | |
а) бюджетом | 600000 | |
б) органами соцстрахования | 110000 | |
29 | Погашен краткосрочный кредит банку | 50000 |
30 | Внесен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм | 1000 |
31 | Поступило на расчетный счет от прочих дебиторов | 5000 |
Решение задачи оформить в следующих таблицах:
Таблица 1
Бухгалтерский баланс на начало периода
Актив | Сумма |
I. Внеоборотные активы | |
II. Оборотные активы | |
Итого актив | |
Пассив | |
III. Капитал и резервы | |
IV. Долгосрочные обязательства | |
V. Краткосрочные обязательства | |
Итого пассив |
Таблица 2
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | |
Дебет | Кредит | |||
Таблица 3
Бухгалтерский баланс на конец периода
Актив | Сумма |
I. Внеоборотные активы | |
II. Оборотные активы | |
Итого актив | |
Пассив | |
III. Капитал и резервы | |
IV. Долгосрочные обязательства | |
V. Краткосрочные обязательства | |
Итого пассив |
