Консалтинговые услуги
Почти все виды консалтинга в 2005г., за исключением оценки, по сравнению с 2004г. показали снижение темпов роста. Наиболее существенный спад наблюдался в секторе стратегического и финансового консалтинга. Незначительный рост наблюдался в секторе налогового и юридического консалтинга.
А вот направление оценочной деятельности, наоборот, растет стремительно. Только за год выручка аудиторско-консалтинговых групп (АКГ) от предоставления услуг по оценке увеличилась на 53%. В результате доля этого сектора в общем объеме рынка выросла за год почти на два процентных пункта и составила 10%.
Оценка
В 2005г. была введена в практику обязательная экспертиза отчетов государственными регулирующими органами. Выручка на одного специалиста – оценщика, по данным журнала «Эксперт», в 2005г. составила 1,8 млн. р. и практически не выросла по сравнению с предыдущим годом. В связи с отменой лицензирования участникам рынка придется стать членом одного из существующих профессиональных союзов – Российского общества оценщиков (РОО), Российской коллегии оценщиков (РКО) или Саморегулируемой межрегиональной ассоциации оценщиков (СМАО).
Что касается спроса на оценочные услуги, то он стабильно рос. Только за 2005 год спрос на оценку недвижимого имущества, бизнеса и ценных бумаг, оборудования и транспортных средств со стороны государства и бизнеса увеличился более чем на 30%. Во многом это обусловлено бурным развитием девелоперского, страхового, фондового рынков.
Наиболее востребованной среди оценочных услуг оказалась оценка недвижимости. На долю этого направления в общей структуре рынка приходится 41% (27621 отчетов). Доля сектора услуг по оценке бизнеса и ценных бумаг увеличилась за год на 3% и составила 28%. Потребность в оценке была обусловлена привлечением инвестиций, сделками на зарубежных рынках, размещением акций на международных рынках.
Если анализировать рынок оценки в отраслевом разрезе, то наибольшую выручку оценщики получили от оказания услуг в электроэнергетике (425 млн. р., или 14% рынка). Чуть менее востребованной стала оценка со стороны предприятий транспорта и связи, а также нефтегазовой промышленности (11% и 10% соответственно). Выручка оценщиков от оказания услуг по оценке в этих отраслях составила 665 млн. р.
БУХГАЛТЕРСКИЙ АУТСОРСИНГ
Сколько стоит бухгалтер? Основные расходы – это заработная плата, а также комплектация рабочего места, вплоть до канцелярских товаров, иногда – автомобиль для главного бухгалтера. В бюджете небольшого предприятия это могут быть значительные затраты. В денежном выражении экономию можно посчитать так. Единовременные расходы по поиску и найму сотрудника и организации его рабочего места могут составлять порядка двух тысяч долларов, ежемесячные расходы – 700-800 долларов для столицы, 300-600 долларов для регионов.
Плюсом для руководителя станет и то, что объем работ привлеченного бухгалтера можно регулировать в соответствии с нуждами бизнеса. По статистике вынос бухгалтерии на сторону позволяет экономить до 30%. Для разрешения дилеммы «иметь или не иметь» применительно к бухгалтерии выгоды от обращения к аутсорсеру предстают не только в виде экономии на содержании сотрудника в штате. Нелишне заметить, что наличие ошибок в отчетности сведется к минимуму при привлечении компетентного специалиста. В случае досадных недоразумений, скажем, неправильно начисленной зарплаты, несвоевременного предоставления документов, всю материальную ответственность несет компания – аутсорсер. Бухгалтер росчерком пера может нанести убыток (украсть) больше, чем 10 вооруженных грабителей (Аль Капоне). И даже если бухгалтер абсолютно добросовестен, налоговое законодательство весьма сложно, местами противоречиво и очень быстро меняется.
В среднем предлагаемая сумма договора по ведению бухгалтерского учета рублей в месяц. Чтобы позволить себе содержать одного специалиста аутсорсеру нужно заключить минимум 4-5 договоров либо привлекать кого-то по договору субподряда.
Однако бухгалтерия в штате еще долго не станет экзотикой. Существует ряд критически важных моментов, тормозящих развитие индустрии бухгалтерского аутсорсинга. Например, на Западе гораздо более высокий уровень зарплаты и высокая доля оплаты труда в себестоимости продукции. Основной козырь аутсорсинга – сокращение затрат на штатных сотрудников. В России уровень заработных плат ниже, поэтому не для всех предприятий вывод бухгалтерии за штат критичен с точки зрения себестоимости. Другую сложность представляет закрытость российских компаний, особенно региональных. Для руководителей вопрос конфиденциальности их финансовых показателей – один из самых щепетильных.
АУДИТ
Согласно рейтингу, проведенному агентством «Эксперт РА», общий объем выручки 150 аудиторско-консалтинговых групп по итогам 2005 г. увеличился на 34,5% и составил 19,5 млрд. р. Неожиданно для большинства экспертов изменилась структура рынка. Впервые за 5 лет рост доходов от аудиторских проверок значительно обогнал рост доходов от консалтинга: 42% за год против 30% (годом ранее 28% против 38%). Доля аудиторских услуг составила 49%.
В чем причина? Прежде всего, такой расклад обусловила консолидация усилий АКГ за счет расширения региональных сетей. Только за год количество филиалов выросло более чем на 40% - с 596 до 845, штат специалистов в целом по рынку расширился на 32%.
Другой фактор – возросшая потребность в услугах отечественных аудиторов со стороны государственных структур и крупного бизнеса. Если раньше они обслуживались услугами «большой четверки», то после того, как российские аудиторы вошли в международные сети, спрос стал смещаться в сторону отечественных игроков.
Если говорить о структуре аудита, то рост был обусловлен увеличением объема услуг по общему аудиту на 2%, доля которого составила 38%. Сектор инвестиционного аудита вырос за год на 44%, а страховых организаций – на 30%.
Быстро растущим второй год подряд остается и банковский аудит. За год выручка АКГ, предоставляющих аудиторские услуги банкам, увеличилась на 44%. Причиной возросшего спроса стало требование к российским банкам о предоставлении финансовой отчетности и аудите в соответствии с международными стандартами.
Еще один фактор, способствовавший оживлению аудита, - спрос на услуги в области международных стандартов финансовой отчетности (МСФО).
Обороты лидера рейтинга PricewaterhouseCoopers выросли за год более чем на треть и составила 4,449 млрд. руб., а у БДО «Юникон» - на 45% (1,560 млрд. руб.). За 2005 год миллиардный рубеж сумели преодолеть еще две компании – «Росэкспертиза» (MRI) и ФБК (PKF).
Заметный рост и укрупнение компаний обострили и без того жесткую конкуренцию на рынке. По сравнению с 2004г. порог вхождения в список крупнейших поднялся до 10 млн. руб.
Зарплата аудиторов в России, в зависимости от направления – внутренний или внешний аудит – по некоторым данным, составляет от 40 до 60т. р. в месяц и выше, если специалист работает на компании «большой четверки» - Ernst & Young, Deloitte & Touche, KPMG, PricewaterhouseCoopers. Линейный банковский бухгалтер зарабатывает от 18 до 24 т. р. в месяц, начальник отдела – до 40-45т. р. в небольшом банке и вдвое - втрое больше – в крупных банках.
